Ordin 1304/2004 - Ordinul 1304 din 1 septembrie 2004

Ordin 1304/2004 privind modelul si continutul formularelor si documentelor utilizate in activitatea de inspectie fiscala

In temeiul dispozitiilor art. 26 alin. (3) din Hotararea Guvernului nr. 1.574/2003 privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor Publice si a Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare,
    avand in vedere prevederile art. 98, art. 102 alin. (7) si (8), precum si ale art. 196 alin. (2) din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata,

    ministrul finantelor publice emite urmatorul ordin:

    ART. 1
    Se aproba modelul si continutul formularelor utilizate in activitatea de inspectie fiscala, reglementata prin titlul VII "Inspectia fiscala" din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, dupa cum urmeaza:
    - Aviz de inspectie fiscala - anexa 1.a;
    - Instructiuni de completare si utilizare a formularului "Aviz de inspectie fiscala" - anexa 1.b;
    - Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, de utilizare si pastrare a formularului "Aviz de inspectie fiscala" - cod 14.13.07.18 - anexa 1.c;
    - Ordin de serviciu nr. ..... - anexa 2.a;
    - Instructiuni de completare si utilizare a formularului "Ordin de serviciu" - anexa 2.b;
    - Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, de utilizare si pastrare a formularului "Ordin de serviciu" - cod 14.13.04.18 - anexa 2.c;
    - Nota explicativa - anexa 3.a;
    - Instructiuni de completare si utilizare a formularului "Nota explicativa" - anexa 3.b;
    - Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, de utilizare si pastrare a formularului "Nota explicativa" - cod 14.13.01.18 - anexa 3.c;
    - Invitatie - anexa 4.a;
    - Instructiuni de completare si utilizare a formularului "Invitatie" - anexa 4.b;
    - Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, de utilizare si pastrare a formularului "Invitatie" - cod 14.13.05.18 - anexa 4.c;
    - Proces-verbal - anexa 5.a;
    - Instructiuni de completare si utilizare a formularului "Proces-verbal" - anexa 5.b;
    - Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, de utilizare si pastrare a formularului "Proces-verbal" - cod 14.13.22.18/1 - anexa 5.c;
    - Proces-verbal de ridicare/restituire de inscrisuri - anexa 6.a;
    - Instructiuni de completare si utilizare a formularului "Proces-verbal de ridicare/restituire de inscrisuri" - anexa 6.b;
    - Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, de utilizare si pastrare a formularului "Proces-verbal de ridicare/restituire de inscrisuri" - cod 14.13.22.18/2 - anexa 6.c;
    - Proces-verbal de sigilare/desigilare - anexa 7.a;
    - Instructiuni de completare si utilizare a formularului "Proces-verbal de sigilare/desigilare" - anexa 7.b;
    - Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, de utilizare si pastrare a formularului "Proces-verbal de sigilare/desigilare" - cod 14.13.22.18/3 - anexa 7.c.
    Anexele 1.a - 7.c*) fac parte integranta din prezentul ordin.
    ART. 2
    Se aproba modelul si continutul minimal ale documentului "Declaratie" pe care contribuabilul este obligat sa o dea la sfarsitul inspectiei fiscale/controlului, prezentata in anexa 8.a*) care face parte integranta din prezentul ordin.
    ART. 3
    Formularele prevazute la art. 1 si documentul mentionat la art. 2 se completeaza conform instructiunilor prevazute in anexele 1.b - 8.b*) care fac parte integranta din prezentul ordin.
    ART. 4
    Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, utilizare si pastrare a formularelor prevazute la art. 1 si 2 sunt stabilite in anexele 1.c - 8.c*) care fac parte integranta din prezentul ordin.
------------
    *) Anexele 1.a - 8.c sunt reproduse in facsimil.

    ART. 5
    Directia generala de inspectie fiscala, Directia generala de colectare a creantelor bugetare, Directia generala de gestiune a impozitelor si contributiilor, Directia economica si administrativa din cadrul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, directiile generale ale finantelor publice judetene si a municipiului Bucuresti si Directia generala de administrare a marilor contribuabili, precum si Directia generala a tehnologiei informatiei din Ministerul Finantelor Publice vor duce la indeplinire prevederile prezentului ordin.
    ART. 6
    Prezentul ordin va fi publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.

                      Ministrul finantelor publice,
                         Mihai Nicolae Tanasescu

    ANEXA 1.a

    MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE
    AGENTIA NATIONALA DE ADMINISTRARE FISCALA
    Directia Generala _______________________
    Nr. ______/zz.ll.aa

                           AVIZ DE INSPECTIE FISCALA

    Denumire contribuabil: ____________________________________________________
    Cod identificare fiscala __________________________________________________,
    Domiciliul fiscal: localitatea: _______________________________, bd./str. _____________________ nr. ___, bl. ___, sc. ___, et. ___, ap. ___, judet/sector _____________________, cod postal ________________

