R***** I***
PârâtS* C***** Ş* P******** "****** S**
ReclamantAdmite cererea având ca obiect atragerea răspunderii pentru intrarea în insolvenţă formulată de Real Casa Expert SPRL în calitate de lichidator judiciar al debitoarei S* C***** Ş* P******** "****** S** împotriva pârâtului R***** I***. Angajează răspunderea patrimonială a pârâtului pentru întregul pasiv al S* C***** Ş* P******** "****** S**. Obligă pârâtul R***** I*** să plătească pasivul debitoarei S* C***** Ş* P******** "****** S** în sumă de 19.805.513,85 lei. Cu drept de a formula recurs în termen de 7 zile de la comunicare. Pronunţată în şedinţa publică de la data de 17.11.2016.
Hotarare 2985/2016 din 17.11.2016Având nevoie de timp pentru a delibera, amâna pronunţarea pentru data de 17.11.2016 Pronunţată în şedinţă publică, azi, 10.11. 2016
Incheiere amanare initiala a pronuntarii din 10.11.2016pentru a se efectua verificări, pentru a se recita părţile.
Incheiere de sedinta din 15.09.2016pentru a se emite mandat de aducere pe numele lui R***** I***
Incheiere de sedinta din 21.04.2016Pentru revenirea cu citare prin publicitate şi la domiciliu.
Incheiere de sedinta din 11.02.2016pentru ca lichidatorul judiciar sa efectueze o sinteza a datelor colectate in prezentul dosar
Incheiere de sedinta din 03.12.2015pentru sosirea raspunsurilor de la instituitile notificate
Incheiere de sedinta din 24.09.2015Având în vedere necesitatea completării materialului probator administrat în cauză, fiind incidente disp. art 151 Cpc, instanţa repune cauza pe rol. Constată că cererea de atragere a răspunderii a fost depusă de reclamant la termenul din 14.01.2014, odată cu raportul de închidere a procedurii. Constată că la data de 03.06.2014, pricina în mod eronat a fost suspendată în baza dis part 411 pnct 2 Cpc: „ ART. 411, Dacă în termen de o zi de la primirea somaţiei debitorul nu plăteşte suma datorată, executorul judecătoresc de pe lângă instanţa de executare va proceda la sechestrarea bunurilor mobile urmăribile ale debitorului, chiar dacă acestea sunt deţinute de un terţ. În cazul în care există pericol evident de sustragere a bunurilor de la urmărire, la cererea creditorului sau a executorului judecătoresc, preşedintele instanţei de executare va putea dispune, prin încheiere irevocabilă, dată fără citarea părţilor, ca o dată cu înmânarea somaţiei să se aplice şi sechestrul. Executorul judecătoresc este obligat să identifice şi să evalueze cu acordul părţilor bunurile sechestrate, iar în caz contrar va solicita efectuarea unei expertize. Bunurile vor fi evaluate la valoarea lor de circulaţie. O copie de pe raportul de expertiză se comunică şi debitorului. Pentru bunurile sechestrate asigurător nu este necesară o nouă sechestrare, executorul judecătoresc fiind însă obligat să verifice dacă bunurile respective se găsesc la locul aplicării sechestrului şi dacă nu au fost substituite sau degradate, precum şi să sechestreze alte bunuri ale debitorului, în cazul în care cele găsite la verificare nu sunt suficiente pentru realizarea creanţei.” Constatând că s-a solicitat repunerea pe rol a cauzei la data de 29.09.2014, şi că nu a trecut mai mult de un an de la data suspendării, (art 248 Cpc) prezenta instanţă apreciază că se impune repunerea cauzei pe rol, sens în care, observând creanţele înscrise în tabel : 3.623.835 lei-BRD-GSG şi 3882504 LEI : DGFP COVASNA, se impune a fi completat materialul probator administrat în cauză, sens în care se impune a fi efectuate adrese către : În vederea îndeplinirii obligaţiilor anterior stabilite, în măsura în care nu a complinit deja următoarele obligaţii, se impun a fi solicitate date şi înscrisuri de la orice entităţi, pentru date utile soluţionării cauzei, inclusiv de la următoarele organisme, care potrivit disp. art 167 si urm. cpc- şi sub sancţ. aplicării disp art 108 ind 1, alin pnct 2 lit e Cpc, urmează să le furnizeze de urgenţă şi fără plată, în mod direct / sau prin poştă , instanţei, următoarele date de la următoarele instituţii: ? 1. ONRC/ ORC Ilfov: A.-o furnizare de informaţii din care să rezulte istoricul societăţii debitoare SC COMERT ŞI PRODUCTIE DOINA SRL, , PRECUM ŞI AL SOCIETĂŢILOR EXTODEST SRL , , ŞI KRUG ACORD SRL- (FILA 59) în ceea ce priveşte denumirea, asociaţii, administratorii şi sediul social principal ; B.- precum şi date despre celelalte societăţi comerciale în care fiecare dintre aceştia (asociaţi /administratori-actuali sau foşti) au mai avut sau au calităţi de asociat sau administrator, respectiv: -numărul acestor firme pentru fiecare dintre persoanele identificate potrivit celor anterior solicitate şi care este ultima denumire şi codul unic de înregistrare (sau codul fiscal) al acestora . ? 4- Organelor fiscale competente (ANAF; Direcţia Regională a Finanţelor Publice a Municipiului Bucureşti, în reprezentarea Administraţiei Judeţene a Finanţelor Publice Ilfov/ PRECUM ŞI ANAF; Direcţia Regională a Finanţelor Publice a COVASNA ) pentru comunicarea următoarelor date şi înscrisuri, pentru o perioadă ce cuprinde în principiu cei mai recenţi 3 ani în care societatea a înregistrat bilanţuri în evidenţele fiscale, respectiv după : ? cele mai recente 3 bilanţuri anuale contabile depuse la dvs, cele mai recente 3 conturi de profit şi pierdere, cele mai recente 3 situaţii a fluxurilor de trezorerie, cele mai recente 3 note explicative depuse la organele fiscale, precum şi informaţiile suplimentare stabilite a fi comunicate, cum ar fi informaţiile aferente creanţelor preluate prin cesionare; În cazul în care nu puteţi să ne comunicaţi chiar fotocopii după aceste înscrisuri aşa cum au fost depuse în original de societate, vă rugăm să ne comunicaţi cine şi-a însuşit aceste raportări (indicaţi datele persoanei/auditorului /contabilului/profesioniştilor care şi le au însuşit). ? indicaţi dacă societatea este înregistrată ca plătitor de TVA, iar dacă a fost înregistrată ca plătitor de TVA, vă rugăm să ne indicaţi perioada/ele; depuneţi cele mai recente 6 deconturi de TVA depuse de către debitoare la organele fiscale ? Indicaţi dacă au fost efectuate controale cu privire la această societate debitoare şi în caz pozitiv să comunice actele de control efectuate, precum şi actele privind măsurile dispuse- în fotocopie; ? Depuneţi o lista cu toate conturile bancare pe care societatea le-a deţinut, precum şi lista cu toate conturile bancare pe care societatea încă le mai deţine (potrivit bazei de date ANAF -SI INFOPC); ? indicaţi