Evaziune fiscală în forma evidențierii, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive, faptă prev. de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005

Pe rol judecarea cauzei penale privind pe inculpaţii D.O.E., M.M.S., A.A.M. şi S.A. trimişi în judecată prin Rechizitoriul Parchetului de pe lângă ÎCCJ – DNA- nr.271/P/2017, astfel:

D.O.E. trimis în judecată pentru săvârșirea infracțiunilor de evaziune fiscală în forma evidențierii, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive, faptă prev. de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 raportat la art. 9 alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea dispozițiilor art. 35 alin. (1) C. p. (465 de acte materiale) și constituirea unui grup infracțional organizat, faptă prev. de art. 367 alin. (1) și (2) C.p., ambele cu aplicarea dispozițiilor art. 38 alin. (1) C. p. și ale art. 5 C. p.;

- M.M.S.,  pentru săvârșirea infracțiunii de complicitate la evaziune fiscală în forma evidențierii, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive, faptă prev. de art. 48 alin. (1) C. p. rap. la art. art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 raportat la art. 9 alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea dispozițiilor art. 35 alin. (1) C. p. și ale art. 5 C. p. (429 de acte materiale);

- S.A., pentru săvârșirea infracțiunii de  complicitate la evaziune fiscală în forma evidențierii, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive, faptă prev. de art. 48 alin. (1) C. p. rap. la art. art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 raportat la art. 9 alin. (2) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea dispozițiilor art. 35 alin. (1) C. p și ale art. 5 C. p. (36 de acte materiale);

- A.A., pentru săvârșirea infracțiunii de complicitate la evaziune fiscală în forma evidențierii, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive, faptă prev . de art. 48 alin. (1) C. p. rap. la art. art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 raportat la art. 9 alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea dispozițiilor art. 35 alin. (1) C. p. și ale art. 5 C. p. (183 de acte materiale).

Dezbaterile au avut loc în şedinţa publică din 10 ianuarie 2019 fiind consemnate în încheierea din acea zi, când, instanţa având nevoie de timp pentru a delibera dar si pentru a se depune eventuale concluzii scrise, a amânat pronunţarea la data de 17.01.2019, 23.01.2019 si 28.01.2019 şi în urma deliberării avute a pronunţat următoarea soluţie;

INSTANŢA

Asupra cauzei de faţă, constată următoarele:

Prin Rechizitoriul Parchetului de pe lângă ICCJ –DNA – Secţia de combatere a infracţiunilor asimilate infracţiunilor de corupţie nr. 271/P/2017 din 29.09.2017, înregistrat la Tribunalul Călăraşi la data de 09.10.2017  sub nr. 1619/116/2017, au fost trimişi în judecată inculpaţii:

1. D.O.E. pentru săvârşirea infracţiunilor de evaziune fiscală în forma evidenţierii în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operaţiuni reale ori evidenţierea altor operaţiuni fictive prev. de art. 9 alin.1 lit. c din Legea nr. 241/2005 raportat la art. 9 alin.3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea dispoziţiilor art. 35 alin.1 C.p.(465 de acte materiale) şi constituirea unui grup infracţional organizat prev. de art. 367 alin.1 şi 2 C.p., ambele cu aplicarea art. 38 alin.1 C.p. şi art. 5 C.p.

2. M.M.L.E. pentru săvârşirea infracţiunii de complicitate la evaziune fiscală în forma evidenţierii în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operaţiuni reale ori evidenţierea altor operaţiuni fictive prev. de art. 48 alin.1 C.p. rap. la art. 9 alin.1 lit. c din Legea nr. 241/2005 raportat la art. 9 alin.3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea dispoziţiilor art. 35 alin.1 C.p. şi art.5 C.p.(429 de acte materiale)

3. SC A...C...Călăraşi pentru săvârşirea infracţiunii de evaziune fiscală în forma evidenţierii în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operaţiuni reale ori evidenţierea altor operaţiuni fictive prev. de art. 9 alin.1 lit. c din Legea nr. 241/2005 raportat la art. 9 alin.3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea dispoziţiilor art. 35 alin.1 C.p.(465 de acte materiale)

4. D.H. pentru săvârşirea infracţiunilor de evaziune fiscală în forma evidenţierii în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operaţiuni reale ori evidenţierea altor operaţiuni fictive prev. de art. 9 alin.1 lit. c din Legea nr. 241/2005 raportat la art. 9 alin.3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea dispoziţiilor art. 35 alin.1 C.p.9465 de acte materiale) şi constituirea unui grup infracţional organizat prev. de art. 367 alin.1 şi 2 C.p., ambele cu aplicarea art. 38 alin.1 C.p. şi art. 5 C.p.

5. S.A. pentru săvârşirea infracţiunii de complicitate la evaziune fiscală în forma evidenţierii în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operaţiuni reale ori evidenţierea altor operaţiuni fictive prev. de art. 48 alin.1 C.p. rap. la art. 9 alin.1 lit. c din Legea nr. 241/2005 raportat la art. 9 alin.2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea dispoziţiilor art. 35 alin.1 C.p. şi art.5 C.p.(36 de acte materiale)

6. R.D.M. pentru săvârşirea infracţiunii de complicitate la evaziune fiscală în forma evidenţierii în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operaţiuni reale ori evidenţierea altor operaţiuni fictive prev. de art. 48 alin.1 C.p. rap. la art. 9 alin.1 lit. c din Legea nr. 241/2005 raportat la art. 9 alin.3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea dispoziţiilor art. 35 alin.1 C.p. şi art.5 C.p.(429 de acte materiale)

7. A.A. pentru săvârşirea infracţiunii de complicitate la evaziune fiscală în forma evidenţierii în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operaţiuni reale ori evidenţierea altor operaţiuni fictive prev. de art. 48 alin.1 C.p. rap. la art. 9 alin.1 lit. c din Legea nr. 241/2005 raportat la art. 9 alin.3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea dispoziţiilor art. 35 alin.1 C.p. şi art.5 C.p.(183 de acte materiale).

Prin actul de sesizare a instanţei s-a reţinut, în esenţă, că D.O.E. în anul 2010 împreună cu D.H., în calitate de reprezentant legal al SC A...SA Călăraşi a aderat la grupul infracţional organizat constituit iniţial de ............ având ca scop săvârşirea de infracţiuni de evaziune fiscală în vederea sustragerii de la plata obligaţiilor fiscale prin simularea unor operaţiuNDLvrare intracomunitară de bunuri deşi în realitate bunurile erau comercializate pe teritoriul României şi ulterior în perioada 2010-2013, în realizarea obiectului de activitate al SC A...SA Călăraşi, utilizând societăţile comerciale cu comportament de tip fantomă controlate de M.M.S. şi A.S., cu ajutorul lui A.S., M.M.S., A.A. şi R.D., încheind în mod simulat contracte de vânzare cumpărare.

Prin Încheierea din 22.02.2018, judecătorul de cameră preliminară a respins excepţiile invocate de inculpaţii R.D., D.H. şi S.A., încheiere rămasă definitivă prin respingerea contestaţiilor formulate de inculpaţi şi a dispus începerea judecăţii.

Analizând actele şi lucrările dosarului, respectiv sesizarea penală formulată de ANAF - Garda Financiară secţia Călăraşi nr. 121404/08.06.2012, adresa Gărzii Financiare-secţia Ialomiţa nr. 130246/II/30.01.2013, raport de inspecţie fiscală ANAF nr. F-MC220 din 28.07.2017 la SC A....SA, proces-verbal de constatare a efectuării actelor premergătoare, declaraţii inculpaţi, declaraţii martori, informaţii furnizate de ONRC în legătură cu societăţile SC A...SA Călăraşi, SC L...I...L...SRL, SC C..M...T...SRL, SC  S...P...I...SRL, SC  M...L...I..., SC MSM S..E...SRL, situaţii ale vehiculelor înregistrate în sistem de monitorizare tarifare pod din AICI Giurgiu în perioada 2010-2013, note de constatare întocmite de Serviciul specialişti, fişe identificare autovehicule, situaţie transporturi efectuate aferente livrărilor comunitare, adresa ANAF nr. 1199700/21.02.2014 împreună cu situaţia livrărilor intracomunitare efectuate de SC A...SA Călăraşi, Raport de inspecţie fiscală nr. 28493/13.11.2009 privind A...SA Călăraşi şi decizia de impunere nr. 263/16.11.2009 privind obligaţiile fiscale suplimentare de plată pentru SC A....SA, fişele clientului cu facturi emise în perioada 01.01.2009 -30.11.2013 de SC A....SA, situaţii analitice facturi emise de SC A....SA în perioada 01.01.2009-30.11.2013, contract de vânzare-cumpărare nr.75/04.01.2010 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi M&M T...LTD, împreună cu act adiţional nr.1/17.01.2011, contract de vânzare-cumpărare nr.623/10.02.2012 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi ... Ltd împreună cu date de identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA-ului, contract de vânzare-cumpărare nr.71588/29.03.2011 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi B... împreună cu act adiţional nr. 1/10.05.2011, date identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.2231/03.05.2011 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi B...Ltd împreună cu  răspunsul de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.3370/01.06.2009 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi B E împreună cu date identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.7895/06.12.2010 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi D... împreună cu date identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.34/03.01.2011 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi E.K.T. E împreună cu date identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.2343/09.05.2011 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi E...G-D E.... împreună cu răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.1384/09.03.2012 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi F...12 E  împreună cu  date identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.4042/30.06.2019 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi F...I...2009 Ltd împreună cu date identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.2894/07.06.2011 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi F...H... împreună cu date identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.2090/15.05.2012 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi G...SRL împreună cu date identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.55/09.01.2013 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi K H LTd împreună cu răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.2621/14.06.2012 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi K ...A LTD împreună cu răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.2527/18.06.2013 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi .....împreună cu date identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr. 5655/22.11.2011 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi M..D...E împreună cu  date identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.4337/03.10.2012 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi M..SA împreună cu şi răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.612/30.01.2009 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi M..JSC împreună cu date identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.2930/08.06.2011 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi NDL împreună cu date identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.1318/01.04.2013 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi O.... SRL împreună cu date identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.3901/02.08.2011 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi P B E împreună cu date identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.5639/06.09.2010 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi S.... împreună cu  răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.472/31.01.2012 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi S...B...E împreună cu răspuns de validare a TVA–ului, contract de vânzare-cumpărare nr.3353/04.07.2011 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi S...E... împreună cu răspuns de validare a TVA–ului, contract de vânzare-cumpărare nr.7977/09.12.2010 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi S...P...E... împreună cu date identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.3500/31.05.2010 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi S...S-S...E..., contractele de vânzare-cumpărare nr.6282/30.09.2009 şi 4743/31.07.2009 încheiate între AC A...SA Călăraşi şi T... Ltd. împreună cu  date identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.1820/17.03.2010 încheiat între SC A...SA Călăraşi şi SC V...Ltd. împreună cu răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.71588/29.03.2011 încheiat între SC A...SA Călăraşi şi V...B SRL împreună cu răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.795/09.02.2011 încheiat între SC A...SA Călăraşi şi W...T... Ltd,  contractele de vânzare-cumpărare nr.4742/31.07.2009 şi 6252/28.09.2009 încheiate între SC A...SA Călăraşi şi Z...C... Ltd împreună cu date identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.2443/05.06.2012 încheiat între SC A...SA Călăraşi şi Z.V. Ltd  împreună cu răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare produse agricole încheiat între AC A...SA Călăraşi şi G...Ltd împreună cu act adiţional nr. 1/10.05.2011, date identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA –ului, procese-verbale de percheziţie domiciliară, contract de vânzare-cumpărare nr.55/09.01.2013 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi SC K...H... Ltd împreună cu validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.961/05.03.2013 încheiat între SC A...SA Călăraşi şi B...M..L..., facturi, scrisori de transport, declaraţie de conformitate şi anexe emise de SC A... Călăraşi în favoarea F...H..., S...B...E, SC K H LTd, documente bancare, extarse de cont,facturi, situaţii rambursare TVA SC A....SA instanţa reţine în fapt următoarea situaţie:

Începând cu luna decembrie 2009, inculpatul M.M.S. a depus diligenţele necesare în vederea înfiinţării unei societăţi comerciale pe teritoriul Bulgariei cu scopul operaționalizării unui sistem de fraudare a colectării taxelor și impozitelor pe teritoriul României.

În acest sens inculpatul urma să utilizeze scriptic operatorii intracomunitari din alte state membre ale Uniunii Europene în vederea interpunerii lor scriptice în circuitul comercial cu bunuri de consum. Societățile comerciale de pe teritoriul României urmau să factureze bunurile către firmele din Bulgaria, în acest scop fiind întocmite toate documentele necesare pentru simularea livrării, dar marfa era în realitate livrată către societăți comerciale naționale. În vederea creării și unei aparențe licite a lanțului de aprovizionare pe plan intern inculpatul M.M.S. utilizează, în contrapartidă, un lanț de societăți fantomă care să simuleze aprovizionarea până la beneficiarul final al bunurilor, de cele mai multe ori utilizând în acest circuit intern societatea .... SRL, societate controlată de inculpat.

Grupul infracțional organizat a fost creat, într-un moment incipient, de inculpatul M.M.S. și numiții ..., ulterior la acest grup aderând fie persoane care facilitau circuitele economice frauduloase, precum ...., fie persoane care beneficiau de întregul circuit fraudulos pentru a comercializa diferite produse, cum este cazul inculpaților .... (aspecte care au făcut obiectul dosarului penal nr. 146/P/2012 al PICCJ- Direcția Națională Anticorupție – Serviciul Teritorial Ploiești, fiind emis rechizitoriul în data de 04.12.2015 – vol 62, file 616-617 ).

Inițial, inculpatul M.M.S. i-a solicitat inculpatului A.A. să identifice cetățeni de origine arabă care să accepte să figureze ca asociați în cadrul societăților fantomă și să facă demersurile necesare în vederea deschiderii conturilor bancare.

 Inculpatul A.A. l-a convins și pe fratele său  Z.H. să figureze ca împuternicit pe conturile bancare ale societăților comerciale cu comportament de tip fantomă, în vederea efectuării plăților și ridicării sumelor de bani din conturile bancare, aspecte detaliate de martorul Z.H. în declarația dată în faza de urmărire penală (vol 6 file 73-75) și confirmate de declarațiile inculpatului M.M.S. (vol 2 file 58-59, 60-63, 64-67, 68-70, 77-79) și parțial de declarațiile inculpatului A.A. (care atestă că l-a convins pe Z.H. să efectueze plăți dar neagă caracterul ilicit al activității) (vol 2, file 235-237).

Tot numitul A..A., la solicitarea inculpatului M.M.S. l-a convins pe K.H., cumnatul său, să accepte înfiinţarea unei societăţi pe teritoriul Bulgariei, M..., prima societate utilizată în vederea comiterii infracțiunilor ulterioare de evaziune fiscală, acestea fiind în principal motivul creării grupului organizat, aspecte ce reies din coroborarea declarațiilor martorului K.H. (vol 6, file 101-119, vol 8, file 72-89) cu declarațiile inculpatului A.A. (vol 2, file 235-237), acesta din urmă recunoscând faptul că el a inițiat conversația cu privire la înființarea societății comerciale și l-a determinat pe martor să accepte să figureze ca asociat deși neagă cunoașterea caracterului ilicit al acestei determinări sau a funcționării ulterioare a societății.

Ulterior, datorită numărului mare de beneficiari ai acestui circuit evazionist, inculpatul M.M.S. a creat și alte societăți comerciale cu comportament de tip fantomă pe care le-a pus la dispoziția operatorilor comerciali naționali care doreau utilizarea circuitelor frauduloase, în vederea săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală și evitării achitării taxelor și impozitelor datorate bugetului de stat. În acest sens au fost înființate societățile comerciale ....... Ulterior înființării operatorilor economici, aceștia au fost puși la dispoziția beneficiarilor circuitului evazionist, în același mod ca și în cazul M&M ......LTD.

Pentru facilitarea operațiunilor frauduloase inculpatul M.M.S. l-a cooptat și pe numitul LRA care avea atribuţii pe linia coordonării activităţii de transport extern (trasnporturi diferite față de cele efectuate de la A... Călărași SA), ţinând legătură cu conducătorii auto şi clienţii și asigura reprezentarea societăţilor fantomă cu ocazia desigilării mijloacelor de transport de către comisarii Gărzii Financiare sau cu ocazia controalelor fiscale efectuate de autoritățile publice.

Tot în vederea eficientizării circuitului evazionist astfel creat, inculpatul M.M.S. a racolat o societate de transport produse frigorifice  reprezentată de inculpatul R.D.M., căruia i-a explicat în detaliu afacerea ce urma a fi derulată,  acesta fiind de acord cu efectuarea transporturilor, în condițiile în care pe CMR-uri era indicat un loc de livrare extern și un beneficiar străin iar în realitate transporturile se efectuau doar pe teritoriul național. Aceste aspecte reies din coroborarea declarațiilor inculpatului M.M.S. (vol 2 file 58-59, 60-63, 64-67, 68-70, 77-79) cu declarațiile inculpatului R.D.M. (vol 3, file 131-135), care își justifică activitatea prin faptul că era o cerință unanimă pe piața internă, cu documentele de transport ridicate de la A... Călărași SA și cu procesul verbal de percheziție domiciliară din care reiese că la locuința inculpatului M.M.S. a fost identificată o ștampilă a transportatorului (vol. 21, file 204-209, 293-303, vol. 22, file 1-8, 11-29, vol 24, file 348-381)

Ulterior, dat fiind volumul însemnat al transporturilor, numitul R.D.M. a subcontractat transporturile către alte două societăţi de transport, respectiv ...........ŞI .........., cu acordul și în înțelegere cu inculpatul M.M.S., aspecte ce reies din coroborarea declarațiilor martorilor .......

În momentul operaționalizării circuitului fraudulos inculpatul M.M.S. a început să contacteze partenerii comerciali naționali cărora putea să le pună la dispoziție societățile cu comportament de tip fantomă, printre acești parteneri fiind și A... Călărași SA. Cu reprezentanții acestei societăți, D.H. și OED, inculpatul M.M.S. s-a cunoscut în cursul anului 2009, cu ocazia inaugurării unui abator al A... Mihăilești, aspecte confirmate în declarația inculpatului D.O.E. din data de 17.11.2016. (vol 2, file 42-45).

 La începutul anului 2010 inculpatul M.M.S. s-a întâlnit cu D.H. și cu OED și a stabilit cu aceștia modalitatea de utilizare a societăților comerciale cu comportament de tip fantomă, înregistrate în alte state membre ale Uniunii Europene, inculpatul M.M.S. urmând să se ocupe de facilitarea transportului prin intermediul inculpatului R.D.M., de furnizarea datelor privind societățile comerciale pentru fiecare comandă și de preluarea bunurilor la locul de descărcare de pe teritoriul României. Pentru validarea aparenței de operațiuni reale inculpatul M.M.S. a depus diligențele ca plata să fie efectuată din conturile societăților comerciale care figurează ca beneficiar al bunurilor, de transferul efectiv al sumelor ocupându-se inculpatul A.A., fie personal fie dispunând efectuarea plăților de către martorii HZ și K.H..

În urma discuțiilor purtate cu inculpatul M.M.S., atât inculpatul D.H. cât și inculpatul OED au fost de acord să utilizeze circuitele comerciale create de membrii acestuia, în vederea comercializării produselor A... Călărași, scopul fiind acela de a înregistra un profit cât mai mic sau chiar pierdere și de a diminua taxele și impozitele datorate bugetului statului, aspect susținut de inculpatul OED cu ocazia audierii sale (vol. 2 file 42-45).

Având în vedere că numitul D.H. nu locuia perioade lungi de timp pe teritoriul României, întreaga activitate era coordonată de inculpatul D.O.E. care ținea legătura cu inculpatul M.M.S. și lua deciziile curente privind funcționarea societății comerciale, dar conform declarațiilor inculpatului OED coroborate cu declarațiile martorilor BT (vol .6, file 54-55, vol 7, file 25-27), RC (vol. 6, file 59-61, vol. 7, file 22-24) și CT (vol. 6, file 62-64, vol. 7, file 28-30) inculpatul D.H. era informat zilnic cu privire la activitatea societății, primind diverse rapoarte de la angajații societății.

Aceste elemente reies din coroborarea declarațiilor martorului BT care precizează că ”de negocierea cu partenerii, identificarea clienților, condițiile, transportul și prețurile se ocupau....în plus, la fiecare livrare OD era prezent de regulă” (vol. 6 file 54-55) cu declarațiile martorului RC care indică faptul că ” în fiecare dimineață, în jur de ora 07:30, la abator venea OD care ne spunea care sunt comenzile pentru ziua respectivă, în ceea ce privește livrările intracomunitare. Comenzile erau fie pe formulare, fie însemnările lui OD care erau cu semnătura lui. Noi le făceam copii ca să putem derula procedura internă. Dacă pe timpul zilei mai venea vreo comandă sau trebuia pregătit ceva pentru a doua zi OD ne trimitea pe fax și discutam și telefonic. Tot OD ne spunea cine este clientul și îi spunea doamnei Dora, care era contabil șef la abator, care sunt datele de facturare, inclusiv prețul. Mie îmi spunea cum trebuie împachetată și pregătită marfa ca să pot să o pregătesc.” (vol 6, file 59-61), aspecte confirmate și de martorul CT, contabil la A... Călărași SA (vol. 6, file 62-64).

În baza acestei înțelegeri între M.M.S., HD și OED în data de 14.01.2010 a fost încheiat contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 75/14.01.2010 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și M..T...Bulgaria, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, durata contractului fiind stabilită pentru perioada 14.01.2010-14.01.2011. (vol. 17, file 191-193)

În baza acestui contract au fost emise de către A... Călărași SA următoarele documente justificative aferente ieșirii mărfurilor din gestiunea societății:

1.factura numărul 1096336 din data de 18.01.2010 în valoare de 71.096,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

2.factura numărul 1096439 din data de 20.01.2010 în valoare de 137.961,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

3.factura numărul 1096442 din data de 20.01.2010 în valoare de 101.631,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

4.factura numărul 1096446 din data de 20.01.2010 în valoare de 78.351,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria5.factura numărul 1096516 din data de 21.01.2010 în valoare de 8.499,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

6.factura numărul 1096729 din data de 26.01.2010 în valoare de 76.428,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

7.factura numărul 1096948 din data de 28.01.2010 în valoare de 114.558,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

8.factura numărul 1096949 din data de 28.01.2010 în valoare de 57.002,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

9.factura numărul 1097114 din data de 01.02.2010 în valoare de 71.221,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

10.factura numărul 1097115 din data de 02.02.2010 în valoare de 75.925,01 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

11.factura numărul 1097353 din data de 05.02.2010 în valoare de 103.782,61 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

12.factura numărul 1097354 din data de 05.02.2010 în valoare de 86.846,85 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

13.factura numărul 1097762 din data de 16.02.2010 în valoare de 79.516,46 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

14.factura numărul 1097831 din data de 17.02.2010 în valoare de 56.540,26 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

15.factura numărul 1098538 din data de 02.03.2010 în valoare de 76.321,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

16.factura numărul 1098600 din data de 03.03.2010 în valoare de 21.089,79 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

17.factura numărul 1098607 din data de 03.03.2010 în valoare de 89.293,85 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

18.factura numărul 1100646 din data de 15.03.2010 în valoare de 75.684,63 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

19.factura numărul 1100760 din data de 17.03.2010 în valoare de 177.346,36 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

20.factura numărul 1101012 din data de 22.03.2010 în valoare de 75.622,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

21.factura numărul 1101118 din data de 24.03.2010 în valoare de 72.699,22 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

22.factura numărul 1101453 din data de 30.03.2010 în valoare de 139.978,21 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

23.factura numărul 1101525 din data de 31.03.2010 în valoare de 75.982,74 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

24.factura numărul 1101831 din data de 08.04.2010 în valoare de 16.934,66 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

25.factura numărul 1101892 din data de 09.04.2010 în valoare de 85.293,80 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

26.factura numărul 1101962 din data de 12.04.2010 în valoare de 139.440,19 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

27.factura numărul 1104253 din data de 13.04.2010 în valoare de 44.560,04 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

28.factura numărul 1104394 din data de 15.04.2010 în valoare de 89.600,66 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

29.factura numărul 1104396 din data de 15.04.2010 în valoare de 35.392.28 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

30.factura numărul 1104579 din data de 20.04.2010 în valoare de 51.388,68 RON  având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

31.factura numărul 1104733 din data de 22.04.2010 în valoare de 39.549,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

32.factura numărul 1104977 din data de 28.04.2010 în valoare de 21.543,94 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

33.factura numărul 1103578 din data de 29.04.2010 în valoare de 33.955,33 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

34.factura numărul 1103730 din data de 03.05.2010 în valoare de 32.975,07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

35.factura numărul 1103773 din data de 04.05.2010 în valoare de 42.529,50 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

36.factura numărul 1103833 din data de 05.05.2010 în valoare de 22.829,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

37.factura numărul 1103846 din data de 05.05.2010 în valoare de 13.755,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

38.factura numărul 1103847 din data de 05.05.2010 în valoare de 49.873,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

39.factura numărul 1103848 din data de 05.05.2010 în valoare de 112.298,80 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

40.factura numărul 1103916 din data de 06.05.2010 în valoare de 51.547,59 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

41.factura numărul 1103925 din data de 06.05.2010 în valoare de 45.645,76 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

42.factura numărul 1104013 din data de 06.05.2010 în valoare de -34.520,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

43.factura numărul 1103976 din data de 07.05.2010 în valoare de 47.280,83 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

44.factura numărul 1104014 din data de 07.05.2010 în valoare de 24.870,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

45.factura numărul 1104015 din data de 07.05.2010 în valoare de 14.291,20 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

46.factura numărul 1104084 din data de 10.05.2010 în valoare de 40.613,26 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

47.factura numărul 1104087 din data de 10.05.2010 în valoare de 126.923,82 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

48.factura numărul 1104093 din data de 10.05.2010 în valoare de 45.421,15 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

49.factura numărul 1104195 din data de 12.05.2010 în valoare de 57.719,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

50.factura numărul 1106541 din data de 13.05.2010 în valoare de 33.422,72 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

51.factura numărul 1106554 din data de 13.05.2010 în valoare de 94.794,17 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

52.factura numărul 1106615 din data de 14.05.2010 în valoare de 104.203,93 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

53.factura numărul 1106778 din data de 18.05.2010 în valoare de 46.895,91 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

54.factura numărul 1106850 din data de 19.05.2010 în valoare de 51.030,71 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

55.factura numărul 1106860 din data de 19.05.2010 în valoare de 17.826,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

56.factura numărul 1108820 din data de 27.05.2010 în valoare de 102.772,72 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

57.factura numărul 1108821 din data de 27.05.2010 în valoare de 49.817,96 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

58.factura numărul 1108882 din data de 28.05.2010 în valoare de 44.056,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

59.factura numărul 1108893 din data de 28.05.2010 în valoare de 100.025,17 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

60.factura numărul 1108969 din data de 31.05.2010 în valoare de 34.030,39 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

61.factura numărul 1109027 din data de 01.06.2010 în valoare de 33.723,80 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

62.factura numărul 1109034 din data de 01.06.2010 în valoare de 33.757,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

63.factura numărul 1109098 din data de 02.06.2010 în valoare de 15.428,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

64.factura numărul 1110270 din data de 28.06.2010 în valoare de 68.652,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

65.factura numărul 1110305 din data de 29.06.2010 în valoare de 52.029,95 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

66.factura numărul 1110315 din data de 29.06.2010 în valoare de 86.774,32 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

67.factura numărul 1116112 din data de 03.09.2010 în valoare de 38.794,71 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

68.factura numărul 1116119 din data de 03.09.2010 în valoare de 17.751,95 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

69.factura numărul 116609 din data de 13.09.2010 în valoare de 39.219,33 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

70.factura numărul 1116698 din data de 15.09.2010 în valoare de 39.039,19 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

71.factura numărul 1116941 din data de 21.09.2010 în valoare de 58.750,89 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

72.factura numărul 1117252 din data de 28.09.2010 în valoare de 69.091,40 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

73.factura numărul 1117410 din data de 01.10.2010 în valoare de 96.784,68 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

74.factura numărul 1117599 din data de 06.10.2010 în valoare de 44.672,85 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

75.factura numărul 1119766 din data de 21.10.2010 în valoare de 156.387,34 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

76.factura numărul 1119775 din data de 21.10.2010 în valoare de 149.884,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

77.factura numărul 1119948 din data de 26.10.2010 în valoare de 73.976,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

78.factura numărul 1121753 din data de 01.11.2010 în valoare de 32.214,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

79.factura numărul 1121792 din data de 02.11.2010 în valoare de 32.067,34 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

80.factura numărul 1121794 din data de 02.11.2010 în valoare de 19.842,32 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

81.factura numărul 1121845 din data de 03.11.2010 în valoare de 32.187,42 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria82.factura numărul 1121903 din data de 04.11.2010 în valoare de 39.747,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

83.factura numărul 1121906 din data de 04.11.2010 în valoare de 50.369,62 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

84.factura numărul 1121962 din data de 05.11.2010 în valoare de 38.817,89 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

85.factura numărul 1122108 din data de 08.11.2010 în valoare de 38.614,07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

86.factura numărul 1122128 din data de 09.11.2010 în valoare de 154.957,30 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

87.factura numărul 1122134 din data de 09.11.2010 în valoare de 38.631,87 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

88.factura numărul 1122135 din data de 09.11.2010 în valoare de 19.150,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

89.factura numărul 1122204 din data de 10.11.2010 în valoare de 38.618,88 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

90.factura numărul 1123764 din data de 11.11.2010 în valoare de 177.873,71 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

91.factura numărul 1123808 din data de 12.11.2010 în valoare de 38.627,07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

92.factura numărul 1123909 din data de 15.11.2010 în valoare de 51.624,91 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

93.factura numărul 1123918 din data de 15.11.2010 în valoare de 38.801,18 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

94.factura numărul 1124033 din data de 18.11.2010 în valoare de 32.108,13 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

95.factura numărul 1124239 din data de 24.11.2010 în valoare de 32.746,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

96.factura numărul 1124240 din data de 24.11.2010 în valoare de 32.486,63 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

97.factura numărul 1124293 din data de 25.11.2010 în valoare de 32.886,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

98.factura numărul 1124414 din data de 29.11.2010 în valoare de 19.753,73 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

99.factura numărul 1124415 din data de 29.11.2010 în valoare de 38.750,44 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

100.factura numărul 1124424 din data de 30.11.2010 în valoare de 81.164,25 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

101.factura numărul 1124428 din data de 30.11.2010 în valoare de 32.644,58 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

102.factura numărul 1124435 din data de 30.11.2010 în valoare de 44.848,90 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

103.factura numărul 1124506 din data de 02.12.2010 în valoare de 25.689,65 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

104.factura numărul 1124509 din data de 02.12.2010 în valoare de 108.815,51 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

105.factura numărul 1124518 din data de 02.12.2010 în valoare de 25.335,82 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

106.factura numărul 1124547 din data de 03.12.2010 în valoare de 20.474,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

107.factura numărul 1124663 din data de 07.12.2010 în valoare de 41.075,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

108.factura numărul 1124709 din data de 08.12.2010 în valoare de 19.160,85 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

109.factura numărul 1124878 din data de 13.12.2010 în valoare de 46.673,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

110.factura numărul 1124890 din data de 13.12.2010 în valoare de 26.803,99 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

111.factura numărul 1124965 din data de 15.12.2010 în valoare de 12.850,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

112.factura numărul 1124979 din data de 15.12.2010 în valoare de 24.896,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

113.factura numărul 1125074 din data de 17.12.2010 în valoare de 16.979,62 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

114.factura numărul  1125140 din data de 20.12.2010 în valoare de 7.056,89 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

115.factura numărul 1125153 din data de 20.12.2010 în valoare de 26.034,89 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

116.factura numărul 1125154 din data de 20.12.2010 în valoare de 64.505,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

117.factura numărul 1125155 din data de 20.12.2010 în valoare de 33.532,82 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

118.factura numărul 1125156 din data de 20.12.2010 în valoare de 49.620,93 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

119.factura numărul 1125181 din data de 21.12.2010 în valoare de 33.487,11 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

120.factura numărul 1125235 din data de 22.12.2010 în valoare de 7.932,87 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

121.factura numărul 1125236 din data de 22.12.2010 în valoare de 27.553,77 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

122.factura numărul 1125248 din data de 22.12.2010 în valoare de 48.216,78 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

123.factura numărul 1125283 din data de 23.12.2010 în valoare de 7.169,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

124.factura numărul 1125331 din data de 27.12.2010 în valoare de 20.143,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

125.factura numărul 1125497 din data de 04.01.2011 în valoare de 16.404,87 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

126.factura numărul 1125545 din data de 05.01.2010 în valoare de 123.043,81 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

127.factura numărul 1125627 din data de 07.01.2011 în valoare de 91.547,26 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

128.factura numărul 1125878 din data de 14.01.2011 în valoare de 12.167,35 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

129.factura numărul 1125948 din data de 17.01.2011 în valoare de 12.090,69 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

130.factura numărul 1125981 din data de 18.01.2011 în valoare de 12.284,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

131.factura numărul 1125989 din data de 18.01.2011 în valoare de 18.687,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

132.factura numărul 1128282 din data de 19.01.2011 în valoare de 59.279,90 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

133.factura numărul 1128285 din data de 19.01.2011 în valoare de 17.812,56 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

134.factura numărul 1128293 din data de 19.01.2011 în valoare de 30.328,03 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

135.factura numărul 1128341 din data de 20.01.2011 în valoare de 83.902,03 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

136.factura numărul 1128350 din data de 20.01.2011 în valoare de 34.583,07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

137.factura numărul 1128351 din data de 20.01.2011 în valoare de 12.310,99 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

138.factura numărul 1128419 din data de 21.01.2011 în valoare de 37.142,84 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

139.factura numărul 1128503 din data de 25.01.2011 în valoare de 49.551,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

140.factura numărul 1128504 din data de 25.01.2011 în valoare de 30.064,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

141.factura numărul 1128561 din data de 26.01.2011 în valoare de 62.059,07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

142.factura numărul 1128562 din data de 26.01.2011 în valoare de 63.698,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

143.factura numărul 1128685 din data de 28.01.2011 în valoare de 36.698,75 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

144.factura numărul 1128806 din data de 01.02.2011 în valoare de 112.221,12 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

145.factura numărul 1128874 din data de 02.02.2011 în valoare de 166.521,88 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

146.factura numărul 1128977 din data de 04.02.2011 în valoare de 119.685,40 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

147.factura numărul 1130572 din data de 07.02.2011 în valoare de 120.218,10 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

148.factura numărul 1130601 din data de 08.02.2011 în valoare de 118.901,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

149.factura numărul 1130602 din data de 08.02.2011 în valoare de 29.910,50 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

150.factura numărul 1130687 din data de 09.02.2011 în valoare de 119.808,94 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

151.factura numărul 1130693 din data de 09.02.2011 în valoare de 29.703,74 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

152.factura numărul 1131297 din data de 22.02.2011 în valoare de 88.658,97 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

153.factura numărul 1131296 din data de 22.02.2011 în valoare de 58.395,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

154.factura numărul 1131301 din data de 22.02.2011 în valoare de 103.969,88 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

155.factura numărul 1131407 din data de 24.02.2011 în valoare de 169.510,56 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

156.factura numărul 1131410 din data de 24.02.2011 în valoare de 45.190,07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

157.factura numărul 1131429 din data de 24.02.2011 în valoare de 103.103,95 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

158.factura numărul 1131430 din data de 24.02.2011 în valoare de 129.312,92 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

159.factura numărul 1131463 din data de 25.02.2011 în valoare de 16.739,67 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

160.factura numărul 1131483 din data de 25.02.2011 în valoare de 87.080,37 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

161.factura numărul 1131572 din data de 28.02.2011 în valoare de 105.764,17 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

162.factura numărul 1131599 din data de 01.03.2011 în valoare de 56.862,20 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

163.factura numărul 1131606 din data de 01.03.2011 în valoare de 103.603,35 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

164.factura numărul 1131655 din data de 02.03.2011 în valoare de 32.037,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

165.factura numărul 1131665 din data de 02.03.2011 în valoare de 130.664,57 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

166.factura numărul 1131729 din data de 03.03.2011 în valoare de 59.905,48 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

167.factura numărul 1131743 din data de 03.03.2011 în valoare de 122.718,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

168.factura numărul 1131910 din data de 07.03.2011 în valoare de 42.367,29 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

169.factura numărul 1131923 din data de 08.03.2011 în valoare de 26.599,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

170.factura numărul 1131941 din data de 08.03.2011 în valoare de 124.203,39 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

171.factura numărul 1131944 din data de 08.03.2011 în valoare de 33.361,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

172.factura numărul 1133562 din data de 10.03.2011 în valoare de 12.342,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

173.factura numărul 1133581 din data de 10.03.2011 în valoare de 36.617,49 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

174.factura numărul 1133635 din data de 11.03.2011 în valoare de 23.349,67 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

175.factura numărul 1133710 din data de 14.03.2011 în valoare de 66.552,82 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

176.factura numărul 1133746 din data de 15.03.2011 în valoare de 123.488,49 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

177.factura numărul 1133752 din data de 15.03.2011 în valoare de 79.550,78 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

178.factura numărul 1133807 din data de 16.03.2011 în valoare de 97.761,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

179.factura numărul 1133872 din data de 17.03.2011 în valoare de 26.444,69 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

180.factura numărul 1133875 din data de 17.03.2011 în valoare de 79.372,12 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

181.factura numărul 1133937 din data de 18.03.2011 în valoare de 25.594,99 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

182.factura numărul 1133945 din data de 18.03.2011 în valoare de 62.556,47 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

183.factura numărul 1134085 din data de 22.03.2011 în valoare de 137.450,95 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

184.factura numărul 1134357 din data de 28.03.2011 în valoare de 65.516,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

185.factura numărul 1138349 din data de 18.04.2011 în valoare de 33.060,87 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