    Domnului/Doamnei Administrator/Director general

    Avem onoarea sa va informam ca incepand cu data de ______________ veti face obiectul unei inspectii fiscale, avand ca obiective:
    - verificarea ansamblului declaratiilor fiscale si/sau operatiunilor relevante pentru inspectia fiscala pentru:
    a) impozitul ........................ pe perioada .........................
    b) taxa ............................. pe perioada .........................
    c) contributii sociale .............. pe perioada..........................
    d) alte venituri ale bugetului general consolidat ...................... pe perioada ........................
    - verificarea modului de organizare si conducere a evidentei fiscale si contabile.
    Pentru buna desfasurare a inspectiei fiscale, va rugam sa pregatiti, pentru a fi puse la dispozitia organelor de inspectie fiscala, toate documentele contabile si fiscale si alte elemente justificative relevante pentru stabilirea situatiei fiscale.
    Totodata, in termen de 5 zile de la primirea prezentului aviz, va rugam sa va prezentati la compartimentul cu atributii de evidenta pe platitori din cadrul organului fiscal in a carei raza teritoriala aveti domiciliul fiscal, pentru remedierea eventualelor erori materiale din evidenta fiscala.
    In masura in care contabilitatea dumneavoastra este informatizata urmeaza sa asigurati ansamblul informatiilor, datelor si documentelor arhivate in format electronic precum si aplicatiile informatice cu ajutorul carora s-au intocmit.
    Pe parcursul controlului aveti dreptul de a beneficia de asistenta de specialitate si/sau juridica.
    Va transmitem alaturat, pentru informarea dumneavoastra, un exemplar al Cartei drepturilor si obligatiilor contribuabilului pe perioada desfasurarii inspectiei fiscale.
    Inspectia fiscala se va desfasura cu respectarea prevederilor Codului fiscal, Codului de procedura fiscala si a altor reglementari legale in materie, precum si a prevederilor Codului etic al inspectorului de control fiscal.
    Mentionam ca aveti posibilitatea de a solicita, o singura data, amanarea datei de incepere a inspectiei fiscale pentru motive justificate.
    Prezentul Aviz de inspectie fiscala a fost emis in baza titlului VII, art. 98 din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata.
    Dupa data inceperii inspectiei fiscale, nu se mai pot depune declaratii rectificative pentru impozitele, taxele, contributiile si alte venituri ale bugetului general consolidat, aferente perioadelor supuse inspectiei.
    Va asiguram de intreaga noastra colaborare pe parcursul desfasurarii inspectiei fiscale.

             CONDUCATORUL ACTIVITATII DE INSPECTIE FISCALA,
                   Functia, Nume, Prenume, Semnatura
                               Stampila

    Persoana de contact: ________________________ Telefon: ____________________

    Cod 14.13.07.18

    ANEXA 1.b

    Instructiuni de completare si utilizare a formularului "Aviz de Inspectie fiscala"

    Reprezinta documentul prin care organele de inspectie fiscala instiinteaza contribuabilul in legatura cu inspectia fiscala care urmeaza sa se efectueze la acesta. In avizul de inspectie se vor nominaliza impozitele, taxele, contributiile si alte venituri ale bugetului general consolidat care fac obiectul inspectiei, precum si perioada supusa controlului pentru fiecare tip de impozit, taxa, contributie si alte venituri ale bugetului general consolidat.
    Se intocmeste de catre organele de inspectie fiscala si se transmite contribuabilului, care urmeaza a face obiectul unei inspectii fiscale generale sau partiale, inainte cu 30 de zile pentru marii contribuabili si cu 15 zile pentru ceilalti contribuabili, de inceperea efectuarii acesteia. Un exemplar se transmite si organului fiscal in a carui raza teritoriala se afla sediul/domiciliul fiscal al contribuabilului.
    Avizul de inspectie fiscala se intocmeste de echipa care va efectua inspectia fiscala, se avizeaza de seful de serviciu coordonator al echipei si se semneaza de catre conducatorul activitatii de inspectie fiscala sau de alta persoana imputernicita in acest sens.
    Se intocmeste in trei exemplare originale din care:
    - exemplarul unu se va trimite contribuabilului prin posta cu confirmare de primire sau prin inmanare directa cu semnatura si data de primire pe exemplarul doi;
    - exemplarul doi va fi retinut in cadrul unitatii fiscale si inmanat echipei de inspectie fiscala care va efectua inspectia fiscala, urmand a fi anexat la Raportul de inspectie fiscala.
    - exemplarul trei va fi transmis organului fiscal in a carui raza teritoriala se afla domiciliul fiscal al contribuabilului.

    ANEXA 1.c

    Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, de utilizare si pastrare a formularului "Aviz de inspectie fiscala" cod 14.13.07.18

    1. Denumire: Aviz de inspectie fiscala;
    2. Cod: 14.13.07.18;
    3. Format: A4/t1;
    4. Caracteristici de tiparire: se tipareste pe o singura fata. Se poate edita cu ajutorul tehnicii de calcul;
    5. Se difuzeaza: gratuit;
    6. Se utilizeaza: de catre organele fiscale pentru instiintarea contribuabilului de inceperea inspectiei fiscale;
    7. Se intocmeste: in 3 exemplare, de organul fiscal de inspectie fiscala;
    8. Circula:
    - exemplarul 1 la contribuabil;
    - exemplarul 2 la organul fiscal care va efectua inspectia fiscala;
    - exemplarul 3 la organul fiscal cu atributii de gestiune a declaratiilor si a dosarului fiscal in a carui raza teritoriala se afla domiciliu fiscal al contribuabilul;
    9. Se arhiveaza:
    - exemplarul 1 la contribuabil;
    - exemplarul 2 la Raportul de inspectie fiscala/proces-verbal;
    - exemplarul 3 la organul fiscal cu atributii de gestiune a declaratiilor si a dosarului fiscal in a carui raza teritoriala se afla domiciliu fiscal al contribuabilul;

    ANEXA 2.a

    MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE
    AGENTIA NATIONALA DE ADMINISTRARE FISCALA
    Directia Generala _______________________

