Infracţiuni de evaziune fiscală (Legea 87/1994, Legea 241/2005)

Cod ECLI ECLI:RO:TBARG:2016:028.000258

Dosar nr. 4625/109/2015

R O M Â N I A

TRIBUNALUL ARGEŞ*

SECŢIA PENALĂ

SENTINŢA PENALĂ Nr. 258

Şedinţa publică de la 06 Aprilie 2016

Obiectul cauzei:infracţiuni de evaziune fiscală (Legea 87/1994, Legea 241/2005)

INSTANŢA

Deliberând constată.

Prin rechizitoriul nr.812/P/2011 din 21.10.2015 al Parchetului de pe Tribunalul Argeş, s-a dispus  trimiterea în judecată în stare de libertate  a inculpatului  (...) pentru săvârşirea infracţiunii de evaziune fiscală, faptă prev. şi ped. de art. 9 alin. 1 lit.b din Legea nr. 241/2005.

În esenţă, actul de sesizare a instanţei a reţinut că  inculpatul  (...) ,  în calitate de administrator  la partea responsabilă civilmente  (...) în cursul lunii oct.2009,  nu a evidenţiat  în documentele financiar contabile,  relaţiile comerciale  pe care  societatea  le-a avut în cadrul asociaţiei în participaţie cu (...) şi nu a declarat organelor  fiscale operaţiunile comerciale  şi veniturile realizate în valoare de  19.040 lei reprezentând impozit pe profit.

Prin încheierea  camerei preliminare din 09.12.2015, în baza art. 346 alin 2 Cod procedură penală, s-a  constatat legalitatea sesizării instanţei cu rechizitoriul nr. 812/P/2011 din 21.10.2015 al Parchetului de pe Tribunalul Argeş, privind pe inculpatul (...)  trimis în judecată pentru săvârşirea infracţiunii de evaziune fiscală, faptă prev. şi ped. de art. 9 alin. 1 lit.b din Legea nr. 241/2005, a administrării probelor şi a efectuării actelor de urmărire penală.

S-a dispus începerea judecăţii cauzei privind pe inculpatul (...) .

S-a fixat termen de judecată la data de 13.01.2016, cu citarea părţilor.

S-a dispus ca în cauză cheltuielile judiciare  să rămână  în sarcina statului. 

În cauză  s-a reţinut că nu s-au formulat cereri şi excepţii  şi din oficiu judecătorul de cameră preliminară nu a constatat existenţa unor încălcări ale normelor de procedură penală privind administrarea probelor şi efectuarea actelor de urmărire penală

Conform chitanţei pentru încasarea de impozit, taxe şi contribuţii din 28.12.2015, inculpatul (...)  a achitat suma de 19.040 lei reţinută ca prejudiciu  de raportul de constatare şi de procuror prin rechizitoriu .

De asemenea,  conform declaraţiei  notariale  autentificată la 29.03.2016,  de Ambasada României  de la (...) , inculpatul a recunoscut săvârşirea faptei, solicitând reţinerea unei cauze de nepedepsire.

Din actele şi lucrările dosarului:  declaraţiile inculpatului şi martorilor  (...) ,  (...) , (...), (...) , (...) ,  (...) ,  (...) , (...) şi (...) , acte contabile, ordine de plată, contract de asociere în participaţiune, balanţă de verificare, raport de constatare, situaţii privind aprovizionările de mărfuri şi adrese de constituire de parte civilă, tribunalul reţine următoarele:

Inculpatul  (...) ,  în calitate de administrator  la partea responsabilă civilmente  (...) în cursul lunii oct.2009,  nu a evidenţiat  în documentele financiar contabile,  relaţiile comerciale  pe care  societatea  le-a avut în cadrul asociaţiei în participaţie cu (...) şi nu a declarat organelor  fiscale operaţiunile comerciale  şi veniturile realizate în valoare de  19.040 lei reprezentând impozit pe profit.

În drept, fapta inculpatului întruneşte elementele constitutive ale infracţiunii de evaziune fiscală prev. şi ped. de art. 9 alin. 1 lit.b din Legea nr. 241/2005, cu aplic.art.5 Cod penal .

Deşi s-a făcut dovada vinovăţiei inculpatului în ce priveşte săvârşirea infracţiunii conform disp.art. 10 alin. 1 teza a II-a din Legea nr. 241/2005  pentru prevenirea şi combaterea evaziunii fiscale, dacă prejudiciul cauzat şi recuperat până la primul termen de judecată  este de până la 50.000 euro în  echivalentul monedei naţionale, se aplică o sancţiune administrativă, care se înregistrează  în cazierul judiciar.