care sunt ultimele 5 declaraţii depuse de societate la AJFP Ilfov (codurile/nr şi data înregistrării/perioada aferentă) ; ? indicaţi dacă societatea este inactivă , de la ce dată şi din ce considerente; ? indicaţi dacă societatea a avut întreruperi temporare de activitate şi care sunt perioadele; ? indicaţi suma totală şi individual, suma aferentă fiecărei obligaţii de plată neachitate la bugetul de stat şi cel al asigurărilor sociale, (potrivit celei mai recente fişe sintetice); ? indicaţi cu ce date de referinţă figurează societatea în tabloul de bord (de când nu mai desfăşoară activitate, cifra de afaceri, pierderea netă declarată, numărul de salariaţi) ; ? indicaţi , conform fişei de risc fiscal vizualizată în baza de date ANAF, dacă s-au constatat neconcordanţe în tranzacţiile efectuate cu inactivi, radiaţi, neplătitori de TVA; ? indicaţi , conform fişei de risc fiscal vizualizată în baza de date ANAF, dacă s-au constatat neconcordanţe în tranzacţiile efectuate cu plătitori de TVA, atât pe achiziţii cât şi pe livrări (indicaţi suma totală a neconcordanţelor pentru fiecare an ); ? indicaţi dacă există diferenţe între sumele declarate de debitoare şi cele declarate de operatorii intracomunitari, informaţii rezultate din declaraţiile recapitulative D390, privind achiziţiile şi livrările intracomunitare ? indicaţi dacă există diferenţe între sumele declarate de debitoare şi cele declarate de operatorii intracomunitari, informaţii rezultate din declaraţiile D394 ; ? în cazul în care aţi/veţi solicita înscrierea la masa credală cu o creanţă superioară sumei de 200.000 de lei Ron –(debit principal, în afara accesoriilor, -cu excepţia cazului în care societatea figura cu „Total active” în cel mai recent bilanţ depus la dvs de peste 500.000 de lei Ron, caz în care –se impune să ne răspundeţi chiar dacă creanţele dvs. sunt inferioare sumei de 200.000 de lei), indicaţi dacă, în aplicarea dispoziţiilor Ordinului Preşedintelui ANAF nr. 127/29.01.2014, organul de executare cu competenţe în executarea silită a debitorului principal a efectuat activităţile prevăzute în Instrucţiuni, şi în caz pozitiv, rog să ne puneţi la dispoziţie o fotocopie a referatului privind oportunitatea declanşării procedurii şi a documentelor ulterioare emise; Totuşi, pentru a nu fi afectată activitatea dvs., în cazul în care intenţionaţi să luaţi măsuri potrivit art 10.1 din Instrucţiuni, vă rugăm să ne comunicaţi toate înscrisurile solicitate potrivit acestui ultim paragraf doar după instituirea tuturor acestor măsuri; În caz negativ arătaţi care au fost impedimentele punerii lor în aplicare, sens în care urmează să apreciaţi, potrivit dispoziţiilor din ordin şi instrucţiunilor aferente, necesitatea iniţierii procedurilor prevăzute (acestea nefiind suspendate prin deschiderea procedurii insolvenţei împotriva debitorului principal) ? se pune în vedere organului fiscal că în măsura în care apreciază oportună formularea unei acţiuni prevăzută la art. 169, urmează a fi înregistrată anterior închiderii procedurii, sub sancţiunea respingerii acesteia ca inadmisibilă, reţinându-se şi că această acţiune poate fi formulată în termen de 3 ani de la data la care a fost cunoscută sau trebuia cunoscută persoana care a contribuit la apariţia stării de insolvenţă dar nu mai târziu de 3 ani anterioară deschiderii procedurii, deci începând cu 01.01.2010-prezent de la data deschiderii procedurii; ? 5- Societăţii, prin reprezentanţii săi legali, Adunării Generale a Asociaţilor, pentru punerea la dispoziţie a întregii documentaţii contabile, a tuturor contractelor încheiate, a registrelor, - (lipsa documentelor justificative are drept consecinţă nedeductibilitatea cheltuielilor angajate – rezultând modificarea bazei de impunere şi a impozitului pe profit-art 21 C.fiscal, precum şi a TVA –ului nedeductibil prin neîndeplinirea Condiţiilor de exercitare a dreptului de deducere-art 146 Cod Fiscal, etc), inclusiv a următoarelor documente ce urmează a fi ataşate raportului: ultimile 6 balanţe detaliate depuse de către debitoare la organele fiscale anterior datei deschiderii procedurii insolvenţei (din care să rezulte suma datorată fiecărui furnizor în parte şi denumirea furnizorului/ din care să rezulte suma datorată de fiecare client în parte şi denumirea clientului) ; cele mai recente 3 bilanţuri anuale contabile depuse , cele mai recente 3 conturi de profit şi pierdere, cea mai recentă situaţie a fluxurilor de trezorerie, cele mai recente 3 note explicative depuse la organele fiscale, precum şi informaţiile suplimentare stabilite a fi comunicate, cum ar fi informaţiile aferente creanţelor preluate prin cesionare; Aceştia urmează să pună la dispoziţia instanţei o listă a tuturor debitorilor societăţii aflate în insolvenţă (clienţi/debitori diverşi/ furnizori debitori, etc), cu menţionarea pentru fiecare în parte a : denumirii, sumei datorată de fiecare, data la care suma a devenit exigibilă; ce măsuri de recuperare au fost luate; cu ataşarea documentelor care atestă: aceste creanţe, a tuturor măsurilor de recuperare a creanţelor; iar pentru debitorii care datorează mai mult de 10.000 de lei şi un extras /furnizare de informaţii extinse ONRC de actualitate; În cazul în care nu se depun aceste ultime înscrisuri se va aplica prezumţia judiciară relativă a împrejurării că nu s-au luat nici un fel de măsuri legale de recuperare a creanţelor; De asemenea, aceştia urmează să pună la dispoziţia instanţei o listă a tuturor bunurilor (activelor/mijloacelor fixe) vândute într-o perioadă anterioară de minim 3 ani anterioară deschiderii procedurii, deci începând cu 01.01.2010-prezent a căror valoare contabilă sau valoare de achiziţie a fost la un moment dat superioară sumei de 40.000 de lei- În listă se vor indica : bunurile, principalele caracteristici, preţurile de achiziţie şi preţurile de vânzare; lipsa documentelor justificative are drept consecinţă nedeductibilitatea cheltuielilor angajate – rezultând modificarea bazei de impunere şi a impozitului pe profit-art 21 C.fiscal, precum şi a TVA –ului nedeductibil prin neîndeplinirea Condiţiilor de exercitare a dreptului de deducere-art 146 Cod Fiscal, etc ? 