                        ORDIN DE SERVICIU nr. ___________

    Dl/D-na _________________________________________________________
    _________________________________________________________________
    avand functia de ________________________________________________
    este delegat(a) pentru efectuarea _______________________________
    ______________________________________________________________*1)
    la contribuabilul: ______________________________________________
    _________________________________________________________________
    Cod identificare fiscala: _______________________________________
    Domiciliul fiscal: ______________________________________________
    _________________________________________________________________
    Data inceperii inspectiei fiscale: ______________________________
    Se legitimeaza cu legitimatia de inspectie fiscala nr.: _________

               CONDUCATORUL ACTIVITATII DE INSPECTIE FISCALA,
                      Functia, Nume, Prenume, Semnatura
                                  Stampila

    Data: ______________

------------
    *1) Se va inscrie obiectul inspectiei fiscale.

    Cod 14.13.04.18

    ANEXA 2.b

    Instructiuni de completare si utilizare a formularului "Ordin de serviciu"

    Reprezinta documentul prin care organele de inspectie fiscala sunt imputernicite sa efectueze inspectia fiscala/controlul la contribuabilul nominalizat.
    Ordinul de serviciu se intocmeste de echipa care va efectua inspectia fiscala, se avizeaza de seful de serviciu coordonator al echipei si se semneaza de catre conducatorul activitatii de inspectie fiscala sau de alta persoana imputernicita in acest sens.
    Se intocmeste intr-un exemplar pentru echipa de inspectie fiscala/control sau pentru fiecare inspector fiscal in parte, atunci cand este folosit pentru deplasare/delegare in teritoriu.

    ANEXA 2.c

    Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, de utilizare si pastrare a formularului "Ordin de serviciu" cod 14.13.04.18

    1. Denumire: Ordin de serviciu;
    2. Cod: 14.13.04.18;
    3. Format: A5/t1;
    4. Caracteristici de tiparire:
    - se tipareste pe o singura fata. Se poate edita cu ajutorul tehnicii de calcul;
    5. Se difuzeaza: gratuit;
    6. Se utilizeaza: de catre organele fiscale pentru:
    - a nominaliza organele de inspectie care vor efectua inspectia fiscala/controlul;
    - nominalizarea contribuabilului supus inspectiei fiscale/controlului;
    - stabilirea datei de incepere a inspectiei fiscale;
    7. Se intocmeste: intr-un exemplar, de catre organul fiscal de inspectie fiscala;
    8. Circula: numai la organele de inspectie/control;
    9. Se arhiveaza la:
    - organul de inspectie fiscala, ca anexa la Raportul de inspectie fiscala/proces-verbal.

    ANEXA 3.a

                               NOTA EXPLICATIVA

    Subsemnatul(a) _________________________________________ avand calitatea de ___________________ la ______________________ de la data de ____/_______/_____, domiciliat in ___________________________ judetul/sector ______________________ bd./str. ______________________ nr. ___, bloc ___, sc. ___, et. ___, ap. ___, telefon __________________ legitimat cu B.I./C.I./Pasaport seria _______, nr. ________, eliberat de __________________, la data de ____/_______/_____, CNP ________________________ la intrebarile puse de ______________________________, avand functia de __________________________________ in cadrul Ministerului Finantelor Publice, Agentia Nationala de Administrare Fiscala - Directia (Generala) ___________________________ in baza art. 91 alin. (3) lit c) din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, dau urmatoarele explicatii:
    1. Intrebare: _____________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
    1. Raspuns: _______________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
    2. Intrebare: _____________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
    2. Raspuns: _______________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
    3. Daca mai aveti ceva de adaugat? ________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________

    Data si semnatura
                                Data in fata noastra
                                ORGANE DE INSPECTIE FISCALA
                                Nume, prenume, nr. legitimatie inspectie fiscala
                                Semnatura

    Cod 14.13.01.18

    ANEXA 3.b

    Instructiuni de completare si utilizare a formularului "Nota explicativa"

    Reprezinta documentul prin care organele de inspectie fiscala, pot solicita explicatii scrise, reprezentantului sau oricarui angajat al contribuabilului, care sa contribuie la stabilirea unor elemente relevante din activitatea contribuabilului, ce pot influenta inspectia fiscala. Solicitarea de explicatii scrise se va face in timpul inspectiei fiscale, ori de cate ori acestea sunt necesare pentru clarificarea si definitivarea constatarilor privind situatia fiscala a contribuabililor;
    Intrebarile vor fi formulate in mod clar, concis si concret, pentru a da posibilitate unor raspunsuri la obiect;
    In cazul in care persoana in cauza refuza sa raspunda la intrebari, organele de inspectie fiscala vor transmite intrebarile printr-o adresa scrisa, inregistrata la contribuabil, stabilind un termen util de cel putin 5 zile lucratoare pentru formularea raspunsului.
    In toate cazurile, explicatiile la intrebarile puse de organele de inspectie fiscala se vor da in scris prin "nota explicativa".
    Refuzul de a raspunde la intrebari va fi consemnat in Raportul de inspectie fiscala/procesul-verbal de control, anexandu-se o copie dupa adresa de comunicare.
    Nota explicativa se intocmeste in doua exemplare din care:
    - exemplarul unu va fi anexat la Raportul de inspectie fiscala/Procesul-verbal de control;
    - exemplarul doi va ramane la persoana care a dat explicatii.

