Faliment- angajare răspundere art.138 Lg. 85-2006

SENTINTA CIVILA NR. 4274

Sedinta publica  din data de 21 octombrie 2011

Prin cererea înregistrata la aceasta instanta sub nr...../88/2010 a1 din 13 ianuarie 2011, creditoarea reclamanta D.G.F.P. a Judetului Tulcea a chemat în judecata pe pârâtul ...  ...  în calitate de administrator social al debitoarei S.C. ...  S.R.L. Tulcea, pentru ca prin hotarârea ce se va pronunta sa fie obligat sa suporte pasivul debitoarei în suma de 86.301.940 lei în conditiile art. 138 alin. 1 lit. d din Legea nr. 85/2006.

In motivarea cererii, creditoarea a aratat ca, potrivit Incheierii nr. 44 din 27.08.2010, pronuntata de Tribunalul Tulcea în dosarul nr. .../88/2010, s-a dispus deschiderea procedurii de insolventa în forma simplificata cu privire la debitoarea S.C. ...  S.R.L. Tulcea, fiind desemnat lichidator judiciar Expert General I.P.U.R.L. Tulcea.

 Prin raportul referitor la închiderea procedurii falimentului înaintata judecatorului sindic, lichidatorul judiciar al debitoare solicita în baza art. 131 din Legea nr. 85/2006 închiderea procedurii motivele privind cauzele si persoanele care se fac vinovate de starea de insolventa a debitoarei  fiind prezentate în mod formal.

In acest context, D.G.F.P. Tulcea, unicul creditor al debitoarei în temeiul art. 138 alin. 3 din Legea nr. 85/2006 are calitate procesuala activa de a introduce cerere potrivit dispozitiilor art. 138 alin. 1 din lege.

Astfel ca, din analiza dosarului de insolventa, reiese ca sunt îndeplinite conditiile art. 138 alin. 1 lit. d) din Legea nr. 85/2006, în vederea atragerii raspunderii patrimoniale a fostului administrator al debitoarei în persoana lui ...  ...  pentru a suporta pasivul neacoperit al debitoarei.

A mai aratat reclamanta ca sunt îndeplinite conditiile prevazute de art. 998 Cod civil pentru antrenarea raspunderii pârâtului.

Astfel, acesta, în calitate de administrator al debitoarei nu a tinut contabilitatea în conformitate cu legea, fapt confirmat de actele care justifica creanta D.G.F.P. Tulcea, respectiv Decizia nr. 611/12.10.2010 de impunere privind obligatiile fiscale suplimentare de plata stabilite prin inspectia fiscala (raportul de inspectie fiscala partiala 30469 din 12.12.2010) si sentinta civila nr. 338/27.01.2010 pronuntata în dosarul nr. ... /327/2009 aflat pe rolul Judecatoriei Tulcea, ramasa definitiva si devenita irevocabila prin Decizia civila nr. 709 din 18.06.2010 pronuntata în dosarul nr. ... /327/2009 aflat pe rolul Tribunalului Tulcea prin care s-a dispus respingerea plângerii formulata de S.C. ...  S.R.L. Tulcea împotriva procesului-verbal seria A nr. 0069014 din 02.10.2009. 

In ceea ce priveste vinovatia, administratorul debitoarei nu si-a exercitat atributiile imperativ stabilite de dispozitiile din Legea nr. 3171990 - legea societatilor comerciale în ceea ce priveste administrarea cu buna credinta a societatii.

Printr-o cerere separata care a fost înregistrata sub nr. ... /88/2011/a2 din 18 martie 2011 si care a fost conexata la termenul din 29 aprilie 2011 la dosar nr. 2652/88/2010 a1 lichidatorul judiciar EXPERT GENERAL I.P.U.R.L. Tulcea desemnat în cauza ce are ca obiect aplicarea procedurii prevazuta de Legea nr. 85/2006 fata de debitoarea S.C. ...  S.R.L. a solicitat ca prin hotarârea ce se va pronunta sa se dispuna antrenarea raspunderii pârâtului ...  ...  în calitate de administrator social al debitoarei pentru suma de 86.204.740 din care 86.301.940 reprezentând valoarea totala a creantelor înregistrate în tabelul cuprinzând toate obligatiile asupra averii debitoarei, suma de 2500 lei reprezentând onorariul lichidatorului judiciar dispus prin încheierea nr. 44/20.08.2010, iar suma de 300 lei reprezentând cheltuieli de procedura în temeiul art. 138 lit. d din Legea nr. 85/2006.