186.factura numărul 1138370 din data de 19.04.2011 în valoare de 59.016,80 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

187.factura numărul 1138384 din data de 19.04.2011 în valoare de 19.673,27 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

188.factura numărul 1138385 din data de 19.04.2011 în valoare de 58.862,48 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

189.factura numărul 1138656 din data de 26.04.2011 în valoare de 26.252,29 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

190.factura numărul 1138743 din data de 28.04.2011 în valoare de 65.216,97 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

191.factura numărul 1138794 din data de 29.04.2011 în valoare de 41.115,71 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

192.factura numărul 1138885 din data de 02.05.2011 în valoare de 65.212,56 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

193.factura numărul 1138923 din data de 03.05.2011 în valoare de 36.126,33 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

194.factura numărul 1138983 din data de 04.05.2011 în valoare de 79.128,41 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

195.factura numărul 1139069 din data de 05.05.2011 în valoare de 39.613,12 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

196.factura numărul 1139187 din data de 09.05.2011 în valoare de 83.194,58 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

197.factura numărul 1139229 din data de 10.05.2011 în valoare de 89.173,60 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

198.factura numărul 1139289 din data de 11.05.2011 în valoare de 75.448,93 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

Bunurile au fost transportate cu ajutorul inculpatului R.D., acesta asigurând șoferii, mijloacele de transport și documentele de transport astfel încât în eventualitatea unui control operațiunile să figureze ca fiind livrări intracomunitare, deși în realitate niciuna dintre mașini nu a părăsit teritoriul României iar bunurile au fost descărcate la diferite depozite din București sau din alte orașe din România. În corelație cu facturile emise de A... Călărași SA au fost efectuate următoarele transporturi de mărfuri, coordonate de inculpatul R.D.:

1.la data de 18.01.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer C.c.; B 80 GPA, pe CMR fiind indicat ca transportator V...T...SRL;

2.la data de 20.01.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer C.c.; B 80 GPH, pe CMR fiind indicat ca transportator V...T...SRL;

3.la data de 20.01.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer F.M., pe CMR fiind indicat ca transportator V...T...SRL;

4.la data de 20.01.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer P.D., pe CMR fiind indicat ca transportator V...T...SRL;

5.la data de 21.01.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer C.c.;, pe CMR fiind indicat ca transportator V...T...SRL;

6.la data de 26.01.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer C.c.;, pe CMR fiind indicat ca transportator V...T...SRL;

7.la data de 28.01.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer C.G.; B 80 WWO, pe CMR fiind indicat ca transportator V...T...SRL;

8.la data de 28.01.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer P..D., pe CMR fiind indicat ca transportator V...T...SRL;

9.la data de 01.02.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer R.D.  pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

10.la data de 02.02.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer P.P., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

11.la data de 05.02.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MG, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

12.la data de 05.02.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer R.D., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

13.la data de 16.02.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer R.D., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

14.la data de 17.02.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer ZL  pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

15.la data de 02.03.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer VM, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

16.la data de 03.03.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer VM , pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

17.la data de 03.03.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PV, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

18.la data de 15.03.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer VM , pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

19.la data de 17.03.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer VM  pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

20.la data de 22.03.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer VM Pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL

21.la data de 24.03.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PV  pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

22.la data de 30.03.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PV , pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

23.la data de 31.03.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer VM cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

24.la data de 08.04.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PP , pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

25.la data de 09.04.2010 s-a efectuat livrarea către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer AO, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

26.la data de 12.04.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PV, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

27.la data de 13.04.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PP  pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

28.la data de 15.04.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer VM , pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

29.la data de 15.04.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BV , pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

30.la data de 20.04.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer VM, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

31.la data de 22.04.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BV, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

32.la data de 28.04.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer ZL, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

33.la data de 29.04.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SG, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

34.la data de 03.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MI, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL

35.la data de 04.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer NCF, pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

36.la data de 05.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer N.C.F.  fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

37.la data de 05.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer O.A., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

38.la data de 05.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SG, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

39.la data de 05.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PI, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

40.la data de 06.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer P.I., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

41.la data de 06.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MG, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

42.la data de 06.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer M.G., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

43.la data de 07.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF, pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

44.la data de 07.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MG, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

45.la data de 07.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MG, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

46.la data de 10.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF, pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

47.la data de 10.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer OA, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

48.la data de 10.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PI, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

49.la data de 12.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer ZL, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

50.la data de 13.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer VM cu auto , pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

51.la data de 13.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto T, pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

52.la data de 14.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer OA cu auto nr.  pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

53.la data de 18.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

54.la data de 19.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer O.A cu auto nr.  pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

55.la data de 19.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PV cu auto nr. pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

56.la data de 27.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer O.A. cu auto nr. , pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

57.la data de 27.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PI cu auto nr., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

58.la data de 28.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer VM cu auto nr., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

59.la data de 28.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

60.la data de 31.05.2010 s-a efectuat livrarea către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

61.la data de 01.06.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

62.la data de 01.06.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PI cu auto nr., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

63.la data de 02.06.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

64.la data de 28.06.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

65.la data de 29.06.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL

66.la data de 29.06.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MGcu auto nr. ...; IF 01 EXD, pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

67.la data de 03.09.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PI cu auto nr. ... pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

68.la data de 03.09.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer ZL cu auto nr. ......, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

69.la data de 13.09.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

70.la data de 15.09.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

71.la data de 21.09.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

72.la data de 28.09.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer AC cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

73.la data de 01.10.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer AC cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

74.la data de 06.10.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

75.la data de 21.10.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PV cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

76.la data de 21.10.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer ZL cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

77.la data de 26.10.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer VM cu auto nr. ........., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

78.la data de 01.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

79.la data de 02.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

80.la data de 02.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

81.la data de 03.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

82.la data de 04.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

83.la data de 04.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

84.la data de 05.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

85.la data de 08.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

86.la data de 09.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ...; pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

87.la data de 09.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

88.la data de 09.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer VM cu auto nr. ...; IF 01 AYR, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

89.la data de 10.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

90.la data de 11.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer VM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

91.la data de 12.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

92.la data de 15.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

93.la data de 15.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

94.la data de 18.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

95.la data de 24.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MS cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

96.la data de 24.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

97.la data de 25.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

98.la data de 29.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

99.la data de 29.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

100.la data de 30.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

101.la data de 30.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

102.la data de 30.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MF cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

103.la data de 02.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

104.la data de 02.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

105.la data de 02.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

106.la data de 03.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

107.la data de 07.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

108.la data de 08.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

109.la data de 13.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

110.la data de 13.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

111.la data de 15.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

112.la data de 15.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MS cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

113.la data de 17.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

114.la data de 20.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

115.la data de 20.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

116.la data de 20.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MS cu auto nr. ......, pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

117.la data de 20.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer IP cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

118.la data de 20.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

119.la data de 21.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MS cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

120.la data de 22.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

121.la data de 22.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

122.la data de 22.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer ZL cu auto nr....., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

123.la data de 23.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

124.la data de 27.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

125.la data de 04.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MS cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

126.la data de 05.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer O.A. cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

127.la data de 07.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer ZL cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

128.la data de 14.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

129.la data de 17.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

130.la data de 18.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

131.la data de 18.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

132.la data de 19.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PI cu auto nr....., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

133.la data de 19.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MS cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

134.la data de 19.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

135.la data de 20.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

136.la data de 20.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer VM cu auto nr. ....., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

137.la data de 20.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MS cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

138.la data de 21.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

139.la data de 25.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

140.la data de 25.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

141.la data de 26.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer VM cu auto nr. ....., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

142.la data de 26.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PI cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

143.la data de 28.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

144.la data de 01.02.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer O.A. cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

145.la data de 02.02.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer O.A. cu auto nr. ....., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

146.la data de 04.02.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer O.A. cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

147.la data de 07.02.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer O.A. cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

148.la data de 08.02.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CC cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

149.la data de 08.02.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

150.la data de 09.02.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer O.A. cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

151.la data de 09.02.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

152.la data de 22.02.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PI cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

153.la data de 22.02.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer O.A. cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

154.la data de 22.02.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PScu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

155.la data de 24.02.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PI cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

156.la data de 24.02.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MMMcu auto nr. ......, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

157.la data de 24.02.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer O.A. cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

158.la data de 24.02.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CC cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

159.la data de 25.02.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MS cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

160.la data de 25.02.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CC cu auto nr. B 81 GM ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

61.la data de 28.02.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer O.A. cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

162.la data de 01.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CC cu auto nr...., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

163.la data de 01.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PI cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

164.la data de 02.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PP cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

165.la data de 02.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

166.la data de 03.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer IP cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

167.la data de 03.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

168.la data de 07.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MGcu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

169.la data de 08.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MGcu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

170.la data de 08.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CT cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

171.la data de 08.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CT cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

172.la data de 10.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

173.la data de 10.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CT cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

174.la data de 11.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CT cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

175.la data de 14.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

176.la data de 15.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer AC cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

177.la data de 15.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GG cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

178.la data de 16.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GG cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

179.la data de 17.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BE cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

180.la data de 17.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CT cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

181.la data de 18.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer C M cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

182.la data de 18.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CT cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

183.la data de 22.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer VM cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

184.la data de 28.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GG cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

185.la data de 18.04.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GG cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

186.la data de 19.04.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer HN cu auto nr. .../..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

187.la data de 19.04.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer LM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

188.la data de 19.04.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CT cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

189.la data de 26.04.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CT cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

190.la data de 28.04.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

191.la data de 29.04.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

192.la data de 02.05.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

193.la data de 03.05.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

194.la data de 04.05.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GG cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

195.la data de 05.05.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

196.la data de 09.05.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

197.la data de 10.05.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

198.la data de 11.05.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

În corelație cu aceste livrări comerciale, în vederea păstrării aparenței unor relații comerciale cu caracter transfrontalier, cu ajutorul inculpatului A.A. au fost efectuate următoarele plăți din contul societății M..... LTD către A... Călărași, aspect ce reies din coroborarea raportului de constatare tehnico-științifică cu documentele privind situația financiară a societăților comerciale ce fac obiectul prezentei cauze:

1.la data de 30.08.2010 s-a  virat suma de 28.750,00 euro;

2.la data de 02.04.2010 s-a  virat suma de 30.000,00 euro

3.la data de 03.04.2010 s-a virat suma de 27.270,00 euro;

4.la data de 14.04.2010 s-a  virat suma de 25.000,00 euro;

5.la data de 19.04.2010 s-a  virat suma de 25.000,00 euro;

6.la data de 22.04.2010 s-a  virat suma de 25.000,00 euro

7.la data de 22.04.2010 s-a virat suma de 25.000,00 euro;

8.la data de 28.04.2010 s-a  virat suma de 23.500,00 euro;

9.la data de 19.04.2010 s-a  virat suma de 36.500,00 euro;

10.la data de 03.05.2010 s-a  virat suma de 45.300,00 euro;

11.la data de 13.05.2010 s-a  virat suma de 40.000,00 euro

12.la data de 13.05.2010 s-a virat suma de 19.000,00 euro;

13.la data de 14.05.2010 s-a  virat suma de 11.800,00 euro;

14.la data de 18.05.2010 s-a  virat suma de 16.700,00 euro;

15.la data de 20.05.2010 s-a  virat suma de 30.000,00 euro;

16.la data de 28.05.2010 s-a  virat suma de 29.700,00 euro;

17.la data de 01.06.2010 s-a  virat suma de 18.700,00 euro;

18.la data de 09.06.2010 s-a  virat suma de 23.000,00 euro;

19.la data de 10.06.2010 s-a  virat suma de 13.500,00 euro;

20.la data de 28.06.2010 s-a  virat suma de 30.000,00 euro;

21.la data de 29.06.2010 s-a  virat suma de 16.000,00 euro;

22.la data de 06.07.2010 s-a  virat suma de 15.000,00 euro;

23.la data de 07.07.2010 s-a  virat suma de 15.000,00 euro;

24.la data de 09.07.2010 s-a  virat suma de 15.000,00 euro;

25.la data de 13.07.2010 s-a  virat suma de 20.000,00 euro;

26.la data de 05.08.2010 s-a  virat suma de 15.000,00 euro;

27.la data de 31.08.2010 s-a  virat suma de 10.000,00 euro

28.la data de 31.08.2010 s-a virat suma de 40.000,00 euro;

29.la data de 03.09.2010 s-a  virat suma de 16.213,00 euro;

30.la data de 13.09.2010 s-a  virat suma de 9.180,00 euro;

31.la data de 14.09.2010s-a virat suma de 86.050,00 lei;

32.la data de 15.09.2010 s-a  virat suma de 10.710,00 euro;

33.la data de 20.09.2010 s-a  virat suma de 13.770,00 euro;

34.la data de 27.09.2010 s-a  virat suma de 22.350,00 euro;

35.la data de 29.09.2010 s-a  virat suma de 16.550,00 euro;

36.la data de 13.10.2010 s-a  virat suma de 10.200,00 euro;

37.la data de 15.10.2010 s-a  virat suma de 16.175,00 euro;

38.la data de 19.10.2010 s-a  virat suma de 23.055,00 euro;

39.la data de 21.10.2010 s-a  virat suma de 20.640,00 euro;

40.la data de 25.10.2010 s-a  virat suma de 23.055,00 euro;

41.la data de 01.11.2010 s-a  virat suma de 7.500,00 euro;

42.la data de 02.11.2010 s-a  virat suma de 12.000,00 euro;

43.la data de 03.11.2010 s-a  virat suma de 7.500,00  euro;

44.la data de 05.11.2010 s-a  virat suma de 29.840,00 euro;

45.la data de 08.11.2010 s-a  virat suma de 45.000,00 euro;

46.la data de 09.11.2010 s-a  virat suma de 13.200,00 euro;

47.la data de 10.11.2010 s-a  virat suma de 9.000,00 euro;

48.la data de 11.11.2010 s-a  virat suma de 23.054,00 euro;

49.la data de 12.11.2010 s-a  virat suma de 34.054,00 euro;

50.la data de 15.11.2010 s-a  virat suma de 20.840,00 euro;

51.la data de 18.11.2010 s-a  virat suma de 7.500,00 euro;

52.la data de 24.11.2010 s-a  virat suma de 15.100,00 euro;

53.la data de 26.11.2010 s-a  virat suma de 7.600,00 euro

54.la data de 26.11.2010 s-a virat suma de 42.996,00 lei

55.la data de 29.11.2010 s-a  virat suma de 13.320,00 euro;

56.la data de 30.11.2010 s-a  virat suma de 12.714,97 lei 

57.la data de 30.11.2010 s-a virat suma de  63.574,88 lei;

58.la data de 02.12.2010 s-a  virat suma de 50.820,83 lei;

59.la data de 03.12.2010 s-a  virat suma de 25.454,22 lei;

60.la data de 08.12.2010 s-a  virat suma de 159.939,21 lei;

61.la data de 10.12.201 s-a  virat suma de 80.000,00 lei;

62.la data de 13.12.2010 s-a  virat suma de 80.000,00 lei;

63.la data de 16.12.2010 s-a  virat suma de 12.863,40 lei;

64.la data de 17.12.2010 s-a  virat suma de 30.000,00 lei

65.la data de 17.12.2010 s-a virat suma de 34.362,40 lei

66.la datat de 17.12.2010 s-a virat suma de 17.009,39 lei;

67.la data de 21.12.2010 s-a  virat suma de 40.000,00 lei;

68.la data de 06.01.2011 s-a  virat suma de 50.000,00 lei;

69.la data de 07.01.2011 s-a  virat suma de 50.000,00 lei;

70.la data de 19.01.2011 s-a  virat suma de 200.000,00 lei;

71.la data de 24.01.2011 s-a  virat suma de 133.300,00 lei;

72.la data de 25.01.2011 s-a  virat suma de 140.000,00 lei;

73.la data de 27.01.2011 s-a  virat suma de 70.000,00 lei;

74.la data de 02.02.2011 s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

75.la data de 03.02.2011 s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

76.la data de 04.02.2011 s-a  virat suma de 89.000,00 lei

77.la data de 04.02.2011 s-a virat suma de 100.000,00 lei;

78.la data de 08.02.2011 s-a  virat suma de 100.000, 00 lei

79.la data de 08.02.2011 s-a virat suma de 200.000,00 lei;

80.la data de 09.02.2011 s-a  virat suma de 100.000,00 lei

81.la datat de 09.02.2011 s-a virat suma de 50.000,00 lei;

82.la data de 10.02.2011 s-a  virat suma de 50.000,00 lei;

83.la data de 11.02.2011 s-a  virat suma de 150.000,00 lei;

84.la data de 14.02.2011 s-a  virat suma de 150.000,00 lei

85.la data de 14.02.2011 s-a virat suma de 100.000,00 lei;

86.la data de 16.02.2011 s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

87.la data de 17.02.2011 s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

88.la data de 18.02.2011 s-a  virat suma de 150.000,00 lei;

89.la data de 22.02.2011 s-a  virat suma de 150.000,00 lei;

90.la data de 23.02.2011 s-a  virat suma de 150.000,00 lei 

91.la data de 23.02.2011 s-a virat suma de 150.000,00 lei;

92.la data de 25.02.2011 s-a  virat suma de 200.000,00 lei;

93.la data de 28.02.2011 s-a  virat suma de 30.000,00 lei

94.la data de 28.02.2011 s-a virat suma de 170.00,00 lei 

95.la data de 28.02.2011 s-a virat suma de 200.000,00 lei;

96.la data de 03.03.2011 s-a  virat suma de 100.000,00 lei

97.la data de 03.03.2011 s-a virat suma de 50.000,00 lei;

98.la data de 07.03.2011 s-a  virat suma de 50.000,00 lei

99.la data de 07.03.2011 s-a virat suma de 50.000,00 lei;

100.la data de 09.03.2011 s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

101.la data de 10.03.2011 s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

102.la data de 16.03.2011 s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

103.la data de 17.03.2011 s-a  virat suma de 37.000,00 euro

104.la data de 17.03.2011 s-a virat suma de 50.000,00 lei;

105.la data de 18.03.2011 s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

106.la data de 31.03.2011 s-a  virat suma de 75.000,00 lei

107.la data de 31.03.2011 s-a virat suma de  60.000,00 lei;

108.la data de 04.04.2011 s-a  virat suma de 150.000,00 lei;

109.la data de 05.04.2011 s-a  virat suma de 200.000,00 lei;

110.la data de 06.04.2011 s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

111.la data de 11.04.2011 s-a  virat suma de 100.000,00 lei 

112.la data de 11.04.2011 s-a virat suma de  150.00,00 lei;

113.la data de 13.04.2011 s-a  virat suma de 85.000,00 lei;

114.la data de 15.04.2011 s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

115.la data de 18.04.2011 s-a  virat suma de 28.758,58 lei

116.la data de 18.04.2011 s-a virat suma de 69.241,42 lei

117.la data de 18.04.2011 s-a virat suma de 68.800,00 lei;

118.la data de 19.04.2011 s-a  virat suma de 181.200,00 lei;

119.la data de 21.04.2011 s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

120.la data de 03.05.2011 s-a  virat suma de 50.448,67 lei;

121.la data de 31.05.2011 s-a  virat suma de 100.100,00 lei;

122.la data de 01.06.2011 s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

123.la data de 02.06.2011 s-a  virat suma de 150.000,00

124.la data de 02.06.2011 s-a virat suma de 100.000,00 lei;

În data de 09.02.2011 a fost încheiat contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 795/09.02.2011 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și W...T... LTD Bulgaria, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pentru perioada 09.02.2011-09.02.2012 (vol 17, file 363-364)

În baza acestui contract au fost emise de către A... Călărași SA următoarele documente justificative aferente ieșiri mărfurilor din gestiunea societății:

1. factura numărul 1130733 din data de 10.02.2011 în valoare de 23.105,65 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

2. factura numărul 1130891 din data de 14.02.2012 în valoare de 23.496,27 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

3. factura numărul 1130924 din data de 14.02.2011 în valoare de 113.572,41 lei având c beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

4. factura numărul 1130940 din data de 15.02.2011 în valoare de 24.745,88 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

5. factura numărul 1131079 din data de 17.02.2011 în valoare de 67.820,43 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

6. factura numărul 1131085 din data de 17.02.2011 în valoare de 25.092,62 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

7. factura numărul 1131143 din data de 18.02.2011 în valoare de 184.035,91 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

8. factura numărul 1131177 din data de 18.02.2011 în valoare de 73.016,86 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

Bunurile au fost transportate cu ajutorul inculpatului R.D., acesta asigurând șoferii, mijloacele de transport și documentele de transport astfel încât în eventualitatea unui control operațiunile să figureze ca fiind livrări intracomunitare deși în realitate niciuna dintre mașini nu a părăsit teritoriul României iar bunurile au fost descărcate la diferite depozite din București sau din alte orașe din România. În corelație cu facturile emise de A... Călărași SA au fost efectuate următoarele transporturi de mărfuri, coordonate de inculpatul R.D.:

1. la data de 10.02.2011 s-a efectuat livrarea către W...T... LTD Bulgaria cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer MS cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

2. la data de 14.02.2011 s-a efectuat livrarea către W...T... LTD Bulgaria cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer PI cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

3. la data de 14.02.2011 s-a efectuat livrarea către W...T... LTD Bulgaria cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer O.A. cu auto nr. .../..., pe CMR fiind indicat ca transportator ... SRL;

4. la data de 15.02.2011 s-a efectuat livrarea către W...T... LTD Bulgaria cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

5. la data de 17.02.2011 s-a efectuat livrarea către W...T... LTD Bulgaria cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer O.A. cu auto nr. .../..., pe CMR fiind indicat ca transportator ... SRL;

6. la data de 17.02.2011 s-a efectuat livrarea către W...T... LTD Bulgaria cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer PI cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

7. la data de 18.02.2011 s-a efectuat livrare către W...T... LTD Bulgaria cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer VM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ... SRL;

8. la data de 18.02.2011 s-a efectuat livrare către W...T... LTD Bulgaria cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer O.A. cu auto nr. .../..., pe CMR fiind indicat ca transportator ... SRL;

În corelație cu aceste livrări comerciale, în vederea păstrării aparenței unor relații comerciale cu caracter transfrontalier, cu ajutorul inculpatului A.A. au fost efectuate următoarele plăți din contul societății W...T...  către A... Călărași, aspect ce reies din coroborarea raportului de constatare tehnico-științifică cu documentele privind situația financiară a societăților comerciale ce fac obiectul prezentei cauze:

1. la data de 23.03.2011 s-a  virat suma de 100.000,00  lei;

2. la data de 24.03.2011 s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

3. la data de 25.03.2011 s-a  virat suma de 150.000,00 lei;

4. la data de 30.03.2011 s-a  virat suma de 150.00,00 lei

5. la data de 30.03.2011 s-a  virat suma de 16.642,48 lei;

În data de 29.03.2011 a fost încheiat contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 1588/29.03.2011 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și ”B...”, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pentru perioada 29.03.2011-30.04.2011. Contractul  a fost modificat prin actul adițional nr. 1/10.05.2011 deoarece în contractul inițial fusese tehnoredactat în mod eronat numele cumpărătorului, denumirea acestei persoane juridice fiind BMS S... LTD. (vol 17 file 207-216)

În baza acestui contract au fost emise de către A... Călărași SA următoarele documente justificative aferente ieșiri mărfurilor din gestiunea societății:

1. factura numărul 1134405 din data de 29.03.2011 în valoare de 124.627,52 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

2. factura numărul 1134460 din data de 30.03.2011 în valoare de 111.731,94 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

3. factura numărul 1134445 din data de 30.03.2011 în valoare de 92.706,52 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

4. factura numărul 1134527 din data de 31.03.2011 în valoare de 96.739,04 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

5. factura numărul 1134590 din data de 01.04.2011 în valoare de 65.927,55 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

6. factura numărul 1134675 din data de 04.04.2011 în valoare de 93.541,62 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

7. factura numărul 1134731 din data de 05.04.2011 în valoare de 99.770,51 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

8. factura numărul 1134737 din data de 05.04.2011 în valoare de 52.056,64 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

9. factura numărul 1134787 din data de 06.04.2011 în valoare de 84.272,55 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

10. factura numărul 1134805 din data de 06.04.2011 în valoare de 137.798,34 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

11. factura numărul 1134858 din data de 07.04.2011 în valoare de 26.297,32 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

12. factura numărul 1134863 din data de 07.04.2011 în valoare de 96.483,91 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

13. factura numărul 1138020 din data de 11.04.2011 în valoare de 71.887,04 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

14. factura numărul 1138049 din data de 12.04.2011 în valoare de 26.363,77 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

15. factura numărul 1138056 din data de 12.04.2011 în valoare de 52.337,61 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

16. factura numărul 1138116 din data de 13.04.2011 în valoare de 72.266,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

17. factura numărul 1138181 din data de 14.04.2011 în valoare de 26.635,93 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

18. factura numărul 1138193 din data de 14.04.2011 în valoare de 52.788,42 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

19. factura numărul 1139354 din data de 12.05.2011 în valoare de 63.373,96 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

20. factura numărul 1139363 din data de 12.05.2011 în valoare de 31.824,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

21. factura numărul 1139474 din data de 16.05.2011 în valoare de 124.464,57 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

22. factura numărul 1139495 din data de 16.05.2011 în valoare de 61.869,21 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

23.factura numărul 1140274 din data de 17.05.2011 în valoare de 117.881,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

24. factura numărul 1140343 din data de 18.05.2011 în valoare de 95.464,02 RON având ca obiect vânzarea cantității de 15.003,21 kg pui griller în valoare de  23.254,98 euro având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

25. factura numărul 1140317 din data de 18.05.2011 în valoare de 25.498,38 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

26. factura numărul 1140355 din data de 18.05.2011 în valoare de 40.455,10 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

27.factura numărul 1140396 din data de 19.05.2011 în valoare de 38.388,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

28. factura numărul 1140411 din data de 19.05.2011 în valoare de 127.755,36 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

29. factura numărul 1140458 din data de 20.05.2011 în valoare de 38.608,75 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

30. factura numărul 1140567 din data de 24.05.2011 în valoare de 96.622,68 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

31. factura numărul 1140622 din data de 25.05.2011 în valoare de 63.951,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

32. factura numărul 1140623 din data de 25.05.2011 în valoare de 24.631,11 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

33. factura numărul 1140681 din data de 26.05.2011 în valoare de 76.450,29 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

34. factura numărul 1140858 din data de 31.05.2011 în valoare de 24.670,71 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

35. factura numărul 1140974 din data de 02.06.2011 în valoare de 32.694,55 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

36. factura numărul 1142509 din data de 03.06.2011 în valoare de 62.488,23 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

37. factura numărul 1142533 din data de 03.06.2011 în valoare de 66.117,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

Bunurile au fost transportate cu ajutorul inculpatului R.D., acesta asigurând șoferii, mijloacele de transport și documentele de transport astfel încât în eventualitatea unui control operațiunile să figureze ca fiind livrări intracomunitare deși în realitate niciuna dintre mașini nu a părăsit teritoriul României iar bunurile au fost descărcate la diferite depozite din București sau din alte orașe din România. În corelație cu facturile emise de A... Călărași SA au fost efectuate următoarele transporturi de mărfuri, coordonate de inculpatul R.D.:

1. la data de 29.03.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

2. la data de 30.03.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

3. la data de 30.03.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GG M cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

4. la data de 31.03.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GG M cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

5. la data de 01.04.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GG M cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

6. la data de 04.04.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

7. la data de 05.04.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BE cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

8. la data de 05.04.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer AC cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

9. la data de 06.04.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer C M cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

10. la data de 06.04.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer HP cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

11. la data de 07.04.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CN cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

12. la data de 07.04.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

13. la data de 11.04.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BE cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

14. la data de 12.04.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CN cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

15. la data de 12.04.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer TA cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

16. la data de 13.04.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

17. la data de 14.04.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CN cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

18. la data de 14.04.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

19. la data de 12.05.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

20. la data de 12.05.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GG cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R...;

21. la data de 16.05.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BE cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R...;

22. la data de 16.05.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

23. la data de 17.05.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer TF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R... SRL;

24.la data de 18.05.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer TA cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R... SRL;

25. la data de 18.05.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer NC cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

26. la data de 18.05.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

27. la data de 19.05.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BE cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R...;

28. la data de 19.05.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

29. la data de 20.05.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL

30. la data de 24.05.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DG cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R...;

31. la data de 25.05.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GG cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R...;

32. la data de 25.05.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MS cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

33. la data de 26.05.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MS cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

34. la data de 31.05.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

35. la data de 02.06.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

36. la data de 03.06.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GG cu auto nr. .../..., pe CMR fiind indicat ca transportator GTE

37. la data de 03.06.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer AC cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

În corelație cu aceste livrări comerciale, în vederea păstrării aparenței unor relații comerciale cu caracter transfrontalier, cu ajutorul inculpatului A.A. au fost efectuate următoarele plăți din contul societății BMS S...  către A... Călărași, aspect ce reies din coroborarea raportului de constatare tehnico-științifică cu documentele privind situația financiară a societăților comerciale ce fac obiectul prezentei cauze:

1. la data de 28.04.2011 s-a virat suma de 100.000,00  lei;

2. la data de 09.05.2011 s-a virat suma de 100.000,00  lei;

3. la data de 11.05.2011 s-a virat suma de 100.000,00 lei;

4. la data de 12.05.2011 s-a virat suma de 100.000,00 lei;

5. la data de 16.05.2012 s-a virat suma de 150.000,00 lei;

6. la data de  17.05.2012 s-a virat suma de 150.000,00 lei;

7. la data de 18.05.2011 s-a virat suma de 150.000,00 lei;

8. la data de 18.05.2011 s-a virat suma de 50.000,00 lei;

9. la data de 23.05.2011 s-a virat suma 100.000,00 lei; 

10. la data de 23.05.2011 s-a virat suma 30.000,00 lei;

11. la data de 23.05.2011 s-a virat suma 70.000,00 lei;

12. la data de 25.05.2011 s-a virat suma de 100.000,00 lei;

13. la data de 06.06.2011 s-a virat suma de 150.000,00 lei;

14. la data de 07.06.2011 s-a virat suma de 100.000,00 lei;

15. la data de 15.06.2011 s-a virat suma de 50.000,00  lei;

16. la data de 17.06.2011 s-a virat suma de 50.000,00  lei;

17. la data de 20.06.2011 s-a virat suma de 50.000,00 lei

18. la data de 20.06.2011 s-a virat suma de 60.000,00 lei;

19. la data de 23.06.2011 s-a virat suma de 25.000,00 lei;

20. la data de 19.07.2011 s-a virat suma de 70.000,00 lei;

21. la data de 26.07.2011 s-a virat suma de 50.000,00  lei;

22. la data de 28.07.2011 s-a virat suma 100.000,00  lei;

23. la data de 29.07.2011 s-a virat suma de 80.000,00 lei;

24. la data de 02.09.2011 s-a virat suma de 130.000,00 lei;

25. la data de 05.09.2011 s-a virat suma de 80.000,00 lei;

26. la data de 07.09.2011 s-a virat suma de 80.000,00 lei;

27. la data de 07.09.2011 s-a virat suma de 50.000,00 lei

În data de 07.06.2011 a fost încheiat contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 2894/07.06.2011 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și F...H..., în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pentru perioada 07.06.2011-30.06.2011. (vol 17 file 259-264)

În baza acestui contract au fost emise de către A... Călărași SA următoarele documente justificative aferente ieșiri mărfurilor din gestiunea societății:

1. factura numărul 1142634 din data de 07.06.2011 în valoare de 93.004,86 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

2. factura numărul 1142648 din data de 07.06.2011 în valoare de 62.278,66 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

3. factura numărul 1143430 din data de 28.06.2011 în valoare de 61.449,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

4. factura numărul 1143526 din data de 30.06.2011 în valoare de 61.567,73 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

5. factura numărul 1143810 din data de 08.07.2011 în valoare de 26.719,44 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

6. factura numărul 1143819 din data de 08.07.2011 în valoare de 84.178,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

7. factura numărul 1143963 din data de 13.07.2011 în valoare de 47.451,83 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

8. factura numărul 1145801 din data de 22.07.2011 în valoare de 30.810,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

9. factura numărul 1148583 din data de 31.08.2011 în valoare de 102.392,56 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

10. factura numărul 1148747 din data de 05.09.2011 în valoare de 106.594,78 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

11. factura numărul 1148748 din data de 05.09.2011 în valoare de 37.179,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

12. factura numărul 1148826 din data de 07.09.2011 în valoare de 54.487,19 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

13. factura numărul 1148953 din data de 09.09.2011 în valoare de 99.387,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

14. factura numărul 1151045 din data de 28.09.2011 în valoare de 49.924,73 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

15. factura numărul 1151485 din data de 11.10.2011 în valoare de 81.402,72 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

16. factura numărul 1153238 din data de 19.10.2011 în valoare de 138.218,33 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

17. factura numărul 1153347 din data de 21.10.2011 în valoare de 123.240,71 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

18. factura numărul 1153470 din data de 26.10.2011 în valoare de 98.513,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

19. factura numărul 1153641 din data de 31.10.2011 în valoare de 123.699,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

20. factura numărul 1153756 din data de 03.11.2011 în valoare de 67.363,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

21. factura numărul 1153805 din data de 04.11.2011 în valoare de 33.653,42 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

22. factura numărul 1153875 din data de 07.11.2011 în valoare de 40.489,70 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

23. factura numărul 1153898 din data de 08.11.2011 în valoare de 47.943,94 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

24. factura numărul 1153992 din data de 10.11.2011 în valoare de 54.143,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

25. factura numărul 1154026 din data de 11.11.2011 în valoare de 33.843,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

26. factura numărul 1154135 din data de 15.11.2011 în valoare de 37.022,91 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

27. factura numărul 1154317 din data de 21.11.2011 în valoare de 33.956,87 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

28. factura numărul 1154482 din data de 25.11.2011 în valoare de 32.716,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

29. factura numărul 1154499 din data de 25.11.2011 în valoare de 39.176,94 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

30. factura numărul 1156066 din data de 28.11.2011 în valoare de 72.304,69 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

31. factura numărul 1156098 din data de 29.11.2011 în valoare de 14.176,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

32. factura numărul 1156144 din data de 30.11.2011 în valoare de 64.583,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

33. factura numărul 1156214 din data de 02.12.2011 în valoare de 119.273,52 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

34. factura numărul 1156268 din data de 05.12.2011 în valoare de 123.821,77 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

35. factura numărul 1156279 din data de 05.12.2011 în valoare de 32.261,44 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

36. factura numărul 1156301 din data de 06.12.2011 în valoare de 38.622,73 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

37. factura numărul 1156336 din data de 07.12.2011 în valoare de 64.423,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

38. factura numărul 1156390 din data de 08.12.2011 în valoare de 45.202,22 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

39. factura numărul 1156497 din data de 12.12.2011 în valoare de 32.149,76 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

40. factura numărul 1156564 din data de 14.12.2011 în valoare de 64.375,99 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

41. factura numărul 1156649 din data de 16.12.2011 în valoare de 54.812,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

42. factura numărul 1158264 din data de 21.12.2011 în valoare de 7.466,35 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

43. factura numărul 1158382 din data de 27.12.2011 în valoare de 62.629,63 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

44. factura numărul 1158403 din data de 28.12.2011 în valoare de 4.938,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

45. factura numărul 1158672 din data de 10.01.2012 în valoare de 63.598,91 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

46. factura numărul 1158724 din data de 11.01.2012 în valoare de 100.807,60 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

47. factura numărul 1158754 din data de 12.01.2012 în valoare de 61.917,88 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

48. factura numărul 1158794 din data de 13.01.2012 în valoare de 22.991,62 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

49. factura numărul 1158796 din data de 13.01.2012 în valoare de 30.852,79 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

50. factura numărul 1158846 din data de 16.01.2012 în valoare de 57.427,66 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

51. factura numărul 1158847 din data de 16.01.2012 în valoare de 49.923,82 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

52. factura numărul 1158871 din data de 17.01.2012 în valoare de 48.142,57 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

53. factura numărul 1158920 din data de 18.01.2012 în valoare de 75.354,58 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

54. factura numărul 1158967 din data de 19.01.2012 în valoare de 75.500,61 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

55. factura numărul 1158973 din data 19.01.2012 de în valoare de 35.520,04 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

56. factura numărul 1160529 din data de 20.01.2012 în valoare de 124.993,15 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

57. factura numărul 1160530 din data de 20.01.2012 în valoare de 27.951,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

58. factura numărul 1160572 din data de 23.01.2012 în valoare de 63.342,86 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

59. factura numărul 1160573 din data de 23.01.2012 în valoare de 126.134,61 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

60. factura numărul 1160597 din data de 24.01.2012 în valoare de 79.632,90 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

61. factura numărul 1160646 din data de 25.01.2012 în valoare de 76.020,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

62. factura numărul 1160688 din data de 30.01.2012 în valoare de 75.588,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

63. factura numărul 1161462 din data de 23.02.2012 în valoare de 71.410,13 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

64. factura numărul 1161507 din data de 24.02.2012 în valoare de 31.608,97 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

65. factura numărul 1161508 din data de 24.02.2012 în valoare de 16.521,17 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

66. factura numărul 1161807 din data de 05.03.2012 în valoare de 110.758,75 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

67. factura numărul 1161889 din data de 07.03.2012 în valoare de 91.384,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

68. factura numărul 1161890 din data de 07.03.2012 în valoare de 100.851,50 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

69. factura numărul 1161943 din data de 08.03.2012 în valoare de 68.876,13 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

70. factura numărul 1161992 din data de 09.03.2012 în valoare de 32.614,40 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

71. factura numărul 1163554 din data de 12.03.2012 în valoare de 65.515,63 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

72. factura numărul 1163587 din data de 13.03.2012 în valoare de 82.704,01 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

73. factura numărul 1163647 din data de 14.03.2012 în valoare de 63.103,57 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

74.factura numărul 1163753 din data de 16.03.2012 în valoare de 36.308,46 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

75. factura numărul 1163755 din data de 16.03.2012 în valoare de 75.217,72 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

76. factura numărul 1163819 din data de 19.03.2012 în valoare de 63.011,92 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

