T***** R***** M****
ReclamantA****** N******** D* A*********** F****** - D******* G******* R******** A F********* P****** P******* – A************ J******** A F********* P****** A****
PârâtÎncuviinţează pentru reclamant proba cu expertiză specialitatea fiscalitate. Numeste expert în persoana d-lui. ORBISOR OVIDIU GABIREL, căruia îi emite adresă în vederea efectuării expertizei specialitatea fiscalitate cu obiectivele: 1 Dacă starea de fapt retinută de către organele fiscale competente reprezintă „ fapta de comert asa cum este definită de către legiuitorul financiar – fiscal în vigoare la data comiterii lor; 2 dacă activităţile de achizitie şi vânzare de autoturisme second- hand s-au desfăşurat în scopuri personale sau în scopuri comerciale, în sensul legii, în scop lucrativ, în interesul reclamantului, cu repetabilitate, dând caracter de faptă de comert acestor actiuni; 3 dacă în virtutea efectuării acestor acte de comert de către reclamant, acesta a actionat ca şi un comerciant, în sensul prevederilor legale în vigoare; 4 dacă în raport cu această calitate de comerciant i-a revenit obligaţia de a-şi declara veniturile realizate în urma activităţilor desfăşurate şi ce diligenţe legale trebuia sa depună în acest sens( dacă trebuia să-şi organizeze activitatea de comert sub o anumită formă juridică). În caz afirmativ, să se stabilească dacă persoana fizică T***** R***** M**** a fost înregistrat la AJFP Argeş ca plătitor de taxe şi impozite şi dacă a solicitat înregistrarea în Registrul Comertului şi autorizarea funcţionării, înainte de începerea activităţii ca persoană fizică autorizată, respectiv întreprinzător persoană fizică titular al unei intreprinderi individuale; 5 dacă în condiţiile de mai sus, ca urmare a activităţilor comerciale desfăşurate de Turică Robert Mihai, în perioada 01 01 2011 – 31 12 2016, s-a depăşit plafonul de scutire de TVA prevăzut de lege. În caz afirmativ, să se precizeze data exactă a depăşirii plafonului de scutire de TVA şi care este momentul de la care curge această obligaţie. Depăşirea plafonului de scutire de TVA va fi analizată pentru fiecare an fiscal în parte; 6 dacă după momentul depăşirii plafonului legal, în sarcina numitului T***** R***** M**** s- au născut obligaţii de plată fiscale constând în TVA şi impozit pe venit s.a. şi care este cuantumul acestora, având la bază atât contractele de achizitie cât şi contractele de vânzare- cumpărare, cât şi toate documentele fiscale existente în dosarul cauzei sau depuse ulterior de părti,, precum şi a legislaţiei în vigoare la momentul tranzacţiilor; 7 să se stabilească achiziţiile şi livrările de autoturisme second – hand efectuate de către T***** R***** M****, în perioada următoare depăşirii plafonului de scutire de TVA, perioada în care îi incumbă obligaţia de a se înregistra ca si plătitor de TVA; 8 să se stabilească prejudiciul cauzat bugetului consolidat al statului, urmare activităţilor economice desfăşurate de persoana fizică T***** R***** M****. Se va descrie în raportul de expertiză eventualul mecanism de fraudare, dacă s-a produs o pagubă bugetului statului şi în caz afirmativ în ce constă aceasta. Stabileste onorariu provizoriu de expert în cuantum de 800 lei în sarcina reclamantului, plătibili în 5 zile de la numire, cf. art. 331 alin. (3) C.pr.civ, sub sancţiunea decăderii. Pune în vedere reclamantului, prin apărător, să depună la dosar dovada de achitare a onorariului provizoriu de expert în vederea emiterii adresei către acesta şi întocmirii lucrării de specialitate. Se emit adrese expertului cauzei şi Biroului Local de Expertize de pe lângă Tribunalul Argeş numai după depunerea la dosar a dovezii de achitare a onorariului provizoriu de expert. Se procedează la comunicarea către expert a copiei încheierii prin care au fost încuviinţate obiectivele la raportul de expertiză specialitatea fiscalitate. Amână judecarea cauzei la 10 02 2023. Părtile au termenul în cunoştinţă. Pune în vedere părtilor să urmărească pe portal ora ce se va stabili pentru judecarea cauzei. Pronunţată în şedinţa publică de la 16 Decembrie 2022, la Tribunalul Argeş, sectia civilă, complet specializat contencios administrativ şi fiscal.
Incheiere de sedinta din 16.12.2022Încuviinţează proba cu înscrisuri solicitată de reclamant. Emite adresă către Parchetul de pe lângă Tribunalul Argeş cu solicitarea de a înainta dosarul penal nr. . 698/P/2017. Prorogă discutarea probei cu expertiza contabilă după administrarea probei cu înscrisuri. Amână judecarea cauzei la 16 12 2022. Părtile au termenul în cunoştinţă. Pune în vedere părţilor să urmărească pe portal ora ce se va stabili pentru judecarea cauzei. Pronunţată în şedinţa publică de la 11 Noiembrie 2022, la Tribunalul Argeş, sectia civilă, complet specializat contencios administrativ şi fiscal.
Incheiere de sedinta din 11.11.2022