In motivare, lichidatorul judiciar a aratat ca, prin Incheierea nr. 44/20.08.2010, pronuntata de Tribunalul Tulcea în dosarul nr. ... /88/2010 - JS - EN s-a dispus deschiderea procedurii de insolventa în forma simplificata fata de debitoarea S.C. ...  S.R.L., fiind desemnat în calitate de lichidator judiciar al acesteia EXPERT GENERAL I.P.U.R.L. Tulcea.

In baza atributiilor stabilite de lege pentru lichidatorul judiciar, s-a adresat Primariei Municipiului Tulcea, pentru a afla cu ce bunuri figureaza debitoarea în evidentele acestei institutii publice.

Conform adresei nr. 128981/08.11.2010 a Primariei Municipiului Tulcea, debitoarea S.C. ...  S.R.L. nu figureaza înregistrata cu bunuri mobile sau imobile în evidentele sale.

In urma notificarilor trimise de catre lichidatorul judiciar, fostul administrator al debitoarei s-a prezenta si a predat actele contabile ale societatii.

In urma verificarii înscrisurilor financiar-contabile a rezultat ca în cauza sunt întrunite cumulativ conditiile generale prevazute în cuprinsul art. 138 alin. 1 din Legea nr. 85/2006, în sensul angajarii raspunderii membrilor organelor de conducere, respectiv existenta unui prejudiciu, fapta ilicita a unei persoane, existenta raportorului de cauzalitate între fapta ilicita a persoanei si prejudiciu, fapta ilicita sa fie comisa cu una din formele de vinovatie.

Pe lânga existenta acestor conditii generale, art. 138 din Legea nr. 85/2006 prevede si conditii speciale pentru angajarea acestei forme de raspundere: persoanele care au savârsit faptele ilicite trebuie sa faca parte din organele de supraveghere sau de conducere ale unui debitor, persoana juridica, precum si de orice alta persoana care a cauzat starea de insolventa a debitorului.

In speta, sunt întrunite conditiile prevazute de art. 138 lit. d) din Legea nr. 85/2006.

In anul 2009, conform bilantului contabil încheiat la data de 31.12.2009, cifra de afaceri realizata este în suma de 308.443.348 lei, rezultatul financiar fiind o pierdere în suma de 25.489.769 lei. Contul de profit si pierdere este un document contabil care ofera o imagine fidela asupra performantei financiare, sintetizând într-o maniera explicita veniturile si cheltuielile dintr-o perioada de gestiune, pe aceasta baza prezentându-se modul de formare a rezultatelor economice. Societatea a obtinut venituri din comercializarea componentelor de calculator, a echipamentelor periferice si software efectuând operatiuni intercomunitare triunghiulare.

In aceste conditii, apreciaza lichidatorul judiciar ca împrejurarile care au determinat insolventa debitoarei S.C. ...  S.R.L. Tulcea, trebuiesc imputateadministratorului social al debitoarei, pârâtul ...  Vasile care nu a tinut contabilitatea în conformitate cu legea.

La data de 5 septembrie 2011, reclamanta a formulat în temeiul art. 60 Cod proc. civ., cerere de chemare în garantie a S.C. ...  S.R.L. Tulcea, motivat de faptul ca pârâtul invoca prin întâmpinare ca responsabilitatea sa este exclusa atât timp cât de contabilitatea debitoarei-falite S.C. ...  S.R.L. Tulcea se ocupa S.C. ...  S.R.L. Tulcea, potrivit contractului de prestari servicii financiar-contabile nr.120/01.03.2009.

In cauza a fost administrata  proba cu înscrisuri.

Examinând actele si lucrarile dosarului, instanta retine urmatoarele: S.C. ...  S.R.L., cu sediul în municipiul Tulcea, a fost înregistrata la Registrul Comertului la data de 25 noiembrie 2008 avându-l de la înfiintare ca administrator social pe pârâtul ...  ... .

