J**** C** S**
ReclamantM********* F********* P****** - A****** N******** D* A*********** F****** - D******* G******* R******** A F********* P****** T******** - S******** S********** C**********
PârâtM********* F********* P****** - A****** N******** D* A*********** F****** - D******* G******* R******** A F********* P****** T******** - A************ J******** A F********* P****** C**** S******
PârâtÎn vederea achitării onorariului final al expertizei, amana cauza la data de 01.03.2023.
Incheiere de sedinta din 18.01.2023Încuviinţează cererea de amânare a cauzei formulată de reclamantă, în vederea studierii răspunsului la obiecţiunile aferente raportului de expertiză.
Incheiere de sedinta din 16.11.2022Încuviinţează obiecţiunile la raportul de expertiză formulate de reclamantă şi obiecţiunile la raportul de expertiză formulate de pârâte la acest termen de judecată. Constată că, pentru termenul de judecată anterior, pârâtele nu au formulat obiecţiuni, ci un punct de vedere la raportul de expertiză depus în cauză. Nu dispune suplimentarea avansului stabilit în sarcina expertului. Prorogă discutarea onorariului final cuvenit expertului Rez Carmen după depunerea de către acesta a răspunsului la obiecţiunile formulate. Se comunică expertului Rez Carmen atât obiecţiunile la raportul de expertiză formulate de reclamantă, cât şi obiecţiunile la raportul de expertiză formulate de pârâte la acest termen de judecată, cu menţiunea de a răspunde la acestea.
Incheiere de sedinta din 21.09.2022Se comunică pârâtelor, cu citaţie, un exemplar al obiecţiunilor la raportul de expertiză, formulate de reclamantă, pentru a-şi exprima punctul de vedere cu privire la acestea. Prorogă discutarea obiecţiunilor formulate şi cererea de efectuare a unei noi expertize la termenul de judecată următor.
Incheiere de sedinta din 09.09.2022Încuviinţează cererea de amânare a cauzei formulată de apărătorul reclamantei. Se comunică, cu citaţie, un exemplar al raportului de expertiză pârâţilor. Prorogă discutarea onorariului expertului Rez Carmen la termenul de judecată următor.
Incheiere de sedinta din 15.06.2022Încuviinţează cererile de amânare a cauzei formulate de expert Rez Carmen şi reclamantă. Se revine cu adresă către expert Rez Carmen, cu menţiunea de a depune raportul de expertiză la dosar, acesta fiind ultimul termen de judecată acordat în acest sens.
Incheiere de sedinta din 04.05.2022Încuviinţează cererea de amânare a cauzei formulată de expert Rez Carmen. Se revine cu adresă către expert Rez Carmen, cu menţiunea de a depune raportul de expertiză la dosar. Pune în vedere reclamantei să comunice dnei expert Rez Carmen toate înscrisurile solicitate de aceasta, sub sancţiunea amendării în caz de neconformare.
Incheiere de sedinta din 06.04.2022Încuviinţează cererea de amânare a cauzei formulată de expert Rez Carmen. Se revine cu adresă către expert Rez Carmen, cu menţiunea de a depune raportul de expertiză la dosar.
Incheiere de sedinta din 09.03.2022Stabileşte sarcina reclamantei achitarea avansului provizoriu către dna expert Rez Carmen în sumă de 2500 lei. Se citează reclamanta cu menţiunea ca în termen de 5 zile să achite onorariul provizoriu în sumă de 2500 lei către expert Rez Carmen. Încuviinţează cererea formulată de expert Rez Carmen, sens în care i se va comunica parola dosarului, cuantumul onorariului provizoriu ?i încuviin?area participării expertului parte Petrică Andrei Dan. Se efectuează adresă către Biroul Local de Expertize de pe lângă Tribunalul Caraş-Severin prin care se aduce la cunoştinţă că dna expert Rez Carmen a fost numită în cauză, onorariul provizoriu către expert şi termenul de depunere al expertizei.