    ANEXA 3.c

    Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, de utilizare si pastrare a formularului "Nota explicativa" cod 14.13.01.18

    1. Denumire: Nota explicativa;
    2. Cod: 14.13.01.18;
    3. Format: A4/t1 (poate avea un numar variabil de pagini);
    4. Caracteristici de tiparire: se tipareste pe o singura fata. Se poate edita si cu ajutorul tehnicii de calcul;
    5. Se difuzeaza: gratuit;
    6. Se utilizeaza: de catre organele fiscale pentru a clarifica unele aspecte constatate in activitatea de inspectie fiscala/control;
    7. Se intocmeste: in 2 exemplare, de persoana nominalizata de organele de inspectie pentru a raspunde la intrebari;
    8. Circula:
    - exemplarul 1 la organul fiscal care efectueaza inspectia fiscala, exemplarul 2 la persoana nominalizata sa raspunda la intrebari;
    9. Se arhiveaza la:
    - exemplarul 1 anexa la Raportul de inspectie fiscala/proces-verbal;
    - exemplarul 2 la contribuabil.

    ANEXA 4.a

    (ordin 1304)

    MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE
    AGENTIA NATIONALA DE ADMINISTRARE FISCALA
    Directia Generala _______________________
    Nr. ______/zz.ll.aa

                               INVITATIE

    Domnului (Doamnei) _______________________________________, in calitate de _______________________________ al _______________________________________
    Va informam ca in data ________________ organe de inspectie fiscala din cadrul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala - Directia Generala _____________________ s-au deplasat la domiciliul fiscal/sucursala/filiala/punct de lucru al ____________________________________________________ de la adresa ____________________________ in vederea: ___________________________________*1)
    Inspectia fiscala/controlul nu s-a putut efectua, drept pentru care, in baza art. 49 din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, va invitam in data de _________________, ora ______ la sediul Directiei Generale __________________________, adresa ________________________, camera _____, telefon _________ in vederea efectuarii inspectiei fiscale/controlului, ocazie cu care veti prezenta, conform art. 54 si 91 din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003, republicata, urmatoarele documente: _______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
    Neprezentarea, in conditiile de mai sus, constituie contraventie conform art. 189 alin. (1) lit. c) din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, se sanctioneaza cu amenda conform art. 189 alin. (2) lit. a) din acelasi act normativ, cu exceptia cazului in care nu sunt intrunite elementele constitutive ale unei infractiuni.

               CONDUCATORUL ACTIVITATII DE INSPECTIE FISCALA,
                      Functia, Nume, Prenume, Semnatura
                                  Stampila

    Persoana de contact: dl/d-na .................., tel. ...................

------------
    *1) Se inscrie obiectul actiunii:
    - prezentarii de inscrisuri in conformitate cu art. 54 din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003, republicata;
    - efectuarii unei cercetari la fata locului in conformitate cu art. 55 din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003, republicata;
    - efectuarii unei inspectii fiscale conform art. 91 din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003, republicata.

    Cod 14.13.05.18

    ANEXA 4.b

    Instructiuni de completare si utilizare a formularului "Invitatie"

    Reprezinta documentul prin care un contribuabil este invitat la sediul organului de inspectie fiscala in vederea efectuarii unei actiuni conform cu art. 49, 54 si 91 din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata;
    Se intocmeste in cazurile cand actiunea nu a putut fi efectuata la domiciliul fiscal al contribuabilului si nici intr-un loc stabilit de comun acord cu contribuabilul.
    Se intocmeste de catre echipa desemnata pentru efectuarea inspectiei fiscale si se aproba de catre coordonatorul unitatii de inspectie fiscala sau de alte persoane imputernicite in acest sens.
    Se intocmeste in doua exemplare:
    - exemplarul unu va fi remis contribuabilului, prin posta cu confirmare de primire sau inmanat personal reprezentantului societatii cu mentiunea pe exemplarul doi a calitatii reprezentantului, datelor de identificare (B.I./C.I./pasaport nr., serie, domiciliu), data si semnatura;
    - exemplarul doi va fi retinut de echipa de inspectie si va fi anexat raportului de inspectie fiscala/procesului-verbal de control.

    ANEXA 4.c

    Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, de utilizare si pastrare a formularului "Invitatie" cod 14.13.05.18

    1. Denumire: Invitatie;
    2. Cod: 14.13.05.18;
    3. Format: A4/t1;
    4. Caracteristici de tiparire: se tipareste pe o singura fata. Se poate edita cu ajutorul tehnicii de calcul;
    5. Se difuzeaza: gratuit;
    6. Se utilizeaza: de catre organele fiscale pentru instiintarea contribuabilului de a se prezenta la sediul inspectiei fiscale;
    7. Se intocmeste: in 2 (doua) exemplare, de catre organul de inspectie fiscala;
    8. Circula:
    - exemplarul 1 la contribuabil;
    - exemplarul 2 la organul fiscal care va efectua inspectia fiscala/controlul;
    9. Se arhiveaza:
    - exemplarul 1 la contribuabil;
    - exemplarul 2 anexa la Raportul de inspectie fiscala/procesul-verbal.

