O**** M***** E****
Apelant INCULPATS* F******* A**** S**
Intimat PARTE CIVILAS***** R**** P*** M********* F********* P****** P*** A********* T******** - A*** A*** - S******** J******
Apelant PARTE CIVILAS* F******* A**** S** P*** C****** S****** G***** A*** P****
Intimat PARTE RESPONSABILA CIVILMENTEI. În baza art. 421 pct.1 lit. b) C.pr. pen. respinge ca nefondat apelul declarat de partea civilă Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice Timişoara-Administraţia Judeţeană a Finanţelor Publice Arad în reprezentarea Statului Român -Agenţia Naţională de Administrare Fiscală; împotriva sentinţei penale nr. 15 din data de 23 ianuarie 2020 pronunţată de Tribunalul Arad în dosarul nr. 2059/108/2019. II. În baza art. 421 alin. (1) pct.2) lit. a) C.p.pen. admite apelul declarat de inculpatul O**** M***** E****; împotriva sentinţei penale nr. 15 din data de 23 ianuarie 2020 pronunţată de Tribunalul Arad în dosarul nr. 2059/108/2019. Desfiinţează în parte sentinţa penală atacată şi rejudecând cauza: 1. Constată că în prezentul apel în baza art. 386 C.p.pen., s-a schimbat încadrarea juridică a celor trei fapte penale de evaziune fiscală, reţinute de prima instanţă, în sarcina inculpatului O**** M***** E****; respectiv: - din infracţiunea de „evaziune fiscală în modalitatea ascunderii surse impozabile” în formă continuată prevăzută de art. 9 alin.1 lit. a), din Legea 241/2005 cu aplicarea art.35 al. 1) Cod penal; - din infracţiunea de „evaziune fiscală în modalitatea omisiunii de înregistrarea în contabilitate a unor operaţiuni comerciale” în formă continuată prevăzută de art. 9 alin.1 lit. b), din Legea 241/2005 cu aplicarea art.35 al. 1) Cod penal; - din infracţiunea de „evaziune fiscală în modalitatea înregistrării în contabilitate a unor operaţiuni fictive” în formă continuată prevăzută de art. 9 alin.1 lit. c), din Legea 241/2005 cu aplicarea art.35 al. 1) Cod penal; În infracţiunea de „evaziune fiscală în modalităţile: omisiunii de înregistrarea în contabilitate a unor operaţiuni comerciale; şi înregistrării în contabilitate a unor operaţiuni fictive” în formă continuată prevăzută de art. 9 alin.1 lit. b), c) din Legea 241/2005 cu aplicarea art.35 alin. 1 Cod penal; în care se reunesc toate actele materiale reţinute de prima instanţă sub aspectul săvârşirii celor trei infracţiuni de evaziune fiscală anterior menţionate. 2. În baza art. 9 alin.1 lit. b), c) din Legea 241/2005 cu aplicarea art.35 alin. 1 Cod penal şi art. 396 alin. 10 C.pr. pen., condamnă inculpatul O**** M***** E****, la pedeapsa de 2 ani închisoare, pentru săvârşirea infracţiunii de „evaziune fiscală în modalităţile: omisiunii de înregistrarea în contabilitate a unor operaţiuni comerciale; şi înregistrării în contabilitate a unor operaţiuni fictive” în formă continuată. În baza art. 9 alin.1 din Legea 241/2005, art. 67 alin. 2 Cod penal aplică inculpatului pedeapsa complementară a interzicerii drepturilor prevăzute de art. 66 alin. 1 lit. a), b) Cod penal (dreptului de a fi ales în autorităţile publice sau în orice alte funcţii publice; dreptul de a ocupa o funcţie care implică exerciţiul autorităţii de stat) pe o perioadă de 2 (doi) ani. În baza art. 9 alin.1 din Legea 241/2005, art. 65 alin. 1 şi 3 Cod penal, aplică inculpatului pedeapsa accesorie a interzicerii exercitării drepturilor prevăzute de art. 66 alin. 