6- Autorităţii Naţionale de Cadastru şi Publicitate Imobiliară - pentru comunicarea datelor de identificare ale tuturor drepturilor reale, privilegiilor, ipotecilor constituite în favoarea sa, precum şi ale tuturor bunurilor imobile, care debitorul insolvent figurează în evidenţe precum şi a tuturor acestor drepturi, cu care a figurat în evidenţe PENTRU PERIOADA: 01.01.2009-PREZENT, cu ataşarea: a câte unui extras de CF de informare de actualitate pentru fiecare dintre aceste bunuri precum şi a documentelor de intrare /ieşire din patrimoniul societăţii/constituire vreunui drept real/ privilegiu sau ipotecă în favoarea sa. În acest sens ANCPI va disemina solicitarea instanţei tuturor instituţiilor descentralizate din subordinea sa (Oficiilor/Birourilor de CF, etc)- iar, dacă din consultarea bazelor de date ale acestora rezultă că, într-adevăr, au fost astfel de înscrieri, aceste subunităţi vor comunica răspunsul pozitiv către ANCPI- care, în termen de maxim 60 de zile de la data la care îi facem această cerere, va comunica instanţei un singur răspuns cu privire la datele solicitate. ANCPI poate stabili ca subunităţile care nu au identificat astfel de date/înscrieri să nu comunice vreun răspuns, aplicându-se prezumţia judiciară că nu există astfel de date înscrise (asumându-şi şi răspunderea însă pentru această omisiune care va împiedica instanţă şi creditorii să urmărească potenţiale bunuri omise a fi indicate). ANCPI va informa însă instanţa că nu s-a raportat nicio înscriere/notare/radiere în acest caz. ? 7- Arhivei Electronice de Garanţii Mobiliare, pentru comunicarea tuturor datelor (istoricul acestora) cu care Societatea figurează sau a figurat în evidenţe – şi cu indicarea situaţiei la zi a acestora ? 8.a)- MAI- INSTITUŢIA PREFECTULUI MUNICIPIULUI BUCUREŞTI- SERVICIUL PUBLIC COMUNITAR REGIM PERMISE DE CONDUCERE ŞI ÎNMATRICULARE A VEHICULELOR, (pentru a se comunica dacă Societatea a figurat în ultimii 3 ani sau figurează în evidenţe cu autovehicule, sau mijloace de transport în calitate de proprietar/utilizator, sens în care să ne comunice datele de identificare ale acestor bunuri, data de fabricaţie, data înmatriculării, data radierii, data transcrierii dreptului de proprietate pentru fiecare din proprietar- dacă a fost între timp înstrăinat cu indicarea următorului nou titular beneficiar al actului de înmatriculare- după verificarea în funcţie de seria de şasiu), iar în măsura în care societatea mai figurează cu astfel de bunuri în evidenţe şi acestea nu pot fi identificate/inventariate în mod efectiv în fapt de către administratorul judiciar, 8 b). se va nota /aplica interdicţia de înstrăinare la INSTITUŢIA PREFECTULUI MUNICIPIULUI BUCUREŞTI- SERVICIUL PUBLIC COMUNITAR REGIM PERMISE DE CONDUCERE ŞI ÎNMATRICULARE A VEHICULELOR ; 8 c) Doar în cazul deschiderii procedurii falimentului, IGPR-DPR, va proceda la identificarea în trafic, reţinerea certificatelor de înmatriculare şi a cărţilor de identitate şi imobilizarea acestora- cu informarea imediată a lichidatorului pentru a lua măsuri de indisponibilizare; 8 d). se vor efectua cereri de notare/aplicare a interdicţiei de înstrăinare la organul fiscal, la INSTITUŢIA PREFECTULUI MUNICIPIULUI BUCUREŞTI- SERVICIUL PUBLIC COMUNITAR REGIM PERMISE DE CONDUCERE ŞI ÎNMATRICULARE A VEHICULELOR şi se va nota privilegiul şi dreptul de preferinţă al creditorilor înscrişi la masa credală în dosarul de insolvenţă la Arhiva Electronică de Garanţii Mobiliare; 8 e) Doar în cazul deschiderii procedurii falimentului, se vor efectua cereri adresate către IGPR-DPR, de identificare în trafic, reţinere a certificatelor de înmatriculare şi a cărţilor de identitate şi imobilizare a acestora- cu informarea lichidatorului pentru a lua măsuri de indisponibilizare. Organul de poliţie rutieră va opri în trafic autovehiculul sechestrat şi va proceda la ridicarea certificatului de înmatriculare, a cărţii de identitate, punând în vedere conducătorului autovehiculului că bunul este sechestrat şi să se prezinte într-un termen rezonabil la sediul lichidatorului judiciar . Totodată va anunţa, de îndată, lichidatorul judiciar . Această operaţiune va fi consemnată de către organul de poliţie într-un proces-verbal, în care se va face şi o descriere sumară a autovehiculului sechestrat, o copie a acestuia fiind remisă conducătorului autovehiculului. Atât documentele, cât şi o copie a procesului-verbal vor fi trimise judecătorului sindic şi lichidatorului desemnat. În drept, sunt aplicabile disp. NCPC: art 2 , art 11, art. 5 alin 3 şi art 739 alin. 3 şi art. 22, art. 433 precum şi disp. Legii nr. 85 din 25 iunie 2014 privind procedurile de prevenire a insolvenţei şi de insolvenţă, art . 45 alin 1 lit a) şi r) , art 58 lit o) şi p), art 64 lit d) , art 152 alin (2) „Pe măsura desfăşurării inventarierii, lichidatorul judiciar ia în posesie bunurile, devenind depozitarul lor judiciar!!!!!!!!!.” ? 9.- ANAF, - Direcţia Generală de Reglementare a Colectării Creanţelor Bugetare, pentru a ne comunica lista cu toate conturile pe care societatea le-a deţinut, precum şi lista cu toate conturile pe care societatea încă le mai deţine; ? 10- RAIFFEISEN BANK SA, BANCA TRANSILVANIA , BRD SA, ŞI INSTITUŢIILOR BANCARE indicate de debitoare precum şi cele rezultate din răspunsul ANAF-Direcţiei Generale de Reglementare a Colectării Creanţelor Bugetare- care vor fi notificate doar la sediul central declarat pe site-ul BNR, urmând ca aceste unităţi centrale să colecteze datele de la subunităţi şi să le comunice direct instanţei, sau să disemineze solicitarea instanţei către subunităţi, pentru ca acestea să răspundă în mod direct instanţei datele solicitate, răspunderea aparţinând în orice caz unităţii centrale, pentru a se comunica, pentru perioada de referinţă şi doar pentru conturile bancare ale societăţii debitoare- (potrivit celor stabilite prin dispozitiv, în principiu începând cu minim trei ani anterior datei deschiderii procedurii –de la data de 01 ianuarie 2009 şi până la data comunicării, sub formă de înscrisuri consemnându-se numele şi prenumele persoanei care îşi asumă redactarea şi conţinutul acestuia, semnătura şi ştampila băncii, în 2 exemplare, ce vor fi comunicate direct instanţei (un exemplar va fi ataşat la dosarul de fond, iar cel de-al II-lea va fi utilizat de administratorul/lichidatorul judiciar pentru identificarea operaţiunilor şi analizarea încrucişată cu situaţia plăţilor şi încasărilor evidenţiată în contabilitate, cu constatarea eventualelor neconcordanţe şi propunerea de măsuri adecvate); I-un răspuns scris, în 2 exemplare, care să cuprindă exclusiv pentru societatea debitoare şi exclusiv pentru perioada de referinţă următoarele date: ? A. a) datele de identificare