    ANEXA 5.a

    (ordin 1304)

                              PROCES-VERBAL*1)
                  (ziua ______ luna ____________ anul _______)

    CAP. 1

    Subsemnatii ____________________________________________________________*2), avand functia de __________________________________ in cadrul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala - Directia Generala _________________/_________________, in baza titlului VII din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, a legitimatiilor de inspectie fiscala nr. _______________ si a Ordinului de serviciu nr. ____/________ am efectuat, in perioada ___________________, un control inopinat/control incrucisat/o cercetare la fata locului, in vederea ___________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________*3)
la ___________________________________________________, cu domiciliul fiscal in localitatea ______________________ bd./str. ______________________ nr. ______, bl. ____, sc. ___, et. ___, ap. ___ judet/sector ____________________, codul de identificare fiscala ______________________
    Contribuabilul are ca obiect principal de activitate ____________________*4)
    Controlul s-a desfasurat __________________________________________*5), unde contribuabilul sus-mentionat are ____________________________________________*6)
    Contribuabilul este reprezentat de _____________________________________*7), in calitate de ________________________________________________________________

    CAP. 2
    Constatari:

    Urmare controlului efectuat au rezultat urmatoarele: (constatari, consecinte, responsabilitati, masuri dispuse):

    1. Descrierea faptei
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________

    2. Prevederile legale incalcate:
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________

    3. Consecinte:
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________

    La terminarea controlului au fost restituite toate actele si documentele puse la dispozitia organelor de inspectie fiscala, cu exceptia celor retinute pentru care s-a intocmit proces-verbal de ridicare de inscrisuri.
    Prezentul proces-verbal s-a intocmit in _________ exemplare, inregistrate in Registrul unic de control sub nr. ________________, din care un exemplar a fost lasat contribuabilului, iar _____ exemplare au fost luate de organele de inspectie fiscala.

      ORGANE DE INSPECTIE FISCALA,                    ADMINISTRATOR
        Nume, Prenume, Semnatura                   (DIRECTOR GENERAL),
                                                Nume, Prenume, Semnatura
                                                         Stampila

------------
    *1) Se va intocmi numai in cazul controlului inopinat, incrucisat si pentru constatarea unor situatii faptice existente la un moment dat (art. 55). Nu are ca rezultat intocmirea deciziei de impunere. Se anexeaza la Raportul de inspectie fiscala.
    *2) Nume, prenume organe de inspectie fiscala
    *3) Denumirea exacta a tematicii si perioada supusa controlului
    *4) Denumire si clasificare cod CAEN a obiectului de activitate desfasurat
    *5) Adresa punctului de lucru, sucursalei, subunitatii
    *6) Mentionarea felului de sediu secundar (punct de lucru, sucursala, subunitate)
    *7) Nume, prenume, functie, date identitate, CNP

    Cod 14.13.22.18/1

    ANEXA 5.b

    Instructiuni de completare si utilizare a formularului "Proces-verbal"

    CAP. 1

    1. Procesul-verbal reprezinta actul de control care se intocmeste de catre organele de inspectie fiscala numai in cazul controlului inopinat, incrucisat, in cazul efectuarii, in conditiile legii, a unei cercetari la fata locului (art. 55 din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata) sau pentru consemnarea unor fapte, in timpul inspectiei fiscale, care pot intruni elementele constitutive ale unei infractiuni.
    Nu are ca rezultat intocmirea unei decizii de impunere.

    2. Campurile libere din cadrul formularului se vor completa dupa cum urmeaza:
    1. data (zi, luna, an) la care s-a intocmit procesul-verbal;
    2. numele si prenumele organelor de inspectie fiscala care efectueaza controlul;
    3. se va preciza denumirea exacta a obiectului controlului si perioada supusa verificarii;
    4. denumirea obiectului de activitate si clasificarea codul activitatii conform clasificarii CAEN;
    5. se va preciza adresa punctului de lucru, sucursalei, subunitatii la care s-a desfasurat controlul, daca acesta a avut loc in alt loc decat domiciliul fiscal, precum si modul de detinere al spatiului unde se desfasoara activitatea;
    6. se va preciza tipul sediului secundar (punct de lucru, sucursala, subunitate);
    7. se va inscrie numele si prenumele, functia, datele de identitate, CNP, precum si calitatea acestuia in cadrul societatii.

    CAP. 2

    1. Constatarile controlului vor fi prezentate clar si concis, fara detalieri inutile, astfel incat sa rezulte motivul de fapt si temeiul de drept care au stat la baza fundamentarii fiecareia. Se vor nominaliza, acolo unde legea prevede, persoanele facute responsabile de faptele constatate. De asemenea se vor inscrie masurile operative dispuse contribuabilului pentru respectarea prevederilor legale in materie.
    In sustinerea constatarilor se vor prezenta copii dupa documente justificative; registre, balante de verificare, declaratii fiscale, situatii privind starea de fapt constatata si efectele juridice produse. In cazul in care din control au rezultat elementele constitutive ale unei infractiuni prevazute de legea penala se va prezenta si punctul de vedere al persoanei facuta responsabila, care va fi anexat la procesul-verbal. Daca este cazul, in situatiile in care din control au rezultat elementele constitutive ale unei infractiuni prevazute de legea penala, constatarile se vor consemna intr-un proces-verbal separat.
    Se va prezenta in sinteza si punctul de vedere al reprezentantului legal al contribuabilului sau al persoanei imputernicita de acesta, fata de constatarile organului de inspectie, numai atunci cand aceasta are o opinie contrara si o prezinta in scris in timpul controlului. Organele de inspectie fiscala vor analiza cu obiectivitate punctul de vedere al contribuabilului si, in functie de concluzii, vor inscrie in procesul-verbal argumentele cu care se combate fiecare din aspectele prezentate in scris de catre contribuabil. Punctul de vedere al organului de inspectie fiscala fata de argumentele aduse de contribuabil va fi consemnat cu precizarea prevederilor legale in domeniu si fundamentate pe analiza datelor inscrise in procesul-verbal.
    Pentru faptele care sunt sanctionate contraventional organele de inspectie fiscala vor intocmi, separat, in conformitate cu dispozitiile legale in vigoare, proces-verbal de constatare si sanctionare a contraventiilor.