1 lit. a), b) Cod penal (dreptului de a fi ales în autorităţile publice sau în orice alte funcţii publice; dreptul de a ocupa o funcţie care implică exerciţiul autorităţii de stat). În baza art. 12 din Legea nr.241/2005 constată decăzut inculpatul din dreptul de a fi fondator, administrator, director, sau reprezentant legal al unei societăţi ce funcţionează în condiţiile Legii 31/1990, până la data reabilitării sale. 3. Menţine pedeapsa de 4 luni închisoare, aplicată inculpatului, de prima instanţă, pentru săvârşirea infracţiunii de „folosire cu rea credinţă a creditului societăţii în folosul propriu” prevăzută de art. 272 alin.1 lit. b) din Legea 31/1990 cu aplicarea art. 396 alin 10 C.pr. pen 4. Constată că prin sentinţa penală nr. 462 din 17 decembrie 2018 pronunţată de Tribunalul Arad în dosar 2054/108/2018, definitivă prin decizia penală nr. 131 din 08.02.2019 a Curţii de Apel Timişoara, pronunţată în dosarul nr. 2054/108/2018; inculpatul O**** M***** E**** a fost condamnat la pedeapsa rezultantă de 1 an şi 8 luni închisoare cu suspendare condiţionată în condiţiile art. 81 şi următoarele cod penal din 1969. 5. În baza art. 15 alin. 2 din Legea nr. 187/2012, raportat la art. 85 Cod penal din 1969 anulează suspendarea condiţionată a executării pedepsei principale rezultante de 1 an şi 8 luni închisoare; măsură dispusă faţă de inculpat prin sentinţa penală nr. 462 din 17 decembrie 2018 pronunţată de Tribunalul Arad în dosar 2054/108/2018, definitivă prin decizia penală nr. 131 din 08.02.2019 a Curţii de Apel Timişoara, pronunţată în dosarul nr. 2054/108/2018. 6. Descontopeste pedeapsa rezultantă principală aplicată inculpatului prin sentinţa penală nr. 462 din 17 decembrie 2018 pronunţată de Tribunalul Arad în dosar 2054/108/2018, în pedepsele componente, după cum urmează: -1 (un) an şi 6 (şase) luni închisoare pentru săvârşirea infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată prevăzută de art. 9 al. 1 lit. b din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 41 alin. 2 Codul penal din 1968 şi art. 33 alin. 1 lit. a Codul penal din 1968, art. 5 alin. 1 din Legea 286/2009 privind Codul penal şi aplicarea art. 374 alin. 4 şi art. 396 alin. 10 din Legea 135/2010 privind Codul de procedură penală; -1 (un) an şi 6 (şase) luni închisoare pentru săvârşirea infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată prevăzută de art. 9 al. 1 lit. b din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 41 alin. 2 Codul penal din 1968 şi art. 33 alin. 1 lit. a Codul penal din 1968, art. 5 alin. 1 din Legea 286/2009 privind Codul penal şi aplicarea art. 374 alin. 4 şi art. 396 alin. 10 din Legea 135/2010 privind Codul de procedură penală; Înlătură sporul de 2 luni închisoare aplicat. 7. Constată că infracţiunile din sentinţa penală nr. 462 din 17 decembrie 2018 pronunţată de Tribunalul Arad în dosar 2054/108/2018 sunt concurente, cu infracţiunile din prezenta cauză. 