ale fiecărui cont cu care societatea a figurat sau încă mai figurează în evidenţe –RON/EUR, etc, b) soldul la început de fiecare an,- dacă depăşeşte pragul valoric de 12.500 de euro (sau echivalent), c) suma rulajelor anuale totale debitoare pentru fiecare cont în parte, dacă depăşeşte pragul valoric de 12.500 de euro (sau echivalent) d) suma rulajelor anuale totale creditoare pentru fiecare cont în parte, dacă depăşeşte pragul valoric de 12.500 de euro (sau echivalent);- (în răspuns se va menţiona punctual, – în dreptul răspunsului la fiecare dintre aceste solicitări, că nu se depăşeşte pragul minim indicat de către instanţă ) ; ? B. a) datele de identificare ale persoanele împuternicite, cu anexarea documentelor cu care acestea s-au legitimat şi cu indicarea pentru fiecare cont /b) a datei la care a fost împuternicit şi a persoanei fizice care a completat formularul prin care i-a împuternicit, /c) a datei primei şi /d) ultimei operaţiuni efectuate pe contul respectiv de fiecare dintre aceste persoane, /e) a sumelor totale cu care s-a debitat contul la dispoziţia fiecăruia dintre aceştia, pentru fiecare an calendaristic (acest calcul va fi indicat doar în măsura în care suma rulajelor anuale totale pentru toate conturile (sume debitoare şi creditoare cumulate rulate anual pe toate conturile deţinute la banca dvs de societatea aflată în insolvenţă) depăşeşte 25.000 de euro -sau echivalent), /f) a sumelor totale cu care s-a debitat contul la dispoziţia fiecăruia dintre aceştia pentru o perioadă anterioară cu 120 de zile datei intrării în procedura insolvenţei a societăţii debitoare cu justificarea restituire împrumut firmă; (acest calcul va fi indicat doar în măsura în care suma rulajelor totale pentru acest interval de 120 de zile -sume cumulate rulate pe toate conturile deţinute la banca dvs de societatea aflată în insolvenţă-, depăşeşte pragul de 15.000 de euro (sau echivalent)/g) a sumelor totale cu care s-a debitat contul la dispoziţia fiecăruia dintre aceştia pentru o perioadă anterioară cu 120 de zile datei intrării în procedura insolvenţei a societăţii debitoare cu justificarea de acordare de avansuri spre decontare; (acest calcul va fi indicat doar doar în măsura în care suma rulajelor totale pentru acest interval de 120 de zile -sume cumulate rulate pe toate conturile deţinute la banca dvs de societatea aflată în insolvenţă-, depăşeşte pragul de 15.000 de euro -sau echivalent) ? II. De asemenea urmează să fie puse la dispoziţia instanţei, în 2 exemplare, doar pentru conturile ale căror rulaje totale anuale depăşesc suma de 300 de lei Ron (sau echivalent)- tot sub formă de înscrisuri şi rulajele (extrasele de cont extinse) desfăşurate anuale, cuprinzând pentru fiecare cont în parte, şi separat pentru fiecare an în parte,: fiecare operaţiune efectuată în parte cu indicarea sumei rulate, a datei, a datelor de identificare ale partenerului comercial (nume şi CNP pt PF sau/denumire firmă şi CUI pt PJ) , a soldului contului după fiecare operaţiune în parte, precum şi a justificării operaţiunii, totalizarea la sfârşitul fiecărui an a rulajelor debitoare cât şi a rulajelor creditoare cu indicarea rulajului total debitor, rulajului total creditor, a soldului total final la sfârşit de an şi a soldului existent la începutul anului pentru perioada de referinţă- ( acest răspuns va fi comunicat tot sub formă de înscrisuri ). III. Doar în măsura în care suma rulajelor anuale totale pentru toate conturile (sume cumulate rulate anual pe toate conturile deţinute la banca dvs de societatea aflată în insolvenţă) depăşeşte 25.000 de euro (sau echivalent), să se comunice, în 2 exemplare, o situaţie care să cuprindă rulajele totale anuale pe conturile societăţii debitoare (operaţiunile de creditare şi de debitare), pentru perioada de referinţă anterior indicată, în relaţia societăţii aflate în insolvenţă , cu fiecare dintre: ? a)- persoanele care au avut sau au calitatea de asociaţii, administratorii ai societăţii (plăţi şi încasări către acestia ) , sens în care se va indica : a) anul; b) persoana; c) sume debitoare totale – plăţi efectuate către această persoană, d) sume creditoare totale: încasări de la aceeaşi persoană; ? b)- precum şi cu celelalte societăţi comerciale în care fiecare dintre aceştia (asociaţi /administratori-actuali sau foşti) au mai avut sau au calităţi de asociat sau administrator, sens în care se va indica : a ) anul; b) firma terţă în care asociaţii /administratorii-actuali sau foşti au /au avut calităţi –indicată în lista anexă furnizată de ORC); c) sume debitoare totale – plăţi efectuate către această persoană, d) sume creditoare totale: încasări de la aceeaşi persoană; -în acest sens – se va anexa răspunsul Oficiului Registrului Comerţului, care ne va furniza aceste date;- în măsura în care nu se va anexa- nu se va răspunde la această ultimă solicitare; ? BRD SA- va furniza inclusiv totalitatea înscrisurilor depuse de societate la bancă pentru obţinerea liniei de credit, precum şi rapoartele care au avizat favorabil acest credit; ? 12- CGMB- Direcţiei Generale de Evidenţă a Persoanelor – Serviciul Actualizare, Valorificare Bază Date (după caz MAI-DIRECŢIA MIGRAŢIE, pentru comunicarea datelor de domiciliu şi reşedinţă a persoanelor cu calitatea de asociat sau administrator, pe care practicianul nu a putut să –l contacteze; ? 13- Administraţiei Fondului pentru Mediu- în măsura în care societatea a avut sau are un obiect de activitate autorizabil, pentru a ne comunica situaţia debitelor cu care societatea figurează în evidenţele acestora precum şi identitatea persoanei/lor care au făcut raportări, în măsura în care nu a fost predată întreaga contabilitate; ? 