    Punctul de vedere in scris al reprezentantului legal al contribuabilului sau al persoanei imputernicita de acesta se va anexa la procesul-verbal
    Constatarile organelor de inspectie fiscala rezultate in urma unei actiuni de control inopinat, incrucisat sau de cercetare la fata locului se pot finaliza cu propunerea de a se programa efectuarea unei inspectii fiscale partiale sau generale la contribuabilul care a facut obiectul controlului.

    3. Semnarea procesului-verbal. Procesul-verbal se semneaza de catre organele de inspectie fiscala, reprezentantul legal al contribuabilului, persoanele raspunzatoare, functia detinuta, precum si de eventualii martori in prezenta carora s-a efectuat controlul.
    Procesele-verbale se incheie in cel putin trei exemplare, din care:
    - exemplarul unu ramane la organul de inspectie fiscala care a efectuat controlul;
    - exemplarul doi se transmite la organul fiscal in a carui raza teritoriala se afla domiciliul fiscal al contribuabilului;
    - exemplarul trei ramane la contribuabil.
    Procesele-verbale incheiate ca urmare a unor solicitari facute de organe abilitate ale statului, se vor intocmi in patru exemplare, din care un exemplar, impreuna cu anexele, se va inainta institutiei care a solicitat verificarea.
    Procesele-verbale in care sunt consemnate constatari care ar putea intruni elemente constitutive ale unei infractiuni, in conditiile prevazute de legea penala, vor fi semnate de organele de inspectie si de catre contribuabilul supus inspectiei, cu sau fara explicatii ori obiectiuni din partea contribuabilului. In cazul in care cel supus controlului refuza sa semneze procesul-verbal, organul de inspectie fiscala va consemna despre aceasta in procesul-verbal.
    In toate cazurile, procesul-verbal va fi comunicat contribuabilului.

    ANEXA 5.c

    Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, de utilizare si pastrare a formularului "Proces-verbal" cod 14.13.22.18/1

    1. Denumire: Proces-verbal;
    2. Cod: 14.13.22.18/1;
    3. Format: A4/t2 (poate avea un numar variabil de pagini);
    4. Caracteristici de tiparire:
    se editeaza pe ambele fete. Se poate edita si cu ajutorul tehnicii de calcul;
    5. Se difuzeaza: gratuit;
    6. Se utilizeaza: de catre organele fiscale pentru consemnarea unor fapte ca urmare a unui control inopinat, incrucisat sau pentru o cercetare la fata locului sau pentru consemnarea unor fapte care intrunesc elementele constitutive ale unei infractiuni;
    7. Se intocmeste: in 3 sau 4 exemplare, functie de tipul de control efectuat;
    8. Circula:
    - exemplarul 1 la organul fiscal care a efectuat controlul;
    - exemplarul 2 la organul fiscal cu atributii de gestiune a declaratiilor si a dosarului fiscal, in a carui raza teritoriala contribuabilul are declarat domiciliul fiscal;
    - exemplarul 3, la contribuabil;
    - exemplarul 4 (dupa caz), incheiat in cazul in care sunt consemnate elementele constitutive ale unei infractiuni prevazute de legea penala sau care a fost incheiat pentru consemnarea unor fapte a caror verificare a fost solicitat de organele abilitate ale statului se va inainta organelor de cercetare penala sau institutiei care a solicitat verificarea;
    9. Se arhiveaza la:
    - exemplarul 1, la Raportul de inspectie fiscala;
    - exemplarul 2, la dosarul fiscal al contribuabilului.
    - exemplarul 3, la contribuabil.

    ANEXA 6.a

                                PROCES-VERBAL
                    DE RIDICARE/RESTITUIRE DE INSCRISURI
                    incheiat la data de ____/____/____

    Subsemnatii __________________________________________________________ avand functia de _________________________________________________________________ in cadrul Ministerului Finantelor Publice, Agentia Nationala de Administrare Fiscala - Directia generala ________________________________________________ in baza art. 54 alin. (3) din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, a legitimatiilor de inspectie fiscala nr. _________ si a Ordinului de serviciu nr. ____ /___________ am ridicat/restituit de la _______________________________________________________________________*1) in prezenta _______________________*2) urmatoarele (documente, inscrisuri etc.):
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
    Mentionam ca pentru documentele ridicate s-au lasat copii certificate de organul de inspectie fiscala si un reprezentant legal al societatii.
    Prezentul proces-verbal, inregistrat la contribuabil sub nr. __________ din __________, s-a incheiat in doua exemplare, din care unul a fost lasat la contribuabil, iar unul a fost luat de organele de inspectie fiscala.