Prin Incheierea Nr. 44 din 20 august 2010, pronuntata de judecatorul sindic în dosarul nr. ... /88/2010 a fost admisa cererea formulata de debitoarea S.C. ...  S.R.L., cu sediul în municipiul Tulcea si s-a dispus deschiderea procedurii de insolventa în forma simplificata prevazuta de Legea nr. 85/2006 în temeiul art.3 pct. 25 din lege, raportat la art. 1 alin. 2 lit. c pct. 1 lit. f) din acelasi act normativ si a fost desemnat în calitate de lichidator judiciar Expert General I.P.U.R.L.

Dupa desemnare, lichidatorul judiciar a întocmit tabelul preliminar si definitiv cuprinzând toate obligatiile împotriva averii debitoarei în care a fost înscrisa o singura creditoare D.G.F.P. Tulcea, cu o creanta în suma de 86.301.940 lei.

Lichidatorul judiciar a depus la dosarul cauzei si Raportul asupra cauzelor si împrejurarilor care au dus la aparitia starii de insolventa a debitoarei, în care a concluzionat ca pârâtul ...  ...  în calitate de administrator social al debitoarei se face vinovat de fapta prevazuta de art. 138 lit. d din Legea nr. 85/2006 deoarece nu a tinut contabilitatea în conformitate cu legea.

Instanta constata ca în perioada 1 octombrie 2009 - 5 octombrie 2009 si 6 octombrie 2010 - 11 octombrie 2010, societatea debitoare ...  S.R.L. Tulcea a fost supusa unei inspectii fiscale care a verificat modul de evidenta, calcul, declarare si virare a taxei pe valoare adaugata în perioada 05.01.2009 - 31.05.2010, urmare careia a fost întocmit Raportul de Inspectie Fiscala Partiala nr. 30469 din 12 octombrie 2010 de catre A.N.A.F. - Directia Generala a Finantelor Publice Tulcea - Activitatea de Inspectie Fiscala - Serviciul Inspectie Fiscala 4 respectiv.

Urmare controlului efectuat, organele de inspectie fiscala au avut suspiciuni asupra realitatii si legalitatii operatiunilor economice efectuate deoarece nu au fost prezentate documentele care sa ateste ca bunurile au fost transportate dintr-un stat membru în alt stat membru, si s-a considerat necesara efectuarea unui control încrucisat. In perioada 05.01.2009 - 30.04.2009, operatorul economic a fost înregistrat în scopuri de T.V.A. numai pentru achizitii intracomunitare cu codul de identificare RO 24919126, perioada în care efectueaza atât achizitii intracomunitare cât si livrari intracomunitare. Dupa data de 01.05.2009 agentul economic este înregistrat în scopuri de T.V.A. pentru toate operatiunile cu CIF RO24800876, a achizitionat si livrat marfuri pe teritoriul Uniunii Europene sub vechiul cod RO24919126 (invalidat cu data de 30.04.2009) iar conform informatiilor raportate prin aplicatia VIES s-au constatat mari neconcordante privind achizitiile si livrarile intracomunitare. S-au solicitat Serviciului Central de Legaturi din cadrul A.N.A.F. Bucuresti informatii suplimentare despre clientul majoritar CHINAMIX IMPORT Valencia din Spania prin formularul SCAC 2004 din 26 octombrie 2009. Autoritatile fiscale din Spania - Departamentul de legaturi a transmis raspunsul prin formularul SCAC 2004 din care rezulta ca: "CHINAMIX IMPORT constituita din data de 05.08.2008 nu a depus niciodata declaratii de venit, nici declaratii intracomunitare. Nu are angajati si este fara locatie. Este inclusa în schema de frauda a TVS. Este o firma fantoma cu volum mare de vânzari atribuite de la societati spaniole. CHINAMIX IMPORT nu a fost niciodata înregistrata în VIES". Deoarece din datele de mai sus rezulta ca principalul client al societatii este o firma fantoma din Spania si nu s-a prezentat organelor de inspectie cu niciun document care sa faca dovada transportului marfurilor dintr-un stat membru în alt stat membru, nu se justifica scutirea de plata prevazuta la art. 143 alin. 2 din Codul fiscal, toate livrarile efectuate fiind operatiuni taxabile.