77. factura numărul 1163894 din data de 21.03.2012 în valoare de 98.382,59 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

78. factura numărul 1163903 din data de 21.03.2012 în valoare de 78.759,87 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

79. factura numărul 1163956 din data de 22.03.2012 în valoare de 67.530,32 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

80. factura numărul 1164023 din data de 23.03.2012 în valoare de 32.609,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

81. factura numărul 1164024 din data de 23.03.2012 în valoare de 118.506,64 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

82. factura numărul 1164089 din data de 26.03.2012 în valoare de 65.767,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

83. factura numărul 1164167 din data de 28.03.2012 în valoare de 65.585,21 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

84. factura numărul 1164213 din data de 29.03.2012 în valoare de 65.614,77 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

85. factura numărul 1165824 din data de 02.04.2012 în valoare de 118.562,64 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

86. factura numărul 1165825 din data de 02.04.2012 în valoare de 65.938,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

87. factura numărul 1165905 din data de 04.04.2012 în valoare de 52.481,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

88. factura numărul 1165966 din data de 05.04.2012 în valoare de 71.976,89 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

89. factura numărul 1166084 din data de 09.04.2012 în valoare de 69.617,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

90. factura numărul 1166162 din data de 11.04.2012 în valoare de 61.403,49 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

91. factura numărul 1166333 din data de 17.04.2012 în valoare de 46.332,58 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

92. factura numărul 1166362 din data de 18.04.2012 în valoare de 65.478,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

93. factura numărul 1166444 din data de 19.04.2012 în valoare de 45.871,25 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

94. factura numărul 1166445 din data de 19.04.2012 în valoare de 77.137,49 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

95. factura numărul 1166487 din data de 20.04.2012 în valoare de 32.727,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

96. factura numărul 1168875 din data de 25.04.2012 în valoare de 65.996,89 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

97. factura numărul 1168937 din data de 26.04.2012 în valoare de 65.525,95 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

98. factura numărul 1168994 din data de 27.04.2012 în valoare de 45.457,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

99. factura numărul 1169000 din data de 27.04.2012 în valoare de 66.193,18 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

100. factura numărul 1169058 din data de 30.04.2012 în valoare de 79.761,37 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

101. factura numărul 1169059 din data de 30.04.2012 în valoare de 64.440,51 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

102. factura numărul 1169106 din data de 02.05.2012 în valoare de 66.385,25 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

103. factura numărul 1169109 din data de 02.05.2012 în valoare de 75.253,73 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

104. factura numărul 1169161 din data de 03.05.2012 în valoare de 66.621,11 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

105. factura numărul 1169168 din data de 03.05.2012 în valoare de 82.035,83 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

106. factura numărul 1169214 din data de 04.05.2012 în valoare de 46.237,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

107. factura numărul 1169220 din data de 04.05.2012 în valoare de 46.460,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

108. factura numărul 1169283 din data de 07.05.2012 în valoare de 66.373.07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

109.factura numărul 1169284 din data de 07.05.2012 în valoare de 114.369,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

110. factura numărul 1169309 din data de 08.05.2012 în valoare de 66.721,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

111. factura numărul 1169315 din data de 08.05.2012 în valoare de 115.646,74 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

112. factura numărul 1169361 din data de 09.05.2012 în valoare de 66.328,92 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

113. factura numărul 1169370 din data de 09.05.2012 în valoare de 66.335,18 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

114. factura numărul 1169431 din data de 10.05.2012 în valoare de 63.847,41 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

115. factura numărul 1169433 din data de 10.05.2012 în valoare de 96.711,46 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

116. factura numărul 1169483 din data de 11.05.2012 în valoare de 46.482,17 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

117. factura numărul 1169556 din data de 14.05.2012 în valoare de 164.596,13 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

118. factura numărul 1169557 din data de 14.05.2012 în valoare de 66.396,30 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

119. factura numărul 1169641 din data de 16.05.2012 în valoare de 64.762,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

120. factura numărul 1169704 din data de 17.05.2012 în valoare de 60.063,55 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

121. factura numărul 1169762 din data de 18.05.2012 în valoare de 33.286,93 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

122. factura numărul 1169831 din data de 21.05.2012 în valoare de 64.796,74 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

123. factura numărul 1169864 din data de 22.05.2012 în valoare de 63.372,48 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

124. factura numărul 1169935 din data de 23.05.2012 în valoare de 32.552,42 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

125.factura numărul 1169936 din data de 23.05.2012 în valoare de 30.466,51 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

126. factura numărul 1170064 din data de 25.05.2012 în valoare de 30.886,27 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

127. factura numărul 1170134 din data de 28.05.2012 în valoare de 65.145.43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

128. factura numărul 1170135 din data de 28.05.2012 în valoare de 40.614,60 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

129. factura numărul 1171804 din data de 31.05.2012 în valoare de 118.280,36 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

130. factura numărul 1171811 din data de 31.05.2012 în valoare de 65.287.93 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

131. factura numărul 1171812 din data de 31.05.2012 în valoare de 33.157,41 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

132. factura numărul 1171934 din data de 05.06.2012 în valoare de 67.494,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

133. factura numărul 1171971 din data de 06.06.2012 în valoare de 33.040,90 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

134. factura numărul 1172108 din data de 08.06.2012 în valoare de 35.146,38 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

135. factura numărul 1172255 din data de 13.06.2012 în valoare de 84.868,63 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

136. factura numărul 1172390 din data de 15.06.2012 în valoare de 36.301,85 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

137. factura numărul 1174871 din data de 21.06.2012 în valoare de 171.137,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

138. factura numărul 1174939 din data de 22.06.2012 în valoare de 36.155,60 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

139. factura numărul 1175462 din data de 06.07.2012 în valoare de 36.135,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

140. factura numărul 1175732 din data de 13.07.2012 în valoare de 36.672,72 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

141. factura numărul 1175796 din data de 16.07.2012 în valoare de 36.862,01 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

142.factura numărul 1175999 din data de 20.07.2012 în valoare de 37.075,44 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

143. factura numărul 1176065 din data de 23.07.2012 în valoare de 37.641,21 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

144. factura numărul 1176153 din data de 25.07.2012 în valoare de 176.908,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

145. factura numărul 1177770 din data de 27.07.2012 în valoare de 37.586,01 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

146. factura numărul 1177834 din data de 30.07.2012 în valoare de 38.718,78 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

147. factura numărul 1178086 din data de 06.08.2012 în valoare de 38.791,69 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

148. factura numărul ABE/00001 din data de 02.11.2012 în valoare de 147.394,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

149. factura numărul ABE/00004 din data de 08.11.2012 în valoare de 141.812,57 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

150. factura numărul ABE/00005 din data de 09.11.2012 în valoare de 127.791,48 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

151.factura numărul ABE/00006 din data de 12.11.2012 în valoare de 89,194,25 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

152.factura numărul ABE/00007 din data de 16.11.2012 în valoare de 183.193,44 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

Bunurile au fost transportate cu ajutorul inculpatului R.D., acesta asigurând șoferii, mijloacele de transport și documentele de transport astfel încât în eventualitatea unui control operațiunile să figureze ca fiind livrări intracomunitare deși în realitate niciuna dintre mașini nu a părăsit teritoriul României iar bunurile au fost descărcate la diferite depozite din București sau din alte orașe din România. În corelație cu facturile emise de A... Călărași SA au fost efectuate următoarele transporturi de mărfuri, coordonate de inculpatul R.D.:

1. la data de 07.06.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GM cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

2. la data de 07.06.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MT cu auto nr. ....., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

3. la data de 28.06.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer HN cu auto nr. .../..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

4. la data de 30.06.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer TA cu auto nr. .../..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

5. la data de 08.07.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CC cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator ....

6. la data de 08.07.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

7. la data de 13.07.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer NI  cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

8. la data de 22.07.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MS cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

9. la data de 31.08.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MGcu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator ....;

10. la data de 05.09.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GS cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ....;

11. la data de 05.09.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer C M cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

12. la data de 07.09.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GSI cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

13. la data de 09.09.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MGcu auto nr. ...; IF 01 AYT, pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

14. la data de 28.09.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

15. la data de 11.10.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BM cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

16. la data de 19.10.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer NP cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

17. la data de 21.10.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer C M cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

18. la data de 26.10.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer NP cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

19. la data de 31.10.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer C M cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

20. la data de 03.11.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

21. la data de 04.11.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

22. la data de 07.11.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

23. la data de 08.11.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

24. la data de 10.11.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BM cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

25. la data de 11.11.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

26. la data de 15.11.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

27. la data de 21.11.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

28. la data de 25.11.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

29. la data de 25.11.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

30. la data de 28.11.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

31. la data de 29.11.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

32. la data de 30.11.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

33. la data de 02.12.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BM cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

34. la data de 05.12.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

35. la data de 05.12.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MGcu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

36. la data de 06.12.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

37. la data de 07.12.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BM cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

38. la data de 08.12.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

39. la data de 12.12.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

40. la data de 14.12.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer HN cu auto nr. .../..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

41. la data de 16.12.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GSI cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

42. la data de 21.12.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer S M cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

43. la data de 27.12.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

44. la data de 28.12.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer S M cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

45. la data de 10.01.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GSI cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

46.la data de 11.01.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MV cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

47. la data de 12.01.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

48. la data de 13.01.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

49. la data de 13.01.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

50. la data de 16.01.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

51. la data de 16.01.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

52. la data de 17.01.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GSI cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

53. la data de 18.01.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MTcu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

54. la data de 19.01.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

55. la data de 19.01.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BE cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

56. la data de 20.01.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

57. la data de 20.01.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PP cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

58. la data de 23.01.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

59. la data de 23.01.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BE cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

60. la data de 24.01.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

61. la data de 25.01.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

62. la data de 30.01.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

63. la data de 23.02.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BE cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

64. la data de 24.02.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

65. la data de 24.02.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

66. la data de 05.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer NG cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

67. la data de 07.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BM cu auto nr. ....; ...., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

68. la data de 07.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer HN cu auto nr. .../..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

69. la data de 08.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

70. la data de 09.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

71. la data de 12.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

72. la data de 13.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BE cu auto nr. ....; ...., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

73. la data de 14.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

74. la data de 16.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer RC cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

75. la data de 16.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

76. la data de 19.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

77. la data de 21.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

78. la data de 21.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MTcu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

79. la data de 22.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

80. la data de 23.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BM cu auto nr....., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

81. la data de 23.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

82. la data de 26.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

83. la data de 28.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

84. la data de 29.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

85. la data de 02.04.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

86. la data de 02.04.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BC cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

87. la data de 04.04.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

88. la data de 05.04.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

89. la data de 09.04.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

90. la data de 11.04.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

91. la data de 17.04.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

92. la data de 18.04.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

93. la data de 19.04.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

94. la data de 19.04.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

95. la data de 20.04.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

96. la data de 25.04.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

97. la data de 26.04.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer HN cu auto nr. .../..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

98. la data de 27.04.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

99. la data de 27.04.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

100. la data de 30.04.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

101. la data de 30.04.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

102. la data de 02.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

103. la data de 02.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

104. la data de 03.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

105. la data de 03.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer HN cu auto nr. ... pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

106. la data de 04.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

107. la data de 04.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

108. la data de 07.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

109. la data de 07.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer VIcu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

110. la data de 08.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

111. la data de 08.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GG cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

112. la data de 09.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

113. la data de 09.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

114. la data de 10.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

115. la data de 10.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MV cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

116. la data de 11.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

117. la data de 14.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

118. la data de 14.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer NG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

119. la data de 16.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

120. la data de 17.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

121. la data de 18.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

122. la data de 21.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

123. la data de 22.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

124. la data de 23.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer RCC cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

125. la data de 23.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

126. la data de 25.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

127. la data de 28.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

128. la data de 28.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

129. la data de 31.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

130.la data de 31.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MGcu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

131.la data de 31.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

132.la data de 05.06.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

133.la data de 06.06.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

134.la data de 08.06.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

135.la data de 13.06.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

136.la data de 15.06.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

137.la data de 21.06.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer Lumnășanu M cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

138.la data de 22.06.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

139.la data de 06.07.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer NC cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

140.la data de 13.07.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

141.la data de 16.07.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

142.la data de 20.07.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

143.la data de 23.07.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

144.la data de 25.07.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer ZC cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

145.la data de 27.07.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

146.la data de 30.07.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

147.la data de 06.08.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

148.la data de 02.11.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Tavros/Pireos/Grecia de către șofer BM cu auto nr....., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

149.la data de 08.11.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Limassol/Cipru de către șofer MGcu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

150.la data de 09.11.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Tavros/Pireos/Grecia de către șofer CC cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

151.la data de 12.11.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Tavros/Pireos/Grecia de către șofer BM cu auto nr....., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

152.la data de 16.11.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Tavros/Pireos/Grecia de către șofer MGcu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator FRIGOTRANS 2012 EOOD;

În corelație cu aceste livrări comerciale, în vederea păstrării aparenței unor relații comerciale cu caracter transfrontalier au fost efectuate următoarele plăți din contul societății F...H...  către A... Călărași, aspect ce reies din coroborarea raportului de constatare tehnico-științifică cu documentele privind situația financiară a societăților comerciale ce fac obiectul prezentei cauze:

1.la data de 06.07.2011 s-a virat suma de 25.000,00 euro;

2.la data de 26.07.2011 s-a virat suma de 16.000,00 euro;

3.la data de 18.08.2011 s-a virat suma de 40.000,00 euro;

4.la data de 17.10.2011 s-a virat suma de 20.000,00 euro;

5.la data de 18.10.2011 s-a virat suma de  30.000,00 euro;

6.la data de 24.10.2011 s-a virat suma de 30.000,00 euro;

7.la data de 16.10.2011 s-a virat suma  de 30.000,00 euro;

8.la data de 07.11.2011 s-a virat suma de  18.500,00 euro;

9.la data de 14.11.2011 s-a virat suma de  29.000,00 euro;

10.la data de 15.11.2011 s-a virat suma de  16.500,00 euro;

11.la data de 23.11.2011 s-a virat suma de  30.000,00 euro;

12.la data de 02.12.2011 s-a virat suma de  18.500,00 euro;

13.la data de 05.12.2011 s-a virat suma de  45.000,00 euro;

14.la data de 15.12.2011 s-a virat suma de  45.000,00 euro;

15.la data de 18.12.2011 s-a virat suma de  17.500,00 euro;

16.la data de 09.01.2012 s-a virat suma de  50.000,00 euro;

17.la data de 16.01.2012 s-a virat suma de  50.000,00 euro;

18.la data de 23.01.2012 s-a virat suma de  75.000,00 euro;

19.la data de 23.01.2012 s-a virat suma de  30.000,00 euro;

20.la data de 26.01.2012 s-a virat suma de  30.000,00 euro;

21.la data de 07.03.2012 s-a virat suma de  40.000,00 euro;

22.la data de 14.03.2012 s-a virat suma de  25.000,00 euro;

23.la data de 20.03.2012 s-a virat suma de  35.000,00 euro;

24.la data de 22.03.2012 s-a virat suma de  50.000,00 euro;

25.la data de 23.03.2012 s-a virat suma de  28.000,00 euro;

26.la data de 27.03.2012 s-a virat suma de  24.000,00 euro;

27.la data de 30.03.2012 s-a virat suma de  30.000,00 euro;

28.la data de 02.04.2012 s-a virat suma de  28.000,00 euro;

29.la data de 18.04.2012 s-a virat suma de  60.000,00 euro;

30.la data de 23.04.2012 s-a virat suma de  30.000,00 euro;

31.la data de 24.04.2012 s-a virat suma de  50.000,00 euro;

32.la data de 30.04.2012 s-a virat suma de 80.000,00 euro;

33.la data de 07.05.2012 s-a virat suma de 50.000,00 euro;

34.la data de 09.05.2012 s-a virat suma de 50.000,00 euro;

35.la data de 11.05.2012 s-a virat suma de 99.000,00 euro;

36.la data de 16.05.2012 s-a virat suma de 40.000,00 euro;

37.la data de 22.05.2012 s-a virat suma de 70.000,00 euro;

38.la data de 25.05.2012 s-a virat suma de 12.500,00 euro;

39.la data de 29.05.2012 s-a virat suma de 20.000,00 euro;

40.la data de 31.05.2012 s-a virat suma de 40.000,00 euro;

41.la data de 07.06.2012 s-a virat suma de 20.000,00 euro;

42.la data de 11.06.2012 s-a virat suma de 60.000,00 euro;

43.la data de 19.06.2012 s-a virat suma de 43.000,00 euro;

44.la data de 04.07.2012 s-a virat suma de 14.000,00 euro;

45.la data de 10.07.2012 s-a virat suma de 36.800,00 euro;

46.la data de 16.07.2012 s-a virat suma de 29.500,00 euro;

47.la data de 24.07.2012 s-a virat suma de 30.000,00 euro;

48.la data de 07.08.2012 s-a virat suma de 30.000,00 euro;

49.la data de 21.08.2012 s-a virat suma de 25.500,00 euro;

50.la data de 30.08.2012 s-a virat suma de 40.000,00 euro;

51.la data de 05.09.2012 s-a virat suma de 25.500,00 euro;

52.la data de 25.09.2012 s-a virat suma de 10.000,00 euro;

53.la data de 18.10.2012 s-a virat suma de 16.000,00 euro;

54.la data de 31.10.2012 s-a virat suma de 15.000,00 euro;

55.la data de 02.11.2012 s-a virat suma de 25.750,00 euro;

56.la data de 08.11.2012 s-a virat suma de 28.000,00 euro;

57.la data de 09.11.2012 s-a virat suma de 30.000,00 euro;

58.la data de 12.11.2012 s-a virat suma de 26.500,00 euro;

59.la data de 14..11.2012 s-a virat suma de 20.000,00 euro;

60. la data de 16.11.2012 s-a virat suma de 27.000,00 euro;

În data de 31.01.2012 a fost încheiat contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 472/31.01.2012 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și S...B...E, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pe perioadă nedeterminată, până la denunțarea acestuia de una dintre părți. (vol 17, file 320-324)

În baza acestui contract au fost emise de către A... Călărași SA următoarele documente justificative aferente ieșiri mărfurilor din gestiunea societății:

1. factura numărul 1160719 din data de 31.01.2012 în valoare de 33.651,82 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

2. factura numărul 1160720 din data de 31.01.2012 în valoare de 118.407,70 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

3. factura numărul 1160777 din data de 01.02.2012 în valoare de 120.517,45 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

4. factura numărul 1160778 din data de 01.02.2012 în valoare de 87.729,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

5. factura numărul 1160998 din data de 10.02.2012 în valoare de 31.011,10 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

6. factura numărul 1161004 din data de 10.02.2012 în valoare de 94.014,88 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

7. factura numărul 1161061 din data de 11.02.2012 în valoare de 100.406,30 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

Bunurile au fost transportate cu ajutorul inculpatului R.D., acesta asigurând șoferii, mijloacele de transport și documentele de transport astfel încât în eventualitatea unui control operațiunile să figureze ca fiind livrări intracomunitare deși în realitate niciuna dintre mașini nu a părăsit teritoriul României iar bunurile au fost descărcate la diferite depozite din București sau din alte orașe din România. În corelație cu facturile emise de A... Călărași SA au fost efectuate următoarele transporturi de mărfuri, coordonate de inculpatul R.D.:

1. la data de 31.01.2012 s-a efectuat livrare către S...B...E Bulgaria cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ... SRL;

2. la data de 31.01.2012 s-a efectuat livrare către S...B...E Bulgaria cu localitatea de descărcare Varna de către șofer Vîrșaru Ion cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R... SRL;

3. la data de 01.02.2012 s-a efectuat livrare către S...B...E Bulgaria cu localitatea de descărcare Varna de către șofer C M cu auto nr...., pe CMR fiind indicat ca transportator ... SRL;

4. la data de 01.02.2012 s-a efectuat livrare către S...B...E Bulgaria cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ... SRL;

5. la data de 10.02.2012 s-a efectuat livrare către S...B...E Bulgaria cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ... SRL;

6. la data de 10.02.2012 s-a efectuat livrare către S...B...E Bulgaria cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BM cu auto nr. .... pe CMR fiind indicat ca transportator ... SRL;

7. la data de 11.02.2012 s-a efectuat livrare către S...B...E Bulgaria cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PP cu auto nr. ... pe CMR fiind indicat ca transportator ... SRL;

În corelație cu aceste livrări comerciale, în vederea păstrării aparenței unor relații comerciale cu caracter transfrontalier, cu ajutorul inculpatului A.A. au fost efectuate următoarele plăți din contul societății SB  către A... Călărași, aspect ce reies din coroborarea raportului de constatare tehnico-științifică cu documentele privind situația financiară a societăților comerciale ce fac obiectul prezentei cauze:

1. la data de 02.02.2012 s-a virat suma de 100.000,00  lei;

2. la data de 09.02.2012 s-a virat suma 75.000,00  lei;

3. la data de 13.02.2012 s-a virat suma de 175.000,00 lei;

4. la data de 16.02.2012 s-a virat suma de 120.000,00 lei;

5. la data de 21.02.2012 s-a virat suma de 116.064,58lei.

În data de 10.02.2012 a fost încheiat contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 623/10.02.2012 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și ... Ltd, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pe perioadă nedeterminată, până la denunțarea acestuia de una dintre părți. (vol 17, file 199-202)

În baza acestui contract au fost emise de către A... Călărași SA următoarele documente justificative aferente ieșiri mărfurilor din gestiunea societății:

1. factura numărul 1161097 din data de 14.02.2012 în valoare de 33.955,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

2. factura numărul 1161098 din data de 14.02.2012 în valoare de 30.869,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

3. factura numărul 1161156 din data de 15.02.2012 în valoare de 106.559,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

4. factura numărul 1161161 din data de 15.02.2012 în valoare de 30.978,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

5. factura numărul 1161217 din data de 16.02.2012 în valoare de 137.795,78 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

6. factura numărul 1161266 din data de 17.02.2012 în valoare de 49.474,62 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

7. factura numărul 1161261 din data de 17.02.2012 în valoare de 30.864,17 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

8. factura numărul 1161273 din data de 17.02.2012 în valoare de  75.702,66 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

9. factura numărul 1161318 din data de 20.02.2012 în valoare de 63.177,57 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

10. factura numărul 1161319 din data de 20.02.2012 în valoare de 25.327,80 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

11. factura numărul 1161326 din data de 20.02.2012 în valoare de 113.360,58 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

12. factura numărul 1161340 din data de 21.02.2012 în valoare de 66.552,13 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

13. factura numărul 1161341 din data de 21.02.2012 în valoare de 108.019,30 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

14. factura numărul 1161343 din data de 21.02.2012 în valoare de 18.186,70 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

15. factura numărul 1161406 din data de 22.02.2012 în valoare de 108.173,46 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

Bunurile au fost transportate cu ajutorul inculpatului R.D., acesta asigurând șoferii, mijloacele de transport și documentele de transport astfel încât în eventualitatea unui control operațiunile să figureze ca fiind livrări intracomunitare deși în realitate niciuna dintre mașini nu a părăsit teritoriul României iar bunurile au fost descărcate la diferite depozite din București sau din alte orașe din România. În corelație cu facturile emise de A... Călărași SA au fost efectuate următoarele transporturi de mărfuri, coordonate de inculpatul R.D.:

1. la data de 14.02.2012 s-a efectuat livrare către A... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer RCC cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

2. la data de 14.02.2012 s-a efectuat livrare către A... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

3. la data de 15.02.2012 s-a efectuat livrare către A... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

4. la data de 15.02.2012 s-a efectuat livrare către A... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer NG F cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

5. la data de 16.02.2012 s-a efectuat livrare către A... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer NG F cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R... SPEED;

6. la data de 17.02.2012 s-a efectuat livrare către A... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BE cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R... SPEED;

7. la data de 17.02.2012 s-a efectuat livrare către A... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer RCC cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

8. la data de 17.02.2012 s-a efectuat livrare către A... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

9. la data de 20.02.2012 s-a efectuat livrare către A... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer VNA cu auto nr. .../..., pe CMR fiind indicat ca transportator R... SPEED;

10. la data de 20.02.2012 s-a efectuat livrare către A... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

11. la data de 20.02.2012 s-a efectuat livrare către A... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

12. la data de 21.02.2012 s-a efectuat livrare către A... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

13. la data de 21.02.2012 s-a efectuat livrare către A... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R... SPEED;

14. la data de 21.02.2012 s-a efectuat livrare către A... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

15. la data de 22.02.2012 s-a efectuat livrare către A... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer HN cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R... SPEED;

În corelație cu aceste livrări comerciale, în vederea păstrării aparenței unor relații comerciale cu caracter transfrontalier, cu ajutorul inculpatului A.A. au fost efectuate următoarele plăți din contul societății A... Komers 2011  către A... Călărași, aspect ce reies din coroborarea raportului de constatare tehnico-științifică cu documentele privind situația financiară a societăților comerciale ce fac obiectul prezentei cauze:

1. la data de 20.02.2012 s-a virat suma de 150.000,00  lei;

2. la data de 22.02.2012 s-a virat suma de 75.000,00 lei;

3. la data de 23.02.2012 s-a virat suma de 100.000,00 lei;

4. la data de 27.02.2012 s-a virat suma de 125.000,00 lei;

5. la data de 02.03.2012 s-a virat suma de 75.000,00 lei;

6. la data de 05.03.2012 s-a virat suma de 95.000,00 lei;

7. la data de 13.03.2012 s-a virat suma de 100.000,00 lei;

8. la data de 14.03.2012 s-a virat suma de 100.000,00 lei;

9. la data de 16.03.2012 s-a virat suma de 100.000,00 lei

10. la data de 16.03.2012 s-a virat suma de 25.000,00 lei;

11. la data de 19.03.2012 s-a virat suma de 55.920,21 lei;

În data de 09.01.2013 a fost încheiat contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 55/09.01.2013 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și K H LTd, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului carne de pasăre, prima comandă fiind stipulată în contract cu o valoare totală de 25.200 euro (7 tone jumătăți posterioare, la prețul de 1,1eur/kg, 7 tone pulpă cu os, la prețul de 1,3 eur/kg și 6 tone ciocănele, la prețul de 1,4 eur/kg), contractul fiind încheiat pe perioadă nedeterminată, până la denunțarea acestuia de una dintre părți. (vol 17, file 270-272)

În baza acestui contract au fost emise de către A... Călărași SA următoarele documente justificative aferente ieșiri mărfurilor din gestiunea societății:

1. factura numărul ABE/00008 din data de 09.01.2013 în valoare de 102.847,13 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă K H LTd Grecia

2. factura numărul ABE/00014 din data de 11.01.2013 în valoare de 122.470,38 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă K H LTd Grecia

3. factura numărul ABE/00016 din data de 14.01.2013 în valoare de 119.912 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă K H LTd Grecia

4. factura numărul ABE/00021 din data de 16.01.2013 în valoare de 128.719,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă K H LTd Grecia

5. factura numărul ABE/00022 din data de 16.01.2013 în valoare de 129.255,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă K H LTd Grecia

6. factura numărul ABE/00027 din data de 18.01.2013 în valoare de 169.985,77 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă K H LTd Grecia

Bunurile au fost transportate cu ajutorul inculpatului R.D., acesta asigurând șoferii, mijloacele de transport și documentele de transport astfel încât în eventualitatea unui control operațiunile să figureze ca fiind livrări intracomunitare deși în realitate niciuna dintre mașini nu a părăsit teritoriul României iar bunurile au fost descărcate la diferite depozite din București sau din alte orașe din România. În corelație cu facturile emise de A... Călărași SA au fost efectuate următoarele transporturi de mărfuri, coordonate de inculpatul R.D.:

1. la data de 09.01.2013 s-a efectuat livrare către KH cu localitatea de descărcare Kallitea/Grecia de către șofer N M cu auto nr. .../..., pe CMR fiind indicat ca transportator FT 2012;

2. la data de 11.01.2013 s-a efectuat livrare către KH cu localitatea de descărcare Tavros/Grecia de către șofer NLR cu auto nr. .../..., pe CMR fiind indicat ca transportator FT 2012;

3. la data de 14.01.2013 s-a efectuat livrare către KH cu localitatea de descărcare Tavros/Grecia de către șofer BM cu auto nr. .../..., pe CMR fiind indicat ca transportator ... SRL;

4. la data de 16.01.2013 s-a efectuat livrare către KH cu localitatea de descărcare Tavros/Grecia de către șofer MGcu auto nr. .../..., pe CMR fiind indicat ca transportator FT 2012;

5. la data de 16.01.2013 s-a efectuat livrare către KH cu localitatea de descărcare Tavros/Grecia de către șofer N M cu auto nr. .../..., pe CMR fiind indicat ca transportator FT 2012;

6.la data de 18.01.2013 s-a efectuat livrare către KH cu localitatea de descărcare Kallitea/Grecia de către șofer N M cu auto nr. .../..., pe CMR fiind indicat ca transportator FT 2012;

În data de 05.03.2013 a fost încheiat contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 961/05.03.2013 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și BML, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pe perioadă nedeterminată, până la denunțarea acestuia de una dintre părți. (vol. 17, file 203-206).

În baza acestui contract au fost emise de către A... Călărași SA următoarele documente justificative aferente ieșiri mărfurilor din gestiunea societății:

1. factura numărul ABE/00053 din data de 12.03.2013 în valoare de 112.337,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BML Cipru

2. factura numărul ABE/00054 din data de 12.03.2013 în valoare de  125.854,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BML Cipru

3. factura numărul ABE/00057 din data de 15.03.2013 în valoare de 107.362,28 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BML Cipru

4. factura numărul ABE/00072 din data de 11.04.2013 în valoare de 131.305,51 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BML Cipru

5. factura numărul ABE/00090 din data de 22.05.2013 în valoare de 145.957,40 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BML Cipru

6. factura numărul ABE/00091 din data de 24.05.2013 în valoare de 141.276,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BML Cipru

Bunurile au fost transportate cu ajutorul inculpatului R.D., acesta asigurând șoferii, mijloacele de transport și documentele de transport astfel încât în eventualitatea unui control operațiunile să figureze ca fiind livrări intracomunitare deși în realitate niciuna dintre mașini nu a părăsit teritoriul României iar bunurile au fost descărcate la diferite depozite din București sau din alte orașe din România. În corelație cu facturile emise de A... Călărași SA au fost efectuate următoarele transporturi de mărfuri, coordonate de inculpatul R.D.:

1. la data de 12.03.2013 s-a efectuat livrare către BM cu localitatea de descărcare Varna de către șofer N M cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator FT 2012;

2. la data de 12.03.2013 s-a efectuat livrare către BM cu localitatea de descărcare Varna de către șofer NLR cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator FT 2012;

3. la data de 15.03.2013 s-a efectuat livrare către BM cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BM cu auto nr....., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

4. la data de 11.04.2013 s-a efectuat livrare către BM cu localitatea de descărcare Varna de către șofer NLR cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator FT 2012;

5. la data de 22.05.2013 s-a efectuat livrare către BM cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BC cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator FT 2012;

6. la data de 24.05.2013 s-a efectuat livrare către BM cu localitatea de descărcare Varna de către șofer AMcu auto nr. VL 31 AYX; VL 31 M.....AA, pe CMR fiind indicat ca transportator AM T;

În vederea păstrării aparenței unor operațiuni reale era necesar ca sumele reprezentând contravaloarea produselor livrate de A... Călărași să provină din conturile bancare ale operatorilor intracomunitari care figurau ca beneficiari pe facturile externe. În acest sens pentru o parte din societățile comerciale controlate de M.M.S. au fost deschise conturi la unități bancare de pe teritoriul României și au fost emise instrumente de internet banking, aspecte ce reies din coroborarea documentelor privind situația financiară a persoanelor juridice cercetate în cauză, documente furnizate de unitățile bancare.

Pentru eficientizarea operațiunilor și evitarea unei întârzieri în plata contravalorii facturilor M.M.S. a decis ca A..A., persoană care se ocupase de recrutarea și identificarea persoanelor care urmau să figureze ca asociați și administratori ai societăților comerciale din Bulgaria să se ocupe și de deschiderea conturilor bancare și de plățile ce urmau să fie efectuate. Pentru a păstra aparența legalității prin delegațiile existente la dosarul cauzei a fost împuternicit A.A. să efectueze operațiuni bancare iar în momentul în care aceste tranzacții au crescut ca volum acesta l-a determinat și pe martorul HZ să accepte să figureze ca persoană împuternicită pe conturile societăților și să se deplaseze la unitățile bancare în vederea depunerii ordinelor de plată.

Conform documentelor puse la dispoziție de Raiffeisen Bank (vol 59 și 64) persoanele împuternicite să efectueze tranzacții financiare în/din conturile A... Komers 2011 sunt, începând cu data de 21.12.2011 numiții Z.H. și A.A.  (vol 59, file 59-110). Conform documentelor puse la dispoziție de Raiffeisen Bank persoanele împuternicite să efectueze tranzacții financiare în/din conturile SB sunt, începând cu data de 09.09.2011 numiții Z.H. și A.A. (vol 64, file 519-590). Conform documentelor puse la dispoziție de Raiffeisen Bank persoanele împuternicite să efectueze tranzacții financiare în/din conturile BMS S... sunt, începând cu data de 20.04.2011 numitul Z.H. și începând cu data de 18.04.2011 numitul A.A. (vol 64, file 263-331). Conform documentelor bancare coroborate cu declarațiile martorului MM (vol 6, file 161-164) persoana împuternicită să efectueze tranzacții financiare în/din conturile W...T... este numitul Z.H.  (vol 64, file 194-262) iar din coroborarea declarațiilor inculpatului M.M.S. coroborate cu declarațiile martorului K.H. (vol 8, file 72-89) persoana care a efectuat operațiunile  financiare în/din conturile M&M ... 2000 a fost inculpatul A.A. (vol 64, file 407-518). Pentru societatea F...H... viramentele au fost efectuate din conturile deschise în Cipru iar pentru societățile KH și BM viramentele au fost efectuate și de alte societăți în numele lor.

 În aceeași perioadă inculpatul OED împreună cu inculpatul HED utilizează o modalitate identică de a vinde produsele și cu ajutorul inculpatului S.A., prin intermediul celor două societăți cu comportament de tip fantomă deținute de acesta, respectiv M..D...E și NDL. În acest sens inculpatul S.A. indică faptul că în perioada 2011-2012 a fost chemat la A... Călărași de către ”Orlando” și ”domnul H...” pentru a discuta de o datorie pe care inculpatul S.A. o avea față de A... Călărași SA și să i se spună cum poate face să achite datoria. Cei doi i-au cerut să facă rost de câteva firme din Bulgaria și să cumpere marfă prin ele iar ulterior inculpatul S.A., în funcție de cât vindea să le dea o sumă în contul datoriei. În ceea ce privește modalitatea efectivă de derulare a activității inculpatul S.A. susține următoarele: ”Am luat două sau trei societăți din Bulgaria, am făcut contract cu A... Călărași și mi-au dat marfă. M-am întors cu 20.000 lei în prima săptămână, marfa a fost vândută pe teritoriul României, prin societăți românești, cu un preț mai mic decât prețul pieței ca să pot să vând, că și cei de la A... Călărași îmi vindeau cu un preț mai mic. Am făcut așa până am ajuns la circa 100.000 lei dați, bani la care nu am primit nicio chitanță și mi-au spus că nu pot să  îmi dea deoarece nu vor să fie înregistrate toate astea. Factura se achita prin instrumente bancare, în euro, de firmele din Bulgaria care aveau conturi bancare deschise în România iar banii în contul datoriei erau remiși separat de plata facturii, în numerar. Am avut puține facturi că nu îmi dădeau mie marfă iar la orice factură am avut am dat comision, mă întâlneam cu Orlando săptămânal și îi remiteam comisionul/datoria.” (vol 3, file 106-107)

Conform înțelegerii dintre cei trei inculpați, în data de 08.06.2011 a fost încheiat contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 2930/08.06.2011 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și NDL, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pe perioadă 08.06.2011-30.06.2011 (vol. 17, file 301-306)

În baza acestui contract au fost emise de către A... Călărași SA următoarele documente justificative aferente ieșiri mărfurilor din gestiunea societății:

1. factura numărul 1142911 din data de 14.06.2011 în valoare de 92.373,95 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

2. factura numărul 1143064 din data de 17.06.2011 în valoare de 97.096,03 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

3. factura numărul 1143162 din data de 21.06.2011 în valoare de 90.530,94 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

4. factura numărul 1143625 din data de 02.07.2011 în valoare de 88.746,01 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

5. factura numărul 1143866 din data de 11.07.2011 în valoare de 84.196,37 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

6. factura numărul 1145929 din data de 27.07.2011 în valoare de 97.752,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

7. factura numărul 1147844 din data de 09.08.2011 în valoare de 130.340,19 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

8. factura numărul 1148107 din data de 17.08.2011 în valoare de 113.169,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

9. factura numărul 1148696 din data de 02.09.2011 în valoare de 87.689,47 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

10. factura numărul 1148958 din data de 09.09.2011 în valoare de 107.087,77 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

11. factura numărul 1149210 din data de 16.09.2011 în valoare de 102.069,21 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

12. factura numărul 1150933 din data de 23.09.2011 în valoare de 102.856,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

13. factura numărul 1151060 din data de 28.09.2011 în valoare de 133.650,86 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

14. factura numărul 1151356 din data de 06.10.2011 în valoare de 120.097,67 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

15. factura numărul 1153025 din data de 12.10.2011 în valoare de 128.914,84 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

16. factura numărul 1153026 din data de 12.10.2011 în valoare de 134.267,20 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

17. factura numărul 1153123 din data de 14.10.2011 în valoare de 53.503,52 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

18. factura numărul 1153178 din data de 17.10.2011 în valoare de  67.111,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

19. factura numărul 1153247 din data de 19.10.2011 în valoare de 33.734,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

Bunurile au fost transportate cu ajutorul inculpatului A.S., acesta asigurând șoferii, mijloacele de transport și documentele de transport astfel încât în eventualitatea unui control operațiunile să figureze ca fiind livrări intracomunitare deși în realitate niciuna dintre mașini nu a părăsit teritoriul României iar bunurile au fost descărcate la diferite depozite din București sau din alte orașe din România. În corelație cu facturile emise de A... Călărași SA au fost efectuate următoarele transporturi de mărfuri, coordonate de inculpatul A.S.:

1. la data de 14.06.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer NCN cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator E;

2. la data de 17.06.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer B M cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator E;

3. la data de 21.06.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer NC cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator E;

4. la data de 02.07.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer DIF cu auto nr. ......, pe CMR fiind indicat ca transportator MLC;

5. la data de 11.07.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer ND cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator SC RT SRL;

6. la data de 27.07.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer ND cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator SC NT SRL;

7. la data de 09.08.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer TG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator SC AIS SRL;

8. la data de 17.08.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer DIF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator MLC;

9. la data de 02.09.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer ND cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator SC NT SRL;

10. la data de 09.09.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer ND cu auto nr. B 30 XHV; IF 02 N....MS, pe CMR fiind indicat ca transportator SC NT SRL;

11. la data de 16.09.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer ND cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator SC NT SRL;

12. la data de 23.09.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer ND cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator SC NT SRL;

13. la data de 28.09.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer SO cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator L...;

14. la data de 06.10.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer ND cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator SC NT SRL;

15. la data de 12.10.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer PP cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator SC HT SRL;

16. la data de 12.10.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer PG cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator SC HT SRL;

17. la data de 14.10.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer AF cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator SC HT SRL;

18. la data de 17.10.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer V M cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator L...;

19. la data de 19.10.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer CCG cu auto nr. B 96 A....KO, pe CMR fiind indicat ca transportator SC HT SRL.