Incheiere de sedinta din 26.01.2022Încuviinţează cererea de amânare a cauzei formulată de expert Rez Carmen. Se revine cu adresă către dna expert Rez Carmen pentru a comunica dacă poate efectua expertiza, costul estimativ al lucrării şi termenul necesar efectuării expertizei.
Incheiere de sedinta din 08.12.2021Încuviinţează, aşa cum au fost formulate, atât obiectivele de expertiză propuse de reclamanţi cât şi de pârâţi. Stabileşte următoarele obiective de expertiză solicitate de reclamantă: I. Cu privire la sponsorizările efectuate de societate 1.1 A efectuat societatea Jumbo Corn SRL activităţi de sponsorizare către Asociaţia "Valea lui Liman" in perioada 2015 - 2016 si Asociaţia "Collini 2011" in perioada 2014-2018? 1.2 Exista documente justificative pentru activităţile de sponsorizare menţionate la pct. 1.1. supra, respectiv au fost incheiate contracte de sponsorizare, intre societatea Jumbo Corn SRL in calitate de sponsor si Asociaţia "Valea lui Liman" respectiv Asociaţia "Collini 2011" in calitate de sponsorizat? 1.3 Au fost achitate de către societatea Jumbo Corn SRL sumele reprezentând sponsorizare in beneficiul Asociaţiei "Valea lui Liman" respectiv Asociaţia "Collini 2011"? In caz afirmativ nominalizaţi documentele de plata. 1.4 Entitatea sponsorizata a pus la dispoziţia J**** C** S** documente prin care a demonstrat modul de utilizare a sumelor primite? Care este natura activităţilor desfăşurate de Asociaţia "Valea lui Liman" respectiv Asociaţia "Collini 2011"? 1.5 Activităţile finanţate cu titlu de sponsorizare se incadreaza in prevederile art.4 din Legea nr.32/1994 privind sponsorizarea? Care sunt activităţile finanţate din sumele primite cu titlu de sponsorizare de către Asociaţia "Valea lui Liman" respectiv Asociaţia "Collini 2011" de la societea J**** C** S**? 1.6 Sunt cele doua entităţi J**** C** S** respectiv Asociaţia "Valea lui Liman" afiliate in sensul art. 7 pct. 26 din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal? 1.7 Sunt cele doua entităţi J**** C** S** respectiv Asociaţia "Collini 2011" afiliate in sensul art. 7 pct. 26 din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal? 1.8 Sa stabilească expertul daca societatea JUMBO COM avea dreptul de a efectua sponsorizări. 1.9 Sa stabilească expertul daca, din punct de vedere contabil, subscrisa era restricţionată a efectua sponsorizări doar către anumite categorii de Asociaţii si Fundaţii. 1.10 Sa stabilească expertul daca societatea Jumbo Corn SRL a inregistrat in contabilitate in mod corect, respectiv in conturile contabile corecte, sumele date cu titlu de sponsorizare Asociaţiei "Valea lui Liman" si Asociaţiei "Collini 2011". 1.11 Sa stabilească expertul daca contravaloarea sumelor sponsorizate se poate deduce din impozitul pe profit si daca a fost corect efectuat calculul de către societate. II. Cu privire la impozitarea modificării rezervei in suma de 1.200.000 lei 2.1 A beneficiat societatea Jumbo Corn SRL de imprumuturi de la asociaţi pe perioada 2009 - 2020? 2.2 Rugam expertul sa arate daca a existat inregistrata in contabilitatea societăţii suma de 1.200.000 ron (lei noi) in anul 1998. 2.3 Rugam expertul sa arate care sunt documentele care au stat la baza inregistrarii in contabilitate a acestei sume in anul 1998, respectiv sa detalieze cum a fost constituita/inregistrata in contabilitate aceasta suma. 2.4 Ce documente deţine societatea Jumbo Corn SRL aferente acestor imprumuturi? 2.5 Au fost vărsate de către asociatul Liviu Bejinariu in calitate de creditor, sumele cu titlu de imprumut in conturile societăţii imprumutate? 