    Organe de inspectie fiscala*3)         Reprezentant contribuabil*4)
      Nume, Prenume, Semnatura           Nume, Prenume, Functia, Semnatura
                                                    Stampila

------------
    *1) denumire contribuabil, domiciliu fiscal, cod identificare fiscala
    *2) nume, prenume, functia, calitatea reprezentantului contribuabilului
    *3) nume, prenume, functie
    *4) nume, prenume, functie, adresa, date identitate, CNP

    Cod 14.13.22.18/2

    ANEXA 6.b

    Instructiuni de completare si utilizare a formularului "Proces-verbal de ridicare/restituire de inscrisuri"

    Se completeaza de catre organele de inspectie fiscala cu ocazia ridicarii/restituirii de documente. Se inscriu numele si prenumele organelor de inspectie fiscala, functia si numarul legitimatiei de inspectie fiscala.
    "Documente/inscrisuri": se vor descrie pe scurt documentele ridicate/restituite prin prezentarea urmatoarelor date: tipului seria, numar, continut, numar de file, registre, carnete, bucati etc.
    Documentele sau actele se anexeaza in original cand sunt considerate fictive sau asupra carora exista suspiciuni ca sunt fictive, precum si cand exista indicii ca s-ar urmari sustragerea sau distrugerea lor de cei interesati. In acest caz se lasa contribuabilului controlat copii confirmate de un reprezentant legal al acestuia si de organul de inspectie fiscala.
    Se completeaza in doua exemplare din care un exemplar pentru organul de inspectie fiscala si un exemplar pentru contribuabil.

    ANEXA 6.c

    Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, de utilizare si pastrare a formularului "Proces-verbal de ridicare/restituire de inscrisuri" cod 14.13.22.18/2

    1. Denumire: Proces-verbal de ridicare/restituire de inscrisuri;
    2. Cod: 14.13.22.18/2;
    2. Format: A4/t1 (poate avea un numar variabil de pagini);
    4. Caracteristici de tiparire:
    se tipareste pe o singura fata. Se poate edita cu ajutorul tehnicii de calcul;
    5. Se difuzeaza: gratuit;
    6. Se utilizeaza: de catre organele fiscale pentru ridicarea/restituirea de inscrisuri;
    7. Se intocmeste: in 2 exemplare, de organul fiscal de inspectie fiscala;
    8. Circula:
    - exemplarul 1 la organul fiscal care efectueaza inspectia fiscala/controlul;
    - exemplarul 2 la contribuabil;
    9. Se arhiveaza la:
    - exemplarul 1, la Raportul de inspectie fiscala/procesul-verbal de control.

    ANEXA 7.a

                    PROCES-VERBAL DE SIGILARE/DESIGILARE
               (incheiat astazi _____________*1) in ______*2)

    Subsemnatii ______________________________________________________________, avand functia de ________________________________________ in cadrul Ministerului Finantelor Publice, Agentia Nationala de Administrare Fiscala - Directia Generala ________________________, in baza titlului VII din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, a legitimatiilor de inspectie fiscala nr. ___________ si a Ordinului de serviciu nr. _____/________ astazi ___________________ in prezenta _______________________________*3) avand functia de ________________________ la _________________________*4) posesor al B.I./C.I./Pasaport seria ______, nr. ____________ eliberat de _______________ la data _____________ cu domiciliul in localitatea ________________________________ bd./str. _____________________ nr. ___, bloc ____, sc. ___, et. ___, ap. ____ judet/sector _____________________ am procedat la sigilarea urmatoarelor:
________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________*5)
    Cele sigilate apartin ___________________________________________________*6) din _________________________________________________________________________*7)
    Sigilarea a fost determinata de ____________________________________________
________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________*8)
_____________________________________________________________________________*9)
    A fost aplicat sigiliul ____________________________________________________
________________________________________________________________________________
    In conformitate cu prevederile art. 243 Cod penal, inlaturarea sau distrugerea sigiliului constituie infractiune si se pedepseste conform legii.
    Prezentul proces-verbal a fost intocmit in doua exemplare din care un exemplar a fost predat _____________________________________________________*10) domiciliat(a) in ___________________________________________________________*11) posesor al B.I./C.I./Pasaport seria ____ nr. _____________, avand calitatea de __________ la _________________________.

            ORGANE DE                    MARTORI              REPREZENTANTUL
        INSPECTIE FISCALA               ASISTENTI            CONTRIBUABILULUI
    (nume, prenume, semnatura)   (nume, prenume, adresa)   (nume, prenume, CNP,
                                                           functie, semnatura)

              (B.I./C.I./Pasaport seria _____ nr. _____, CNP _________
                eliberat de ___________________, la data __________)

    Astazi ____________ ora __________ s-a procedat la desigilarea urmatoarelor:
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
dupa verificarea prealabila a sigiliului aplicat care a fost gasit intact. ( in orice alta situatie se va preciza starea sigiliului).

             ORGANE DE                   MARTORI              REPREZENTANTUL
        INSPECTIE FISCALA               ASISTENTI            CONTRIBUABILULUI
    (nume, prenume, semnatura)   (nume, prenume, adresa)   (nume, prenume, CNP,
                                                           functie, semnatura)

------------
    *1) ziua, luna, anul, ora
    *2) localitatea
    *3) nume si prenume
    *4) denumirea contribuabilului
    *5) spatii, imobile, bunuri, valori, marfuri, documente etc.
    *6) denumirea contribuabilului
    *7) adresa completa
    *8) se invoca motivul sigilarii
    *9) nr. si caracteristicile sigiliului aplicat
    *10) numele si prenumele
    *11) adresa completa

    Cod 14.13.22.18/3

    ANEXA 7.b

    Instructiuni pentru completarea si utilizarea formularului "Proces-verbal de sigilare/desigilare"