În data de 22.11.2011 a fost încheiat contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 5655/22.11.2011 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și M..D...E, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pe perioadă nedeterminată, până la denunțarea acestuia de una dintre părți. (vol 17, file 287-291)

În baza acestui contract au fost emise de către A... Călărași SA următoarele documente justificative aferente ieșiri mărfurilor din gestiunea societății:

1. factura numărul 1156084 din data de 28.11.2011 în valoare de 95.328,63 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

2. factura numărul 1156296 din data de 05.12.2011 în valoare de 103.947,56 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

3. factura numărul 1156624 din data de 15.12.2011 în valoare de 31.659,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

4. factura numărul 1158381 din data de 27.12.2011 în valoare de 102.130,56 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

5. factura numărul 1158440 din data de 29.12.2011 în valoare de 105.901,26 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

6.factura numărul 1160722 din data de 31.01.2012 în valoare de 88.886,01 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

7. factura numărul 1161164 din data de 15.02.2012 în valoare de 86.967,91 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

8. factura numărul 1161223 din data de 16.02.2012 în valoare de 97.801,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

9. factura numărul 1161267 din data de 17.02.2012 în valoare de 82.742,26 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

10. factura numărul 1161320 din data de 20.02.2012 în valoare de 63.230,86 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

11. factura numărul 1161325 din data de 20.02.2012 în valoare de 113.853,68 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

12. factura numărul 1161347 din data de 21.02.2012 în valoare de 37.914,59 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

13. factura numărul 1161348 din data de 21.02.2012 în valoare de 10.887,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

14. factura numărul 1161409 din data de 22.02.2012 în valoare de 63.527,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

15. factura numărul 1161589 din data de 27.02.2012 în valoare de 83.870,39 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

16. factura numărul 1161816 din data de 05.03.2012 în valoare de 96.309,39 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

17. factura numărul 1163914 din data de 21.03.2012 în valoare de 90.201,38 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

Bunurile au fost transportate cu ajutorul inculpatului A.S., acesta asigurând șoferii, mijloacele de transport și documentele de transport astfel încât în eventualitatea unui control operațiunile să figureze ca fiind livrări intracomunitare deși în realitate niciuna dintre mașini nu a părăsit teritoriul României iar bunurile au fost descărcate la diferite depozite din București sau din alte orașe din România. În corelație cu facturile emise de A... Călărași SA au fost efectuate următoarele transporturi de mărfuri, coordonate de inculpatul A.S.:

1. la data de 28.11.2011 s-a efectuat livrare către MD cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer DIF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator MLC;

2. la data de 05.12.2011 s-a efectuat livrare către MD cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer DIF cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator MLC;

3. la data de 15.12.2011 s-a efectuat livrare către MD cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer AN cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator RT SRL;

4. la data de 27.12.2011 s-a efectuat livrare către MD cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer NCN cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator MLC;

5. la data de 29.12.2011 s-a efectuat livrare către MD cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer NCN cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator L... SRL;

6. la data de 31.01.2012 s-a efectuat livrare către MD cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer NCN cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator L... SRL;

7. la data de 15.02.2012 s-a efectuat livrare către MD cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer NN cu auto nr. ....., pe CMR fiind indicat ca transportator RT;

8. la data de 16.02.2012 s-a efectuat livrare către MD cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer NN cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator RT;

9. la data de 17.02.2012 s-a efectuat livrare către MD cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer NCN cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator L... SRL;

10. la data de 20.02.2012 s-a efectuat livrare către MD cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer BR M cu auto nr. .., pe CMR fiind indicat ca transportator L...;

11. la data de 20.02.2012 s-a efectuat livrare către MD cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer NN cu auto nr. ......., pe CMR fiind indicat ca transportator RT;

12.la data de 21.02.2012 s-a efectuat livrare către MD cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer CG cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator RT;

13.la data de 21.02.2012 s-a efectuat livrare către MD cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer CG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator RT;

14.la data de 22.02.2012 s-a efectuat livrare către MD cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer SE cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator RT;

15.la data de 27.02.2012 s-a efectuat livrare către MD cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer NN cu auto nr. ... pe CMR fiind indicat ca transportator NT;

16.la data de 05.03.2012 s-a efectuat livrare către MD cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer NN cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator RT;

17.la data de 21.03.2012 s-a efectuat livrare către MD cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer NN cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator NT;

În vederea păstrării aparenței unor operațiuni reale era necesar ca sumele reprezentând contravaloarea produselor livrate de A... Călărași să provină din conturile bancare ale operatorilor intracomunitari care figurau ca beneficiari pe facturile externe. În acest sens au fost deschise conturi la unități bancare de pe teritoriul României de unde au fost efectuate plățile pentru bunurile indicate în documentele justificative, aspect ce reies din coroborarea raportului de constatare tehnico-științifică cu documentele privind situația financiară a societăților comerciale ce fac obiectul prezentei cauze, după cum urmează:

1. la data de 28.11.2011 din contul MD s-a  virat suma de 8.900,00 euro;

2. la data de 29.11.2011 din contul MD s-a  virat suma de 12.954,00 euro;

3. la data de 02.12.2011 din contul MD s-a  virat suma de 6.650,00 euro;

4. la data de 05.12.2011 din contul MD s-a  virat suma de 7.700,00 euro;

5. la data de 15.12.2011 din contul MD s-a  virat suma de 6.800,00 euro;

6. la data de 27.12.2011 din contul MD s-a  virat suma de 23.800,00 euro;

7. la data de 28.12.2011 din contul MD s-a  virat suma de 24.700,00 euro;

8. la data de 30.01.2012 din contul MD s-a  virat suma de 20.000,00 euro;

9. la data de 14.02.2012 din contul MD s-a  virat suma de 20.000,00 euro;

10.la data de 17.02.2012 din contul MD s-a  virat suma de 20.000,00 euro;

11. la data de 20.02.2012 din contul MD s-a  virat suma de 14.000,00 euro;

12. la data de 20.02.2012 din contul MD s-a  virat suma de 13.000,00 euro;

13. la data de 21.02.2012 din contul MD s-a  virat suma de 36.000,00 euro;

14. la data de 22.02.2012 din contul MD s-a  virat suma de 11.416,00 euro;

15. la data de 23.02.2012 din contul MD s-a  virat suma de 14.000,00 euro;

16.la data de 27.02.2012 din contul MD s-a  virat suma de 20.000,00 euro;

17. la data de 07.03.2012 din contul MD s-a  virat suma de 22.140,00 euro;

18. la data de 31.08.2013 din contul MD s-a  virat suma de 19.987,13 euro;

19. la data de 09.06.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 20.020,00 euro;

20. la data de 16.06.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 20.000,00 euro;

21. la data de 20.06.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 22.190,00 euro;

22. la data de 22.06.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 3.150,00 euro;

23. la data de 29.06.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 22.190,00 euro;

24. la data de 08.07.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 20.200,00 euro;

25. la data de 25.07.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 13.500,00 euro;

26. la data de 27.07.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 9.400,00 euro;

27. la data de 09.08.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 30.710,00 euro;

28. la data de 17.08.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 26.980,00 euro;

29. la data de 05.09.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 15.000,00 euro;

30. la data de 06.09.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 8.700,00 euro;

31. la data de 12.09.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 7.400,00 euro;

32. la data de 16.09.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 12.197,90 euro;

33. la data de 19.09.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 20.000,00 euro;

34. la data de 27.09.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 3.750,00 euro;

35. la data de 27.09.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 16.650,00 euro;

36. la data de 28.09.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 31.000,00 euro;

37. la data de 17.10.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 27.900,00 euro;

38. la data de 12.10.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 63.670,00 euro;

39. la data de 14.10.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 16.900,00 euro;

40. la data de 17.10.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 11.000,00 euro;

41. la data de 19.10.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 7.750,00 euro;

În urma derulării întregii activități infracționale, A... Călărași SA, prin intermediul reprezentanților săi, inculpații HD și OED și cu ajutorul inculpaților M.M.S., R.D., S.A. și A.A., prin calificarea frauduloasă, din perspectiva dreptului de deducere a TVA, a operațiunilor comerciale ca fiind operațiuni scutite de la plata TVA, a sustras de la plată suma de 7.305.211,10 lei.

Raportat la situația de fapt stabilită anterior, în ceea ce privește caracterul de societate de tip fantomă al operatorilor intracomunitari M..., W...T... LTD Bulgaria, BMS S... LTD, K H LTd, A...K..., S...B...E, BML și F...H... se reține faptul că acesta a reieșit din coroborarea declarațiilor martorilor NO (vol. 6, file 92-96), MM (vol. 6, file 161-164), K.H. (vol. 6, file 101-119, vol. 7, file 72-89), HM (vol. 6, file85-88) cu raportul nr. 220 din data de 28.07.2014 întocmit de Agenția Națională de Administrare Fiscală (vol. 12, file 2-83) și cu informațiile primite de autoritățile fiscale de la autoritățile din statele membre ale Uniunii Europene, informații ce au stat la baza întocmirii raportului nr. 220/28.07.2014.

Din analiza acestor probe a reieșit că societățile comerciale aveau ca proprietar nominal persoane fizice care nu se ocupau de activitatea economică curentă, din declarațiile martorului K.H. reieșind că nu știa ce fel de activitate se derula pe societatea pe care a înființat-o, aspect confirmat și de martorul MM care a declarat că în cazul societății W...T... nu a existat vreo operațiune comercială de care să aibă cunoștință. În plus societățile aveau conturi bancare deschise în alt stat membru decât cel în care au fost înființate, ca în cazul societăților W...T... LTD Bulgaria, BMS S... LTD, K H LTd, A...K..., S...B...E, la aceeași unitate bancară,  astfel cum reiese din documentele bancare existente la dosarul cauzei iar persoanele care erau delegate să efectueze în realitate tranzacțiile bancare pentru toate societățile erau fie inculpatul A.A., fie martorii HZ și K.H..

Din documentele puse la dispoziție de societățile comerciale de pe teritoriul României coroborat cu datele înscrise în extrasele conturilor și cu documentele ridicate cu ocazia perchezițiilor domiciliare a reieșit că societățile indicate anterior derulau presupuse relații comerciale cu aceleași persoane juridice de pe teritoriul României, persoane juridice identificate de inculpatul M.M.S., atunci când acestea erau furnizori pentru M..., W...T... LTD Bulgaria, BMS S... LTD, K H LTd, A...K..., S...B...E , BML  și F...H...  sau persoane juridice controlate de inculpatul M.M.S., în cazul în care acestea erau clienți ai societăților cu comportament de tip fantomă.

Din informațiile furnizate de autoritățile fiscale din statele membre în care au fost înființate societățile comerciale utilizate de inculpați coroborat cu mențiunile existente în documentele comerciale și de transport pentru operațiunile derulate cu beneficiarii din România a rezultat că aceste societăți nu aveau mijloace de transport în proprietate (necesare pentru derularea operațiunilor comerciale), nu aveau angajați și în cele mai multe cazuri nu își derulau activitatea la sediul declarat.

Astfel, în ceea ce privește operatorul M&M T 2000 din verificările efectuate de autoritățile din Bulgaria, conform răspunsului E_RO_BG_20120111_00017R s-a stabilit că societatea comercială nu funcționează la sediul declarat și că nu au putut fi verificate documentele întocmite de aceasta iar transporturile de bunuri nu pot fi validate ca fiind efectuate în realitate.

De asemenea conform răspunsului E_RO_BG_20120217_000857_0009433_R furnizat de autoritățile din Bulgaria a rezultat că operatorului economic i-au fost solicitate documente și explicații, atât prin trimiterea notificărilor la sediul declarat cât și prin publicarea notificării, fără ca aceste demersuri să aibă vreun rezultat iar în urma deplasării funcționarilor publici la adresele indicate în actele de înființare, nu s-a putut lua legătura cu niciun reprezentant al persoanei juridice.

Prin răspunsul E_RO_CY_5670_RO11024IN_R autoritățile cipriote au indicat faptul că operatorul FH LTD nu efectuează plăți din conturile sale bancare din Cipru către partenerii din România, aceste plăți fiind efectuate în numele său de către BMS S... LTD, în urma unei înțelegeri prealabile, comunicările către autorități fiind exclusiv efectuate de contabilii societății cipriote. De asemenea, prin răspunsul VAT_RO_1829_CY_RO14030IN_20140527_G_RI autoritățile cipriote au comunicat că suspectează faptul că operatorul economic BM este implicat în activități frauduloase deoarece nu au putut fi identificate documente și informații cu privire la conturile acestei firme și au primit numeroase solicitări de la compania care a înregistrat operatorul economic în vederea radierii codului de TVA.

Aceeași situație se regăsește și în cazul operatorului economic SB, prin răspunsul E_RO_BG_20130208_12133_R autoritățile bulgare comunicând că societatea este un operator economic cu risc, nu a putut fi identificat la sediul declarat și nici nu au putut fi contactați reprezentanții legali. În plus nu există documente financiare și contabile și nu se poate verifica realitatea operațiunilor comerciale.

Prin răspunsul E_RO_BG_20130208_000729_12136_R  același tip de informații au fost furnizate și cu privire la A... Komers 2011 iar în ceea ce privește BMS S... autoritățile bulgare au precizat că operatorul economic este catalogat ca având un profil de risc iar codul TVA atribuit acestuia a fost anulat la data de 02.09.2011, societatea nefuncționând la adresă și neprezentând documentele justificative. (răspuns E_RO_BG_20111219_005757_008955_R. Raportat la activitatea W...T... autoritățile bulgare au comunicat prin răspunsul VAT_RO_004980_BG_014029_20131111_AF_RI_R că reprezentanții societății nu au putut fi identificați și că nu există documente justificative pentru operațiunile comerciale, tranzacții bancare sau transporturi.

În ceea ce privește KH prin răspunsul E_RO_EL_20130823_3676_376IK_R autoritățile elene au comunicat că există o anchetă în derulare cu privire la această societate și că în urma controlului la sediul societății și verificării documentelor a reieșit că nu funcționează la adresele declarate și că nu există date că societatea ar fi derulat vreo activitate comercială iar reprezentanții acesteia nu au putut fi contactați.

De asemenea din analiza informațiilor existente la nivelul administrațiilor fiscale, prin raportul nr. 220 din data de 28.07.2014 întocmit de Agenția Națională de Administrare Fiscală autoritățile fiscale naționale au considerat că documentele justificative puse la dispoziția organului de control nu îndeplinesc condițiile prevăzute de OMFP nr. 2222/2006 privind aprobarea Instrucțiunilor de aplicare a scutirii de taxa pe valoarea adăugată pentru operațiunile prevăzute la art. 143 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal cu modificările și completările ulterioare, pentru aplicarea scutirii cu drept de deducere a taxei pe valoarea aferentă livrărilor intracomunitare declarate de A... Călărași către societățile comerciale cu comportament de tip fantomă indicate anterior.

În ceea ce privește controlul deținut de inculpatul M.M.S. asupra M..., W...T... LTD Bulgaria, BMS S... LTD, K H LTd, A...K..., S...B...E, BML  și F...H...  aceste aspecte reies din coroborarea declarațiilor inculpatului M.M.S. cu declarațiile martorilor NO, HM, MM, cu recunoașterile din planșă fotografică și cu procesele verbale de efectuare a perchezițiilor domiciliare.

Astfel, cu ocazia efectuării percheziției domiciliare din data de 28.10.2013 la imobilul din București,  în apartamentul utilizat de inculpatul M.M.S. au fost identificate 95 de ștampile aparținând mai multor persoane juridice, printre care F...H..., KGIH, SB W, ... SRL și A..I..SRL, ultimele două societăți comerciale figurând ca transportatori ai bunurilor de la operatorii economici din România către operatorii intracomunitari indicați anterior. (vol 21, file 218-230)

În legătură cu aceste societăți inculpatul M.M.S. a declarat următoarele: ”M-am întâlnit cu HD și am discutat ca eu să cumpăr marfă  de la A... Călărași prin intermediul unor firme pe care eu le dețineam în Bulgaria, Cipru și Grecia, cu precizarea că marfa nu ar fi părăsit teritoriul țării și ar fi fost vândută pe teritoriul național. Această discuție a avut loc în vara anului 2010, iar D.H. a fost de acord să colaborăm în această modalitate. ….. Am colaborat în această modalitate cu cei de la A... Călărași până în cursul anului 2013. Inițial am colaborat prin intermediul M&M  T... LTD (2010), ulterior SC W...T... Bulgaria, BMS S..., ... LTD (2011), F..., BM LTD Cipru (2012-2013), K H LTD Grecia (2012-2013).” (vol 2, file 60-63)

De asemenea, cu privire la înființarea și coordonarea societăților comerciale din Cipru, martorul NO declară că în cursul anului 2010-2011 prin intermediul unui client a fost contactată de o persoană de sex feminin, despre care știa că este avocat și pe care o cunoaște doar după prenumele ”Anca”, care a intermediat o primă întâlnire între martor și un anume ”....”, acesta fiind modul în care l-a cunoscut prima dată pe M.M.S., care însă în mod formal nu a fost clientul său, deoarece după prima întâlnire și-a manifestat dorința de a deschide firme în Cipru dar i-a spus că ”nu dorește el să fie beneficiarul acelei companii”. Martorul indică faptul că ”după câteva zile a trimis-o pe acea domnisoară avocat cu actele altui cetățean arab, era sirian din câte îmi amintesc, Kouli îl chema, actele au fost trimise în Cipru și așa s-a încorporat F....” (vol 6, file 92-96)

Faptul că inculpatul M.M.S. controla în realitate societatea reiese și din faptul că martorul NO discuta aspectele privind obligațiile fiscale ale societății FH LTD cu acesta din urmă și că dacă în privința trimiterii situațiilor fiscale M.M.S. delega atribuțiile către angajații săi, în ceea ce privește situația financiară și momentul închiderii societății, acestea erau decizii pe care le lua numai inculpatul. În acest sens relevantă este declarația martorei NO care precizează că ”la momentul la care activitatea societății a început să crească au început și problemele cu privire la modalitatea de transmitere a acestor documente (n.r. documentele fiscale), în sensul că ele nu erau trimise integral. Ionela mi-a spus că unii dintre clienții din România nu trimiteau până pe data de 5 ale lunii facturile și astfel ei nu le puteau trimite mai departe spre Cipru, ulterior le raportau pentru luna consecutivă, trebuiau făcute rectificative, ceea ce presupunea că trebuiau plătite penalități și în ceea ce privește acești bani nu mai puteam discuta cu Ionela și trebuia să discut cu .... să îi solicit să trimită banii pentru achitarea penalităților. Inițial acesta a virat banii pentru penalități, întotdeauna din conturile societății, nu mi i-a remis niciodată în numerar sau în altă metodă. Când penalitățile au devenit mult prea mari, circa 9000 de euro, .... a decis că în loc să plătească această sumă mai bine renunță la firmă și o închide. Așa a apărut Braneo, dar .... nu a renunțat la F... până în momentul în care nu a început activitatea pe cealaltă firmă. .... pe la sfârșitul anului 2011, începutul anului 2012 .... mi-a solicitat telefonic să închid F... și să deschid o altă societate. Nu a venit el la mine, cu .... m-am întâlnit în legătură cu societățile doar de două ori, prima oară la deschiderea societății F... și a doua oară după ce a preluat Braneo iar în alte ocazii m-am întâlnit accidental în oraș cu acesta. L-a trimis la mine pe Kouli, la momentul închiderii societății F..., fiind prima dată când l-am văzut pe Kouli personal, era un bărbat scund, cu ochelari. La acel moment am bănuit că este ceva în neregulă deoarece acesta era agitat și mi-a solicitat să îl scot din firmă, am știut că este doar o persoană care figura pe actele societății dar care nu coordona activitatea și nu știa foarte multe despre ce se întâmplă cu firma. Nu mi-a solicitat niciodată Kouli să deschid altă firmă, nu știa nimic despre acest lucru, dacă îmi aduc bine aminte .... mi-a zis să nu îi spun acestuia despre cealaltă firmă. Din câte îmi amintesc, dar nu sunt sigură, inițial .... mi-a cerut să îl trec pe Kouli pe firma nouă Braneo dar să nu îi spun, apoi mi-a trimis buletinul altei persoane. Firma Braneo era o firmă deja înființată, vintage, și eu doar am făcut documentele necesare preluării. După preluarea societății iar au început problemele, .... nu a plătit taxele privind închiderea firmei F..., nu trimitea actele și nu achita costurile noii firme și de câte ori discutam cu el îmi spunea că nu are cum să achite banii, că nu văd ce se întâmplă, că are probleme și nu poate plăti la acel moment și să le spun și celor din Cipru să mai aștepte. Din câte îmi aduc aminte pe Braneo nu au avut activitate așa intensă ca la F....”

În ceea ce privește controlul exercitat de inculpatul M.M.S. în ceea ce privește societatea W...T... LTD acesta reiese din coroborarea declarațiilor martorului HM (vol 6, file 85-88) cu declarațiile martorului HZ (vol 6, file 73-75), cu declarațiile martorului MM (vol 6, file 161-164) și cu recunoașterea din planșă fotografică efectuată de martorul MM (vol 6, file 168-170). Astfel, deși în documentele de înființare a societății W...T... LTD figurează ca asociat și administrator martorul MM aceasta a declarat că societatea a fost înființată inițial de către iubitul său ”Wasim” care i-a solicitat să fie de acord să figureze ca administrator deoarece el nu avea posibilitatea legală să deschidă o firmă pe numele lui. Cu privire la activitatea și modul de administrare ale societății martora indică următoarele ”El (n.r. Wasim) mi-a spus că se ocupă de acte, de tot, doar să mă duc să semnez. M-a trimis cu un avocat, prieten de-ai lui, M Hălău, am fost cu acesta la Ruse pentru a face actele. A durat ceva până am deschis firma, cred că aproximativ 6-7 luni. Am fost și am luat actele de înființare, din câte îmi amintesc tot cu avocatul, actele au rămas la avocat ca să i le dea lui Wasim deoarece urma să deschidem și cont și trebuia să găsească și contabil. Între timp m-am certat cu Wasim și el m-a rugat să îi dau o împuternicire pentru un prieten de-ai săi ca să se poată ocupa în continuare de firmă, să poată deschide cont. Cu acea ocazie i-am cerut să facă în așa fel încât să mă scoată din firmă, să cesionez. A mai durat tot așa câteva luni până când am mers în Bulgaria să cesionez firma și asta a fost tot. Împuternicirea am dat-o unui domn mai în vârstă, tot cetățean străin de origine arabă, știu că mi-au spus că aveau niște probleme cu deschiderea contului, că doreau să deschidă cont la Raiffeisen dar le mai trebuiau niște acte. Eu personal am deschis un cont bancar pentru societate în Bulgaria, în România nu am deschis niciun cont. Nu am închis nimic, doar am cesionat sau așa mi-au spus, că semnez actele ca să ies din firmă. Firma am cesionat-o unui cetățean bulgar, Wasim mi-a spus că a găsit cui să o cesionez, m-a trimis cu un prieten de-ai lui, am mers la Varna la notariat, am semnat și am plecat.  Eu nu am avut niciun fel de activitate pe această firmă, nu am semnat niciun contract, nu am făcut niciun fel de operațiune pe această societate. Singurele documente pe care le-am semnat au fost niște ordine de plată în alb, emise de Raiffeisen Bulgaria pentru că mi-a spus că mai sunt taxe de plătit și ele trebuie plătite din contul bancar.”

Aspectele relatate de martorul MM sunt confirmate de martorul HM care, cu privire la societatea W...T... precizează următoarele: ”.... m-a întrebat dacă știu pe cineva din Bulgaria deoarece vrea un colaborator de-al lui să facă o firmă în Bulgaria pentru prietena sa. Eu i-am spus că și vărul meu dorește să își facă o firmă în Bulgaria și putem merge în aceeași zi la Ruse să rezolvăm. .... nu a mers cu mine doar mi-a prezentat-o pe doamnă ca iubita unui prieten de-ai lui. Am mers cu vărul meu și cu această doamnă la Ruse unde avocatul bulgar s-a ocupat de înființarea firmelor, doamna respectivă a înființat W...T... care știu că urma să aibă ca obiect de activitate ceva cu țesături și amenajări interioare.”

De asemenea, conform documentelor depuse la dosarul cauzei persoana pe care martorul MM a împuternicit-o în vederea efectuării de operațiuni bancare este martorul HZ care declară faptul că M.M.S. și A.A. i-au cerut acordul să figureze la bancă pentru mai multe societăți, dintre care își amintește societățile  ”A..., F..., am auzit și de SB dar nu îmi aduc aminte dacă am fost împuternicit și pe aceasta firmă, Sam Plus, W...T..., BMS S...”. (vol 6, file 73-75) În plus conform procesului verbal întocmit cu ocazia efectuării recunoașterii de pe planșă fotografică martorul MM l-a recunoscut pe inculpatul M.M.S. ca fiind o persoană din cercul de cunoscuți ai lui Wasim. (vol 6, file 168-170)

În ceea ce privește societatea KH din coroborarea declarațiilor martorului KM (vol 6, file 127-131, 132-133, 134-141, 142-143, 149-153) cu documentele privind înființarea societății (vol 29, file 1-397) a reieșit că martorul KM, la solicitarea numitului A.A. s-a deplasat în localitatea Atena, din Grecia, unde a luat legătura cu un cetățean libanez pe nume Amer și, împreună cu acesta a întreprins demersurile necesare pentru a înființa societatea KH, al cărei asociat și administrator era. Martorul a declarat de asemenea că nu a avut nicio activitate pe această societate și că nu s-a ocupat de operațiuni comerciale sau bancare, el necunoscând să fi deschis vreun cont bancar în Grecia. Aspectele privind modalitatea în care KM a ajuns să figureze ca asociat și administrator în cadrul societății sunt confirmate, în parte, de declarațiile inculpatului A.A. (vol 2, file 235-237) care indică faptul că, la solicitarea inculpatului M.M.S., a identificat mai multe persoane de încredere pe numele cărora să înregistreze firme ce urmau a fi folosite în activitatea comercială.

În ceea ce privește societățile comerciale înființate pe teritoriul Bulgariei din coroborarea declarațiilor martorului HM cu declarațiile martorului K.H. cu înscrisurile existente la dosarul cauzei, respectiv actele de înființare și documentele bancare, cu declarațiile martorului HZ și ale inculpaților M.M.S. și OED a reieșit că acestea erau coordonate și deținute în fapt de inculpatul M.M.S..

În acest sens martorul HM a declarat că în discuțiile purtate cu inculpatul M.M.S. acesta i-a propus să se ocupe de afacerile pe care inculpatul le dezvolta, i-a relatat aspecte privind firmele din Bulgaria și Cipru și i-a spus că nu se mai poate ocupa de toate operațiunile în mod personal deoarece volumul de activitate era foarte mare. Deși martorul a refuzat să se ocupe în mod direct de afacerile derulate de inculpatul M.M.S. acesta i-a mai solicitat să îl ajute în mod punctual cu anumite chestiuni juridice.

În ceea ce privește modul de înființare al societăților cu comportament de tip fantomă și interacțiunile cu HK martorul HM a declarat următoarele: ”În ceea ce îl privește pe HK a pornit pe două chestiuni, și pe partea cu Ruby Rose și cu partea cu carne de pui. Din câte am discutat cu HK nici el nu cunoștea prea bine despre ce este vorba în afacerile unde figura ca director. .... mi-a spus că dorește să își extindă afacerea cu Ruby Rose și în alte țări din zonă, unde ar fi avut exclusivitate și mi-a solicitat să mă interesez cu privire la modalitatea de înființare a unei firme în Bulgaria. Deoarece eu știam că este vorba de o afacere cu produse cosmetice m-am interesat pentru deschiderea unei firme la Sofia, am căutat o firmă de contabilitate serioasă, am verificat contractul, am zis să fie o societate care să fie serioasă și să beneficieze de toate serviciile. Rolul meu a fost de a verifica legalitatea contractului cu avocații și cu contabilii din Bulgaria. Firma pe care au înființat-o este firma M&M T Bulgaria în care erau asociați, dacă îmi aduc aminte bine HK și ..... La prima discuție a participat și .... dar la semnarea actelor din câte îmi aduc aminte .... nu a mai ajuns, mi-a spus că are încredere și vede el ce face. După momentul înființării societății nu știu ce s-a întâmplat cu ea că nu mai aveam nicio atribuție. Eu am avut impresia că HK era o persoană angajată strict să fie director, să fie o persoană care să facă ceea ce îi spunea ..... Ulterior HK a venit la mine pentru că știa că eu m-am ocupat de actele firmei și mi-a spus că el crede că este ceva în neregulă și eu i-am spus că dacă asta consideră trebuie să facă ce e de făcut, să vorbească cu ...., să reglementeze situația.” (vol 6, file 85-88)

Aspectele sunt confirmate de martorul K.H.  care în declarația din data de 11.12.2013 (VOL.8,filele 72/89) precizează că M.M.S. derula activităţi comerciale împreună cu cumnatul martorului, inculpatul A.A. și că acesta din urmă, la solicitarea inculpatului M.M.S., i-a cerut să înființeze o societate comercială în Bulgaria, activitate pentru care martorul a primit suma de 3000 de euro. În vederea înființării societății s-a dus în Bulgaria cu un prieten de-ai cumnatului său, avocatul HM, a semnat actele dar ștampilele societății și actele pentru M&M T 2000 LTD au fost remise cumnatului său, martorul nedesfășurând nicio activitate pentru această societate în calitate de administrator.

Metoda utilizată pentru crearea și funcționarea societății M&M T 2000 LTD a fost folosită și în cazul celorlalte persoane juridice înmatriculate pe teritoriul Bulgariei, respectiv A... Komers 2011, BMS S... și SB, aceste elemente fiind confirmate de inculpatul M.M.S. care recunoaște faptul că a utilizat și a controlat societățiile cu comportament de tip fantomă. În plus se reține că și pentru aceste societăți operațiunile bancare erau efectuate de pe teritoriul României, din unități bancare naționale și că pe conturile societăților erau împuternicite aceleași persoane, respectiv martorul HZ și inculpatul A.A. astfel cum reiese din delegațiile existente în dosarele bancare.

Raportat la comportamentul fiscal al societăților MD și NDL, din coroborarea documentelor privind înființarea acestor persoane juridice cu documentele bancare și informațiile transmise de autoritățile statului în care au fost înființate se constată că acestea au fost create nu ca entități independente, cu scop economic, pe teritoriul Bulgariei ci ca instrumente ce urmau a fi utilizate în vederea disimulării naturii operațiunilor comerciale astfel încât să operaționalizeze circuitul fraudulos.

Conform răspunsului autorităților bulgare nr. V A T _ R O _ 0 0 5 4 4 3 _ B G _ 0 1 4322_20131219_AF_RI_R în ceea ce privește societatea M..D...E Total, această persoană juridică este reprezentată scriptic de numita EA, cetățean român iar din verificările efectuate s-a determinat că societatea are comportamentul unei societăți fantomă, fiind anulat codul de TVA și neexistând date cu privire la operațiuni comerciale cu sediul în România. În plus autoritățile bulgare au precizat că nu dețin informații cu privire la activitatea reală a contribuabilului, că acestanu funcționează la adresele declarate și că nu există documente contabile sau fiscale care să poată fi puse la dispoziție.

Conform răspunsului VAT_RO_005445_BG_014324_20131219_AF_RI_R formulat de autoritățile bulgare în legătură cu societatea NDL Bulgaria s-a precizat că această persoană juridică nu a declarat operațiuni comerciale cu parteneri din România, că nu a depus documente fiscale și că nu a putut prezenta documente justificative cu privire la activitatea derulată, codul de TVA fiind anulat de către autoritățile fiscale ca urmare a comportamentului suspect al contribuabilului și încălcării obligațiilor fiscale.

Fiind efectuate cercetări în cauză cu privire la persoana care figurează ca reprezentant al societății comerciale MD, din coroborarea proceselor verbale întocmite de ofițerii de poliție judiciară din cadrul PICCJ- Direcția Națională Anticorupție la data de 28.06.2017 și 05.07.2017 cu informațiile furnizate de Inspecția Muncii, Casa Națională de Aisgurări de Sănătate și de CMI Doctor CML s-a stabilit că numita AE  nu locuiește la nicio adresă cunoscută și nici la rudele sale, că aceasta a fost angajată pentru o perioadă de timp ca personal pentru curățenie dar că în prezent nu mai are activități lucrative și că are un diagnostic de ”întârziere mentală medie” astfel încât nu se poate susține că activitatea sa în cadrul MD a avut alt caracter decât cel pur scriptic.

În plus, din documentele transmise de BRD cu privire la deschiderea conturilor bancare ale societăților NDL și MD s-a stabilit că persoana împuternicită să efectueze operațiuni din conturile NDL este numita SNG, nepoata inculpatului S.A.. (vol 63, file 117-171, 172-206).

În ceea ce privește controlul exercitat de inculpatul S.A. în societățile MD și NDL acest aspect reiese din coroborarea declarațiilor inculpatului M.M.S. cu documentele depuse la momentul deschiderii conturilor bancare și cu declarațiile martorilor SNG (vol 3, file 172-177), CCG (vol 6, file 56-58, vol 7, file 5-9) și PS (vol 3, file 188-190).

În ceea ce privește modul de derulare a activității între A... Călărași SA și societățile MD și NDL martorul SNG a declarat că începând cu anul 2010 a lucrat pentru unchiul său, inculpatul S.A., acesta solicitându-i să fie reprezentant al mai multor societăți și să se ocupe de documentele contabile și de tranzacțiile bancare ale societăților controlate de acesta.

Martorul a precizat și faptul că, din câte cunoaște, inculpatul S.A. nu avea în mod oficial nicio calitate în niciuna dintre societățile cu care lucra și că îi transmitea personal sau telefonic ce date trebuie să treacă pe facturile pe care le întocmea martorul sau ce tranzacții trebuia să efectueze. Numita SNG a declarat că din anul 2012 unchiul său a angajat o altă persoană care trebuia să o ajute cu activitatea curentă, pe numita PM, al cărei soț, numitul PS se ocupa cu descărcarea produselor care veneau de la A... Călărași și de la Slobozia, la diverse magazine din zona București-Chitila. După angajarea numitei PM martorul SNG s-a ocupat doar cu activitățile legate de bănci, plătind facturile pe care i le remitea numita PM. Ulterior inculpatul S.A. a mai angajat o persoană, pe numita BN care se ocupa exclusiv cu corespondența electronică pentru societățile inculpatului. În ceea ce privește societățile MD și NDL martorul a declarat că numele societăților îi sunt cunoscute dar nu poate preciza niciun alt detaliu cu privire la activitatea acestora și nici nu i-a întâlnit niciodată pe administratorii firmelor. În ceea ce privește societatea A... Călărași aceasta a indicat că inculpatul A.S. cumpăra, prin intermediul societăților din Bulgaria pe care le controla, carne de pui pe care ulterior o vindea diverșilor comercianți din București dar că datorită faptului că a efectuat operațiuni pentru un număr foarte mare de societăți comerciale ale inculpatului nu poate preciza alte detalii.

Conform declarației inculpatului M.M.S. în mediul comercial era cunoscut faptul că MD este societatea inculpatului S.A. aspect confirmat și de martorul CCG care a declarat că a efectuat transporturi de carne de pui de la A... Călărași, pe documentele de transport fiind indicate ca beneficiari societățile NDL și MD iar persoana care l-a angajat pentru a efectua aceste activități a fost inculpatul S.A. (vol 6, file 56-58, vol 7, file 5-9). Aspectele privind modalitatea de funcționare a societăților și controlul privind activitatea acestora sunt confirmate de declarațiile inculpatului S.A..

În ceea ce privește identitatea persoanei care controla și coordona activitatea A..I..SRL aceasta reiese din documentele furnizate de Oficiu Național al Registrului Comerțului coroborat cu declarațiile martorului RI (vol 7, file 217-220) care indică faptul că în patrimoniul societății pe care o administrează, respectiv ... SRL, au existat de-a lungul timpului circa 8 autocamioane pe care le-a închiriat societății comerciale deținute de fratele său, inculpatul R.D.M., respectiv societatea A..I..SRL. Cele 8 autocamioane au fost utilizate de această societate deoarece ... SRL se ocupa cu repararea autovehiculelor și nu a făcut niciodată activitate de transport. De asemenea din declarația martorului VM (vol 7, file 231-235) reiese că persoana care îi oferea indicații, direct sau telefonic, în ceea ce privește locurile de încărcare sau descărcare era șeful său, ”domnul Raicu”. Deținerea societății și controlul asupra activității acesteia sunt confirmate și de declarațiile inculpatului R.D. (vol. 3, file 131-135)

În ceea ce privește coordonarea activității de transport și în cazul celorlalte societăți comerciale care figurează la rubrica transportator din CMR-urile aferente livrărilor intracomunitare simulate de A... Călărași către societăți comerciale cu comportament de tip fantomă din Bulgaria, Cipru și Grecia se reține că deși în documentele furnizate de ONRC sunt indicate alte persoane în calitate de administratori ai acestor societăți din declarațiile martorilor audiați în cauză a reieșit că dispozițiile privind transporturile au fost furnizate de inculpatul R.D.M., în mod direct sau de persoane interpuse la indicațiile directe ale inculpatului.