14- Inspectoratului Teritorial de Muncă Covasna, pentru a ne comunica în 2 exemplare: - a) situaţia debitelor cu care societatea figurează în evidenţele acestora, iar în măsura în care apreciază necesar, să comunice şi o declaraţie de creanţă; - b) precum şi identitatea persoanei/lor care au făcut raportări, - c) lista salariaţilor pe care societatea i-a avut sau îi mai are începând cu 3 ani anteriori deschiderii procedurii- din 01.01.2010, până-n prezent conţinând : a) nume /prenume salariat; b) CNP salariat; c)perioada în care fiecare dintre salariaţi a fost angajat (dată angajare/dată concediere); d) reţinând răspunsul de la ORC (pnct. 1 -cunoscând celelalte societăţi comerciale în care fiecare dintre (asociaţii /administratorii-actuali sau foşti) au mai avut sau au calităţi de asociat sau administrator –situaţie ce va fi comunicată cu Inspectoratul Teritorial de Muncă Ilfov, să se comunice pentru fiecare dintre angajaţii din lista de la lit. c), dacă în aceste interval (începând cu 3 ani anteriori deschiderii procedurii, până-n prezent), au fost angajaţi şi în cadrul celorlalte societăţi în care fiecare dintre asociaţii /administratorii-actuali sau foşti au mai avut sau au calităţi de asociat sau administrator, cu indicarea perioadelor; -în acest sens – se va anexa răspunsul Oficiului Registrului Comerţului, care ne va furniza aceste date; - e) fotocopii după contractele de muncă ale acestora, - 15- Furnizorilor de servicii de telefonie (Orange, Vodafone, Telekom, RCS-RDS, etc), pentru a ne comunica debitele cu care figurează debitoarea, precum şi fotocopii după contractele încheiate cu aceasta, contracte în baza cărora au fost furnizate servicii începând cu al treilea an anterior deschiderii procedurii şi până în prezent ? 16- Furnizorilor de utilităţi de la sediul debitorului (energie electrică, gaze, etc), pentru a ne comunica debitele cu care figurează debitoarea, precum şi fotocopii după contractele încheiate cu aceasta, contracte în baza cărora au fost furnizate servicii începând cu al treilea an anterior deschiderii procedurii şi până în prezent; ? IPJ COVASNA cu fotocopii după filele 59.60 , pentru a ne comunica stadiul cercătorilor şi dispoziţia prin care s-a soluţionat dosarul 215237/05.10.2010. ? Solicitările de la punctele : 1, 4, 9, 10 şi 8a şi 8b, 14 , 17 , vor fi efectuate doar direct de către instanţă, ( practicienii în insolvenţă având obligaţia să consulte de la dosar aceste răspunsuri şi de a formula propuneri legale şi de-a lua măsuri corespunzătoare, practicienii în insolvenţă având însă obligaţia de a pune la dispoziţia instanţei orice alte date în legătură cu aceste aspecte, în măsura în care intră în posesia unor astfel de date. Solicitarea de la punctul : 10 va fi efectuată doar direct de către instanţă, după sosirea răspunsului privind lista conturilor bancare şi a răspunsului solicitat ONRC, care va fi ataşat adresei. Solicitarea de la punctul : 14 va fi efectuată doar direct de către instanţă, după sosirea răspunsului solicitat ONRC, care va fi ataşat adresei (dacă se identifică alte societăţi). Celelalte solicitări vor fi efectuate de către reclamantă prin lichidatorul judiciar care a formulat acţiunea şi căruia i se va comunica o fotocopie după prezenta. Neexecutarea dispoziţiilor instanţei se va sancţiona cu amendă judiciară. În concluziile scrise ce urmează a fi depuse la dosar de către lichidatorul reclamantm urmează a fi consemnate aspectele rezultate, punctual, pentru fiecare din răspunsurile la solicitările anterior indicate În acest sens, în cuprinsul acestor rapoarte, se vor regăsi, sub sancţiunea amenzii şi cu consecinţa repunerii pe rol în vederea completării raportului, cel puţin următoarele aspecte esenţiale referitoare la fiecare dintre solicitările anterioare. 1. Referitor la solicitarea adresată ONRC: - A -urmează să se indice datele de identificare ale persoanelor care au avut sau au calitatea de asociat sau administrator, cu indicarea în dreptul fiecăreia, a datei la care a dobândit calitatea, ce calitate a dobândit, în ce mod, la ce dată a luat sfârşit calitatea acesteia, şi care este motivul excluderii sau încetării calităţii, precum şi în câte alte societăţi comerciale a mai avut/are calităţi de asociat şi administrator B -precum şi un istoric scurt al sediilor societăţii din care să rezulte data înfiinţării, indicarea adreselor sediilor sociale principale avute şi intervalele de timp pentru fiecare sediu în parte; ? 4- Referitor la solicitarea adresată Organelor fiscale competente (ANAF; Direcţia Regională a Finanţelor Publice a Municipiului Bucureşti, în reprezentarea Administraţiei Judeţene a Finanţelor Publice Ilfov), ? A) urmează să se indice pentru ce perioade au fost depuse cele mai recente 3 bilanţuri anuale contabile depuse, cu efectuarea unei situaţii comparative pentru aceşti ultimi 3 ani a principalilor indicatori economici ai societăţii (din care să rezulte în mod esenţial activele) ? B) urmează să se indice dacă societatea este înregistrată ca plătitor de TVA, iar dacă a fost înregistrată ca plătitor de TVA, să se indice perioada/ele; ? c) urmează să se indice dacă au fost efectuate controale cu privire la această societate debitoare şi, dacă au fost efectuate ulterior datei de 01.01.2012, să comunice data la care a avut loc controlul, perioadele analizate precum şi măsurile esenţiale dispuse- cu ataşarea în fotocopie a actelor de control şi a celor ulterioare emise urmare a controlului (raport/proces verbal/decizie de impunere/pv de constat. Contravenţie; etc) ? d) urmează să se indice toate conturile bancare pe care societatea le-a deţinut, precum şi intervalele de timp; ? e) urmează să se indice care sunt ultimele 5 declaraţii depuse de societate la AJFP Ilfov (codurile/nr şi data înregistrării/perioada aferentă) ; ? f) urmează să se indice dacă societatea este inactivă , de la ce dată şi din ce considerente; ? g) urmează să se indice dacă societatea a avut întreruperi temporare de activitate şi care sunt perioadele; ? h) urmează să se indice suma totală şi individual, suma aferentă fiecărei obligaţii de plată neachitate la bugetul de stat şi cel al asigurărilor sociale, (potrivit celei mai recente fişe sintetice); ? i) ) urmează să se indice cu ce date de referinţă figurează societatea în tabloul de bord (de când nu mai desfăşoară activitate, cifra de afaceri, pierderea netă declarată, numărul de salariaţi) ; ? j) urmează să se indice conform fişei de risc fiscal vizualizată în baza de date ANAF, dacă s-au constatat neconcordanţe în tranzacţiile efectuate cu inactivi, radiaţi, neplătitori de TVA; şi în caz pozitiv soldul aferent neconcordanţelor pentru fiecare an în parte, până-n prezent ; ? k) urmează să se indice conform fişei de risc fiscal vizualizată în baza de date ANAF, dacă s-au constatat neconcordanţe în tranzacţiile efectuate cu plătitori de TVA, atât pe achiziţii cât şi pe livrări (indicaţi suma totală a neconcordanţelor pentru fiecare an ); şi în caz pozitiv soldul aferent neconcordanţelor pentru fiecare an în parte, până-n prezent ; ? l) urmează să se indice dacă există diferenţe între sumele declarate de debitoare şi cele declarate de operatorii intracomunitari, informaţii rezultate din declaraţiile recapitulative D390, privind achiziţiile şi livrările intracomunitare, şi în caz pozitiv soldul aferent neconcordanţelor pentru fiecare an în parte, până-n prezent ; ? m) urmează să se indice dacă există diferenţe între sumele declarate de debitoare şi cele declarate de operatorii intracomunitari, informaţii rezultate din declaraţiile D394 ; şi în caz pozitiv soldul aferent neconcordanţelor pentru fiecare an în parte, până-n prezent ; ? n) urmează să se indice dacă, în aplicarea dispoziţiilor Ordinului Preşedintelui ANAF nr. 127/29.01.2014, organul de executare cu competenţe în executarea silită a debitorului principal a efectuat activităţile prevăzute în Instrucţiuni, şi în caz pozitiv, să indice persoanele împotriva cărora s-au emis decizii de atragere a răspunderii solidare; ? 