2.6 Au fost intocmite documente de confirmare a sumelor imprumutate intre cele doua parti? In caz afirmativ, cand au fost intocmite aceste documente si pentru ce sume? 2.7 Rugam expertul sa arate in ce cont contabil a fost inregistrata suma iniţiala menţionata la pct. 2.2. 2.8 Rugam expertul sa prezinte succesiunea in care au fost trecute in conturile contabile aceasta suma. 2.9 Pana la data de 31.12.2020 au fost plătite efectiv sume de care societatea J**** C** S** către asociatul Liviu Bejinariu, aferente stingerii obligaţiilor sumelor imprumutate? 2.10 Sa arate expertul daca pentru aceasta suma exista declaraţie de renunţare din partea creditorului in sensul ca nu mai doreşte restiuirea acestei sume. 2.11 Sa arate expertul daca, raportat la intrebarea anterioara, inregistrarea contabila a sumei in diferite conturi contabile in mod succesiv s-a făcut in mod corect. 2.12 Pana la data de 31.12.2020 au fost efectuate operaţiuni de compensare intre cele doua parti, respective societatea Jumbo Corn SRL pe de o parte si asociatul Liviu Bejinariu pe de alta parte? 2.13 Cum au influenţat aceste compensări imprumutul acordat iniţial de asociatul Liviu Bejinariu? 2.14 Care este situaţia soldurilor imprumuturilor acordate pe perioada verificata, 2015 -2020? 2.15 Exista vreo dovada prin care asociatul Liviu Bejinariu a renunţat la restituirea imprumutului in favoarea societăţii creditate? 2.16 In ce conturi contabile a inregistrat societatea aceste imprumuturi pe intreaga perioada de la data acordării imprumutului si pana la stingerea lui? 2.17 Restituirea imprumutului către asociat trebuia sa genereze societăţii Jumbo Corn SRL obligaţii fiscale către bugetul de stat? 2.18 Se incadreaza aceste operaţiuni in prevederea legala prin care modificarea unei rezerve se impozitează in cazul "rezervei anterior deduse" conform art. 26 alin.5 Cod Fiscal? 2.19 Rugam expertul sa arata daca a existat o modificare a rezervei referitor la suma de 1.200.000 lei sau este vorba despre aceeaşi creditare iniţiala care a făcut obiectul inregistrarilor contabile succesive. III. Cu privire la impozitul pe dividende 3.1 Pe perioada verificata 2015 - 2020, deţine societatea o Hotărâre AGA sau orice alt inscris prin care au fost distribuite dividende in suma bruta de 1.200.000 lei, având ca sursa sumele imprumutate de Liviu Bejinariu? 3.2 Suma de 1.200.000 lei obţinută cu titlul de creditare de la asociatul Liviu Bejinariu reprezintă fonduri proprii deţinute de societatea J**** C** S**? 3.3 Pot constitui dividende sumele atrase de societate prin contracte de creditare si ulterior restituite către creditor? 3.4 Prin inregistrarile făcute de societate pe perioada 2009 - 2020 au fost repartizate aceste sume de 1.200.000 lei cu titlu de dividende către asociaţi? Obiective de expertiză solicitate de pârâtă: IV. In ce priveşte sponsorizările efectuate de societate 4.1 Sa precizeze expertul care este obiectul de activitate al Asociaţiei «Valea lui Liman» si daca sponsorizările acordate acesteia se încadrează in prevederile art.4 alin.(1) lit.a) din Legea nr.32/1994. 4.2 Sa precizeze expertul cine este menţionat in contractele de sponsorizare drept preşedinte al Asociaţiei Collini 2011 si cine semnează aceste contracte in calitate de reprezentant al beneficia¬rului sponsorizării. 4.3 Sa verifice si sa precizeze expertul daca acţionarii SC J**** C** S** sunt si membrii fondatori ai Asociaţiei Collini 2011. 4.4. Sa menţioneze expertul cine sunt semnatarii anexelor la bilanţul depus pentru exerciţiul fis¬cal 2017 de către Asociaţia Collini 2011. 