În acest sens, în ceea ce privește societatea FT 2012 EOOD, martorul NLR (vol 6, file 22-23, vol 7, file 225-227) declară că în perioada 2012-2013 a lucrat pentru această societate, în calitate de șofer, fiind angajat de patronul societății, inculpatul R.D., persoană care îi și trasa indicații cu privire la transporturile pe care urma să le efectueze. Martorul precizează că transporturile efectuate de la A... Călărași nu au avut ca destinație vreo localitate din Bulgaria, el descărcând marfa la depozitul Scorpion, la indicațiile inculpatului R.D., care motiva că există o problemă cu documentele și trebuie să se întoarcă din cursă. De asemenea, inculpatul R.D. precizează cu privire la celelalte societăți controlate de el că ” Transrapid era firmei soției mele dar tot eu o foloseam, aveam aceiași șoferi. Eu în afara mașinilor mele am avut și mașini închiriate dar închiriate cu șoferii mei, pe care le-am recunoscut.” (vol 3, file 131-135).

Raportat la numărul de operațiuni comerciale, cantitatea de marfă și prețul cu care aceasta a fost înstrăinată de către reprezentanții A... Călărași aceste elemente reies din documentele ridicate de la A... Călărași SA, respectiv contractele încheiate cu beneficiarii scriptici, facturile fiscale emise și CMR-urile aferente acestora. Operațiunile au fost declarate fiscal și înregistrate în contabilitate, ele figurând în declarațiile obligatorii D300 (vol 10, file 432 suport optic, vol 118, file 141-225) și având astfel implicații în ceea ce privește starea fiscală a societății.

Valoarea totală a tranzacțiilor a fost evaluată prin raportul de constatare tehnico-științifică din data de 05.06.2014 (vol 15, file 2-219) iar taxa pe valoare adăugată aferentă acestora și neevidențiată datorită simulării naturii operațiunilor de livrare a fost stabilită atât în cadrul inspecției fiscale derulate, aspecte consemnate în cadrul raportului de inspecție fiscală (vol 12, file 2-83) cât și în cuprinsul raportului de constatare tehnico științifică efectuat în cauză.

Caracterul simulat și nereal al operațiunilor evidențiate de A... Călărași SA, în sensul disimulării naturii lor de operațiuNDLvrare pe teritoriul național în operațiuNDLvrare intracomunitară scutite de la plata taxei pe valoare adăugată,  reiese pe de-o parte din faptul că societățile comerciale care figurau la rubrica cumpărător al bunurilor înstrăinate de A... Călărași SA nu erau în realitate beneficiarii mărfurilor și nici nu se comportau ca un operator comercial constituit în vederea obținerii de profit, aspecte analizate anterior, și pe de altă parte din faptul că bunurile nu au părăsit niciodată teritoriul României, acestea fiind livrate unor societăți comerciale înregistrate la nivel național.

În ceea ce privește locul de încărcare și descărcare a bunurilor livrate de A... Călărași către societățile M..., W...T... LTD Bulgaria, BMS S... LTD, K H LTd, A...K..., S...B...E, BML și F...H...  în cauză au fost audiați conducătorii auto care figurează pe documentele de transport întocmite cu ocazia livrărilor care au indicat faptul că bunurile au fost încărcate de la A... Călărași dar că acestea nu au fost transportate în Bulgaria, Grecia sau Cipru ci au fost descărcate în diverse localități de pe teritoriul României și la mai multe depozite de pe raza municipiului București și a județului Ilfov.

Aceste declarații se coroborează cu răspunsurile furnizate de autoritățile naționale care sunt competente să monitorizeze traficul rutier pe sensul de ieșire din țară, prin adresa nr. 65295 din data de 23.10.2013 Compania Națională de Autostrăzi și Drumuri Naționale din România S.A. comunicând că în ceea ce privește vehiculele aparținând A... Călărași S.A., în data de 05.05.2010, la punctul de trecere al frontierei cu Bulgaria, respectiv în ACI Ostrov a fost identificat vehiculul cu numărul de înmatriculare ........ iar în sistemul de monitorizare aflat în secțiunea de încasare a tarifului de trecere pentru utilizarea podului în sensul Giurgiu-Ruse au fost regăsite următoarele vehicule despre care au fost solicitate informații: la data de 25.01.2010, ora 11:46 vehiculul cu număr de înmatriculare ..., la data de 31.01.2010, ora 10:06, vehiculul cu număr de înmatriculare ..., la data de 31.01.2010, la ora 11:34, vehiculul cu număr de înmatriculare ... și la data de 13.09.2010, ora 13:50, vehiculul cu numărul de înmatriculare ... iar prin adresa nr. 78883 din data de 27.11.2013 Compania Națională de Autostrăzi și Drumuri Naționale din România S.A. comunicând că în ceea ce privește vehiculele pentru care au fost solicitate informații de către Agenția Națională de Administrare Fiscală (n.r. mijloacele de transport utilizate pentru livrările declarate de A... Călărași către societățile cu comportament de tip fantomă indicate anterior), în sistemul de monitorizare aflat în secțiunea de încasare a tarifului de trecere pentru utilizarea podului în sensul Giurgiu - Ruse a fost regăsit vehiculul cu numărul de înmatriculare .... în data de 22.05.2012, dată care însă nu este cea care figurează ca fiind data transportului de la A... Călărași. (vol. 12, file 84-221).

Fiind audiat la data de 01.04.2014 martorul AC a declarat că a fost angajat în perioada 2010-2012 la A..I..SRL, în calitate de conducător auto și că a efectuat mai multe transporturi de la A... Călărași SA dar toate au fost efectuate pe teritoriul țării, indicațiile privind transporturile fiind primite de la patronul societății, inculpatul R.D. sau de la fratele acestuia, numitul Raicu Ion, personal sau telefonic. (vol. 6, file 20-21, vol. 7, file 228-230, vol. 9, file 131-133).

 Cu privire la livrările către W...T... LTD, martorul O.A., angajat al A..I..SRL a declarat că nu a efectuat transporturi către această societate, toate bunurile preluate de el de la A... Călărași fiind transportate la solicitarea administratorului societății AT Impex SRL în localități de pe teritoriul României, în Popești Leordeni, la Iași, în Ștefănești la depozitul Scorpion, la Bragadiru. (vol 6, file 15-16, vol 7, file 236-239, vol 9, file 144-147) Aceleași aspecte sunt sesizate și de martorii NP (vol 6, file 13-14, vol 7, file 240-243, vol 9, file 154-157) și PI (vol 7, file 51-64).

În ceea ce privește transporturile care au ca destinatar scriptic societățile KH și BM martorul NLR a precizat că în perioada 2012-2013 a fost angajat de inculpatul R.D. la firma FT 2012 EOOD și că în calitate de șofer a efectuat mai multe livrări de la A... Călărași însă nu a ajuns niciodată să descarce la firme din Bulgaria sau de pe teritoriul altui stat deoarece, imediat ce trecea frontiera, era contactat telefonic de R.D. care îi solicita să se întoarcă și să descarce marfa la depozitul Scorpion din Șindrilița, loc unde preda și documentele de transport. (vol 6, file 22-23, vol 7, file 225-227, vol 9, file 128-130).

În ceea ce privește livrările de la A... Călărași către beneficiarii W...T..., S...B...E și BMS S..., martorul DD precizează că, în calitate de șofer al ... SRL, a efectuat mai multe transporturi de carne de pasăre dar că deși documentele erau întocmite pentru societăți din Bulgaria carnea era transportată într-un garaj pe linia de centură, între Afumați și Tunari, unde din ce i se comunica de la firmă martorul știa că urma să fie transbordată într-un tir frigorific care pleca în Bulgaria, martorul neputând însă preciza dacă acest lucru se întâmpla în realitate. De asemenea numitul DD a indicat că șoferii erau coordonați în cadrul ... SRL de numitul NC care îi spunea când să se deplaseze la A... Călărași, să încarce marfa și apoi să o ducă pe linia de centură în spațiul indicat anterior. Cu privire la semnarea documentelor și implicarea numitului R.D. în activitatea de transport martorul a declarat că la încărcarea bunurilor el semna la rubrica delegat CMR-ul și factura pentru export iar documentele le preda în momentul în care ajungea la locul de descărcare. În ceea ce îl privește pe inculpatul R.D. martorul precizează că nu îl cunoaște personal dar că a auzit acest nume în momentul în care descărca marfa la punctul din București iar ... SRL a avut un contract de închiriere sau colaborare cu AT Impex SRL. (vol 7, file 31-35), declarația acestuia coroborându-se cu declarația martorului O.A. (vol 6, file 15-16, vol 7, file 236-239, vol 9, file 144-147), care figurează cu mai multe transporturi pentru W...T... LTD și care îl indică pe inculpatul R.D. ca fiind persoana care coordona activitatea de transport și susține faptul că niciunul dintre transporturi nu a părăsit teritoriul României.

Raportat la livrările efectuate de șoferii ... SRL de la A... Călărași către A... Komers 2011 martorul SM a declarat următoarele: ”În perioada septembrie 2011-octombrie 2013 am fost angajat în calitate de conducător auto la SC ... SRL, administrată de NA, unde am transportat cu auto ....diferite mărfuri în funcție de ordinele date de către șeful de coloană transporturi, NC. În legătură cu transporturile mai sus prezentate (transporturi către A... Komers 2011) menționez faptul că nu am efectuat niciodată aceste transporturi. De la A... Călărași am efectuat mai multe transporturi de carne de pui refrigerată ori congelată, însă acestea au fost efectuate numai pe teritoriul țării....Din câte îmi amintesc, marfa ridicată de la A... Călărași, la ordinul lui NC, patronul meu, o descărcam pe șoseaua de centură a Bucureștiului, între Afumați și Ștefănești, în apropiere de șos. Andronache.” (vol 7, file 46-50).

 Aspectele privind livrarea bunurilor ridicate de la A... Călărași în localități din România, inexistența transporturilor în alte state membre și indicarea punctului de încărcare și descărcare de către NC sunt confirmate și de declarațiile martorilor Mîinea Ștefan (vol 7, file 65-73) și CF (vol 7, file 80-91).

Fiind audiat martorul N.C.F. în legătură cu aspectele privind efectuarea de transporturi de la A... Călărași acesta a declarat următoarele: ” Începând cu anul 2007 am fost angajat la SC C/A.T SRL Bucureşti, în calitate de conducător auto, ocupându-mă, în special, de primirea comenzilor şi onorarea acestora, având ca obiect transportul intern de mărfuri. Parcul auto al societăţii este format din 5 autovehicule cu un tonaj cuprins între 5 – 10 tone, marca „Mercedes” şi „Man”, având un număr de 5 angajaţi, toţi conducători auto. De contabilitatea societăţii se ocupa soţia mea, NA-Ştefania şi o contabilă angajată cu contract de colaborare. În legătură cu transportul mai sus menţionat, declar faptul că nu am efectuat niciodată un astfel de transport, mai mult decât atât societatea nu putea factura către firme din străinătate, personal nu am efectuat nici un transport către Bulgaria.În cazul transporturilor efectuate personal către SC A... CĂLĂRAŞI SA  comanda aferentă o primeam direct sau telefonic de la numitul R.D., reprezentant al SC AT SRL sau SC TR SRL. Urmare a comenzii primite mă deplasam la sediul SC A... CĂLĂRAŞI SA unde luam legătura cu reprezentanţii acestei societăţi, care cunoşteau deja datele privind marfa ce urma a fi încărcată şi îmi predau următoarele documente de transport: factura externă (invoice) şi CMR-ul completat de către aceştia. Din câte îmi amintesc, autovehiculul după încărcare, era sigilat, dar existau situaţii în care acesta nu a fost sigilat. După primirea documentelor îl apelam pe R.D. care îmi comunica faptul că marfa trebuia să o descarc pe Centura Bucureştiului, într-un loc împrejmuit, situat între localităţile Afumaţi şi Ştefăneşti. Ajuns aici, la ordinul lui R.D., transbordam marfa din autovehiculul meu în semiremorci frigorifice, multe dintre ele înmatriculate cu numere de Bulgaria. În ceea ce priveşte actele de transport le lăsam ori la şoferul semiremorcii, ori  le înmânam lui R.D.. Menţionez că pentru transporturile efectuate ca urmare a comenzilor date de către R.D. emiteam factură, având ca obiect transport Călăraşi – Bucureşti.  În prezent, societăţile reprezentate de către R.D. sunt debitoare SC C/A.T SRL. Pentru cursele efectuate de angajaţii SC C/A.T SRL de la SC A... CĂLĂRAŞI SA, toate datele le furnizam eu,  după ce le primeam de la R.D.. ...În cazul SC A... CĂLĂRAŞI SA am transportat marfă refrigerată şi congelată, locul de descărcare fiind indicat de R.D., marfa nefiind livrată intracomunitar conform CMR-urilor primite de la SC A... CĂLĂRAŞI SA, deoarece R.D. ne comunica un alt loc de descărcare, respectiv cel de pe Centura Bucureştiului, între localităţile Afumaţi şi Ştefăneşti. În mod firesc,  pe CMR-urile primite de la SC A... CĂLĂRAŞI SA şi urmare a transbordării efectuate pe acestea trebuiau înscrise şi numerele de înmatriculare ale semiremorcilor şi ştampilate de către R.D.. Acest lucru nu s-a întâmplat niciodată, R.D. comunicându-mi de fiecare dată că o să le primesc. Au existat cazuri când mi-a înapoiat copii după CMR-uri în care era înscris „transport efectuat de către SC C/A.T SRL”, câteodată fiind aplicată şi ştampila SC AT SRL ori SC TR SRL.” (vol 7, file 74-79).

În ceea ce privește cea de-a doua societate intermediară cooptată de inculpatul R.D., fiind audiat la data de 07.12.2015 martorul ZC O a declarat că din anul 2007 a lucrat ca șofer la SC R..SRL și că în perioada în care și-a derulat activitatea la această firmă mijloacele de transport erau închiriate pentru magazinele Metro. Cu excepția curselor pentru Metro, ocazional, la indicațiile șefului său GAmai efectua transporturi pentru alte societăți, locul de descărcare fiind întotdeauna pe teritoriul țării. Martorul își aduce aminte că a transportat marfă pentru A... Călărași, bunurile fiind duse la o societate situată în zona Vitan și posibil și la depozitul Alaska dar că niciodată nu a efectuat transporturi în Bulgaria pentru această societate (vol 8, file 49-51). Aspectele privind descărcarea bunurilor transportate de la A... Călărași pe teritoriul României este susținută și de ceilalți angajați ai SC R&C GE, martorii TA (vol 6, file 28-30, vol 8, file 52-54), MT(vol 8, file 64-66) și BE (vol 8, file 55-57) declarând că au descărcat bunurile de la A... Călărași la LG SRL, în București, în zona Vitan, lângă târgul Vitan.

La data de 11.12.2015 a fost audiat martorul GG M care a declarat că a efectuat mai multe transporturi de carne de pui refrigerată ori congelată de la A... Călărași însă acestea au fost efectuate numai pe teritoriul ţării. În ceea ce privește procedura de efectuare a transporturilor martorul detaliază următoarele aspect relevante pentru prezenta cauză ”patronul meu, numitul GA îmi indica locul de încărcare, respectiv în acest caz la A... CĂLĂRAŞI, mă deplasam cu autovehiculul menţionat gol sau cu lăzi din plastic ridicate iniţial de la societatea LG, încărcam marfa, mi se dădeau facturi fiscale în care la rubrica „Cumpărător” erau înscrise societăţi din Bulgaria, precum BMS S... LTD, M&M T 2000 LTD, dar şi alte societăţi din Bulgaria. Totodată, mi se înainta şi un CMR (două exemplare, unul rămânând la A... CĂLĂRAŞI) şi la ordinul patronului meu, GA  mă deplasam în Bucureşti la societatea LG unde descărcam marfa, fără a avea o factură emisă de A... CĂLĂRAŞI pentru aceasta din urmă. Pe drum către Bucureşti, un anumit domn M mă contacta telefonic şi îmi comunica locul de descărcare, respectiv la depozite din Bucureşti, unul dintre acestea fiind cel al societăţii LG din Bucureşti. Acesta îmi solicita să-i predau actele emise de A... CĂLĂRAŞI pentru societăţile din Bulgaria şi asista la descărcarea mărfii în depozitele specificate. Iniţial, domnul M m-a contactat telefonic spunându-mi că deţine numărul meu de telefon de la patronul meu, GA, acesta din urmă anunţându-mă de acest aspect. Am adus la cunoştinţa patronului meu, GA, faptul că eu nu am acte pentru a putea transporta şi descărca marfa la depozitele aparţinând societăţii LG, însă acesta mi-a spus să fac ce-mi spune domnul M. Auzind acestea m-am conformat ordinului patronului meu. În concluzie, nu am efectuat transporturile mai sus menţionate în Bulgaria, dar marfa încărcată de la A... CĂLĂRAŞI, la ordinul patronului şi la indicaţiile domnului M am descărcat-o la depozitul din Bucureşti, B-dul Splaiul Unirii, aparţinând societăţii LG, la depozite din Mihăileşti şi la depozitele SCORPION din Şindriliţa. De asemenea, la indicaţia domnului M, mai efectuam şi transbordări de marfă în autovehicule mai mici pe raza Bucureşti-Ilfov.” (vol 7, file 41-45, vol 8, file 67-69)

Aspectele privind descărcarea bunurilor furnizate de A... Călărași către BMS S... LTD în depozitul societății LGl, pe teritoriul României, sunt confirmate de declarația martorului GM care mai precizează și faptul că el a lucrat pentru GA la firma SC RC Trans Grup SRL cu autovehiculul cu număr de înmatriculare ....și nu cunoaște de ce pe documentele de transport figurează societatea A..I..SRL. (vol 6, file 24-25, vol 7, file 221-224, vol 9, file 110-113).

Fiind audiat martorul GA acesta a declarat următoarele: ”Din luna decembrie 2010 sunt acţionar unic şi administrator al S.C. R&C .....S.R.L., care are ca obiect de activitate transportul rutier de marfă, societate deţinând în perioada 2011-2012, 18 autotractoare, semiremorcile, cu excepţia uneia sau a două semiremorci erau dotate cu instalaţie frigorifică. La începutul anului 2011, am fost contactat de numitul RD pe care îl cunoşteam din anul 2001 şi care coordona S.C. AT S.R.L., acesta întrebându-mă dacă sunt disponibil să fac pentru firma sa  transporturi locale cu produse alimentare. Am fost de acord să-i fac când am timp aceste transporturi, sens în care RD mi-a comunicat că voi fi sunat de către o altă persoană care va coordona efectuarea acestor curse locale. Am încheiat un contract între firma mea şi S.C. AT S.R.L., având ca obiect efectuarea acestor transporturi. Ulterior am şi cunoscut această persoană, respectiv un bărbat de 30-40 de ani, şaten, mic de statură, greutate medie, român, când îmi aducea CMR-urile confirmate. De regulă această persoană îmi comunica depozitul de unde trebuia să se încarce marfa: ANTEFRIG, ALASKA, SCORPION, iar eu îi comunicam numărul de telefon al şoferului care urma să efectueze cursa. Ulterior acea persoană discuta direct cu şoferul, coordonându-l şi comunicându-i unde trebuie să descarce marfa. Din câte îmi aduc aminte am efectuat curse coordonate de această persoană doar în anul 2011. Şoferii mei erau coordonaţi să descarce marfă de la fabrici procesatoare de carne, gen A..., din localităţile Călăraşi, Drajna, Slobozia, posibil şi din Crevedia, unde erau încărcaţi cu carne de pui refrigerat şi congelat şi primeau documente aferente unor transporturi către Bulgaria. Marfa era transportată către depozite ANTEFRIG, ALASKA, SCORPION sau era descărcată direct în maşinile indicate de către D (n.r. R.D.), urmând să fie transportate ulterior în Bulgaria, cel puţin aşa ştiam eu de la D. Precizez faptul că pe CMR-uri firma mea apărea ca transportator principal, iar firma lui D apărea ca transportator succesiv, aceasta fiind în acte firma care descărca în Bulgaria. Precizez faptul că eu nu puteam să efectuez transporturi intracomunitare din cauza stării tehnice a maşinilor precum şi a obligaţiilor contractuale pe care le aveam cu SC TRS SRL, conform cărora aveam obligaţia ca între orele 17,00 - 10,00 a doua zi, maşinile erau obligate să fie la dispoziţia acestei societăţi, altfel, pierdeam contractul, astfel că nu era timp suficient pentru a face curse intracomunitare. În ceea ce priveşte relaţia comercială pe care am avut-o cu RD, precizez faptul că spre sfârşitul anului 2011, acesta nu mi-a mai dat comenzi întrucât mi-a spus că nu mai este de lucru şi nu mi-a achitat nici toate transporturile efectuate, explicându-mi că nici el nu a primit banii la rândul său. Fiind întrebat dacă îl cunosc pe M.M.S., zis .... precizez faptul că îl cunosc pe .... pentru firma căruia - .... SRL - am făcut în anul 2013 nişte transporturi locale constând în transport de marfă nealimentară, paletată (cabluri, uşi,etc) pe care o încărcăm de la un depozit din zona Ţevi Sudate, lângă depozitul Europa din voluntari şi o descărcăm la depozitul închiriat de .... în Colentina, strada ....”

Raportat la transporturile aferent societăților controlate de inculpatul S.A., din declarațiile martorului CCG (vol 6, file 56-58, vol 7, file 5-9) a reieșit că transporturile pe care le-a însoțit de la A... Călărași și care aveau ca beneficiari societățile NDL și MD nu au părăsit niciodată teritoriul României, la indicațiile inculpatului S.A. marfa fiind descărcată la București, la puncte de lucru ale Asera Construct SRL. Totodată martorul a indicat că tipizatele tip CMR erau introduse după completare și ștampilare într-un plic pe care îl preda inculpatului S.A.. De asemenea martorul DIF, administrator al SC MLC SRL, a precizat că în cursul anului 2011 s-a întâlnit cu numiții B M și NC, aceștia prezentându-i o persoană pe nume ”Andrei” care i-a solicitat să efectueze un transport de marfă de la A... Călărași. Martorul declară că la indicațiile lui ”Andrei” s-a prezentat la sediul A... Călărași unde a comunicat că a venit să încarce marfă pentru societatea NDL din Bulgaria, le-a predat un formular tip CMR emis de societatea sa și a încărcat marfa în camionul cu număr de înmatriculare B969DUK. După încărcare a primit documentele necesare efectuării transportului și la indicația telefonică a numitului ”Andrei” a transportat și descărcat marfa la depozitele Antefrig din București. Ulterior a mai efectuat la solicitarea aceleiași persoane mai multe transporturi de la A... Călărași la depozitele Antefrig din București deși pe documentele de transport figura ca loc de livrare o localitate din Bulgaria. Martorul precizează că i-a comunicat lui Andrei aspectele privind locul de livrare trecut pe documente iar acesta i-a solicitat să transporte marfa în București iar după descărcare a refuzat în mod constant să confirme documentele internaționale de transport. (vol 6, file 51-53, vol 7, file 14-18).

La data de 12.06.2017 fiind audiat martorul CG (vol 6, file 56-58) a declarat următoarele: ”În perioada 2011-2012 am fost angajat de numitul S.A. la una dintre cele 7-8 firme pe care acesta le deținea, dintre care pot enumera: MD, NDL ambele cu sediul în Bulgaria, DP și DCA cu sediul în România. Nu-mi amintesc cu exactitate la care dintre ele am fost angajat, însă am avut ca atribuții asistarea la descărcarea și cântărirea unor mărfuri la un depozit din zona Splaiul Unirii din București, unde administrator era o persoană pe care o cunoșteam sub numele de Ulise precum și la desigilarea unor transporturi de marfă la depozitul SC EC SRL. Pe numitul S.A. îl cunosc de mai mulți ani, acesta fiind unchiul cumnatului meu LC. Întrucât societatea la care am lucrat anterior la SC SC SRL intrase în faliment, m-am angajat la S.A., care avea mai multe firme cu obiect de activitate distribuția produselor din carne, firmele fiind înregistrate în România, Bulgaria și Cipru. Sediul acestor firme era apartamentul numitului S.A. din București, și ulterior în spatele Complexului P.. din aceeași zonă. Referitor la transporturile efectuate de la SC A... CĂLĂRAȘI SA precizez faptul că am însoțit un număr de trei transporturi de carne de pui de la această societate, conducătorii auto pentru aceste transporturi fiind AF și fiul acestuia AN, ambii angajați ai SC ACD SRL.  Nu am fost conducător auto pentru aceste transporturi ci doar însoțitor întrucât nu dețineam permis de conducere decât pentru categoria B. La primul transport l-am însoțit pe numitul AF la A... CĂLĂRAȘI SA, deplasarea fiind efectuată cu autoutilitara cu numărul de înmatriculare....... Am ajuns la A... Călărași SA la ora 10, la poarta societății fiind trecuți deja ca mașină ce urma a fi încărcată. Acolo ni s-au cerut cărțile de identitate și apoi am fost îndrumați către parcare unde am așteptat foarte mult timp întrucât existau probleme legate de plata mărfii. Abia în jurul orei 19 am încărcat aproximativ 5-6 tone de carne de pui refrigerată și am plecat de la  A... CĂLĂRAȘI SA, spunându-mi-se că plata a fost efectuată. După ce a fost încărcată marfa, am discutat cu S.A. iar acesta mi-a spus să prezint cartea de identitate angajaților A...SA Călărași pentru a fi întocmite pe numele meu documentele aferente transportului. Astfel mi-au fost întocmite de către o persoană de sex feminin pe care nu o cunosc, avizul de însoțire al mărfii, declarația de conformitate și CMR-ul. Pe CMR-ul întocmit era menționat ca loc de descărcare Bulgaria, transportul fiind efectuat pentru beneficiarul NDL.  Deși în CMR era menționat ca loc de descărcare localitatea Ruse din Bulgaria, conform instrucțiunilor date de S.A., am transportat marfa la la un depozit din zona Splaiul Unirii din București, fiind preluată de către numitul PS, angajat de-ai lui S.A.. La al doilea transport, l-am însoțit pe numitul AN, cu o altă autoutilitară marca DAF cred, nu rețin numărul de înmatriculare. La acest transport am ajuns tot la ora 10 și am așteptat foarte mult în parcare. Atunci când m-am deplasat a doua oară la locul de încărcare pentru a întreba de ce trebuie să așteptăm atât de mult l-am cunoscut pe numitul OD și i-am dat telefonul meu, să vorbească cu S.A. pentru a rezolva problema legată de plata transportului. Am observat că aceștia se contraziceau, S.A. afirmând că a virat banii pentru marfă iar OD spunându-i că banii nu au intrat în cont. În cele din urmă am plecat după ora 18, după ce a fost făcută plata mărfii. După ce a fost încărcată cantitatea de aproximativ 5-6 tone de carne de pui refrigerată, la indicațiile lui S.A. am prezentat cartea de identitate la angajații A... și au fost întocmite documentele aferente transportului. Pe CMR-ul întocmit a fost menționat ca beneficiar tot o firmă din Bulgaria, nu rețin exact dacă NDL sau MD, iar ca loc de descărcare localitatea Ruse din Bulgaria. Știu că la un moment dat firma NDL nu a mai apărut ca beneficiar al transporturilor. Tot la indicațiile lui S.A., și al doilea transport a fost descărcat la un depozit din zona Splaiul Unirii din București, eu fiind de față la cântărirea mărfii. Al treilea transport a fost făcut în aceleași condiții tot cu AN, și de această dată fiind probleme legate de plata mărfurilor. Cantitatea de 5-6 tone de carne de pui refrigerată a fost transportată și descărcată tot în București la un depozit din zona Splaiul Unirii, deși pe CMR fusese trecut ca loc de descărcare localitatea Ruse din Bulgaria.  Precizez că în primăvara anului 2012, nu rețin exact data, l-am transportat cu mașina firmei pe S.A. la un restaurant libanez din București, din zona Piața Sudului, acesta întâlnindu-se cu numitul OD. Nu știu ce au discutat cei doi întrucât eu am așteptat în mașină. Știu că numitul S.A. ținea legătura și cu o altă persoană pe nume Răducu de la A... Călărași, aflând aceste lucruri atunci când îl mai transportam pe S.A. cu mașina. Mai precizez faptul că am asistat și la descărcarea altor transporturi de carne de pui de la A... Călărași și EA, documentele de transport primite în plic sigilat de la șoferi predându-i-le lui S.A....îl cunosc pe D.O.E., cunoscându-l la cel de-al doilea transport de la A... Călărași SA”

Același circuit în ceea ce privește transporturile de la A... Călărași cu destinația scriptică Bulgaria, la societățile MD și NDL sunt confirmate și de martorul NF care precizează următoarele aspecte relevante: ” M-am cunoscut cu numitul S.A. cândva după anul 2007 având în vedere că eu eram conducător auto iar S.A. se ocupa cu intermedierea vânzării de mărfuri. Precizez că acesta nu avea din câte știu eu vreo societate de transport sau vreo societate care să se ocupe cu comerțul cu carne, doar organiza și coordona transporturi între firme. De regulă în domeniul meu de activitatea te sunau diferite persoane și te întrebau dacă ai mașina liberă și dacă poți să faci transportul. În 2011 lucram în calitate de conducător auto la T V A , utilizând auto cu număr de înmatriculare .....înregistrat pe firma T V A . S.A. m-a sunat și m-a întrebat dacă pot să îi fac o cursă de Călărași, eu i-am răspuns că da, i-am spus prețul transportului, de 600 de lei care i-a convenit, îmi spunea firma pentru care trebuie să încarc și îmi dădea CMR-urile din București, la un moment dat ne dădea și câte un set de CMR-uri ca să le am în mașină iar uneori am ridicat CMR-urile direct de la locul de încărcare, de la A... Călărași, de la birouri unde erau 3 sau 4 doamne. Am făcut destul de multe curse pentru el și la A... Călărași și la Slobozia și la Focșani. Am mai efectuat curse și cu o altă mașină B22FNL. Puteam să efectuez curse pentru că patronul societății la care lucram era tatăl meu. ND, care îmi este rudă de gradul II sau III, fiind unchiul meu, lucra și el la o firmă de transport din Ilfov și patronul lui era NN care este unchiul meu și care avea firma NT SRL. La un moment dat pentru că ei aveau mai multe mașini au început să facă și ei transport pentru S.A. că ne știam de mult și puteam să îi spun că aveam o cursă pe care nu puteam să o facem și să meargă ei. Precizez că nu am lucrat niciodată la RT și că nu cunosc această firmă. Toate transporturile pe care le solicita S.A. erau pe teritoriul României, niciun transport nu trecea granița și nu ajungea în Bulgaria. Pe parcursul derulării activității cu S.A. acesta folosea și doi intermediari sau interpuși, întâi pe CG și apoi a venit și PS. Aceștia veneau uneori la locul de descărcare, apoi îi mai trimitea să îmi aducă documentele și uneori mă sunau ei în locul lui S.A., când eram pe traseu ca să îmi spună unde să duc marfa.  Ca regulă S.A. mă suna să îmi spună că are un transport de efectuat și dacă eram de acord să îl fac, în funcție de cum aveam programul, făceam transportul chiar în ziua respectivă și cum ajungeam descărcam marfa, nu rămâneam cu marfa în mașină. La telefon îmi spunea de unde trebuie să încarc și pentru ce firmă încarc în funcție de ce era trecut pe CMR iar apoi îmi spunea și unde duc marfa în realitate căci niciodată nu a existat concorDță între firma trecută pe CMR, care era dintr-o altă țară din Uniunea Europeană și firma care chiar prelua marfa și care era o firmă din țară. La început mi-a spus o variantă justificativă pentru locul diferit de transport, în sensul că am fi descărcat la depozit pe teritoriul României pentru că mașinile cu care făceam transport intern nu aveau capacitatea cât un tir și că ar fi așteptat să se facă cantitatea și apoi să o transporte mai departe dar ulterior nu a mai folosit această poveste că știam deja ce se întâmplă și că marfa este pentru firmele românești. Întotdeauna insistau să nu dăm CMR-urile noastre de transport și să dăm CMR-urile pe care le furnizau S.A., CG sau PS. CMR-urile aveau trecută firma de transport RT care din câte știu nu există, în numite ocazii am fost și întrebat dacă firma nu are și ea adresă, apoi au schimbat firma de transport trecută pe documente cu una de Bulgaria. Pentru firmele din Bulgaria pentru care încărcam, printre care și NDL, EOD, Phoenix știam că sunt coordonate de S.A. dar alte detalii nu mai pot preciza. La un moment dat am rupt legătura cu S.A. că începuse și un scandal la Slobozia și ne-am văzut de treaba noastră. Locurile unde descărcam erau la Antefrig, la Abatorul Vechi de la Timpuri Noi, Tîrgoviște și pe la Craiova. S.A. nu venea niciodată când încărcam dar își mai făcea apariția când descărcam, nu eram însoțit de nimeni la încărcat, când ajungeam la locul de încărcare îl sunam și îi spuneam și el dădea telefoane și eram chemat să iau marfa. Țin minte că la un moment S.A. a deschis portbagajul autoturismului său și avea înăuntru câteva sacoșe de telefoane și facturiere, asta din ce am văzut așa din fugă. La A... Călărași era o persoană de origine arabă care vorbea stricat românește, nu știu dacă era angajat acolo sau dacă avea legătură cu ei dar uneori mă punea să mai aștept, să mai stau o oră două că nu intraseră banii și nu puteam să iau marfa.  Este posibil ca pe CMR-uri să fie trecut numele altui șofer și în realitate să fii făcut eu transporturile.” (vol 6, file 1-3, vol 7, file 183-184) Declarațiile martorului NF se coroborează cu declarațiile celorlalți martori care au efectuat transporturi de carne de la A... Călărași pentru societățile inculpatului S.A., respectiv martorul NCN (vol 6, file 7-9, vol 7, file 180-182), martorul V M (vol 7, file 158-160), martorul DIF (vol 6, file 51-53, vol 7, file 14-18), martorul BR M (vol 6, file 65-67), martorul SO Petrișor (vol 6, file 68-70, vol 7, file 140-142) și martorul TG (vol 6, file 71-72, vol 7, file 161-163).

De asemenea, martorul AF detaliază, în declarația din data de 25.05.2017, modalitatea în care a efectuat transporturi de la A... Călărași la solicitarea numitului ”Georgică” (n.r. CCG), recunoscând această persoană din planșă fotografică. În plus martorul AF l-a recunoscut din planșă fotografică și pe inculpatul D.H. ca fiind persoana care a discutat cu CCG detaliile privind încărcarea și livrarea bunurilor comercializate de A... Călărași, în momentul în care toți trei se aflau în incinta abatorului aparținând persoanei juridice A... Călărași (vol 6, file 212-214, 233-235).

Aspectele detaliate de martorul AF cu privire la modalitatea de efectuare a transporturilor și relația cu CG sunt susținute și de declarația martorului AN care a efectuat transporturi de la A... Călărași SA în aceleași condiții (vol 6, file 48-50, vol 7, file 126-128).

În ceea ce privește cunoașterea întregului circuit fraudulos de către inculpații D.H. și OED și controlul pe care aceștia îl aveau cu privire la operațiunile comerciale derulate în numele A... Călărași SA, aceste aspecte reies din coroborarea declarațiilor inculpaților M.M.S. și OED cu declarațiile martorilor BT, CCG, RC, CT și cu procesele verbale de recunoaștere din planșă fotografică efectuată de martorii CCG și Anton.

În declarația din data de 24.11.2016 (vol 2, file 60-63) inculpatul M.M.S. a precizat că la sfârșitul anului 2009, începutul anului 2010, împreună cu El Khoury Elias, i-au invitat pe mai mulți producători de carne de pui din țară, printre care și pe numiții HD și D.O.E., reprezentanți ai A... Călărași, la deschiderea unui nou abator la Mihăilești. Ulterior inculpatul a plecat de la A... Mihăilești și a început să deruleze afaceri pe cont propriu prin intermediul unor societăți comerciale pe care le deținea.

Cu privire la modul de derulare al activității în relație cu A... Călărași inculpatul declară următorele aspect care denotă cunoașterea integral a schemei infracționale atât de către OED cât și de HD: ”Astfel, am luat legătura cu  OD de la A... Călărași, iar acesta mi-a spus să vorbesc cu HD, acesta fiind factorul de decizie. M-am întâlnit cu HD și am discutat ca eu să cumpăr marfă  de la A... Călărași prin intermediul unor firme pe care eu le dețineam în Bulgaria, Cipru și Grecia, cu precizarea că marfa nu ar fi părăsit teritoriul țării și ar fi fost vândută pe teritoriul național. Această discuție  a avut loc în vara anului 2010, iar D.H. a fost de acord să colaborăm în această modalitate. Mi-a spus că urmează ca administratorii firmelor pe care le controlam să se prezinte să semneze contractele cu A... Călărași, iar eu am luat legătura cu aceștia și au fost semnate contractele, respectiv pentru firmele M&M  T... LTD, FOOD IMPEX 2000. Pentru celelalte societăți respectiv SB, F... HOLDING, BMS S... și altele de care nu îmi amintesc, contractele au fost semnate pe email.  Precizez că în ceea ce privește firmele NDL Bulgaria şi M..D...E Bulgaria, nu am nicio legătură cu activitatea acestor societăți. Inițial, pentru marfa încărcată achitam integral pe bază de proforma la solicitarea lui HD, iar ulterior acesta a fost de acord ca plata facturilor să se facă la termen. La stabilirea detaliilor tranzacțiilor țineam legătura cu OD, care se afla în directa subordonare a lui HD. Cu el discutam despre stocul de marfă, prețul, livrare, timpul de încărcare. În afară de OD și HD, nu am discutat cu alte persoane de la A... Călărași despre afacerile pe care le derulam. Am colaborat în această modalitate cu cei de la A... Călărași până în cursul anului 2013. Inițial am colaborat prin intermediul  M&M  T... LTD (2010), ulterior SC W...T... Bulgaria, BMS S..., ... LTD (2011), F..., BM LTD Cipru (2012-2013), K H LTD Grecia (2012-2013). Precizez că plata se făcea din conturile respectivelor societăți către A... Călărași, iar de aceasta se ocupa A... și fratele lui Hussein, însă cu acesta eu nu discutam personal. Administratorul M..T...Bulgaria, era cumnatul lui A..., HK, care a și formulat un autodenunț cu privire la aceste aspecte. În ceea ce privește M..D...E Bulgaria, cunosc faptul că de aceasta se ocupa S.A., care avea mai multe societăți prin intermediul cărora realiza livrări și achiziții intracomunitare fictive.”