In aceste conditii s-a concluzionat ca debitoarea nu a determinat corect taxa de plata.

In baza Raportului de Inspectie Fiscala nr. 20469/2010 a fost emisa Decizia de impunere nr. 611 din 12 octombrie 2010 prin care s-a stabilit în sarcina S.C. ...  obligatii fiscale suplimentare constând în taxa pe valoarea adaugata lunar - 70.074.025 lei si majorari de întârziere - 16.227.915 lei, în total 86.301.940 lei.

Debitoarea, prin lichidatorul judiciar nu a contestat Decizia de impunere iar D.G.F.P. Tulcea s-a înscris la masa credala cu aceasta suma.

Cele doua actiuni au fost întemeiate pe dispozitiile art. 138 lit. d) din Legea nr. 85/2006.

Potrivit acestui text, în cazul în care în raportul întocmit în conformitate cu dispozitiile art. 59 alin. (1) sunt identificate persoane carora le-ar fi imputabila aparitia starii de insolventa a debitorului, la cererea administratorului judiciar sau a lichidatorului, judecatorul sindic poate dispune ca o parte a pasivului debitorului, persoana juridica, ajuns în stare de insolventa, sa fie suportata de membrii organelor de conducere si/sau supraveghere din cadrul societatii, precum si de orice alta persoana care a cauzat starea de insolventa a debitorului, printer altele, prin aceea ca au tinut o contabilitate fictiva, au facut sa dispara unele documente contabile sau nu au tinut contabilitatea în conformitate cu legea;

Raspunderea civila în temeiul art. 138 din lege, presupune îndeplinirea urmatoarelor conditii: savârsirea unei fapte ilicite dintre cele enumerate de lege, inexistenta prejudiciului, existenta legaturii de cauzalitate între fapta ilicita si prejudiciu si vinovatia persoanei care raspunde.

In speta, pârâtul în calitate de administrator al societatii debitoare nu a respectat dispozitiile art. 5 din O.M.F.P. nr. 2226/2006 privind utilizarea unor formulare financiar-contabile de catre persoanele prevazute la art. 1 din Legea contabilitatii nr. 82/1990, republicata, art. 2191) alin. 1 din O.G. nr. 92/2003, împrejurare care demonstreaza ca nu a tinut contabilitate în conformitate cu legea.

Se mai retine ca obligatia de plata în suma de 86.301.940 se datoreaza în principal faptului ca debitoarea avea ca principal client pe CHINAMAX IMPORT o firma fantoma din Spania (fapt confirmat de raspunsul înaintat de Autoritatea Fiscala din Spania - Departamentul de legaturi si înregistrat la D.G.F.P. Tulcea - Activitatea de Inspectie Fiscala sub nr. 29767 din 24.09.2010 iar fostul administrator al debitorei S.C. ...  S.R.L. Tulcea nu a predat lichidatorului judiciar niciun document prin care sa se faca dovada transportului marfurilor dintr-un stat membru în alt stat membru (fapt consemnat în raportul de inspectie fiscala partiala nr. 30469/12.12.2010.

Prin fapta pârâtului, bugetul consolidat al statului a fost prejudiciat cu suma de 86.301.940 lei, astfel ca se impune admiterea celor doua actiuni si obligarea pârâtului sa suporte pasivul societatii debitoare în suma de 86.301.940 lei.

Cât priveste cererea reclamantei-creditoare de chemare în garantie a S.C. ...  S.R.L. Tulcea, aceasta este inadmisibila, ea fiind întemeiata pe dispozitiile art. 60 Cod proc. civ., institutie care este incompatibila cu disp. art. 138 din Legea nr. 85/2006.

Instanta mai retine ca este neîntemeiata cererea lichidatorului judiciar de obligare a pârâtului la plata sumei de 2500 lei ce reprezinta onorariul lichidatorului judiciar si a sumei de 300 lei, ce reprezinta cheltuieli efectuate cu procedura în dosar nr. ... /88/2010, urmând a fi respinsa ca atare, deoarece dispozitiile art. 138 din lege reglementeaza antrenarea raspunderii patrimoniale numai pentru pasivul societatii, ori cheltuielile efectuate cu procedura si onorariul lichidatorului nu se constituie ca pasiv al societatii.

1

Domenii speta

Spete similare