5- Referitor la solicitarea adresată Societăţii, prin reprezentanţii săi legali, Adunării Generale a Asociaţilor, ? urmează să se indice dacă, au fost notificaţi, ce persoane au fost notificate, la ce adrese şi în ce modalitate: poştă/telefonic/poştă electronică/ direct prin proces verbal, pentru punerea la dispoziţie a întregii documentaţii contabile, a tuturor contractelor încheiate, a registrelor, şi dacă au pus efectiv la dispoziţia administratorul judiciar/lichidatorului toate documentele societăţii ? urmează să se indice dacă au pus la dispoziţia administratorului judiciar/lichidatorului/instanţei o listă a tuturor debitorilor societăţii aflate în insolvenţă (clienţi/debitori diverşi/ furnizori debitori, etc), cu menţionarea pentru fiecare în parte a : denumirii, sumei datorată de fiecare, data la care suma a devenit exigibilă; ce măsuri de recuperare au fost luate; cu ataşarea documentelor care atestă: aceste creanţe, a tuturor măsurilor de recuperare a creanţelor; iar pentru debitorii care datorează mai mult de 10.000 de lei şi a unui un extras /furnizare de informaţii extinse ONRC de actualitate; În cazul în care nu se depun aceste ultime înscrisuri se va aplica prezumţia judiciară relativă a împrejurării că nu s-au luat nici un fel de măsuri legale de recuperare a creanţelor şi pe cale de consecinţă, în măsura în care nu există impedimente insurmontabile administratorul judiciar/lichidatorul să facă dovada demersurilor efective de recuperare a acestor creanţe sau bunuri; ? urmează să se indice dacă au pus la dispoziţia administratorului judiciar/lichidatorului/instanţei o listă a tuturor bunurilor (activelor/mijloacelor fixe) vândute într-o perioadă anterioară de minim 3 ani anterioară deschiderii procedurii, deci începând cu 01.01.2010-prezent a căror valoare contabilă sau valoare de achiziţie a fost la un moment dat superioară sumei de 40.000 de lei, sens în care urmează să se indice individual bunurile, principalele caracteristici, preţurile de achiziţie şi preţurile de vânzare; !! urmează să se indice chiar dacă nu au fost puse la dispoziţia administratorului judiciar/lichidatorului/instanţei o analiză a acestor bunuri, prin prisma soldurilor contabile existente în contabilitate şi a modificărilor acestor solduri pentru cei mai recenţi 3 ani în care s-au depus la ANAF bilanţuri contabile; ? Urmează să se indice /să se efectueze o analiză comparativă a unor indicatori financiari, în cadrul unui tabel care să cuprindă următoarele date: a) total valoare active la data intrării în insolvenţă, aşa cum rezultă din evidenţele contabile ale societăţii, din care să indice a1)suma activelor circulante şi a2)suma activelor imobilizate; b) total active inventariate în fapt de practician; b1)valoarea contabilă a activelor inventariate, b2)valoarea stabilită prin evaluare –raport de evaluare; c)valoare de vanzare; d) valoarea sumelor distribuite; ? Urmează să se indice /să se efectueze o analiză comparativă a principalilor indicatori financiari, pentru ultimii 3 ani, potrivit datelor de bilanţ şi contului de profit şi pierdere, care să cuprindă într un tabel (sau 2) : situaţia comparativă a activelor, a datoriilor a veniturilor şi cheltuielilor, precum şi a rezultatului financiar; ? Urmează să se indice într un tabel o listă cu creditorii societăţii rezultaţi din cel mai recent tabel al creditorilor , cu creanţa fiecăruia şi cu suma distribuită fiecăruia; ? 6- Referitor la solicitarea adresată Autorităţii Naţionale de Cadastru şi Publicitate Imobiliară - ? urmează să se indice, punctual, toate drepturile reale, privilegiile , ipotecile constituite în favoarea societăţii, precum şi ale tuturor bunurilor imobile, cu care debitorul insolvent figurează în evidenţe precum şi a tuturor acestor drepturi, cu care a figurat în evidenţe indiferent dacă au fost sau nu radiate anterior deschiderii procedurii; cu indicarea datelor de identificare ale fiecărui drept, a caracteristicilor esenţiale, a modului de dobândire, valoarea de dobândire şi valoarea de înstrăinare şi a modului în care s-a încasat preţul; ? 7- Referitor la solicitarea adresată Arhivei Electronice de Garanţii Mobiliare, ? urmează să se indice, punctual, toate drepturile cu care Societatea figurează sau a figurat în evidenţe – după 01.01.2012, indiferent dacă au fost sau nu radiate anterior deschiderii procedurii; cu indicarea datelor de identificare ale fiecărui drept, a caracteristicilor esenţiale , a modului de dobândire, valoarea de dobândire şi valoarea de înstrăinare şi a modului în care s-a încasat preţul; ? 8.a)- Referitor la solicitarea adresată MAI- INSTITUŢIA PREFECTULUI MUNICIPIULUI BUCUREŞTI- SERVICIUL PUBLIC COMUNITAR REGIM PERMISE DE CONDUCERE ŞI ÎNMATRICULARE A VEHICULELOR, ? urmează să se indice, punctual şi individual toate autovehiculele cu care societatea a figurat sau figurează în evidenţe , sens în care să indice datele de identificare ale acestor bunuri, data de fabricaţie, data înmatriculării, data radierii, data transcrierii dreptului de proprietate pentru fiecare din proprietar- dacă a fost între timp înstrăinat cu indicarea următorului nou titular beneficiar al actului de înmatriculare; ? 9.- Referitor la solicitarea adresată ANAF, - Direcţia Generală de Reglementare a Colectării Creanţelor Bugetare, urmează să se indice, punctual şi individual toate conturile pe care societatea le-a deţinut cu indicarea perioadei; ? 