Aceste aspecte sunt confirmate, în parte, de inculpatul OED care pe parcursul urmăririi penale și-a schimbat poziția procesuală, în declarația inițială acesta susținând că nu a avut cunoștință de faptul că bunurile nu erau livrate în Bulgaria, Grecia și Cipru.

Fiind audiat în data de 17.11.2016 (vol 2, file 42-45) inculpatul D.O.E. a declarat că în perioada 2002-2013 a deținut funcția de director comercial la A... Călărași SA, societate controlată de vărul său HD. Din anul 2005, datorită faptului că A... Călărași SA înregistra profit, conform spuselor inculpatului D.O.E., HD a decis ca activitatea persoanei juridice să fie organizată de așa manieră încât societatea să nu înregistreze profit și dacă se poate să figureze în mod nereal pe pierdere. În anul 2009 atât inculpatul D.O.E. cât și HD l-au întâlnit pe inculpatul M.M.S., zis ”....”, la inaugurarea unui abator aparținând persoanei juridice A... Mihăilești. La începutul anului 2010 ”....” a venit la A... Călărași pentru a pune bazele colaborării, ocazie cu care i-a explicat lui D.H. cum lucrează firmele lui din Bulgaria, cei doi fiind de acord ca A... Călărași să furnizeze marfă, inclusiv cu plata la termen.

Conform declarațiilor inculpatului D.O.E., după această întâlnire a fost chemat de D.H. care i-a comunicat că din acel moment urmează să lucreze cu ”....” deoarece acesta deține mai multe firme în Bulgaria, iar inculpatul D.O.E. va fi persoana care va ține legătura cu inculpatul M.M.S.. Cu privire la modalitatea de derulare a operațiunilor comerciale inculpatul D.O.E. a precizat că A... Călărași factura produsele către firme din Bulgaria și către o persoană juridică din Cipru, acestea fiind indicate de inculpatul M.M.S. și că el a cunoscut faptul că produsele nu părăsesc teritoriul României abia la sfârșitul anului 2010, aflând cu acea ocazie că bunurile sunt livrate către depozite de pe teritoriul României sau către clienți interni. Inculpatul susține că deoarece nu el era responsabil cu transportul mărfurilor nu avea cum să știe destinația exactă a bunurilor. Raportat la modalitatea de efectuare a plăților inculpatul declară că inițial plata se efecta anterior livrării efective iar cu timpul plata a început să fie efectuată la termen, cu acordul lui D.H.. Având în vedere că uneori existau plăți restante pentru operațiunile derulate au fost ocazii în care plata s-a efectuat numerar de către ”....”. În ceea ce privește controlul asupra activității A... Călărași inculpatul precizează că factorul de decizie în cadrul societății era HD, persoană care deținea funcția de director general și președinte al Consiliului de Administrație. Deoarece acesta nu locuia permanent pe teritoriul României, fiind plecat circa jumătate din an în Liban, inculpatul D.O.E. lua deciziile cu privire la activitatea persoanei juridice după ce în prealabil se consulta telefonic cu D.H.. Pentru documentele care necesitau semnătura reprezentantului persoanei juridice D.H. a lăsat o împuternicire pentru D.O.E. și pentru BT, directorul economic al A... Călărași, fiind necesară semnătura amândurora pe documentele care implicau societatea comercială. De asemenea, inculpatul D.O.E. a indicat faptul că atunci când el nu era disponibil, documentele erau semnate de Elie Daher, nepotul lui D.H..

Aspectele privind rolul inculpatului OED în ceea ce privește negocierile cu partenerii comerciali și activitatea societății A... Călărași SA sunt detaliate și de persoanele care își desfășurau activitatea în cadrul societății comerciale, fie în ceea ce privește operațiunile comerciale, cum este cazul martorului RC, fie în cadrul departamentului de contabilitate, cum este cazul martorilor BT și CT.

Astfel, în ceea ce privește luarea deciziilor în cadrul A... Călărași SA atât martorul BT cât și martora CT indică faptul că inculpatul HD era unul dintre proprietarii societății și avea cunoștință de toate activitățile care se derulau atât în ceea ce privește producția cât și în ceea ce privește vânzările și situația fiscală și contabilă a societății. Martorul BT declară că ” De negocierea cu partenerii, identificarea clienților, condițiile, transportul, prețurile se ocupau OD și HD ... La abator de partea de documente se ocupa contabilul șef de la punctul de lucru, CT și directorul de la abator, RC. În plus la fiecare livrare OD era prezent ca regulă, uneori când venea în țară trecea pe la abator și HD, acesta venea de 2-3 ori pe an și stătea cam 3 săptămâni. Cei doi funcționari menționați anterior verificau de fiecare dată transportul și se ocupau de documentele necesare efectuării acestor operațiuni, verificau mașinile să fie conforme în ceea ce privește modul de transportare a bunurilor perisabile. Exista un sistem diferit în funcție de unde se efectua transportul, dacă se efectua un transport extern se ambalau în cutii de carton iar dacă era vorba de livrări interne se ambalau în lăzi de plastic și saci. În ceea ce privește operaționalizarea circuitului financiar-bancar și fiscal, raportat la operațiunile bancare era necesară utilizarea sistemului de semnătură dublă, fie eu cu OD, fie cu alte persoane, nu țin minte exact numele acestora iar la declarațiile fiscale și documentele depuse în relație cu autoritățile fiscale se semna în numele lui HD și posibil deconturile de TVA le semnam și în numele meu. Certificatul digital de depunere a declarațiilor era pe numele societății, reprezentată de director D.H..... Nu am participat niciodată la alegerea partenerilor sau la discutarea strategiei de afaceri deoarece nu era în atribuțiile mele. Când HD lipsea din România de operaționalizarea activității A...SA se ocupa OD iar când HD era în țară se ocupau împreună. Nu am avut niciodată suspiciuni cu privire la operațiunile derulate deoarece vedeam doar documentele care păreau în regulă iar de obicei se efectuau plățile, la extern erau vreo doi-trei clienți care aveau datorii, F... avea cam 250.000 de euro neîncasați.... HD solicita mereu rapoarte cu privire la activitatea societății și eu îl informam constant cu privire la activitățile contabile, costuri, profit, pierdere, cât ne costă anumite activități dar nu aveam treabă cu vânzările și partea comercială ci doar cantități și sume care puteau fi extrase din sistemul informatic.” (vol 6, file 54-55).

Aceste aspecte sunt confirmate și de martorul CT care în declarația din data de 07.06.2016 precizează că din câte cunoștea HD era unul dintre patronii firmei care venea în România de câteva ori pe an dar că în fiecare seară sau cel târziu în dimineața următoarea îi trimitea acestuia mai multe evidențe privind activitatea derulată în cadrul A... Călărași, evidențe ce priveau livrările efectuate atât intern cât și extern, stocurile și evidența operativă care analiza randamentul și uneori și producția. (vol 6, file 62-64).

În ceea ce privește modalitatea de procesare a comenzilor, martorul RC a precizat că în fiecare dimineață, în jur de ora 07:30, la abator venea OD care le spunea care sunt comenzile pentru ziua respectivă, în ceea ce privește livrările intracomunitare. Comenzile erau fie pe formulare, fie însemnările lui OD care erau cu semnătura lui. Angajații abatorului fotocopiau aceste comenzi în vederea derulării procedurii interne iar dacă pe timpul zilei mai venea vreo comandă sau trebuia pregătit ceva pentru a doua zi OD trimitea pe fax și discutau și telefonic. Tot OD le spunea numele clientului și îi spunea ”doamnei Dora”, contabil șef la abator, care sunt datele de facturare, inclusiv prețul. Martorul mai declară că de la inculpatul OD mai primea indicații în ceea ce privește modul în care trebuie împachetată și pregătită marfa. În ceea ce privește încărcatul bunurilor și pregătirea transportului martorul declară următoarele: ”În ziua respectivă veneau mașinile sau mașina, în funcție de câte comenzi aveam, pe mine mă anunțau de la pază sau eram prin curtea abatorului. Șoferul avea CMR-ul și actul lui de identitate, eu îl sunam pe Orlando și îi spuneam că a venit transportatorul și el îmi spunea dacă să încarc sau nu. Datele de pe CMR erau completate de fetele de la facturare conform celor spuse de Orlando în acea zi. Se mai întâmpla uneori să nu aibă CMR, eu îl sunam pe Orlando și îi spuneam, acesta nu mă lăsa să încarc dacă nu avea documentele, vorbeam cu șoferul și acesta aștepta până cineva îi aducea CMR, apoi intra în curte, se cântărea și se încărca. Eu mă ocupam fără acceptul lui Orlando de livrările pe care le aveam la magazinele noastre dar în ceea ce privește livrările către alte țări fără comanda de încărcare și acceptul de plecare de la Orlando nu făceam nicio livrare. Mai erau momente în care Orlando îmi spunea să încarc mașina și să aștept, fie pentru că nu se plătise fie din diverse alte motive și atunci când terminam încărcarea îl sunam și îi spuneam și la un interval de timp mai mic sau mai mare îmi dădăea acceptul să plece mașina. În activitatea noastră zilnică nu se făcea nicio mișcare fără să fie anunțat Orlando și fără să avem acceptul lui deoarece doar dânsul lua deciziile.Nu aveam cunoștință de faptul că marfa este livrată în realitate pe teritoriul României, am aflat după aceea. Nu îl cunosc pe Moubarak Sleiman și nici pe A.S.. Câteodată mai discutam puțin cu șoferii dar lucruri uzuale, unii dintre șoferi erau aceiași pentru mai multe transporturi dar alții se mai schimbau. Foarte rar, când venea în România, HD venea și la abator, întreba de activitatea societății, se ducea și la contabilitate, întreba de prețuri apoi pleca. În mod curent activitatea societății era coordonată de OD nu de HD. Lui HD îi trimitea doamna Dora, în fiecare seară, raportul de producție și situația livrărilor, pe email. Nu discutam niciodată cu OD despre contractele încheiate sau despre clienți și parteneri, el știa ce se tăia în fiecare zi pentru abator și ce livrări urmau să se facă.” (vol 6, file 59-61).

În ceea ce privește implicarea inculpatului A..A. în activitatea infracțională se reține că acesta nu era un simplu executant de bună-credință al ordinelor date de inculpatul M.M.S., având cunoștință de acțiunile derulate prin intermediul societăților controlate de ”....” și coordonând o parte din aceste activități, aspect ce reiese și din discuțiile purtate de acesta cu la data de 11.07.2013, ora 12:57:22 când îi solicită unei persoane de sex feminin să remită unei alte persoane ce acte are și care nu îi mai sunt necesare, ca ulterior să se asigure câte cutii cu acte au fost preluate și să indice unde trebuie să fie predate aceste acte (discuție purtată la data de 11.07.2013 ora 13:19:52 conform procesului verbal din dosarul cauzei).

Implicarea inculpatului A..A. este evidențiată și de declarația din data de 28.10.2013 a martorului ....... (vol 6, file 31-34, vol 8, file 39-42) care indică următoarele: ”Începând cu luna martie 2013 am devenit şoferul unui cetăţean sirian pe nume A.Z.A.. Am ajuns să lucrez pentru el prin intermediul unei cunoştinţe a tatălui meu, pe nume Mahmoud care are o măcelărie pe Calea Moşilor, în Bucureşti. Tatăl meu natural Corocai Ion îl cunoaşte pe Mahmoud de mai mult timp şi face diverse servicii pentru acesta cum ar fi, spre exemplu, transportarea copiilor săi la şi de la şcoală . Mahmoud este o cunoştinţă a lui A.Z.A. şi m-a recomandat ca fiind de încredere. Am devenit şoferul său şi făceam pentru acesta şi alte servicii cum ar fi diverse cumpărături, transportul copilului sau a soţiei la cumpărături, la doctor, etc. Nu mi-a făcut contract de muncă dar mi-a zis să aştept aproximativ o lună şi apoi îmi va face, lucru care însă nu s-a întâmplat până în prezent. După aproximativ două luni mi-a zis că va trebui să îndeplinesc diverse sarcini pentru un prieten de-al său, cetăţean străin, arab, căruia îi zicea .... şi care este posibil să aibă numele real de M.M.S.. Precizez că nu cunosc ce societăţi comerciale deţineau sau administrau A.Z.A.şi numitul .... dar i-am văzut pe amândoi că manipulau diverse acte contabile ale mai multor societăţi comerciale . Nu reţin denumirile acestor societăţi decât al uneia din Slobozia cu denumirea Bixaro. A.Z.A.avea iniţial birouri pe Şoseaua Colentina, lângă Kaufland, la etajul 2 al unui bloc. Aici se mai afla o secretară a lui pe nume Nicoleta. În luna mai sau iunie şi-a mutat birourile tot pe Şoseaua Colentina, lângă Secţia 7 Poliţie dar nu ştiu exact adresa. A.Z.A.mi-a solicitat de mai multe ori să duc diverse documente contabile pe care mi le dădea el personal unei avocate pe nume Andreea ce avea biroul pe str. .... şi unei alte doamne, pe nume Cristina, ce locuia în localitatea P.... Pe A.Z.A.l-am dus periodic la mai multe bănci, din câte reţin RIB Bank, Volksbank, Raiffeisen Bank unde am observat că făcea operaţiuni de depunere sau ridicare de numerar. Eu nu am făcut niciodată astfel de operaţiuni şi nu aveam specimen de semnătură în bancă . Au fost situaţii în care A.Z.A.mi-a dat plicuri cu diverse sume de bani pe care le duceam unor persoane necunoscute conform indicaţiilor sale. Nu m-am uitat niciodată despre ce sume era vorba ci pur şi simplu transmiteam plicurile. Pentru aceste servicii m-a remunerat cu suma de 2.000 lei lunar.”

În plus, martorul Z.H. declară că în cursul anului 2010, în luna mai, fratele său, A.A., i-a făcut cunoștință cu M.M.S. deoarece martorul dorea să lucreze pentru M.M.S., acesta propunându-i să facă o firmă pe numele său, în schimbul acestui lucru urmând să îi dea un salariu. Cu privire la modalitatea în care martorul a devenit împuternicit pe conturile bancare ale societăților cu comportament de tip fantomă acesta a precizat următoarele aspecte relevante în cauză: ”Tot Moubarak mi-a solicitat ulterior să figurez delegat pe anumite societăți comerciale, pe conturile bancare ale acestora. Eu nu mă întâlneam foarte des cu Moubarak, de cele mai multe ori fratele meu îmi solicita să fiu împuternicit pe firmele respective. Moubarak și fratele meu mi-au cerut acordul să figurez la bancă pentru mai multe societăți, dintre care îmi amintesc A..., F..., am auzit și de SB dar nu îmi aduc aminte dacă am fost împuternicit și pe aceasta firmă, Sam Plus, W...T..., BMS S.... Nu știu cine sunt proprietarii firmelor, fratele meu mă trimitea la bancă atunci când trebuia să primesc delegația și mă punea să aștept să vină un băiat să îmi dea dreptul de semnătură pentru conturi dar dacă ne vedeam era pentru câteva minute, apoi nu mai aveam activități cu ei.  După ce primeam delegația pentru a efectua operațiuni pe conturi, fratele meu mă suna și îmi spunea când trebuie să merg la bancă, îmi spunea fie că vine unul dintre șoferii lui  să îmi aducă plicurile, fie venea el personal și îmi aducea plicurile pentru bancă fie mergeam eu la birou să le iau. Primeam plicul în care erau ordine de plată sau cec-uri, deja completate cu toate mențiunile, mergeam la bancă, prezentam documentele funcționarului bancar, se efectua plata, eu luam un exemplar care dovedea operațiunea și apoi duceam exemplarul înapoi fratelui meu, fie personal fie prin intermediul șoferului. Eu eram doar un curier, poștaș, nu știam ce operațiuni sunt, nu știam dacă sunt legale sau nu, nici cine erau societățile pentru care făceam plățile. Nu îmi aduc aminte dacă am efectuat plăți pentru A... Călărași. Nu îl cunosc pe HD și pe OD, se poate să îi fi văzut la DNA.  Fratele meu nu avea afaceri ale sale personale, lucra pentru M.M.S., cu salariu, ca și mine. Atunci când mă trimitea la bancă nu mă trimitea pentru el ci din dispoziția lui Moubarak, acesta era persoana care controla și conducea firmele. Nu am efectuat niciodată plăți prin internet și nu am avut niciodată token sau acces la internet banking, mai ales că eu nu știu foarte bine să lucrez pe calculator.  Nu am discutat niciodată cu fratele meu sau cu Moubarak despre afacerile acestuia din urmă, nu am întrebat de ce sunt împuternicit pe mai multe societăți sau de ce efectuez plățile și pentru cine.  Uneori eram trimis la bancă pentru a retrage diverse sume numerar, primeam tot un plic, eu nu completam niciun document, doar semnam la casierie, luam suma de bani și o duceam înapoi. Nu știam pentru ce este suma de bani sau cine o folosea. În cazul firmelor pe care aveam eu delegație doar pe mine mă trimitea la bancă, din câte știu eu la firmele acelea după ce am fost delegat doar eu aveam delegație, fratele meu doar îmi aducea documentele și îmi spunea când să mă duc la bancă dar nu se ducea și el la bancă din câte cunosc. Îmi aduc aminte că M&M era spre exemplu pe numele cumnatului nostru Kouli și pe acea firmă doar fratele meu avea treabă. În cazul în care figuram ca asociat pe o societate comercială și aveam control Moubarak îmi spunea înainte ce trebuia să spun băiatului de la control, mă prezentam acolo, luam amenda și apoi nu mai aveam nicio treabă cu firma.” (vol 6, file 73-75).

În ceea ce privește cuantumul taxei pe valoare adăugată acesta a fost calculat prin raportare la valoarea indicată pe facturile emise de A... Călărași SA și conform înregistrărilor efectuate în documentele contabile și fiscale ale societății, defalcat pe fiecare societate parteneră.

Inculpatul M.M.S. nu s-a prezentat în instanţă, deşi a fost legal citat.

La data de 26.11.2018,prin intermediul apărătorului ales, inculpatul M.M.S. a depus la dosar o declaraţie de recunoaştere a faptelor reţinute în sarcina sa, în original, dată în faţa unui notar public din Republica Liban, înscris legalizat de Ambasada României la Beirut.

Prin această declaraţie, inculpatul M.M.S. a arătat că recunoaşte în totalitate faptele de care este acuzat prin Rechizitoriul din data de 29.09.2017 emis în dosarul  nr. 271/P/2017 de către DNA, solicitând judecarea cauzei în procedura recunoaşterii învinuirii, în vederea beneficierii de reducerea cu o treime a limitelor de pedeapsă potrivit art. 396 alin.10 C.pr.p.

Inculpatul a solicitat şi reţinerea circumstanţelor atenuante prev. de art.74 alin1 lit. a şi c şi alin.2 C.p. 1969, apreciind că în cauză legea penală veche este legea penală mai favorabilă.

De asemenea, inculpatul a solicitat şi aplicarea dispoziţiilor art. 10 din Legea nr. 241/2005, ca urmare a acoperii prejudiciului produs şi art.19 din OUG nr. 43/2002, ca urmarea a declaraţiilor date care au ajutat la identificarea şi tragerea la răspundere penală a inculpaţilor.

La data de 26.11.2018, prezenţi în instanţă, în faza de judecată, inculpaţii D.O.E., A.A. şi S.A., au invederat instanţei că solicită aplicarea procedurii recunoaşterii învinuirii, motiv pentru care s-a procedat la ascultarea inculpaţilor.

Inculpatul S.A., prin apărător, a solicitat schimbarea calificării faptei reţinute în sarcina sa prin rechizitoriu din infracţiunea de complicitate la evaziune fiscală prev. de art. 48 alin.1 C.p. raportat la art. 9 alin.1lit.c şi alin.2 din Legea 241/2005 cu aplicarea dispoziţiilor art. 35 alin.1 C.p. şi art.5 C.p.( 30 de acte materiale) în infracţiunea de complicitate la evaziune fiscală prev. de art. 26 C.p. raportat la art. 9 alin.1 lit. c şi alin.2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin.2 C.p. de la 1969 şi art.5 C.p., motivat de faptul că infracţiunea reţinută în sarcina sa a fost comisă în perioada 2011-2012, iar în cauză s-au succedat mai multe legi penale între momentul săvârşirii faptei şi cel al judecării cauzei, ceea ce atrage incidenţa art.5 C.p. privind aplicarea legii penale mai favorabile. Prin compararea limitelor de pedeapsă prevăzută în noua şi vechea reglementare se poate constata că legea veche prevede limite mai mici de pedeapsă, fiind mai favorabile prevederile legii vechi.

Inculpatul a solicitat reţinerea şi a dispoziţiilor art. 19 din Legea nr. 686/2002 şi a dispoziţiilor art. 18 din Legea nr. 508/2004.

În motivarea solicitării reţinerii dispoziţiilor prev. de art.19 din Legea nr. 686/2002, inculpatul a arătat că a formulat un denunţ în dosarul penal nr. 3/D/P2013, furnizând informaţii determinante în urma cărora s-a extins urmărirea penală faţă de un număr de 10 persoane care au primit calitatea de suspecţi, fiind astfel aplicabile dispoziţiile menţionate.

În motivarea solicitării reţinerii dispoziţiilor prev. de art.18 din Legea nr.508/2004, inculpatul a arătat că în cursul urmăririi penale a cauzei care a stat la baza dosarului nr. 1012/2/2016* a denunţat fapta comisă de către un alt inculpat, fiind astfel aplicabile dispoziţiile menţionate. Fapta de evaziune fiscală pentru care a fost trimis în judecată în dosarul mai sus menţionat este identică cu cea pentru care a  fost trimis în judecată în acest dosar, aflându-se în prezenţa unor acte materiale componente ale aceleiaşi infracţiuni continuate şi nicidecum a unui concurs de infracţiuni, ceea ce subliniază faptul că, fiind o singură infracţiune, cauza de reducere a pedepsei operează în prezenta cauză, neputând să-i fie imputată necoordonarea organelor judiciare care analizeaază acte materiale ale aceleiaşi infracţiuni continuate în stadii procesuale diferite, de către organe de cercetare penală sau instanţe diferite, fiind imposibilă conexarea acestora.

De asemenea, inculpatul a solicitat descontopirea pedepsei aplicate prin DP nr. 394/A/02.03.2016 a CAB în dosarul nr.37499/3/2014, constatarea pluralităţii de infracţiuni între faptele săvârşite şi reţinute în decizia menţionată şi cele din prezentul dosar şi stabilirea pedepsei rezultante potrivit dispoziţiilor legale, precum şi menţinerea liberării condiţionate acordate anterior, în cauză fiind aplicabile dispoziţiile art. 61 alin.1 C.p. anterior.

Inculpatul D.O.E., prin apărător, a solicitat achitarea pentru fapta de constituire a unui grup infracţional organizat prev. de art. 367 alin.1 şi 2 C.p. în forma aderării în temeiul art. 16 alin.1 b teza I C.pr.p., în condiţiile în care nu există grup infracţional organizat preconstituit, fapta nefiind prevăzută de legea penală.

În subsidiar, pentru aceiaşi faptă a solicitat achitarea în baza art. 16 alin.1 lit.c C.pr.p., neexistând probe că inculpatul a săvârşit infracţiunea, lipsă a probelor care decurge din chiar modalitatea de întocmire a rechizitoriului cu trimitere la conţinutul unui alt dosar.

În motivarea cererii, inculpatul a arătat că în prezentul dosar nu există inculpaţi trimişi în judecată pentru constituirea grupului infracţional organizat, fiind trimişi în judecată doar inculpaţi care ar fi aderat la acest grup, modalitatea de iniţiere a grupului şi rolul fiecărui membru al grupului fiind descrise, într-un alt dosar penal, respectiv dosarul nr.146/P/2012 al PICCJ-DNA-Serviciul teritorial Ploieşti, aflat pe rolul altei instanţe

În prezenta cauză, instanţa nu poate să analizeze dacă inculpaţii din dosarul nr. 146/P/2012 al PICCJ-DNA-Serviciul teritorial Ploieşti au constituit un grup infracţional organizat, astfel încât să stabilească dacă dacă inculpatul D.O. avea la ce grup să adere.

Mai mult, în raport de dispoziţiile art. 2 lit.a din Legea nr. 39/2003 legea în vigoare la momentul săvârşirii faptelor, instanţa se află în imposibilitatea verificării îndeplinirii condiţiilor de existenţă a grupului infracţional organizat la care să poată adera inculpatul D.O., neexistând vreun inculpat acuzat de constituirea acestui presupus grup. Instanţa nu poate judeca un alt dosar, respectiv cel cu nr. 5577/120/2015 al Tribunalului Dâmboviţa în care se află Rechizitoriul 146/P/2012, pentru a stabili dacă există sau nu acel grup infracţional organizat.

Cu privire la fapta de evaziune fiscală reţinută în sarcina sa, inculpatul a solicitat aplicarea formei legii anterioare modificării prin Legea nr. 50/2013, care prevede că în cazul art.9 alin.3 din Legea nr. 241/2005 limitele de pedeapsă vor fi majorate cu 3 ani, în loc de 5 ani, limitele rezultate fiind de 5-11 ani.

De asemenea, faţă de dispoziţiile privind aplicarea circumstanţelor atenuante, a dispoziţiilor privind concursul de infracţiuni şi suspendarea executării pedepsei, inculpatul a solicitat a se avea în vedere dispoziţiile Codului penal de la 1969.

Astfel, a solicitat aplicarea circumstanţelor atenuante prev. de art. 74 alin.1 lit. a, b, c şi alin.2 C.p.

De asemenea, a solicitat aplicarea dispoziţiilor art. 10 din Legea nr. 241/2005 şi art. 19 din OUG nr. 43/2002.

În motivarea solicitării aplicării dispoziţiilor art. 10 din Legea nr. 241/2005 inculpatul a solicitat să se aibă în vedere dovada achitării integrale a prejudiciului, faţă de menţiunea făcută în cuprinsul Rechizitoriului la fila 448 prin care se arată că în urma valorificării unor bunuri sechestrate la dispoziţia DNA a fost obţinută şi blocată suma de 7.305.211,11 lei, fiind suma cu care ANAF s-a constituit parte civilă. A solicitat să se aibă în vedere şi faptul că inculpatul a participat şa achitarea prejudiciului, achitând la data de 27.10.2017 suma de 10.000 lei prin chitanţa aflată la dosarul cauzei.

În motivarea solicitării aplicării dispoziţiilor art. 19 din OG nr. 43/2002 inculpatul a arătat că a furnizat organelor judiciare date importante cu privire la modalitatea de derulare a activităţii inculpatului D.H., chiar prin rechizitoriu fiind menţionat că inculpatului ii sunt aplicabile aceste dispoziţii.

La termenul din 26.11.2018, instanţa, potrivit dispoziţiilor art. 349 C.pr.p., văzând declaraţiile inculpaţilor şi probele administrate în cursul urmăririi penale, a apreciat că probele sunt suficiente pentru aflarea adevărului şi justa soluţionare a cauzei, motiv pentru care a admis cererile formulate de inculpaţi, aceştia urmând a fi judecaţi conform procedurii în cazul recunoaşterii învinuirii.

În ceea ce –i priveşte pe ceilalţi inculpaţi, respectiv SC A...SA Călăraşi, D.H. şi R.D., care nu au solicitat procedura recunoaşterii învinuirii s-a apreciat că pentru buna desfăşurare a actului de justiţie este necesară disjungerea cauzei în ceea ce-i priveşte.

În conformitate cu dispoziţiile art. 377 alin.4 C.pr.p. instanţa s-a pronunţat asupra cererilor formulate de inculpaţi.

Analizând cererea formulată de inculpatul D.O.E. de achitare în temeiul art. 16 alin.1 lit. b teza I C.pr.p. pentru infracţiunea prev. de art. 367 alin.1 şi 2 C.p., instanţa o apreciază întemeiată şi urmează a o admite pentru următoarele considerente:

Prin Rechizitoriul cu care a fost investită instanţa, se reţine la fila 358, că inculpatul D.O.E. a aderat la grupul infracţional organizat iniţiat de inculpatul M.M.S., arătând că modalitatea de iniţiere a grupului infracţional organizat, precum şi rolul pe care fiecare membru al grupului îl avea în derularea activităţilor infracţionale au fost detaliate şi fac obiectul dosarului nr.146/P/2012 al PICCJ-DNA-Serviciul teritorial Ploieşti. Acest dosar se află înregistrat la Tribunalul Dâmboviţa sub nr. 1619/116/2017.

Pornind de la definiţia dată de legiuitor noţiunii de grup infracţional, fie în forma prev. de art. 2 alin.1 lit. a din Legea nr.39/2003-legea în vigoare la data săvârşirii faptei, fie în forma prev. de art. 367 alin. 5 C.pr.p , aderarea la un grup infracţional organizat constă în intrarea efectivă a făptuitorului într-un astfel de grup, ca membru al acestuia.

Însă, existenţa infracţiunii în această modalitate de săvârşire este condiţionată, de prezenţa unui grup deja constituit, în care făptuitorul înţelege să intre ca membru.

Prin urmare, fapta imputată inculpatului nu trebuie examinată  în mod izolat, ci doar în contextul activităţii de ansamblu a grupului infracţional organizat, prin întrepătrunderea cu activitatea infracţională a altor membri ai grupului, întrucât numai în felul acesta este cu adevărat posibilă decelarea mecanismului coordonat de funcţionare a reţelei de criminalitate organizată, care a presupus asumarea şi îndeplinirea de către membrii săi a unor sarcini precise, în realizarea scopului propus.

În cauza de faţă, la fila 128 din Rechizitoriu se arată că inculpatul OD a aderat la grupul infracţional organizat, constituit de M.M.S., G.R., K.E.G.şi A..A., care sunt cercetaţi în dosarul penal nr. 146/P/2012 al PICCJ –DNA-Serviciul teritorial Ploieşti, înregistrat pe rolul Tribunalului Dâmboviţa sub nr. 5577/120/2015 pentru infracţiunea de constituire de grup infracţional.

În prezentul dosar, nu există inculpaţi trimişi în judecată pentru infracţiunea de constituire de grup infracţional organizat, fiind trimişi în judecată doar inculpaţi care ar fi aderat la grupul organizat ce face obiectul dosarului mai sus menţionat, respectiv 5577/120/2015, în care nu există o hotărâre de condamnare pentru infracţiunea de constituire de grup infracţional organizat care să aibă legătură  şi cu societatea SC A... S.A. Călăraşi

Aşa cum am arătat, pentru ca inculpatul OD să poată adera la un grup, instanţa de judecată trebuie să poată verifica existenţa acelui grup preconstituit.

În prezenta cauză, instanţa nu poate să analizeze dacă inculpaţii din dosarul nr.5577/120/2015(146/P/2012) au constituit un grup infracţional organizat, astfel încât să stabilească dacă inculpatul D.O. avea la ce grup să adere, întrucât potrivit art. 371 C.pr.p. judecata se mărgineşte la faptele şi la persoanele arătate în actul de sesizare al instanţei.

Întrucât instanţa se află în imposibilitatea verificării îndeplinirii condiţiilor de existenţă a grupului infracţional organizat la care să poată adera inculpatul D.O., în cauză neexistând vreun inculpat acuzat de constituirea acestui presupus grup, instanţa urmează a dispune achitarea inculpatului D.O.E. pentru comiterea infracţiunii de constituire a unui grup infracţional organizat, în forma aderării, în temeiul art. 16 alin.1 lit.b teza I C.pr.p. , fapta nefiind prevăzută de legea penală.

Considerentele reţinute nu contravin reţinerii de către instanţă a prevederilor art. 396 alin.10 C.pr.p. întrucât ceea ce inculpatul recunoaşte în procedura simplificată este situaţia de fapt şi forma de vinovăţie urmând ca instanţa în virtutea rolului activ să procedeze la evaluarea ansamblului probatoriu administrat în cursul urmăririi penale conform art. 374 alin.4 şi 7 C.pr.p. şi art. 103 alin.1 C.pr.p., probele neavând o valoare dinainte stabilită.

În acest sens a statuat şi Curtea Constituţională a României atunci când s-a referit la dispoziţiile prev. de art. 320 indice 1 din vechiul cod de procedură penală, decizia fiind aplicabilă şi în prezent, purtând asupra aceleiaşi probleme de drept.

În concret, inculpatul D.O.E. a dat mai multe declaraţii în care a explicat pe larg cum a acţionat şi de ce, toate aspectele fiind reţinute întocmai în rechizitoriu.

Procedura de judecată abreviată presupune, printre alte condiţii, ca inculpatul să recunoască în totalitate faptele reţinute în sarcina sa în actul de sesizare a instanţei, singura contestare admisibilă fiind numai cu privire la încadrarea juridică a faptelor, cu condiţia ca să nu determine schimbarea situaţiei de fapt( Decizia nr. 3136/2011 a ICCJ-secţia penală).

Pe cale de consecinţă, rezultă că inculpatul nu este obligat să recunoască şi încadrarea juridică a faptei astfel cum a fost reţinută prin rechizitoriu, putând solicita schimbarea încadrării juridice în condiţiile art. 386 C.pr.p.

Din aceste considerente teoretice nu rezultă că inculpatul trebuie să accepte şi relevanţa şi concludenţa probatoriilor administrate în cursul urmăririi penale, fiind atributul instanţei aă evalueze acest probatoriu în scopul justei soluţionări a cauzei şi aflării adevărului, conform dispoziţiilor Codului de procedură penală invocate mai sus, dar şi Deciziei Curţii Constituţionale care este obligatorie de la publicare.

De asemenea, din economia textelor de lege arătate rezultă că şi în procedura abreviată instanţa poate pronunţa soluţie de achitare pe temeiul art. 16 alin.1 lit.b teza I C.pr.p, întrucât probele nu au o valoare dinainte stabilită, iar recunoaşterea inculpatului trebuie susţinută de acestea, soluţie acceptată şi de literatura de specialitate.

Instanţa constată că în cauză îşi găsesc aplicabilitatea dispoziţiile art.5 C.p. privitoare la aplicarea legii penale mai favorabile întrucât de la săvârşirea infracţiunii de către inculpaţi şi până la judecarea definitivă a cauzei au intervenit una sau mai multe legi penale, respectiv la data de 01.02.2014 a intrat în vigoare noul cod penal, conform Legii nr. 187/2012 pentru punerea în aplicare a Legii nr. 286/2009 privind Codul penal, iar la data de 22.03.2013 Legea nr. 241/2005 a fost şi ea modificată.

Aplicarea legii penale mai favorabile presupune o primă condiţie de bază şi anume o succesiune de legi penale care să prevadă o faptă ca infracţiune, dar cu deosebire în ceea ce priveşte condiţiile de sancţionare.

Determinarea caracterului “ mai favorabil” al legii se realizează ţinând seama de o serie de elemente cum ar fi: cuantumul sau conţinutul pedepselor, condiţiile de incriminare, cauzele care exclud sau înlătură responsabilitatea, influenţa circumstanţelor atenuante sau agravante, normele privitoare la participare, tentativă, recidivă, concurs, etc. Criteriile de determinare a legii penale mai favorabile au în vedere atât condiţiile de incriminare  şi de tragere la răspundere, cât şi condiţiile referitoare la pedeapsă.

Referitor la sancţionarea infracţiunii continuate, se observă că ambele legi penale succesive reglementează, în aceste cazuri, stabilirea pedepsei în limitele prevăzute de lege pentru infracţiunea săvârşită, precum şi posibilitatea aplicării unui spor facultativ, dacă se apreciază că maximul pedepsei este neîndestulător. Codul penal în vigoare - art. 36 – prevede un spor mai redus (  până la 3 ani faţă de 5 ani, cum prevedea legea anterioară în cazul pedepsei închisorii  ), astfel încât, în concret, raportarea trebuie făcută la limitele de pedeapsă prevăzute de legile penale succesive pentru infracţiunile deduse judecăţii.

De asemenea, trebuie subliniat că în aplicarea prevederilor art.5 C.p. determinarea legii penale mai favorabile nu se limitează numai la examinarea condiţiilor normelor de incriminare din legile penale successive, ci se are în vedere influenţa pe care şi celelalte reglementări,, care au o independenţă relativă în raport cu dispoziţiile care privesc fapta săvârşită, o au asupra situaţiei juridice a inculpaţilor.