4.5 Sa constate expertul ca potrivit prevederilor art.8 al Ordinului nr. 954/B/C din 26 aprilie 2000 actualizat*) pentru aprobarea Regulamentului privind organizarea Registrului asociaţiilor şi fun¬daţiilor, Registrului federaţiilor şi Registrului naţional al persoanelor juridice fără scop patrimonial, modificările aduse actului constitutiv şi/sau statutului Asociaţia Collini 2011 produc efecte de la data înscrierii lor în registrul special, respectiv 28.12.2018. 4.6 Sa constate expertul ca in 2017 cat si in 2018, acţionarii SC J**** C** S** conduceau si controlau activitatea "Asociaţia Collini 2011", fiind astfel încălcate prevederile art.6 lit.c) din Legea nr.32/1994 privind sponsorizarea. V. In ce priveşte impozitarea modificării rezervei in suma de 1.200.000 lei 5.1 Sa precizeze expertul ce documente justificative au stat la baza înregistrării articolului contabil 455 = 1068.01 / 1.200.000 lei si daca potrivit Legii 82/1991 respectiv Ordinului 306/2002 pentru aprobarea Reglementărilor contabile simplificate, armonizate cu directivele europene era posibila aceasta înregistrare contabila. 5.2 Sa precizeze expertul daca prin raportul de audit încheiat in 26.05.2015 de către SC P&R Audit Expert Consulting SRL cu ocazia auditarii situaţiilor financiare la sfârşitul anului 2014, suma de 1.200.000 lei a fost certificata ca rezerva sau ca datorie. 5.3 Sa precizeze expertul daca indicatorii financiari ai societăţii (grad de îndatorare, rata rentabilităţii economice) au fost influenţaţi in favoarea societăţii tocmai ca urmare a articolului contabil in baza căruia se anula datoria din contul 455 pe seama majorării capitalurilor proprii prin creditarea contului 1068.01. VI. In ce priveşte impozitul pe dividende 6.1 Sa precizeze expertul cine este beneficiarul final al articolelor contabile ce au stat la baza reîncadrarii prevăzute de art.11 din Codul Fiscal: - în data de 31.07.2016: 1068.01 = 461 / 1099.071,11 lei - în data de 31.12.2016: 1068.01 = 542.01 / 100.928,89 lei. Numeşte expert în cauză pe dna Rez Carmen, desemnată aleatoriu prin utilizarea aplicaţiei care se află pe pagina de intranet a instanţei. Acordă un termen până la care expertul Rez Camen va comunica dacă poate efectua expertiza, costul estimativ al lucrării şi termenul necesar efectuării expertizei. Menţine în sarcina reclamantei obligaţia de a depune la dosar contractul încheiat cu expertul parte Petrică Andrei Dan.
Incheiere de sedinta din 24.11.2021Ia act de renunţarea reclamantei la proba testimonială. Încuviinţează proba cu expertiză în specialitatea fiscalitate solicitată de către reclamantă. Încuviinţează, pentru reclamantă, participarea expertului parte Petrică Andrei Dan. Pune în vedere apărătorului reclamantei să depună la dosar contractul încheiat cu expertul parte Petrică Andrei Dan. Dispune comunicarea unui exemplar al obiectivelor de expertiză pârâţilor, cu menţiunea de a-şi expune punctul de vedere şi a depune, la rândul lor, obiective de expertiză în măsura în care au de depus. Prorogă discutarea obiectivelor de expertiză şi desemnarea expertului la termenul de judecată următor. Amână judecarea cauzei la data de 24.11.2021, ora 10:00, pentru când părţile au termen în cunoştinţă, pârâţii conform art.229 alin.1 Cod procedură civilă.
Incheiere de sedinta din 27.10.2021Pune în vedere reclamantei să indice obiectivele de expertiză în specialitatea fiscalitate, teza probatorie în baza căreia a solicitat încuviinţarea probei testimoniale, precum şi domiciliul martorului.
Incheiere de sedinta din 29.09.2021