10- Referitor la solicitarea adresată INSTITUŢIILOR BANCARE indicate de debitoare precum şi cele rezultate din răspunsul ANAF-Direcţiei Generale de Reglementare a Colectării Creanţelor Bugetare- - urmează să se indice, punctual şi individual pentru fiecare bancă notificată, pentru fiecare cont şi pentru perioada analizată de bancă: - intervalele de timp în care a deţinut conturi, - rulajele totale pentru fiecare an în parte, atât creditoare , cât şi debitoare, - soldurile existente la data deschiderii procedurii, - datele de identificare ale persoanelor împuternicite pe conturi, - data primei operaţiuni pentru fiecare persoană împuternicită şi data ultimei operaţiuni pentru fiecare persoană împuternicită; - suma retragerilor de numerar efectuată cu un an anterior deschiderii procedurii pentru fiecare împuternicit în parte, cu justificări legate de restituire împrumut firmă; - suma retragerilor de numerar efectuată cu 120 de zile anterioare deschiderii procedurii pentru fiecare împuternicit în parte, cu justificări legate de restituire împrumut firmă; - suma retragerilor de numerar efectuată cu un an anterior deschiderii procedurii pentru fiecare împuternicit în parte , cu justificări legate de acordarea de avansuri spre decontare; - suma retragerilor de numerar efectuată cu 120 de zile anterioare deschiderii procedurii pentru fiecare împuternicit în parte , cu justificări privind acordarea de avansuri spre decontare. - rulajele totale anuale pe conturile societăţii debitoare (operaţiunile de creditare şi de debitare), pentru perioada de referinţă anterior indicată, în relaţia societăţii aflate în insolvenţă , cu fiecare dintre: a)- persoanele care au avut sau au calitatea de asociaţii, administratorii ai societăţii (plăţi şi încasări către acestia ) , sens în care se va indica : a) anul; b) persoana; c) sume debitoare totale – plăţi efectuate către această persoană, d) sume creditoare totale: încasări de la aceeaşi persoană; ; - rulajele totale anuale pe conturile societăţii debitoare (operaţiunile de creditare şi de debitare), pentru perioada de referinţă anterior indicată, în relaţia societăţii aflate în insolvenţă , cu fiecare dintre: celelalte societăţi comerciale în care fiecare dintre aceştia (asociaţi /administratori-actuali sau foşti) au mai avut sau au calităţi de asociat sau administrator, sens în care se va indica : a ) anul; b) firma terţă în care asociaţii /administratorii-actuali sau foşti au /au avut calităţi –indicată în lista anexă furnizată de ORC); c) sume debitoare totale – plăţi efectuate către această persoană, d) sume creditoare totale: încasări de la aceeaşi persoană; - dacă în urma analizării acestor operaţiuni se constată că societatea aflată în insolvenţă a fost prejudiciată să indice a) persoana care a angajat operaţiunea din cadrul societăţii debitoare; d) data operaţiunii; c) cu cine a fost angajată operaţiunea; d) estimarea prejudiciului suportat de societatea debitoare. ? 13- Referitor la solicitarea adresată Administraţiei Fondului pentru Mediu- urmează să se indice dacă societatea a avut sau are un obiect de activitate autorizabil, şi situaţia debitelor cu care societatea figurează în evidenţele acestora precum şi identitatea persoanei/lor care au făcut raportări, ? 14- Referitor la solicitarea adresată Inspectoratului Teritorial de Muncă, urmează să se indice - câţi salariaţi a avut societatea, anual, pe care societatea i-a avut sau îi mai are începând cu 3 ani anteriori deschiderii procedurii, până-n prezent , cu indicarea datelor de identitate ale persoanelor care au semnat contractele din partea angajatorului,(societatea debitoare). ) situaţia debitelor cu care societatea figurează în evidenţele acestora , precum şi reţinând răspunsul de la ORC (pnct. 1 -cunoscând celelalte societăţi comerciale în care fiecare dintre (asociaţii /administratorii-actuali sau foşti) au mai avut sau au calităţi de asociat sau administrator –câţi şi care dintre aceştia, în aceste interval (începând cu 3 ani anteriori deschiderii procedurii, până-n prezent), au fost angajaţi şi în cadrul celorlalte societăţi în care fiecare dintre asociaţi /administratori-(actuali sau foşti) au mai avut sau au calităţi de asociat sau administrator; ? 15- Referitor la solicitarea adresată Furnizorilor de servicii de telefonie (Orange, Vodafone, Telekom, RCS-RDS, etc), urmează să se indice: 1. dacă au avut contracte în derulare în cei mai recenţi 3 ani în care societatea a făcut raportări la ANAF, 2. câte astfel de contracte au fost în derulare în acest interval, 3. pentru câte numere de telefon, 4. care sunt numerele de telefon, 5. care sunt datelor de identitate ale persoanelor care au semnat contractele din partea beneficiarului- societatea debitoare; ? 16- Referitor la solicitarea adresată Furnizorilor de utilităţi de la sediul debitorului (energie electrică, gaze, etc), urmează să se indice dacă au avut contracte în derulare în cei mai recenţi 3 ani în care societatea a făcut raportări la ANAF, câte astfel de contracte au fost în derulare în acest interval cu indicarea datelor de identitate ale persoanelor care au semnat contractele din partea beneficiarului- societatea debitoare; Aceste date sunt necesare dat fiind faptul că până la acest moment, aceste date nu se regăsesc la dosarul cauzei, iar în urma analizării acestora urmează ca practicianul în insolvenţă să facă propuneri corespunzătoare privind: precizarea /completarea cererii/ inclusiv non/atragerea răspunderii persoanelor responsabile civilmente pentru insolvenţa societăţii, în limita culpei ce o poate dovedi. De asemenea se pun în vedere destinatarilor dispoziţiile Legii Nr. 286 din 17 iulie 2009 privind Codul penal intrată în vigoare la 1 februarie 2014: Potrivit art 271, (infracţiunea de Obstrucţionare a justiţiei) : (1) Persoana care, fiind avertizată asupra consecinţelor faptei sale: a) împiedică, fără drept, … instanţa să efectueze, în condiţiile legii, un act procedural, b) refuză să pună la dispoziţia instanţei în tot sau în parte, datele, informaţiile, înscrisurile sau bunurile deţinute, care i-au fost solicitate în mod explicit, în condiţiile legii, în vederea soluţionării unei cauze, se pedepseşte cu închisoare de la 3 luni la un an sau cu amendă. În baza art. 267 Cod Penal raportat la art. 175 Cod Penal, având în vedere exercitarea, cu caracter temporar, a atribuţiilor şi responsabilităţilor anterior stabilite în sarcina inclusiv a practicianului în insolvenţă, în scopul realizării prerogativelor puterii judecătoreşti, obligă practicianul în insolvenţă (care prin prisma atribuţiilor şi responsabilităţilor anterior stabilite dobândeşte astfel calitatea