8. În baza art. 10 din Legea nr. 187/2012, raportat la art. 38 alin. (1) şi art. 39 lit. b) Cod penal, contopeşte cele două pedepse principale aplicate inculpatului în prezenta cauză cu cele două pedepse aplicate aceluiaşi inculpat prin sentinţa penală nr. 462 din 17 decembrie 2018 pronunţată de Tribunalul Arad în dosar 2054/108/2018; după cum urmează: aplică inculpatului O**** M***** E**** pedeapsa cea mai grea de 2 ani închisoare, la care adaugă 1/3 din cuantumul celorlalte pedepse principale, respectiv 1 an, 1 lună şi 10 zile; inculpatul urmând a executa în regim de detenţie pedeapsa rezultantă de 3 (trei) ani 1(una) lună şi 10 (zece) zile închisoare. În baza art. 45 alin. 3 lit. a) C. pen., pe lângă pedeapsa principală inculpatul execută pedeapsa complementară complementară a interzicerii drepturilor prevăzute de art. 66 alin. 1 lit. a), b) Cod penal (dreptului de a fi ales în autorităţile publice sau în orice alte funcţii publice; dreptul de a ocupa o funcţie care implică exerciţiul autorităţii de stat) pe o perioadă de 2 (doi) ani; care se execută în condiţiile art. 68 alin. 1 lit. c) C. pen. În baza art. 45 alin. 5, raportat la art. 45 alin. 3 lit. a) C. pen. pe lângă pedeapsa principală, inculpatul execută pedeapsa accesorie a interzicerii dreptului prevăzut de art. 66 alin. 1 lit. a), b) Cod penal (dreptul de a fi ales în autorităţile publice sau în orice alte funcţii publice; dreptul de a ocupa o funcţie care implică exerciţiul autorităţii de stat); care se execută în condiţiile art. 65 alin. 3 C. Pen.. În baza art. 12 din Legea nr.241/2005 decăderea inculpatului din dreptul de a fi fondator, administrator, director, sau reprezentant legal al unei societăţi ce funcţionează în condiţiile Legii 31/1990, este executorie de la data pronunţării prezentei hotărâri, până la data reabilitării sale. Menţine în rest dispoziţiile sentinţei penale apelate. În baza art. 422, art. 275 alin. 2 Cod procedură penală, obligă partea civilă Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice Timişoara-Administraţia Judeţeană a Finanţelor Publice Arad să plătească statului suma de 200 lei, cu titlul de cheltuieli judiciare avansate de stat în apel; în baza art. 275 alin 3 Cod procedură penală restul cheltuielilor judiciare avansate de stat în apel, rămân în sarcina acestuia. Definitivă. Pronunţată în şedinţă publică, azi, 29 iunie 2020.
Hotarare 575/2020 din 29.06.2020În baza art. 386 C.p.pen., schimbă încadrarea juridică a celor trei fapte penale de evaziune fiscală, reţinute de prima instanţă, în sarcina inculpatului O**** M***** E****; respectiv: - din infracţiunea de „evaziune fiscală în modalitatea ascunderii surse impozabile” în formă continuată prevăzută de art. 9 alin.1 lit. a), din Legea 241/2005 cu aplicarea art.35 al. 1) Cod penal; - din infracţiunea de „evaziune fiscală în modalitatea omisiunii de înregistrarea în contabilitate a unor operaţiuni comerciale” în formă continuată prevăzută de art. 9 alin.1 lit. b), din Legea 241/2005 cu aplicarea art.35 al. 1) Cod penal; - din infracţiunea de „evaziune fiscală în modalitatea înregistrării în contabilitate a unor operaţiuni fictive” în formă continuată prevăzută de art. 9 alin.1 lit. c), din Legea 241/2005 cu aplicarea art.35 al. 1) Cod penal; În infracţiunea de „evaziune fiscală în modalităţile: omisiunii de înregistrarea în contabilitate a unor operaţiuni comerciale; şi înregistrării în contabilitate a unor operaţiuni fictive” în formă continuată prevăzută de art. 9 alin.1 lit. b), c) din Legea 241/2005 cu aplicarea art.35 al. 1) Cod penal; în care se reunesc toate actele materiale reţinute de prima instanţă sub aspectul săvârşirii celor trei infracţiuni de evaziune fiscală anterior menţionate. T: 29.06.2020
Incheiere de sedinta din 18.05.2020