În raport de aceste considerente, având în vedere şi Decizia nr. 265/06.05.2015 a CCR care a statuat că în ceea ce priveşte determinarea legii penale mai favorabile,” aceasta vizează aplicarea legii şi nu a dispoziţiilor mai blânde, neputându-se combina prevederi din veche şi noua lege, deoarece s-ar ajunge la o lex terţia”, instanţa apreciază că legea penală mai favorabilă aplicabilă în cauză inculpaţilor o constituie Codul penal din 1969 şi Legea nr. 241/2005 forma în vigoare la data săvârşirii ultimului act material de către fiecare inculpat data ultimei facturi emise pentru fiecare inculpat (  pentru inculpaţii D.O. şi M.M.S.ultimul act material a avut loc la 24.05.2013 astfel că se va aplica forma Legii nr.241/2005 în vigoare începând cu 22.03.2013; pentru inculpatul  A.S. ultimul act material a avut loc la 21.03.2012 astfel că se va aplica forma Legii nr.241/2005 în vigoare începând cu 23.06.2010, iar pentru  inculpatul A. ultimul act material a avut loc la 17.05.2012 astfel că se va aplica forma Legii nr.241/2005 în vigoare începând cu 23.06.2010).

În drept,

Fapta inculpatului D.O.E., care în perioada 2010-2013, în baza aceleiași rezoluții infracționale, în realizarea obiectului de activitate al A... Călărași SA, utilizând societățile comerciale cu comportament de tip fantomă controlate de M.M.S. și A.S., cu ajutorul lui A.S., M.M.S., A.A. și R.D., a încheiat în mod simulat contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 75/14.01.2010 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și M..T...Bulgaria2000 LTD, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, durata contractului fiind stabilită pentru perioada 14.01.2010-14.01.2011, contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 795/09.02.2011 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și W...T... LTD Bulgaria, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pentru perioada 09.02.2011-09.02.2012, contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 1588/29.03.2011 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și B..., în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pentru perioada 29.03.2011-30.04.2011. (Contractul  a fost modificat prin actul adițional nr. 1/10.05.2011 deoarece în contractul inițial fusese tehnoredactat în mod eronat numele cumpărătorului BMS S... LT), contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 2894/07.06.2011 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și F...H..., în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pentru perioada 07.06.2011-30.06.2011, contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 472/31.01.2012 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și S...B...E, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pe perioadă nedeterminată, până la denunțarea acestuia de una dintre părți, contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 623/10.02.2012 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și ... Ltd, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pe perioadă nedeterminată, până la denunțarea acestuia de una dintre părți, contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 55/09.01.2013 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și K H LTd, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului carne de pasăre, prima comandă fiind stipulată în contract cu o valoare totală de 25.200 euro (7 tone jumătăți posterioare, la prețul de 1,1eur/kg, 7 tone pulpă cu os, la prețul de 1,3 eur/kg și 6 tone ciocănele, la prețul de 1,4 eur/kg), contractul fiind încheiat pe perioadă nedeterminată, până la denunțarea acestuia de una dintre părți, contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 961/05.03.2013 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și BML, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pe perioadă nedeterminată, până la denunțarea acestuia de una dintre părți, contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 2930/08.06.2011 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și NDL, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pe perioadă 08.06.2011-30.06.2011, contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 5655/22.11.2011 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și M..D...E, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pe perioadă nedeterminată, până la denunțarea acestuia de una dintre părți și a emis și înregistrat în mod nereal, următoarele documente justificative, simulând operațiuNDLvrare intracomunitară deși cunoștea faptul că bunurile nu părăseau teritoriul României și urmau a fi valorificate pe piața internă, sustrăgând suma de 7.305.211,10 lei reprezentând taxă pe valoare adăugată datorată bugetului de stat, după cum urmează:

1.factura numărul 1096336 din data de 18.01.2010 în valoare de 71.096,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

2.factura numărul 1096439 din data de 20.01.2010 în valoare de 137.961,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

3.factura numărul 1096442 din data de 20.01.2010 în valoare de 101.631,00,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

4.factura numărul 1096446 din data de 20.01.2010 în valoare de 78.351,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

5.factura numărul 1096516 din data de 21.01.2010 în valoare de 8.499,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

6.factura numărul 1096729 din data de 26.01.2010 în valoare de 76.428,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

7.factura numărul 1096948 din data de 28.01.2010 în valoare de 114.558,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

8.factura numărul 1096949 din data de 28.01.2010 în valoare de 57.002,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

9.factura numărul 1097114 din data de 01.02.2010 în valoare de 71.221,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

10.factura numărul 1097115 din data de 02.02.2010 în valoare de 75.925,01 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

11.factura numărul 1097353 din data de 05.02.2010 în valoare de 103.782,61 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

12.factura numărul 1097354 din data de 05.02.2010 în valoare de 86.846,85 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

13.factura numărul 1097762 din data de 16.02.2010 în valoare de 79.516,46 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

14.factura numărul 1097831 din data de 17.02.2010 în valoare de 56.540,26 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

15.factura numărul 1098538 din data de 02.03.2010 în valoare de 76.321,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

16.factura numărul 1098600 din data de 03.03.2010 în valoare de 21.089,79 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

17.factura numărul 1098607 din data de 03.03.2010 în valoare de 89.293,85 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

18.factura numărul 1100646 din data de 15.03.2010 în valoare de 75.684,63 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

19.factura numărul 1100760 din data de 17.03.2010 în valoare de 177.346,36 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

20.factura numărul 1101012 din data de 22.03.2010 în valoare de 75.622,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

21.factura numărul 1101118 din data de 24.03.2010 în valoare de 72.699,22 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

22.factura numărul 1101453 din data de 30.03.2010 în valoare de 139.978,21 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

23.factura numărul 1101525 din data de 31.03.2010 în valoare de 75.982,74 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

24.factura numărul 1101831 din data de 08.04.2010 în valoare de 16.934,66 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

25.factura numărul 1101892 din data de 09.04.2010 în valoare de 85.293,80 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

26.factura numărul 1101962 din data de 12.04.2010 în valoare de 139.440,19 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

27.factura numărul 1104253 din data de 13.04.2010 în valoare de 44.560,04 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

28.factura numărul 1104394 din data de 15.04.2010 în valoare de 89.600,66 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

29.factura numărul 1104396 din data de 15.04.2010 în valoare de 35.392.28 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

30.factura numărul 1104579 din data de 20.04.2010 în valoare de 51.388,68 RON  având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

31.factura numărul 1104733 din data de 22.04.2010 în valoare de 39.549,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

32.factura numărul 1104977 din data de 28.04.2010 în valoare de 21.543,94 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

33.factura numărul 1103578 din data de 29.04.2010 în valoare de 33.955,33 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

34.factura numărul 1103730 din data de 03.05.2010 în valoare de 32.975,07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

35.factura numărul 1103773 din data de 04.05.2010 în valoare de 42.529,50 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

36.factura numărul 1103833 din data de 05.05.2010 în valoare de 22.829,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

37.factura numărul 1103846 din data de 05.05.2010 în valoare de 13.755,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

38.factura numărul 1103847 din data de 05.05.2010 în valoare de 49.873,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

39.factura numărul 1103848 din data de 05.05.2010 în valoare de 112.298,80 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

40.factura numărul 1103916 din data de 06.05.2010 în valoare de 51.547,59 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

41.factura numărul 1103925 din data de 06.05.2010 în valoare de 45.645,76 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

42.factura numărul 1104013 din data de 06.05.2010 în valoare de -34.520,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

43.factura numărul 1103976 din data de 07.05.2010 în valoare de 47.280,83 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

44.factura numărul 1104014 din data de 07.05.2010 în valoare de 24.870,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

45.factura numărul 1104015 din data de 07.05.2010 în valoare de 14.291,20 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

46.factura numărul 1104084 din data de 10.05.2010 în valoare de 40.613,26 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

47.factura numărul 1104087 din data de 10.05.2010 în valoare de 126.923,82 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

48.factura numărul 1104093 din data de 10.05.2010 în valoare de 45.421,15 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

49.factura numărul 1104195 din data de 12.05.2010 în valoare de 57.719,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

50.factura numărul 1106541 din data de 13.05.2010 în valoare de 33.422,72 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

51.factura numărul 1106554 din data de 13.05.2010 în valoare de 94.794,17 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

52.factura numărul 1106615 din data de 14.05.2010 în valoare de 104.203,93 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

53.factura numărul 1106778 din data de 18.05.2010 în valoare de 46.895,91 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

54.factura numărul 1106850 din data de 19.05.2010 în valoare de 51.030,71 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

55.factura numărul 1106860 din data de 19.05.2010 în valoare de 17.826,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

56.factura numărul 1108820 din data de 27.05.2010 în valoare de 102.772,72 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

57.factura numărul 1108821 din data de 27.05.2010 în valoare de 49.817,96 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

58.factura numărul 1108882 din data de 28.05.2010 în valoare de 44.056,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

59.factura numărul 1108893 din data de 28.05.2010 în valoare de 100.025,17 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

60.factura numărul 1108969 din data de 31.05.2010 în valoare de 34.030,39 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

61.factura numărul 1109027 din data de 01.06.2010 în valoare de 33.723,80 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

62.factura numărul 1109034 din data de 01.06.2010 în valoare de 33.757,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

63.factura numărul 1109098 din data de 02.06.2010 în valoare de 15.428,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

64.factura numărul 1110270 din data de 28.06.2010 în valoare de 68.652,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

65.factura numărul 1110305 din data de 29.06.2010 în valoare de 52.029,95 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

66.factura numărul 1110315 din data de 29.06.2010 în valoare de 86.774,32 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

67.factura numărul 1116112 din data de 03.09.2010 în valoare de 38.794,71 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

68.factura numărul 1116119 din data de 03.09.2010 în valoare de 17.751,95 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

69.factura numărul 116609 din data de 13.09.2010 în valoare de 39.219,33 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

70.factura numărul 1116698 din data de 15.09.2010 în valoare de 39.039,19 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

71.factura numărul 1116941 din data de 21.09.2010 în valoare de 58.750,89 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

72.factura numărul 1117252 din data de 28.09.2010 în valoare de 69.091,40 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

73.factura numărul 1117410 din data de 01.10.2010 în valoare de 96.784,68 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

74.factura numărul 1117599 din data de 06.10.2010 în valoare de 44.672,85 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

75.factura numărul 1119766 din data de 21.10.2010 în valoare de 156.387,34 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

76.factura numărul 1119775 din data de 21.10.2010 în valoare de 149.884,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

77.factura numărul 1119948 din data de 26.10.2010 în valoare de 73.976,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

78.factura numărul 1121753 din data de 01.11.2010 în valoare de 32.214,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

79.factura numărul 1121792 din data de 02.11.2010 în valoare de 32.067,34 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

80.factura numărul 1121794 din data de 02.11.2010 în valoare de 19.842,32 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

81.factura numărul 1121845 din data de 03.11.2010 în valoare de 32.187,42 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

82.factura numărul 1121903 din data de 04.11.2010 în valoare de 39.747,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

83.factura numărul 1121906 din data de 04.11.2010 în valoare de 50.369,62 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

84.factura numărul 1121962 din data de 05.11.2010 în valoare de 38.817,89 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

85.factura numărul 1122108 din data de 08.11.2010 în valoare de 38.614,07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

86.factura numărul 1122128 din data de 09.11.2010 în valoare de 154.957,30 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

87.factura numărul 1122134 din data de 09.11.2010 în valoare de 38.631,87 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

88.factura numărul 1122135 din data de 09.11.2010 în valoare de 19.150,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

89.factura numărul 1122204 din data de 10.11.2010 în valoare de 38.618,88 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

90.factura numărul 1123764 din data de 11.11.2010 în valoare de 177.873,71 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

91.factura numărul 1123808 din data de 12.11.2010 în valoare de 38.627,07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

92.factura numărul 1123909 din data de 15.11.2010 în valoare de 51.624,91 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

93.factura numărul 1123918 din data de 15.11.2010 în valoare de 38.801,18 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

94.factura numărul 1124033 din data de 18.11.2010 în valoare de 32.108,13 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

95.factura numărul 1124239 din data de 24.11.2010 în valoare de 32.746,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

96.factura numărul 1124240 din data de 24.11.2010 în valoare de 32.486,63 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

97.factura numărul 1124293 din data de 25.11.2010 în valoare de 32.886,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

98.factura numărul 1124414 din data de 29.11.2010 în valoare de 19.753,73 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

99.factura numărul 1124415 din data de 29.11.2010 în valoare de 38.750,44 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

100.factura numărul 1124424 din data de 30.11.2010 în valoare de 81.164,25 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

101.factura numărul 1124428 din data de 30.11.2010 în valoare de 32.644,58 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

102.factura numărul 1124435 din data de 30.11.2010 în valoare de 44.848,90 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

103.factura numărul 1124506 din data de 02.12.2010 în valoare de 25.689,65 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

104.factura numărul 1124509 din data de 02.12.2010 în valoare de 108.815,51 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

105.factura numărul 1124518 din data de 02.12.2010 în valoare de 25.335,82 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

106.factura numărul 1124547 din data de 03.12.2010 în valoare de 20.474,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

107.factura numărul 1124663 din data de 07.12.2010 în valoare de 41.075,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

108.factura numărul 1124709 din data de 08.12.2010 în valoare de 19.160,85 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

109.factura numărul 1124878 din data de 13.12.2010 în valoare de 46.673,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

110.factura numărul 1124890 din data de 13.12.2010 în valoare de 26.803,99 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

111.factura numărul 1124965 din data de 15.12.2010 în valoare de 12.850,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

112.factura numărul 1124979 din data de 15.12.2010 în valoare de 24.896,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

113.factura numărul 1125074 din data de 17.12.2010 în valoare de 16.979,62 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

114.factura numărul  1125140 din data de 20.12.2010 în valoare de 7.056,89 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

115.factura numărul 1125153 din data de 20.12.2010 în valoare de 26.034,89 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

116.factura numărul 1125154 din data de 20.12.2010 în valoare de 64.505,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

117.factura numărul 1125155 din data de 20.12.2010 în valoare de 33.532,82 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

118.factura numărul 1125156 din data de 20.12.2010 în valoare de 49.620,93 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

119.factura numărul 1125181 din data de 21.12.2010 în valoare de 33.487,11 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

120.factura numărul 1125235 din data de 22.12.2010 în valoare de 7.932,87 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

121.factura numărul 1125236 din data de 22.12.2010 în valoare de 27.553,77 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

122.factura numărul 1125248 din data de 22.12.2010 în valoare de 48.216,78 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

123.factura numărul 1125283 din data de 23.12.2010 în valoare de 7.169,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

124.factura numărul 1125331 din data de 27.12.2010 în valoare de 20.143,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

125.factura numărul 1125497 din data de 04.01.2011 în valoare de 16.404,87 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

126.factura numărul 1125545 din data de 05.01.2010 în valoare de 123.043,81 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

127.factura numărul 1125627 din data de 07.01.2011 în valoare de 91.547,26 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

128.factura numărul 1125878 din data de 14.01.2011 în valoare de 12.167,35 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

129.factura numărul 1125948 din data de 17.01.2011 în valoare de 12.090,69 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

130.factura numărul 1125981 din data de 18.01.2011 în valoare de 12.284,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

131.factura numărul 1125989 din data de 18.01.2011 în valoare de 18.687,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

132.factura numărul 1128282 din data de 19.01.2011 în valoare de 59.279,90 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

133.factura numărul 1128285 din data de 19.01.2011 în valoare de 17.812,56 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

134.factura numărul 1128293 din data de 19.01.2011 în valoare de 30.328,03 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

135.factura numărul 1128341 din data de 20.01.2011 în valoare de 83.902,03 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

136.factura numărul 1128350 din data de 20.01.2011 în valoare de 34.583,07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

137.factura numărul 1128351 din data de 20.01.2011 în valoare de 12.310,99 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

138.factura numărul 1128419 din data de 21.01.2011 în valoare de 37.142,84 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

139.factura numărul 1128503 din data de 25.01.2011 în valoare de 49.551,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

140.factura numărul 1128504 din data de 25.01.2011 în valoare de 30.064,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

141.factura numărul 1128561 din data de 26.01.2011 în valoare de 62.059,07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

142.factura numărul 1128562 din data de 26.01.2011 în valoare de 63.698,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

143.factura numărul 1128685 din data de 28.01.2011 în valoare de 36.698,75 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

144.factura numărul 1128806 din data de 01.02.2011 în valoare de 112.221,12 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

145.factura numărul 1128874 din data de 02.02.2011 în valoare de 166.521,88 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

146.factura numărul 1128977 din data de 04.02.2011 în valoare de 119.685,40 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

147.factura numărul 1130572 din data de 07.02.2011 în valoare de 120.218,10 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

148.factura numărul 1130601 din data de 08.02.2011 în valoare de 118.901,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

149.factura numărul 1130602 din data de 08.02.2011 în valoare de 29.910,50 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

150.factura numărul 1130687 din data de 09.02.2011 în valoare de 119.808,94 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

151.factura numărul 1130693 din data de 09.02.2011 în valoare de 29.703,74 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

152.factura numărul 1131297 din data de 22.02.2011 în valoare de 88.658,97 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

153.factura numărul 1131296 din data de 22.02.2011 în valoare de 58.395,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

154.factura numărul 1131301 din data de 22.02.2011 în valoare de 103.969,88 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

155.factura numărul 1131407 din data de 24.02.2011 în valoare de 169.510,56 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

156.factura numărul 1131410 din data de 24.02.2011 în valoare de 45.190,07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

157.factura numărul 1131429 din data de 24.02.2011 în valoare de 103.103,95 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

158.factura numărul 1131430 din data de 24.02.2011 în valoare de 129.312,92 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

159.factura numărul 1131463 din data de 25.02.2011 în valoare de 16.739,67 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

160.factura numărul 1131483 din data de 25.02.2011 în valoare de 87.080,37 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

161.factura numărul 1131572 din data de 28.02.2011 în valoare de 105.764,17 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

162.factura numărul 1131599 din data de 01.03.2011 în valoare de 56.862,20 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

163.factura numărul 1131606 din data de 01.03.2011 în valoare de 103.603,35 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

164.factura numărul 1131655 din data de 02.03.2011 în valoare de 32.037,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

165.factura numărul 1131665 din data de 02.03.2011 în valoare de 130.664,57 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

166.factura numărul 1131729 din data de 03.03.2011 în valoare de 59.905,48 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

167.factura numărul 1131743 din data de 03.03.2011 în valoare de 122.718,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

168.factura numărul 1131910 din data de 07.03.2011 în valoare de 42.367,29 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

169.factura numărul 1131923 din data de 08.03.2011 în valoare de 26.599,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

170.factura numărul 1131941 din data de 08.03.2011 în valoare de 124.203,39 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

171.factura numărul 1131944 din data de 08.03.2011 în valoare de 33.361,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

172.factura numărul 1133562 din data de 10.03.2011 în valoare de 12.342,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

173.factura numărul 1133581 din data de 10.03.2011 în valoare de 36.617,49 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

174.factura numărul 1133635 din data de 11.03.2011 în valoare de 23.349,67 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

175.factura numărul 1133710 din data de 14.03.2011 în valoare de 66.552,82 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

176.factura numărul 1133746 din data de 15.03.2011 în valoare de 123.488,49 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

177.factura numărul 1133752 din data de 15.03.2011 în valoare de 79.550,78 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

178.factura numărul 1133807 din data de 16.03.2011 în valoare de 97.761,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

179.factura numărul 1133872 din data de 17.03.2011 în valoare de 26.444,69 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

180.factura numărul 1133875 din data de 17.03.2011 în valoare de 79.372,12 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

181.factura numărul 1133937 din data de 18.03.2011 în valoare de 25.594,99 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

182.factura numărul 1133945 din data de 18.03.2011 în valoare de 62.556,47 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

183.factura numărul 1134085 din data de 22.03.2011 în valoare de 137.450,95 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

184.factura numărul 1134357 din data de 28.03.2011 în valoare de 65.516,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

185.factura numărul 1138349 din data de 18.04.2011 în valoare de 33.060,87 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

186.factura numărul 1138370 din data de 19.04.2011 în valoare de 59.016,80 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

187.factura numărul 1138384 din data de 19.04.2011 în valoare de 19.673,27 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

188.factura numărul 1138385 din data de 19.04.2011 în valoare de 58.862,48 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

189.factura numărul 1138656 din data de 26.04.2011 în valoare de 26.252,29 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

190.factura numărul 1138743 din data de 28.04.2011 în valoare de 65.216,97 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

191.factura numărul 1138794 din data de 29.04.2011 în valoare de 41.115,71 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

192.factura numărul 1138885 din data de 02.05.2011 în valoare de 65.212,56 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

193.factura numărul 1138923 din data de 03.05.2011 în valoare de 36.126,33 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

194.factura numărul 1138983 din data de 04.05.2011 în valoare de 79.128,41 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

195.factura numărul 1139069 din data de 05.05.2011 în valoare de 39.613,12 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

196.factura numărul 1139187 din data de 09.05.2011 în valoare de 83.194,58 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

197.factura numărul 1139229 din data de 10.05.2011 în valoare de 89.173,60 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

198.factura numărul 1139289 din data de 11.05.2011 în valoare de 75.448,93 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

199.factura numărul 1130733 din data de 10.02.2011 în valoare de 23.105,65 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

200.factura numărul 1130891 din data de 14.02.2012 în valoare de 23.496,27 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

201.factura numărul 1130924 din data de 14.02.2011 în valoare de 113.572,41 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

202.factura numărul 1130940 din data de 15.02.2011 în valoare de 24.745,88 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

203.factura numărul 1131079 din data de 17.02.2011 în valoare de 67.820,43 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

204.factura numărul 1131085 din data de 17.02.2011 în valoare de 25.092,62 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

205.factura numărul 1131143 din data de 18.02.2011 în valoare de 184.035,91 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

206.factura numărul 1131177 din data de 18.02.2011 în valoare de 73.016,86 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

207.factura numărul 1134405 din data de 29.03.2011 în valoare de 124.627,52 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

208.factura numărul 1134460 din data de 30.03.2011 în valoare de 111.731,94 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

209.factura numărul 1134445 din data de 30.03.2011 în valoare de 92.706,52 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

210.factura numărul 1134527 din data de 31.03.2011 în valoare de 96.739,04 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

211.factura numărul 1134590 din data de 01.04.2011 în valoare de 65.927,55 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

212.factura numărul 1134675 din data de 04.04.2011 în valoare de 93.541,62 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

213.factura numărul 1134731 din data de 05.04.2011 în valoare de 99.770,51 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

214.factura numărul 1134737 din data de 05.04.2011 în valoare de 52.056,64 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

215.factura numărul 1134787 din data de 06.04.2011 în valoare de 84.272,55 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

216.factura numărul 1134805 din data de 06.04.2011 în valoare de 137.798,34 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

217.factura numărul 1134858 din data de 07.04.2011 în valoare de 26.297,32 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

218.factura numărul 1134863 din data de 07.04.2011 în valoare de 96.483,91 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

219.factura numărul 1138020 din data de 11.04.2011 în valoare de 71.887,04 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

220.factura numărul 1138049 din data de 12.04.2011 în valoare de 26.363,77 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

221.factura numărul 1138056 din data de 12.04.2011 în valoare de 52.337,61 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

222.factura numărul 1138116 din data de 13.04.2011 în valoare de 72.266,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

223.factura numărul 1138181 din data de 14.04.2011 în valoare de 26.635,93 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

224.factura numărul 1138193 din data de 14.04.2011 în valoare de 52.788,42 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

225.factura numărul 1139354 din data de 12.05.2011 în valoare de 63.373,96 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

226.factura numărul 1139363 din data de 12.05.2011 în valoare de 31.824,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

227.factura numărul 1139474 din data de 16.05.2011 în valoare de 124.464,57 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

228.factura numărul 1139495 din data de 16.05.2011 în valoare de 61.869,21 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

229.factura numărul 1140274 din data de 17.05.2011 în valoare de 117.881,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

230.factura numărul 1140343 din data de 18.05.2011 în valoare de 95.464,02 RON având ca obiect vânzarea cantității de 15.003,21 kg pui griller în valoare de  23.254,98 euro având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

231.factura numărul 1140317 din data de 18.05.2011 în valoare de 25.498,38 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

232.factura numărul 1140355 din data de 18.05.2011 în valoare de 40.455,10 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

233.factura numărul 1140396 din data de 19.05.2011 în valoare de 38.388,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

234.factura numărul 1140411 din data de 19.05.2011 în valoare de 127.755,36 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

235.factura numărul 1140458 din data de 20.05.2011 în valoare de 38.608,75 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

236.factura numărul 1140567 din data de 24.05.2011 în valoare de 96.622,68 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

237.factura numărul 1140622 din data de 25.05.2011 în valoare de 63.951,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

238.factura numărul 1140623 din data de 25.05.2011 în valoare de 24.631,11 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

239.factura numărul 1140681 din data de 26.05.2011 în valoare de 76.450,29 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

240.factura numărul 1140858 din data de 31.05.2011 în valoare de 24.670,71 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

241.factura numărul 1140974 din data de 02.06.2011 în valoare de 32.694,55 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

242.factura numărul 1142509 din data de 03.06.2011 în valoare de 62.488,23 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

243.factura numărul 1142533 din data de 03.06.2011 în valoare de 66.117,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

244.factura numărul 1142634 din data de 07.06.2011 în valoare de 93.004,86 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

245.factura numărul 1142648 din data de 07.06.2011 în valoare de 62.278,66 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

246.factura numărul 1143430 din data de 28.06.2011 în valoare de 61.449,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

247.factura numărul 1143526 din data de 30.06.2011 în valoare de 61.567,73 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

248.factura numărul 1143810 din data de 08.07.2011 în valoare de 26.719,44 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

249.factura numărul 1143819 din data de 08.07.2011 în valoare de 84.178,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

250.factura numărul 1143963 din data de 13.07.2011 în valoare de 47.451,83 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

251.factura numărul 1145801 din data de 22.07.2011 în valoare de 30.810,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

252.factura numărul 1148583 din data de 31.08.2011 în valoare de 102.392,56 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

253.factura numărul 1148747 din data de 05.09.2011 în valoare de 106.594,78 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

254.factura numărul 1148748 din data de 05.09.2011 în valoare de 37.179,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

255.factura numărul 1148826 din data de 07.09.2011 în valoare de 54.487,19 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

256.factura numărul 1148953 din data de 09.09.2011 în valoare de 99.387,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

257.factura numărul 1151045 din data de 28.09.2011 în valoare de 49.924,73 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

258.factura numărul 1151485 din data de 11.10.2011 în valoare de 81.402,72 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

259.factura numărul 1153238 din data de 19.10.2011 în valoare de 138.218,33 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

260.factura numărul 1153347 din data de 21.10.2011 în valoare de 123.240,71 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

261.factura numărul 1153470 din data de 26.10.2011 în valoare de 98.513,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

262.factura numărul 1153641 din data de 31.10.2011 în valoare de 123.699,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

263.factura numărul 1153756 din data de 03.11.2011 în valoare de 67.363,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

264.factura numărul 1153805 din data de 04.11.2011 în valoare de 33.653,42 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

265.factura numărul 1153875 din data de 07.11.2011 în valoare de 40.489,70 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

266.factura numărul 1153898 din data de 08.11.2011 în valoare de 47.943,94 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

267.factura numărul 1153992 din data de 10.11.2011 în valoare de 54.143,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

268.factura numărul 1154026 din data de 11.11.2011 în valoare de 33.843,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

269.factura numărul 1154135 din data de 15.11.2011 în valoare de 37.022,91 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

270.factura numărul 1154317 din data de 21.11.2011 în valoare de 33.956,87 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

271.factura numărul 1154482 din data de 25.11.2011 în valoare de 32.716,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

272.factura numărul 1154499 din data de 25.11.2011 în valoare de 39.176,94 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

273.factura numărul 1156066 din data de 28.11.2011 în valoare de 72.304,69 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

274.factura numărul 1156098 din data de 29.11.2011 în valoare de 14.176,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

275.factura numărul 1156144 din data de 30.11.2011 în valoare de 64.583,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

276.factura numărul 1156214 din data de 02.12.2011 în valoare de 119.273,52 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

277.factura numărul 1156268 din data de 05.12.2011 în valoare de 123.821,77 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

278.factura numărul 1156279 din data de 05.12.2011 în valoare de 32.261,44 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

279.factura numărul 1156301 din data de 06.12.2011 în valoare de 38.622,73 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

280.factura numărul 1156336 din data de 07.12.2011 în valoare de 64.423,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

281.factura numărul 1156390 din data de 08.12.2011 în valoare de 45.202,22 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

282.factura numărul 1156497 din data de 12.12.2011 în valoare de 32.149,76 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

283.factura numărul 1156564 din data de 14.12.2011 în valoare de 64.375,99 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

284.factura numărul 1156649 din data de 16.12.2011 în valoare de 54.812,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

285.factura numărul 1158264 din data de 21.12.2011 în valoare de 7.466,35 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

286.factura numărul 1158382 din data de 27.12.2011 în valoare de 62.629,63 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

287.factura numărul 1158403 din data de 28.12.2011 în valoare de 4.938,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

288.factura numărul 1158672 din data de 10.01.2012 în valoare de 63.598,91 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

289.factura numărul 1158724 din data de 11.01.2012 în valoare de 100.807,60 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

290.factura numărul 1158754 din data de 12.01.2012 în valoare de 61.917,88 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

291.factura numărul 1158794 din data de 13.01.2012 în valoare de 22.991,62 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

292.factura numărul 1158796 din data de 13.01.2012 în valoare de 30.852,79 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

293.factura numărul 1158846 din data de 16.01.2012 în valoare de 57.427,66 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

294.factura numărul 1158847 din data de 16.01.2012 în valoare de 49.923,82 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

295.factura numărul 1158871 din data de 17.01.2012 în valoare de 48.142,57 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

296.factura numărul 1158920 din data de 18.01.2012 în valoare de 75.354,58 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

297.factura numărul 1158967 din data de 19.01.2012 în valoare de 75.500,61 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

298.factura numărul 1158973 din data 19.01.2012 de în valoare de 35.520,04 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

299.factura numărul 1160529 din data de 20.01.2012 în valoare de 124.993,15 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

300.factura numărul 1160530 din data de 20.01.2012 în valoare de 27.951,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

301.factura numărul 1160572 din data de 23.01.2012 în valoare de 63.342,86 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

302.factura numărul 1160573 din data de 23.01.2012 în valoare de 126.134,61 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

303.factura numărul 1160597 din data de 24.01.2012 în valoare de 79.632,90 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

304.factura numărul 1160646 din data de 25.01.2012 în valoare de 76.020,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

305.factura numărul 1160688 din data de 30.01.2012 în valoare de 75.588,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

306.factura numărul 1161462 din data de 23.02.2012 în valoare de 71.410,13 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

307.factura numărul 1161507 din data de 24.02.2012 în valoare de 31.608,97 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

308.factura numărul 1161508 din data de 24.02.2012 în valoare de 16.521,17 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

309.factura numărul 1161807 din data de 05.03.2012 în valoare de 110.758,75 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

310.factura numărul 1161889 din data de 07.03.2012 în valoare de 91.384,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

311.factura numărul 1161890 din data de 07.03.2012 în valoare de 100.851,50 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

312.factura numărul 1161943 din data de 08.03.2012 în valoare de 68.876,13 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

313.factura numărul 1161992 din data de 09.03.2012 în valoare de 32.614,40 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

314.factura numărul 1163554 din data de 12.03.2012 în valoare de 65.515,63 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

315.factura numărul 1163587 din data de 13.03.2012 în valoare de 82.704,01 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

316.factura numărul 1163647 din data de 14.03.2012 în valoare de 63.103,57 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

317.factura numărul 1163753 din data de 16.03.2012 în valoare de 36.308,46 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

318.factura numărul 1163755 din data de 16.03.2012 în valoare de 75.217,72 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

319.factura numărul 1163819 din data de 19.03.2012 în valoare de 63.011,92 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

320.factura numărul 1163894 din data de 21.03.2012 în valoare de 98.382,59 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

321.factura numărul 1163903 din data de 21.03.2012 în valoare de 78.759,87 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

322.factura numărul 1163956 din data de 22.03.2012 în valoare de 67.530,32 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

323.factura numărul 1164023 din data de 23.03.2012 în valoare de 32.609,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

324.factura numărul 1164024 din data de 23.03.2012 în valoare de 118.506,64 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

325.factura numărul 1164089 din data de 26.03.2012 în valoare de 65.767,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

326.factura numărul 1164167 din data de 28.03.2012 în valoare de 65.585,21 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

327.factura numărul 1164213 din data de 29.03.2012 în valoare de 65.614,77 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

328.factura numărul 1165824 din data de 02.04.2012 în valoare de 118.562,64 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

329.factura numărul 1165825 din data de 02.04.2012 în valoare de 65.938,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

330.factura numărul 1165905 din data de 04.04.2012 în valoare de 52.481,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

331.factura numărul 1165966 din data de 05.04.2012 în valoare de 71.976,89 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

332.factura numărul 1166084 din data de 09.04.2012 în valoare de 69.617,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

333.factura numărul 1166162 din data de 11.04.2012 în valoare de 61.403,49 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

334.factura numărul 1166333 din data de 17.04.2012 în valoare de 46.332,58 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

335.factura numărul 1166362 din data de 18.04.2012 în valoare de 65.478,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

336.factura numărul 1166444 din data de 19.04.2012 în valoare de 45.871,25 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

337.factura numărul 1166445 din data de 19.04.2012 în valoare de 77.137,49 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

338.factura numărul 1166487 din data de 20.04.2012 în valoare de 32.727,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

339.factura numărul 1168875 din data de 25.04.2012 în valoare de 65.996,89 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

340.factura numărul 1168937 din data de 26.04.2012 în valoare de 65.525,95 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

341.factura numărul 1168994 din data de 27.04.2012 în valoare de 45.457,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

342.factura numărul 1169000 din data de 27.04.2012 în valoare de 66.193,18 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

343.factura numărul 1169058 din data de 30.04.2012 în valoare de 79.761,37 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

344.factura numărul 1169059 din data de 30.04.2012 în valoare de 64.440,51 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

345.factura numărul 1169106 din data de 02.05.2012 în valoare de 66.385,25 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

346.factura numărul 1169109 din data de 02.05.2012 în valoare de 75.253,73 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

347.factura numărul 1169161 din data de 03.05.2012 în valoare de 66.621,11 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

348.factura numărul 1169168 din data de 03.05.2012 în valoare de 82.035,83 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

349.factura numărul 1169214 din data de 04.05.2012 în valoare de 46.237,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

350.factura numărul 1169220 din data de 04.05.2012 în valoare de 46.460,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

351.factura numărul 1169283 din data de 07.05.2012 în valoare de 66.373.07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

352.factura numărul 1169284 din data de 07.05.2012 în valoare de 114.369,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

353.factura numărul 1169309 din data de 08.05.2012 în valoare de 66.721,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

354.factura numărul 1169315 din data de 08.05.2012 în valoare de 115.646,74 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

355.factura numărul 1169361 din data de 09.05.2012 în valoare de 66.328,92 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

356.factura numărul 1169370 din data de 09.05.2012 în valoare de 66.335,18 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

357.factura numărul 1169431 din data de 10.05.2012 în valoare de 63.847,41 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

358.factura numărul 1169433 din data de 10.05.2012 în valoare de 96.711,46 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

359.factura numărul 1169483 din data de 11.05.2012 în valoare de 46.482,17 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

360.factura numărul 1169556 din data de 14.05.2012 în valoare de 164.596,13 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

361.factura numărul 1169557 din data de 14.05.2012 în valoare de 66.396,30 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

362.factura numărul 1169641 din data de 16.05.2012 în valoare de 64.762,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

363.factura numărul 1169704 din data de 17.05.2012 în valoare de 60.063,55 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

364.factura numărul 1169762 din data de 18.05.2012 în valoare de 33.286,93 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

365.factura numărul 1169831 din data de 21.05.2012 în valoare de 64.796,74 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

366.factura numărul 1169864 din data de 22.05.2012 în valoare de 63.372,48 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

367.factura numărul 1169935 din data de 23.05.2012 în valoare de 32.552,42 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

368.factura numărul 1169936 din data de 23.05.2012 în valoare de 30.466,51 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

369.factura numărul 1170064 din data de 25.05.2012 în valoare de 30.886,27 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

370.factura numărul 1170134 din data de 28.05.2012 în valoare de 65.145.43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

371.factura numărul 1170135 din data de 28.05.2012 în valoare de 40.614,60 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

372.factura numărul 1171804 din data de 31.05.2012 în valoare de 118.280,36 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

373.factura numărul 1171811 din data de 31.05.2012 în valoare de 65.287.93 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

374.factura numărul 1171812 din data de 31.05.2012 în valoare de 33.157,41 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

375.factura numărul 1171934 din data de 05.06.2012 în valoare de 67.494,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

376.factura numărul 1171971 din data de 06.06.2012 în valoare de 33.040,90 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

377.factura numărul 1172108 din data de 08.06.2012 în valoare de 35.146,38 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

378.factura numărul 1172255 din data de 13.06.2012 în valoare de 84.868,63 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

379.factura numărul 1172390 din data de 15.06.2012 în valoare de 36.301,85 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

380.factura numărul 1174871 din data de 21.06.2012 în valoare de 171.137,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

381.factura numărul 1174939 din data de 22.06.2012 în valoare de 36.155,60 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

382.factura numărul 1175462 din data de 06.07.2012 în valoare de 36.135,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

383.factura numărul 1175732 din data de 13.07.2012 în valoare de 36.672,72 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

384.factura numărul 1175796 din data de 16.07.2012 în valoare de 36.862,01 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

385.factura numărul 1175999 din data de 20.07.2012 în valoare de 37.075,44 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

386.factura numărul 1176065 din data de 23.07.2012 în valoare de 37.641,21 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

387.factura numărul 1176153 din data de 25.07.2012 în valoare de 176.908,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

388.factura numărul 1177770 din data de 27.07.2012 în valoare de 37.586,01 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

389.factura numărul 1177834 din data de 30.07.2012 în valoare de 38.718,78 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

390.factura numărul 1178086 din data de 06.08.2012 în valoare de 38.791,69 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

391.factura numărul ABE/00001 din data de 02.11.2012 în valoare de 147.394,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

392.factura numărul ABE/00004 din data de 08.11.2012 în valoare de 141.812,57 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

393.factura numărul ABE/00005 din data de 09.11.2012 în valoare de 127.791,48 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

394.factura numărul ABE/00006 din data de 12.11.2012 în valoare de 89,194,25 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