de funcţionar public în sensul legii penale) de a sesiza organul de urmărire penală în măsura în care va lua /a luat la cunoştinţă de săvârşirea unei fapte prevăzute de legea penală în legătură cu mandatul acordat în baza căruia îşi îndeplineşte sarcinile. În baza art. 10 lit. f din Legea Nr. 656 din 7 decembrie 2002 *** Republicată, pentru prevenirea şi sancţionarea spălării banilor, precum şi pentru instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere a finanţării terorismului, obligă practicianul în insolvenţă (care are calitatea de „alte persoane care exercită profesii juridice liberale” în sensul Legii Nr. 656/2002 – şi care exercită atribuţii de administrare ori conducere a societăţilor comerciale –aflate în insolvenţă), să ia măsuri de sesizare imediată a Oficiului Naţional de Prevenire şi Combatere a Spălării Banilor cu privire la operaţiunile/tranzacţiile suspecte de posibilă spălare a banilor despre care va lua /a luat la cunoştinţă în legătură cu mandatul acordat baza căruia îşi îndeplineşte sarcinile. Dovada efectuării solicitărilor anterior menţionate, totalitatea răspunsurilor şi înscrisurilor recepţionate, în fotocopii certificate, urmează a fi înaintate spre ataşare la dosarul cauzei, datele şi informaţiile rezultate urmând a fi analizate în cadrul raportului asupra cauzelor, precum şi în rapoartele următoare, pentru datele sosite ulterior întocmirii raportului pe cauze, întocmite de către practicianul în insolvenţă. Aceste date sunt solicitate pentru a putea fi aplicabile şi pentru a da efect dispoziţiilor Legii insolvenţei, în special cu referire la următoarele drepturi şi obligaţii ce le instituie: ? stabilirea modului de declarare a veniturilor încasate, a plăţilor efectuate de debitori, cu consecinţa influenţării bazei de impozitare, reţinându-se impozitelor şi taxelor aferente: TVA, impozitului pe profit, impozitului pe dividente, impozitelor şi contribuţiilor cu reţinere la sursă , etc; Astfel, potrivit Codului Fiscal: Art. 19: Reguli generale: (1) Profitul impozabil se calculează ca diferenţă între veniturile realizate din orice sursă şi cheltuielile efectuate în scopul realizării de venituri, dintr-un an fiscal, din care se scad veniturile neimpozabile şi la care se adaugă cheltuielile nedeductibile. La stabilirea profitului impozabil se iau în calcul şi alte elemente similare veniturilor şi cheltuielilor potrivit normelor de aplicare. art. 21*) Cheltuieli (1) Pentru determinarea profitului impozabil sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate în scopul realizării de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative în vigoare. (4) Următoarele cheltuieli nu sunt deductibile: f) cheltuielile înregistrate în contabilitate, care nu au la bază un document justificativ, potrivit legii, prin care să se facă dovada efectuării operaţiunii sau intrării în gestiune, după caz, potrivit normelor (lipsa documentelor justificative are drept consecinţă nedeductibilitatea cheltuielilor angajate – rezultând modificarea bazei de impunere şi a impozitului pe profit-art 21 C.fiscal, precum şi a TVA –ului nedeductibil prin neîndeplinirea Condiţiilor de exercitare a dreptului de deducere-art 146 Cod Fiscal, etc;) Reprezentanţii statutari ai societăţii, urmează de asemenea să comunice instanţei informaţiile anterior solicitate acestora (fiecare filă va fi certificată pentru conformitate) Destinatarii solicitărilor formulate de instanţă sau lichidator vor prezenta un OPIS al documentelor ori de câte ori le depun, cu indicarea în opis al numărului de file corespunzător fiecărui document în parte, sub sancţiunea suspendării/redactării acestuia la termenul de judecată, rezultă deci că înscrisurile vor fi numerotate . Pentru a complinii aceste obligaţii, administratorul judiciar/lichidatorul se poate adresa oricăror instituţii/destinatar persoană fizică sau juridică , cu solicitări, instituţiile fiind obligate să răspundă administratorului întocmai ca instanţei de judecată însăşi, sub sancţiunea sesizării organelor de urmărire penală pentru efectuarea de cercetări sub aspectul săvârşirii infracţiunii de Obstrucţionare a justiţiei. La prezentarea sau predarea de către societatea debitoare (prin reprezentanţi) către administratorul judiciar/lichidator a actelor contabile(sau oricăror alte documente), se vor întocmi de către practician în insolvenţă procese verbale, semnate de toate părţile. Persoanele prezente vor fi identificate de către administratorul judiciar/lichidatorul, prin prezentarea actelor de identitate. Procesele verbale întocmite vor fi anexate rapoartelor comunicate instanţei. În acest sens, oricărei solicitări/ notificări efectuate de către practicianul în insolvenţă, îi va ataşa o fotocopie certificată de acesta, după minuta judecătorului sindic pronunţată în prezentul dosar. Toate datele şi informaţiile solicitate de judecător sau practician în insolvenţă urmează a fi comunicate, destinatarii care se opun, refuză sau omit să se conformeze urmând a fi deferiţi organului de urmărire penală, în raport cu dispoziţiile Legii nr. 286 din 17 iulie 2009, privind Codul penal, intrată în vigoare la 1 februarie 2014, pentru săvârşirea infracţiunii de obstrucţionare a justiţiei prev şi ped. de art 271. Instanţa va fixa termenele limită stabilite de lege precum şi termen pentru continuarea procedurii . Acordă termen la data de 24.09.2015, orele 13.00, F7,cu citarea părţilor, după verificarea domiciliului pârâtului în evidenţele DEPABD.(FILA 87-dosar fond). Dispune ataşarea dosarului de fond 1624/93/2012 Fără cale de atac. Pronunţată în şedinţă publică, azi 27.04.2015.
Incheiere de sedinta din 27.04.2015Amana pronuntarea cauzei la data de 27.04.2015. Pronuntata in sedinta publica, azi 23.04.2015.
Incheiere amanare initiala a pronuntarii din 23.04.2015RESPINGE CEREREA DE REPUNERE PE ROL. MENŢINE MĂSURA SUSPENDĂRII. PRONUNŢATĂ ÎN ŞEDINŢĂ PUBLICĂ.
Incheiere suspendare din 14.10.2014In baza disp. art. 411 pct. 2 cod de procedura civila ., suspenda judecata. Cu recurs. Pronuntata in sedinta publica, azi 03.06.2014
Incheiere suspendare din 03.06.2014Pentru lipsa procedura.
Incheiere de sedinta din 08.04.2014Pentru ca reclamantul sa faca demersurile necesare in vederea depunerii la dosarul cauzei date privind dosarul penal al paratului aflat pe rolul Curtii de Apel Bucuresti si pentru a preciza daca in pasivul indicat se regaseste si creanta detinuta de BRD.
Incheiere de sedinta din 25.02.2014