În aceste condiţii, în  baza disp. art. 396 alin. 6 rap. la art. 16 alin. 1 lit. h C.p.p., tribunalul va dispune încetarea procesului penal împotriva inculpatului (...) , pentru infracţiunea de evaziune fiscală, prev. şi ped. de art. 9 alin. 1 lit.b din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 5 C.p..

În baza disp. art. 10 alin. 1 teza a II-a din Legea nr. 241/2005 şi art. 91 alin. 1 cod penal anterior, va aplica inculpatului o amendă administrativă în cuantum de 1000 lei, care se va înregistra în cazierul judiciar.

Va respinge acţiunea civilă formulată de Statul Român prin Agenţia Naţională de Administrare Fiscală reprezentată de Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice Ploieşti - Administraţia Judeţeană a Finanţelor Publice Argeş şi  va constata recuperat prejudiciul de 19.040 lei până la primul termen de judecată, neputând reţine  şi celelalte solicitări ale părţii civile  referitoare la  penalităţi şi dobânzi, deoarece prejudiciul reţinut este cel de 19.040 lei  reprezentând impozit pe profit ca urmare a activităţii infracţionale desfăşurate de inculpat în cursul lunii oct.2009.

Alte pretenţii partea civilă le poate solicita în cadrul unui proces civil, acestea nereprezentând prejudiciul cauzat de inculpat prin fapta dedusă judecăţii.

Deoarece  în cauză  s-a  dispus încetarea procesului penal ca urmare a reţinerii unei cauze de nepedepsire a inculpatului,  soluţia legală şi temeinică cu privire la acţiunea civilă  este respingerea acesteia şi constatarea recuperării prejudiciului cauzat.

Va constata că partea responsabilă civilmente (...) a fost radiată

În baza disp. art. 249 şi art. 404 alin. 4 lit. c C.p.p., va dispune ridicarea sechestrului asigurător instituit prin ordonanţa nr. 812/P/2011 din 17.07.2015 a Parchetului de pe lângă Tribunalul Argeş, până la concurenţa sumei de 19.040 lei asupra imobilului aparţinând inculpatului înscris în cartea funciară nr. (...)  a localităţii Piteşti, sub numărul cadastral (...), reprezentând un teren în suprafaţă de 1400 mp., situate în extravilanul mun. Piteşti, (…).

În baza disp. art. 275 alin.1 pct. 2 lit. a C.p.p., va obliga inculpatul la 2000 lei cheltuieli judiciare către stat, din care 1000 lei reprezentând cheltuieli judiciare la urmărirea penală.

PENTRU ACESTE MOTIVE,

ÎN NUMELE LEGII

HOTĂRĂŞTE

În baza disp. art. 396 alin. 6 rap. la art. 16 alin. 1 lit. h C.p.p., încetează procesul penal împotriva inculpatului (...), cu antecedente penale, pentru infracţiunea de evaziune fiscală, prev. şi ped. de art. 9 alin. 1 lit.b din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 5 C.p..

În baza disp. art. 10 alin. 1 teza a II-a din Legea nr. 241/2005 şi art. 91 alin. 1 cod penal anterior, aplică inculpatului o amendă administrativă în cuantum de 1000 lei, care se va înregistra în cazierul judiciar.

Respinge acţiunea civilă formulată de Statul Român prin Agenţia Naţională de Administrare Fiscală reprezentată de Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice Ploieşti - Administraţia Judeţeană a Finanţelor Publice Argeş şi constată recuperat prejudiciul de 19.040 lei până la primul termen de judecată.

Constată că partea responsabilă civilmente (...) a fost radiată.

În baza disp. art. 249 şi art. 404 alin. 4 lit. c C.p.p., dispune ridicarea sechestrului asigurător instituit prin ordonanţa nr. 812/P/2011 din 17.07.2015 a Parchetului de pe lângă Tribunalul Argeş, până la concurenţa sumei de 19.040 lei asupra imobilului aparţinând inculpatului înscris în cartea funciară nr. (...)  a localităţii Piteşti, sub numărul cadastral (...), reprezentând un teren în suprafaţă de 1400 mp., situate în extravilanul mun. Piteşti, (…).

În baza disp. art. 275 alin.1 pct. 2 lit. a C.p.p., obligă inculpatul la 2000 lei cheltuieli judiciare către stat, din care 1000 lei reprezentând cheltuieli judiciare la urmărirea penală.

Cu drept de apel în termen de 10 zile de la comunicare.

Pronunţată în şedinţă publică, azi, 06.04.2016 la Tribunalul Argeş-Secţia Penală.

Domenii speta

Spete similare