    Se intocmeste de catre organele de inspectie fiscala in situatiile in care exista indicii ca in locurile de productie, depozitare, comercializare se gasesc bunuri sau produse a caror provenienta nu este legala sau a caror fabricatie este interzisa de lege sau se produce fara autorizatie, iar actiunea de inspectie fiscala nu poate fi finalizata, urmand a fi continuata in ziua lucratoare urmatoare.
    Se poate utiliza si in situatia in care exista posibilitatea ca documentele si actele necesare inspectiei fiscale sa fie sustrase, distruse ori nu se poate face un inventar al documentelor in vederea retinerii acestora.
    In situatia in care nu este prezent un reprezentant al contribuabilului sigilarea/desigilarea se efectueaza in prezenta unor martori asistenti.
    Se intocmeste in doua exemplare din care un exemplar se lasa reprezentantului legal al contribuabilului supus inspectiei fiscale sau detinatorului spatiului sigilat, iar celalalt exemplar se retine de echipa de inspectie fiscala si se anexeaza la actul de inspectie fiscala.
    Desigilarea se consemneaza, in ambele exemplare, de regula de aceeasi echipa de inspectie fiscala care a aplicat sigiliul.

    ANEXA 7.c

    Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, de utilizare si pastrare a formularului "Proces-verbal de sigilare/desigilare" cod 14.13.22.18/3

    1. Denumire: Proces-verbal de sigilare/desigilare;
    2. Cod: 14.13.22.18/3;
    3. Format: A4/t2;
    4. Caracteristici de tiparire:
    - se tipareste fata/verso;
    - se poate edita si cu ajutorul tehnicii de calcul;
    5. Se difuzeaza: gratuit;
    6. Se utilizeaza: de catre organele fiscale pentru sigilarea/desigilarea unor incinte ale contribuabilului supus inspectiei fiscale/controlului;
    7. Se intocmeste: in 2 exemplare, de organul fiscal de inspectie fiscala;
    8. Circula:
    - exemplarul 1, la organul fiscal care efectueaza inspectia fiscala/controlul;
    - exemplarul 2, la contribuabilul supus inspectiei fiscale/controlului sau la detinatorul legal al incintei sigilate;
    9. Se arhiveaza la:
    - exemplarul 1, la Raportul de inspectie fiscala/procesul-verbal;
    - exemplarul 2, la contribuabil.

    ANEXA 8.a

                              DECLARATIE

    Subsemnatul(a) _______________________________________________ domiciliat(a) in localitatea _________________ bd./str. _________________ nr. ____, bl. ____, sc. _____, et. ____, ap. ____, judetul/sectorul ________________________________ CNP __________________ posesor al C.I./B.I./pasaport - seria _______ nr. ______, eliberat de __________________, la data de ________________________, in calitate de administrator/imputernicit legal al ___________________________ cu domiciliul fiscal in localitatea ______________ bd./str. ______________________ nr. ______, bl. ____, sc. ___, et. ___, ap. ___, judetul/sectorul _________________________, cod identificare fiscala _________________, declar pe propria raspundere, in baza art. 102 alin. (8) din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, sub sanctiunea faptei de fals in declaratii, prevazuta de art. 292 din Codul penal, urmatoarele:
    1. - am pus la dispozitia organelor de inspectie fiscala toate documentele si informatiile solicitate pentru desfasurarea inspectiei fiscale si raspund de exactitatea, realitatea si legalitatea acestora.
    2. - documentele puse la dispozitia organelor de inspectie fiscala au fost restituite in totalitate la finalizarea inspectiei fiscale, cu exceptia celor pentru care s-a intocmit proces-verbal de ridicare de inscrisuri.
    3. Alte aspecte de declarat: _______________________________________________
________________________________________________________________________________

    Drept pentru care am dat prezenta declaratie, intocmita in doua exemplare, din care un exemplar a ramas in posesia mea si un exemplar a fost predat echipei de inspectie fiscala.

    Data ______________

                                    Nume si prenume,
                                      Semnatura

    ANEXA 8.b

    Instructiuni de completare si utilizare a formularului "Declaratie"

    Se intocmeste si semneaza de catre administratorul sau imputernicitul legal al societatii, la finalizarea inspectiei fiscale, in baza art. 102 alin. (8) din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata.
    Persoana care da aceasta Declaratie poate accepta sau nu elementele din declaratie care sunt prevazute la punctele 1 - 5.
    La punctul 6 poate declara orice alte aspecte in legatura cu obiectul inspectiei fiscale.
    Se intocmeste in doua exemplare din care:
    - un exemplar va fi anexat la Raportul de inspectie fiscala/proces-verbal
    - exemplarul doi ramane la contribuabil.

    ANEXA 8.c

    Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, de utilizare si pastrare a documentului "Declaratie"

    1. Denumire: Declaratie;
    2. Cod:
    3. Format: A4/t1 (poate avea un numar variabil de pagini);
    4. Caracteristici de tiparire:
    se tipareste pe o singura fata. Se poate edita cu ajutorul tehnicii de calcul;
    5. Se difuzeaza: gratuit;
    6. Se utilizeaza: de catre reprezentantul legal al contribuabilului;
    7. Se intocmeste: in 2 exemplare, de organul fiscal de inspectie fiscala;
    8. Circula:
    - exemplarul 1, la organul fiscal care efectueaza inspectia fiscala/controlul;
    - exemplarul 2, la contribuabil;
    9. Se arhiveaza la:
      exemplarul 1, la Raportul de inspectie fiscala/Proces verbal;
      exemplarul 2, la contribuabil.