395.factura numărul ABE/00007 din data de 16.11.2012 în valoare de 183.193,44 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

396.factura numărul 1160719 din data de 31.01.2012 în valoare de 33.651,82 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

397.factura numărul 1160720 din data de 31.01.2012 în valoare de 118.407,70 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

398.factura numărul 1160777 din data de 01.02.2012 în valoare de 120.517,45 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

399.factura numărul 1160778 din data de 01.02.2012 în valoare de 87.729,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

400.factura numărul 1160998 din data de 10.02.2012 în valoare de 31.011,10 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

401.factura numărul 1161004 din data de 10.02.2012 în valoare de 94.014,88 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

402.factura numărul 1161061 din data de 11.02.2012 în valoare de 100.406,30 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

403.factura numărul 1161097 din data de 14.02.2012 în valoare de 33.955,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

404.factura numărul 1161098 din data de 14.02.2012 în valoare de 30.869,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

405.factura numărul 1161156 din data de 15.02.2012 în valoare de 106.559,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

406.factura numărul 1161161 din data de 15.02.2012 în valoare de 30.978,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

407.factura numărul 1161217 din data de 16.02.2012 în valoare de 137.795,78 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

408.factura numărul 1161266 din data de 17.02.2012 în valoare de 49.474,62 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

409.factura numărul 1161261 din data de 17.02.2012 în valoare de 30.864,17 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

410.factura numărul 1161273 din data de 17.02.2012 în valoare de  75.702,66 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

411.factura numărul 1161318 din data de 20.02.2012 în valoare de 63.177,57 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

412.factura numărul 1161319 din data de 20.02.2012 în valoare de 25.327,80 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

413.factura numărul 1161326 din data de 20.02.2012 în valoare de 113.360,58 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

414.factura numărul 1161340 din data de 21.02.2012 în valoare de 66.552,13 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

415.factura numărul 1161341 din data de 21.02.2012 în valoare de 108.019,30 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

416.factura numărul 1161343 din data de 21.02.2012 în valoare de 18.186,70 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

417.factura numărul 1161406 din data de 22.02.2012 în valoare de 108.173,46 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

418.factura numărul ABE/00008 din data de 09.01.2013 în valoare de 102.847,13 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă K H LTd Grecia

419.factura numărul ABE/00014 din data de 11.01.2013 în valoare de 122.470,38 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă K H LTd Grecia

420.factura numărul ABE/00016 din data de 14.01.2013 în valoare de 119.912 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă K H LTd Grecia

421.factura numărul ABE/00021 din data de 16.01.2013 în valoare de 128.719,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă K H LTd Grecia

422.factura numărul ABE/00022 din data de 16.01.2013 în valoare de 129.255,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă K H LTd Grecia

423.factura numărul ABE/00027 din data de 18.01.2013 în valoare de 169.985,77 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă K H LTd Grecia

424.factura numărul ABE/00053 din data de 12.03.2013 în valoare de 112.337,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BML Cipru

425.factura numărul ABE/00054 din data de 12.03.2013 în valoare de  125.854,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BML Cipru

426.factura numărul ABE/00057 din data de 15.03.2013 în valoare de 107.362,28 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BML Cipru

427.factura numărul ABE/00072 din data de 11.04.2013 în valoare de 131.305,51 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BML Cipru

428.factura numărul ABE/00090 din data de 22.05.2013 în valoare de 145.957,40 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BML Cipru

429.factura numărul ABE/00091 din data de 24.05.2013 în valoare de 141.276,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BML Cipru

430.factura numărul 1142911 din data de 14.06.2011 în valoare de 92.373,95 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

431.factura numărul 1143064 din data de 17.06.2011 în valoare de 97.096,03 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

432.factura numărul 1143162 din data de 21.06.2011 în valoare de 90.530,94 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

433.factura numărul 1143625 din data de 02.07.2011 în valoare de 88.746,01 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

434.factura numărul 1143866 din data de 11.07.2011 în valoare de 84.196,37 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

435.factura numărul 1145929 din data de 27.07.2011 în valoare de 97.752,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

436.factura numărul 1147844 din data de 09.08.2011 în valoare de 130.340,19 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

437.factura numărul 1148107 din data de 17.08.2011 în valoare de 113.169,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

438.factura numărul 1148696 din data de 02.09.2011 în valoare de 87.689,47 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

439.factura numărul 1148958 din data de 09.09.2011 în valoare de 107.087,77 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

440.factura numărul 1149210 din data de 16.09.2011 în valoare de 102.069,21 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

441.factura numărul 1150933 din data de 23.09.2011 în valoare de 102.856,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

442.factura numărul 1151060 din data de 28.09.2011 în valoare de 133.650,86 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

443.factura numărul 1151356 din data de 06.10.2011 în valoare de 120.097,67 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

444.factura numărul 1153025 din data de 12.10.2011 în valoare de 128.914,84 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

445.factura numărul 1153026 din data de 12.10.2011 în valoare de 134.267,20 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

446.factura numărul 1153123 din data de 14.10.2011 în valoare de 53.503,52 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

447.factura numărul 1153178 din data de 17.10.2011 în valoare de  67.111,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

448.factura numărul 1153247 din data de 19.10.2011 în valoare de 33.734,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

449.factura numărul 1156084 din data de 28.11.2011 în valoare de 95.328,63 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

450.factura numărul 1156296 din data de 05.12.2011 în valoare de 103.947,56 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

451.factura numărul 1156624 din data de 15.12.2011 în valoare de 31.659,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

452.factura numărul 1158381 din data de 27.12.2011 în valoare de 102.130,56 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

453.factura numărul 1158440 din data de 29.12.2011 în valoare de 105.901,26 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

454.factura numărul 1160722 din data de 31.01.2012 în valoare de 88.886,01 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

455.factura numărul 1161164 din data de 15.02.2012 în valoare de 86.967,91 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

456.factura numărul 1161223 din data de 16.02.2012 în valoare de 97.801,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

457.factura numărul 1161267 din data de 17.02.2012 în valoare de 82.742,26 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

458.factura numărul 1161320 din data de 20.02.2012 în valoare de 63.230,86 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

459.factura numărul 1161325 din data de 20.02.2012 în valoare de 113.853,68 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

460.factura numărul 1161347 din data de 21.02.2012 în valoare de 37.914,59 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

461.factura numărul 1161348 din data de 21.02.2012 în valoare de 10.887,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

462.factura numărul 1161409 din data de 22.02.2012 în valoare de 63.527,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

463.factura numărul 1161589 din data de 27.02.2012 în valoare de 83.870,39 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

464.factura numărul 1161816 din data de 05.03.2012 în valoare de 96.309,39 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

465.factura numărul 1163914 din data de 21.03.2012 în valoare de 90.201,38 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

întruneşte elementele de tipicitate ale infracțiunii de evaziune fiscală în forma evidențierii, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive, faptă prev și ped de art 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 raportat la art 9 alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea dispozițiilor art. 41 alin.2 VCP  (465 de acte materiale)

Fapta inculpatului M.M.S. care, cu intenție, a oferit ajutor material inculpaților HD și OD și persoanei juridice A... Călărași SA în comiterea infracțiunii de evaziune fiscală în forma evidențierii, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive prin care aceștia au omis evidențierea taxei pe valoare adăugată în cuantum total de 7.305.211,10 lei (dintre care 6.532.328,03 lei în relație cu societățile comerciale controlate de inculpatul M.M.S.), prin oferirea infrastructurii și mijloacelor logistice create de M.M.S., punerea la dispoziția acestora a societăților înmatriculate în Bulgaria, Grecia și Cipru și controlate de M.M.S., intermedierea mijloacelor de transport în vederea deplasării bunurilor  și intermedierea efectuării plăților din conturile societăților comerciale cu comportament de tip fantomă (activitatea bancară fiind coordonată de A.A.), asigurând astfel simularea operațiunilor de livrare intracomunitară deși cunoștea faptul că bunurile nu părăseau teritoriul României și urmau a fi valorificate pe piața internă, în derularea activității infracționale fiind încheiate contracte de vânzare-cumpărare cu fiecare societate comercială cu comportament de tip fantomă (contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 75/14.01.2010 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și M..T...Bulgaria2000 LTD, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, durata contractului fiind stabilită pentru perioada 14.01.2010-14.01.2011, contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 795/09.02.2011 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și W...T... LTD Bulgaria, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pentru perioada 09.02.2011-09.02.2012, contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 1588/29.03.2011 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și B..., în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pentru perioada 29.03.2011-30.04.2011. (Contractul  a fost modificat prin actul adițional nr. 1/10.05.2011 deoarece în contractul inițial fusese tehnoredactat în mod eronat numele cumpărătorului BMS S... LT), contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 2894/07.06.2011 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și F...H..., în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pentru perioada 07.06.2011-30.06.2011, contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 472/31.01.2012 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și S...B...E, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pe perioadă nedeterminată, până la denunțarea acestuia de una dintre părți, contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 623/10.02.2012 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și ... Ltd, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pe perioadă nedeterminată, până la denunțarea acestuia de una dintre părți, contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 55/09.01.2013 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și K H LTd, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului carne de pasăre, prima comandă fiind stipulată în contract cu o valoare totală de 25.200 euro (7 tone jumătăți posterioare, la prețul de 1,1eur/kg, 7 tone pulpă cu os, la prețul de 1,3 eur/kg și 6 tone ciocănele, la prețul de 1,4 eur/kg), contractul fiind încheiat pe perioadă nedeterminată, până la denunțarea acestuia de una dintre părți, contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 961/05.03.2013 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și BML, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pe perioadă nedeterminată, până la denunțarea acestuia de una dintre părți) în baza cărora au fost emise:

1.factura numărul 1096336 din data de 18.01.2010 în valoare de 71.096,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

2.factura numărul 1096439 din data de 20.01.2010 în valoare de 137.961,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

3.factura numărul 1096442 din data de 20.01.2010 în valoare de 101.631,00,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

4.factura numărul 1096446 din data de 20.01.2010 în valoare de 78.351,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

5.factura numărul 1096516 din data de 21.01.2010 în valoare de 8.499,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

6.factura numărul 1096729 din data de 26.01.2010 în valoare de 76.428,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

7.factura numărul 1096948 din data de 28.01.2010 în valoare de 114.558,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

8.factura numărul 1096949 din data de 28.01.2010 în valoare de 57.002,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

9.factura numărul 1097114 din data de 01.02.2010 în valoare de 71.221,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

10.factura numărul 1097115 din data de 02.02.2010 în valoare de 75.925,01 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

11.factura numărul 1097353 din data de 05.02.2010 în valoare de 103.782,61 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

12.factura numărul 1097354 din data de 05.02.2010 în valoare de 86.846,85 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

13.factura numărul 1097762 din data de 16.02.2010 în valoare de 79.516,46 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

14.factura numărul 1097831 din data de 17.02.2010 în valoare de 56.540,26 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

15.factura numărul 1098538 din data de 02.03.2010 în valoare de 76.321,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

16.factura numărul 1098600 din data de 03.03.2010 în valoare de 21.089,79 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

17.factura numărul 1098607 din data de 03.03.2010 în valoare de 89.293,85 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

18.factura numărul 1100646 din data de 15.03.2010 în valoare de 75.684,63 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

19.factura numărul 1100760 din data de 17.03.2010 în valoare de 177.346,36 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

20.factura numărul 1101012 din data de 22.03.2010 în valoare de 75.622,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

21.factura numărul 1101118 din data de 24.03.2010 în valoare de 72.699,22 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

22.factura numărul 1101453 din data de 30.03.2010 în valoare de 139.978,21 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

23.factura numărul 1101525 din data de 31.03.2010 în valoare de 75.982,74 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

24.factura numărul 1101831 din data de 08.04.2010 în valoare de 16.934,66 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

25.factura numărul 1101892 din data de 09.04.2010 în valoare de 85.293,80 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

26.factura numărul 1101962 din data de 12.04.2010 în valoare de 139.440,19 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

27.factura numărul 1104253 din data de 13.04.2010 în valoare de 44.560,04 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

28.factura numărul 1104394 din data de 15.04.2010 în valoare de 89.600,66 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

29.factura numărul 1104396 din data de 15.04.2010 în valoare de 35.392.28 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

30.factura numărul 1104579 din data de 20.04.2010 în valoare de 51.388,68 RON  având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

31.factura numărul 1104733 din data de 22.04.2010 în valoare de 39.549,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

32.factura numărul 1104977 din data de 28.04.2010 în valoare de 21.543,94 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

33.factura numărul 1103578 din data de 29.04.2010 în valoare de 33.955,33 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

34.factura numărul 1103730 din data de 03.05.2010 în valoare de 32.975,07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

35.factura numărul 1103773 din data de 04.05.2010 în valoare de 42.529,50 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

36.factura numărul 1103833 din data de 05.05.2010 în valoare de 22.829,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

37.factura numărul 1103846 din data de 05.05.2010 în valoare de 13.755,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

38.factura numărul 1103847 din data de 05.05.2010 în valoare de 49.873,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

39.factura numărul 1103848 din data de 05.05.2010 în valoare de 112.298,80 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

40.factura numărul 1103916 din data de 06.05.2010 în valoare de 51.547,59 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

41.factura numărul 1103925 din data de 06.05.2010 în valoare de 45.645,76 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

42.factura numărul 1104013 din data de 06.05.2010 în valoare de -34.520,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

43.factura numărul 1103976 din data de 07.05.2010 în valoare de 47.280,83 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

44.factura numărul 1104014 din data de 07.05.2010 în valoare de 24.870,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

45.factura numărul 1104015 din data de 07.05.2010 în valoare de 14.291,20 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

46.factura numărul 1104084 din data de 10.05.2010 în valoare de 40.613,26 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

47.factura numărul 1104087 din data de 10.05.2010 în valoare de 126.923,82 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

48.factura numărul 1104093 din data de 10.05.2010 în valoare de 45.421,15 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

49.factura numărul 1104195 din data de 12.05.2010 în valoare de 57.719,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

50.factura numărul 1106541 din data de 13.05.2010 în valoare de 33.422,72 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

51.factura numărul 1106554 din data de 13.05.2010 în valoare de 94.794,17 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

52.factura numărul 1106615 din data de 14.05.2010 în valoare de 104.203,93 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

53.factura numărul 1106778 din data de 18.05.2010 în valoare de 46.895,91 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

54.factura numărul 1106850 din data de 19.05.2010 în valoare de 51.030,71 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

55.factura numărul 1106860 din data de 19.05.2010 în valoare de 17.826,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

56.factura numărul 1108820 din data de 27.05.2010 în valoare de 102.772,72 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

57.factura numărul 1108821 din data de 27.05.2010 în valoare de 49.817,96 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

58.factura numărul 1108882 din data de 28.05.2010 în valoare de 44.056,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

59.factura numărul 1108893 din data de 28.05.2010 în valoare de 100.025,17 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

60.factura numărul 1108969 din data de 31.05.2010 în valoare de 34.030,39 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

61.factura numărul 1109027 din data de 01.06.2010 în valoare de 33.723,80 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

62.factura numărul 1109034 din data de 01.06.2010 în valoare de 33.757,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

63.factura numărul 1109098 din data de 02.06.2010 în valoare de 15.428,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

64.factura numărul 1110270 din data de 28.06.2010 în valoare de 68.652,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

65.factura numărul 1110305 din data de 29.06.2010 în valoare de 52.029,95 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

66.factura numărul 1110315 din data de 29.06.2010 în valoare de 86.774,32 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

67.factura numărul 1116112 din data de 03.09.2010 în valoare de 38.794,71 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

68.factura numărul 1116119 din data de 03.09.2010 în valoare de 17.751,95 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

69.factura numărul 116609 din data de 13.09.2010 în valoare de 39.219,33 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

70.factura numărul 1116698 din data de 15.09.2010 în valoare de 39.039,19 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

71.factura numărul 1116941 din data de 21.09.2010 în valoare de 58.750,89 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

72.factura numărul 1117252 din data de 28.09.2010 în valoare de 69.091,40 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

73.factura numărul 1117410 din data de 01.10.2010 în valoare de 96.784,68 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

74.factura numărul 1117599 din data de 06.10.2010 în valoare de 44.672,85 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

75.factura numărul 1119766 din data de 21.10.2010 în valoare de 156.387,34 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

76.factura numărul 1119775 din data de 21.10.2010 în valoare de 149.884,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

77.factura numărul 1119948 din data de 26.10.2010 în valoare de 73.976,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

78.factura numărul 1121753 din data de 01.11.2010 în valoare de 32.214,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

79.factura numărul 1121792 din data de 02.11.2010 în valoare de 32.067,34 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

80.factura numărul 1121794 din data de 02.11.2010 în valoare de 19.842,32 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

81.factura numărul 1121845 din data de 03.11.2010 în valoare de 32.187,42 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

82.factura numărul 1121903 din data de 04.11.2010 în valoare de 39.747,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

83.factura numărul 1121906 din data de 04.11.2010 în valoare de 50.369,62 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

84.factura numărul 1121962 din data de 05.11.2010 în valoare de 38.817,89 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

85.factura numărul 1122108 din data de 08.11.2010 în valoare de 38.614,07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

86.factura numărul 1122128 din data de 09.11.2010 în valoare de 154.957,30 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

87.factura numărul 1122134 din data de 09.11.2010 în valoare de 38.631,87 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

88.factura numărul 1122135 din data de 09.11.2010 în valoare de 19.150,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

89.factura numărul 1122204 din data de 10.11.2010 în valoare de 38.618,88 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

90.factura numărul 1123764 din data de 11.11.2010 în valoare de 177.873,71 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

91.factura numărul 1123808 din data de 12.11.2010 în valoare de 38.627,07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

92.factura numărul 1123909 din data de 15.11.2010 în valoare de 51.624,91 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

93.factura numărul 1123918 din data de 15.11.2010 în valoare de 38.801,18 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

94.factura numărul 1124033 din data de 18.11.2010 în valoare de 32.108,13 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

95.factura numărul 1124239 din data de 24.11.2010 în valoare de 32.746,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

96.factura numărul 1124240 din data de 24.11.2010 în valoare de 32.486,63 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

97.factura numărul 1124293 din data de 25.11.2010 în valoare de 32.886,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

98.factura numărul 1124414 din data de 29.11.2010 în valoare de 19.753,73 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

99.factura numărul 1124415 din data de 29.11.2010 în valoare de 38.750,44 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

100.factura numărul 1124424 din data de 30.11.2010 în valoare de 81.164,25 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

101.factura numărul 1124428 din data de 30.11.2010 în valoare de 32.644,58 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

102.factura numărul 1124435 din data de 30.11.2010 în valoare de 44.848,90 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

103.factura numărul 1124506 din data de 02.12.2010 în valoare de 25.689,65 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

104.factura numărul 1124509 din data de 02.12.2010 în valoare de 108.815,51 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

105.factura numărul 1124518 din data de 02.12.2010 în valoare de 25.335,82 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

106.factura numărul 1124547 din data de 03.12.2010 în valoare de 20.474,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

107.factura numărul 1124663 din data de 07.12.2010 în valoare de 41.075,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

108.factura numărul 1124709 din data de 08.12.2010 în valoare de 19.160,85 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

109.factura numărul 1124878 din data de 13.12.2010 în valoare de 46.673,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

110.factura numărul 1124890 din data de 13.12.2010 în valoare de 26.803,99 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

111.factura numărul 1124965 din data de 15.12.2010 în valoare de 12.850,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

112.factura numărul 1124979 din data de 15.12.2010 în valoare de 24.896,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

113.factura numărul 1125074 din data de 17.12.2010 în valoare de 16.979,62 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

114.factura numărul  1125140 din data de 20.12.2010 în valoare de 7.056,89 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

115.factura numărul 1125153 din data de 20.12.2010 în valoare de 26.034,89 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

116.factura numărul 1125154 din data de 20.12.2010 în valoare de 64.505,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

117.factura numărul 1125155 din data de 20.12.2010 în valoare de 33.532,82 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

118.factura numărul 1125156 din data de 20.12.2010 în valoare de 49.620,93 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

119.factura numărul 1125181 din data de 21.12.2010 în valoare de 33.487,11 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

120.factura numărul 1125235 din data de 22.12.2010 în valoare de 7.932,87 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

121.factura numărul 1125236 din data de 22.12.2010 în valoare de 27.553,77 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

122.factura numărul 1125248 din data de 22.12.2010 în valoare de 48.216,78 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

123.factura numărul 1125283 din data de 23.12.2010 în valoare de 7.169,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

124.factura numărul 1125331 din data de 27.12.2010 în valoare de 20.143,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

125.factura numărul 1125497 din data de 04.01.2011 în valoare de 16.404,87 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

126.factura numărul 1125545 din data de 05.01.2010 în valoare de 123.043,81 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

127.factura numărul 1125627 din data de 07.01.2011 în valoare de 91.547,26 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

128.factura numărul 1125878 din data de 14.01.2011 în valoare de 12.167,35 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

129.factura numărul 1125948 din data de 17.01.2011 în valoare de 12.090,69 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

130.factura numărul 1125981 din data de 18.01.2011 în valoare de 12.284,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

131.factura numărul 1125989 din data de 18.01.2011 în valoare de 18.687,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

132.factura numărul 1128282 din data de 19.01.2011 în valoare de 59.279,90 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

133.factura numărul 1128285 din data de 19.01.2011 în valoare de 17.812,56 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

134.factura numărul 1128293 din data de 19.01.2011 în valoare de 30.328,03 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

135.factura numărul 1128341 din data de 20.01.2011 în valoare de 83.902,03 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

136.factura numărul 1128350 din data de 20.01.2011 în valoare de 34.583,07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

137.factura numărul 1128351 din data de 20.01.2011 în valoare de 12.310,99 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

138.factura numărul 1128419 din data de 21.01.2011 în valoare de 37.142,84 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

139.factura numărul 1128503 din data de 25.01.2011 în valoare de 49.551,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

140.factura numărul 1128504 din data de 25.01.2011 în valoare de 30.064,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

141.factura numărul 1128561 din data de 26.01.2011 în valoare de 62.059,07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

142.factura numărul 1128562 din data de 26.01.2011 în valoare de 63.698,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

143.factura numărul 1128685 din data de 28.01.2011 în valoare de 36.698,75 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

144.factura numărul 1128806 din data de 01.02.2011 în valoare de 112.221,12 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

145.factura numărul 1128874 din data de 02.02.2011 în valoare de 166.521,88 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

146.factura numărul 1128977 din data de 04.02.2011 în valoare de 119.685,40 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

147.factura numărul 1130572 din data de 07.02.2011 în valoare de 120.218,10 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

148.factura numărul 1130601 din data de 08.02.2011 în valoare de 118.901,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

149.factura numărul 1130602 din data de 08.02.2011 în valoare de 29.910,50 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

150.factura numărul 1130687 din data de 09.02.2011 în valoare de 119.808,94 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

151.factura numărul 1130693 din data de 09.02.2011 în valoare de 29.703,74 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

152.factura numărul 1131297 din data de 22.02.2011 în valoare de 88.658,97 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

153.factura numărul 1131296 din data de 22.02.2011 în valoare de 58.395,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

154.factura numărul 1131301 din data de 22.02.2011 în valoare de 103.969,88 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

155.factura numărul 1131407 din data de 24.02.2011 în valoare de 169.510,56 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

156.factura numărul 1131410 din data de 24.02.2011 în valoare de 45.190,07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

157.factura numărul 1131429 din data de 24.02.2011 în valoare de 103.103,95 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

158.factura numărul 1131430 din data de 24.02.2011 în valoare de 129.312,92 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

159.factura numărul 1131463 din data de 25.02.2011 în valoare de 16.739,67 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

160.factura numărul 1131483 din data de 25.02.2011 în valoare de 87.080,37 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

161.factura numărul 1131572 din data de 28.02.2011 în valoare de 105.764,17 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

162.factura numărul 1131599 din data de 01.03.2011 în valoare de 56.862,20 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

163.factura numărul 1131606 din data de 01.03.2011 în valoare de 103.603,35 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

164.factura numărul 1131655 din data de 02.03.2011 în valoare de 32.037,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

165.factura numărul 1131665 din data de 02.03.2011 în valoare de 130.664,57 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

166.factura numărul 1131729 din data de 03.03.2011 în valoare de 59.905,48 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

167.factura numărul 1131743 din data de 03.03.2011 în valoare de 122.718,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

168.factura numărul 1131910 din data de 07.03.2011 în valoare de 42.367,29 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

169.factura numărul 1131923 din data de 08.03.2011 în valoare de 26.599,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

170.factura numărul 1131941 din data de 08.03.2011 în valoare de 124.203,39 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

171.factura numărul 1131944 din data de 08.03.2011 în valoare de 33.361,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

172.factura numărul 1133562 din data de 10.03.2011 în valoare de 12.342,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

173.factura numărul 1133581 din data de 10.03.2011 în valoare de 36.617,49 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

174.factura numărul 1133635 din data de 11.03.2011 în valoare de 23.349,67 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

175.factura numărul 1133710 din data de 14.03.2011 în valoare de 66.552,82 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

176.factura numărul 1133746 din data de 15.03.2011 în valoare de 123.488,49 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

177.factura numărul 1133752 din data de 15.03.2011 în valoare de 79.550,78 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

178.factura numărul 1133807 din data de 16.03.2011 în valoare de 97.761,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

179.factura numărul 1133872 din data de 17.03.2011 în valoare de 26.444,69 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

180.factura numărul 1133875 din data de 17.03.2011 în valoare de 79.372,12 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

181.factura numărul 1133937 din data de 18.03.2011 în valoare de 25.594,99 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

182.factura numărul 1133945 din data de 18.03.2011 în valoare de 62.556,47 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

183.factura numărul 1134085 din data de 22.03.2011 în valoare de 137.450,95 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

184.factura numărul 1134357 din data de 28.03.2011 în valoare de 65.516,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

185.factura numărul 1138349 din data de 18.04.2011 în valoare de 33.060,87 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

186.factura numărul 1138370 din data de 19.04.2011 în valoare de 59.016,80 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

187.factura numărul 1138384 din data de 19.04.2011 în valoare de 19.673,27 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

188.factura numărul 1138385 din data de 19.04.2011 în valoare de 58.862,48 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

189.factura numărul 1138656 din data de 26.04.2011 în valoare de 26.252,29 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

190.factura numărul 1138743 din data de 28.04.2011 în valoare de 65.216,97 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

191.factura numărul 1138794 din data de 29.04.2011 în valoare de 41.115,71 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

192.factura numărul 1138885 din data de 02.05.2011 în valoare de 65.212,56 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

193.factura numărul 1138923 din data de 03.05.2011 în valoare de 36.126,33 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

194.factura numărul 1138983 din data de 04.05.2011 în valoare de 79.128,41 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

195.factura numărul 1139069 din data de 05.05.2011 în valoare de 39.613,12 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

196.factura numărul 1139187 din data de 09.05.2011 în valoare de 83.194,58 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

197.factura numărul 1139229 din data de 10.05.2011 în valoare de 89.173,60 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

198.factura numărul 1139289 din data de 11.05.2011 în valoare de 75.448,93 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

199.factura numărul 1130733 din data de 10.02.2011 în valoare de 23.105,65 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

200.factura numărul 1130891 din data de 14.02.2012 în valoare de 23.496,27 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

201.factura numărul 1130924 din data de 14.02.2011 în valoare de 113.572,41 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

202.factura numărul 1130940 din data de 15.02.2011 în valoare de 24.745,88 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

203.factura numărul 1131079 din data de 17.02.2011 în valoare de 67.820,43 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

204.factura numărul 1131085 din data de 17.02.2011 în valoare de 25.092,62 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

205.factura numărul 1131143 din data de 18.02.2011 în valoare de 184.035,91 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

206.factura numărul 1131177 din data de 18.02.2011 în valoare de 73.016,86 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

207.factura numărul 1134405 din data de 29.03.2011 în valoare de 124.627,52 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

208.factura numărul 1134460 din data de 30.03.2011 în valoare de 111.731,94 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

209.factura numărul 1134445 din data de 30.03.2011 în valoare de 92.706,52 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

210.factura numărul 1134527 din data de 31.03.2011 în valoare de 96.739,04 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

211.factura numărul 1134590 din data de 01.04.2011 în valoare de 65.927,55 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

212.factura numărul 1134675 din data de 04.04.2011 în valoare de 93.541,62 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

213.factura numărul 1134731 din data de 05.04.2011 în valoare de 99.770,51 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

214.factura numărul 1134737 din data de 05.04.2011 în valoare de 52.056,64 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

215.factura numărul 1134787 din data de 06.04.2011 în valoare de 84.272,55 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

216.factura numărul 1134805 din data de 06.04.2011 în valoare de 137.798,34 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

217.factura numărul 1134858 din data de 07.04.2011 în valoare de 26.297,32 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

218.factura numărul 1134863 din data de 07.04.2011 în valoare de 96.483,91 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

219.factura numărul 1138020 din data de 11.04.2011 în valoare de 71.887,04 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

220.factura numărul 1138049 din data de 12.04.2011 în valoare de 26.363,77 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

221.factura numărul 1138056 din data de 12.04.2011 în valoare de 52.337,61 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

222.factura numărul 1138116 din data de 13.04.2011 în valoare de 72.266,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

223.factura numărul 1138181 din data de 14.04.2011 în valoare de 26.635,93 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

224.factura numărul 1138193 din data de 14.04.2011 în valoare de 52.788,42 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

225.factura numărul 1139354 din data de 12.05.2011 în valoare de 63.373,96 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

226.factura numărul 1139363 din data de 12.05.2011 în valoare de 31.824,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

227.factura numărul 1139474 din data de 16.05.2011 în valoare de 124.464,57 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

228.factura numărul 1139495 din data de 16.05.2011 în valoare de 61.869,21 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

229.factura numărul 1140274 din data de 17.05.2011 în valoare de 117.881,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

230.factura numărul 1140343 din data de 18.05.2011 în valoare de 95.464,02 RON având ca obiect vânzarea cantității de 15.003,21 kg pui griller în valoare de  23.254,98 euro având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

231.factura numărul 1140317 din data de 18.05.2011 în valoare de 25.498,38 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

232.factura numărul 1140355 din data de 18.05.2011 în valoare de 40.455,10 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

233.factura numărul 1140396 din data de 19.05.2011 în valoare de 38.388,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

234.factura numărul 1140411 din data de 19.05.2011 în valoare de 127.755,36 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

235.factura numărul 1140458 din data de 20.05.2011 în valoare de 38.608,75 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

236.factura numărul 1140567 din data de 24.05.2011 în valoare de 96.622,68 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

237.factura numărul 1140622 din data de 25.05.2011 în valoare de 63.951,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

238.factura numărul 1140623 din data de 25.05.2011 în valoare de 24.631,11 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

239.factura numărul 1140681 din data de 26.05.2011 în valoare de 76.450,29 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

240.factura numărul 1140858 din data de 31.05.2011 în valoare de 24.670,71 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

241.factura numărul 1140974 din data de 02.06.2011 în valoare de 32.694,55 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

242.factura numărul 1142509 din data de 03.06.2011 în valoare de 62.488,23 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

243.factura numărul 1142533 din data de 03.06.2011 în valoare de 66.117,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

244.factura numărul 1142634 din data de 07.06.2011 în valoare de 93.004,86 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

245.factura numărul 1142648 din data de 07.06.2011 în valoare de 62.278,66 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

246.factura numărul 1143430 din data de 28.06.2011 în valoare de 61.449,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

247.factura numărul 1143526 din data de 30.06.2011 în valoare de 61.567,73 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

248.factura numărul 1143810 din data de 08.07.2011 în valoare de 26.719,44 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

249.factura numărul 1143819 din data de 08.07.2011 în valoare de 84.178,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

250.factura numărul 1143963 din data de 13.07.2011 în valoare de 47.451,83 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

251.factura numărul 1145801 din data de 22.07.2011 în valoare de 30.810,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

252.factura numărul 1148583 din data de 31.08.2011 în valoare de 102.392,56 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

253.factura numărul 1148747 din data de 05.09.2011 în valoare de 106.594,78 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

254.factura numărul 1148748 din data de 05.09.2011 în valoare de 37.179,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

255.factura numărul 1148826 din data de 07.09.2011 în valoare de 54.487,19 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

256.factura numărul 1148953 din data de 09.09.2011 în valoare de 99.387,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

257.factura numărul 1151045 din data de 28.09.2011 în valoare de 49.924,73 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

258.factura numărul 1151485 din data de 11.10.2011 în valoare de 81.402,72 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

259.factura numărul 1153238 din data de 19.10.2011 în valoare de 138.218,33 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

260.factura numărul 1153347 din data de 21.10.2011 în valoare de 123.240,71 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

261.factura numărul 1153470 din data de 26.10.2011 în valoare de 98.513,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

262.factura numărul 1153641 din data de 31.10.2011 în valoare de 123.699,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

263.factura numărul 1153756 din data de 03.11.2011 în valoare de 67.363,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

264.factura numărul 1153805 din data de 04.11.2011 în valoare de 33.653,42 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

265.factura numărul 1153875 din data de 07.11.2011 în valoare de 40.489,70 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

266.factura numărul 1153898 din data de 08.11.2011 în valoare de 47.943,94 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

267.factura numărul 1153992 din data de 10.11.2011 în valoare de 54.143,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

268.factura numărul 1154026 din data de 11.11.2011 în valoare de 33.843,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

269.factura numărul 1154135 din data de 15.11.2011 în valoare de 37.022,91 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

270.factura numărul 1154317 din data de 21.11.2011 în valoare de 33.956,87 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

271.factura numărul 1154482 din data de 25.11.2011 în valoare de 32.716,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

272.factura numărul 1154499 din data de 25.11.2011 în valoare de 39.176,94 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

273.factura numărul 1156066 din data de 28.11.2011 în valoare de 72.304,69 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

274.factura numărul 1156098 din data de 29.11.2011 în valoare de 14.176,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

275.factura numărul 1156144 din data de 30.11.2011 în valoare de 64.583,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

276.factura numărul 1156214 din data de 02.12.2011 în valoare de 119.273,52 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

277.factura numărul 1156268 din data de 05.12.2011 în valoare de 123.821,77 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

278.factura numărul 1156279 din data de 05.12.2011 în valoare de 32.261,44 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

279.factura numărul 1156301 din data de 06.12.2011 în valoare de 38.622,73 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

280.factura numărul 1156336 din data de 07.12.2011 în valoare de 64.423,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

281.factura numărul 1156390 din data de 08.12.2011 în valoare de 45.202,22 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

282.factura numărul 1156497 din data de 12.12.2011 în valoare de 32.149,76 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

283.factura numărul 1156564 din data de 14.12.2011 în valoare de 64.375,99 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

284.factura numărul 1156649 din data de 16.12.2011 în valoare de 54.812,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

285.factura numărul 1158264 din data de 21.12.2011 în valoare de 7.466,35 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

286.factura numărul 1158382 din data de 27.12.2011 în valoare de 62.629,63 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

287.factura numărul 1158403 din data de 28.12.2011 în valoare de 4.938,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

288.factura numărul 1158672 din data de 10.01.2012 în valoare de 63.598,91 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

289.factura numărul 1158724 din data de 11.01.2012 în valoare de 100.807,60 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

290.factura numărul 1158754 din data de 12.01.2012 în valoare de 61.917,88 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

291.factura numărul 1158794 din data de 13.01.2012 în valoare de 22.991,62 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

292.factura numărul 1158796 din data de 13.01.2012 în valoare de 30.852,79 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

293.factura numărul 1158846 din data de 16.01.2012 în valoare de 57.427,66 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

294.factura numărul 1158847 din data de 16.01.2012 în valoare de 49.923,82 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

295.factura numărul 1158871 din data de 17.01.2012 în valoare de 48.142,57 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

296.factura numărul 1158920 din data de 18.01.2012 în valoare de 75.354,58 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

297.factura numărul 1158967 din data de 19.01.2012 în valoare de 75.500,61 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

298.factura numărul 1158973 din data 19.01.2012 de în valoare de 35.520,04 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

299.factura numărul 1160529 din data de 20.01.2012 în valoare de 124.993,15 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

300.factura numărul 1160530 din data de 20.01.2012 în valoare de 27.951,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

301.factura numărul 1160572 din data de 23.01.2012 în valoare de 63.342,86 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

302.factura numărul 1160573 din data de 23.01.2012 în valoare de 126.134,61 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

303.factura numărul 1160597 din data de 24.01.2012 în valoare de 79.632,90 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

304.factura numărul 1160646 din data de 25.01.2012 în valoare de 76.020,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

305.factura numărul 1160688 din data de 30.01.2012 în valoare de 75.588,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

306.factura numărul 1161462 din data de 23.02.2012 în valoare de 71.410,13 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

307.factura numărul 1161507 din data de 24.02.2012 în valoare de 31.608,97 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

308.factura numărul 1161508 din data de 24.02.2012 în valoare de 16.521,17 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

309.factura numărul 1161807 din data de 05.03.2012 în valoare de 110.758,75 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

310.factura numărul 1161889 din data de 07.03.2012 în valoare de 91.384,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

311.factura numărul 1161890 din data de 07.03.2012 în valoare de 100.851,50 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

312.factura numărul 1161943 din data de 08.03.2012 în valoare de 68.876,13 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

313.factura numărul 1161992 din data de 09.03.2012 în valoare de 32.614,40 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

314.factura numărul 1163554 din data de 12.03.2012 în valoare de 65.515,63 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

315.factura numărul 1163587 din data de 13.03.2012 în valoare de 82.704,01 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

316.factura numărul 1163647 din data de 14.03.2012 în valoare de 63.103,57 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

317.factura numărul 1163753 din data de 16.03.2012 în valoare de 36.308,46 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

318.factura numărul 1163755 din data de 16.03.2012 în valoare de 75.217,72 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

319.factura numărul 1163819 din data de 19.03.2012 în valoare de 63.011,92 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

320.factura numărul 1163894 din data de 21.03.2012 în valoare de 98.382,59 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

321.factura numărul 1163903 din data de 21.03.2012 în valoare de 78.759,87 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

322.factura numărul 1163956 din data de 22.03.2012 în valoare de 67.530,32 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

323.factura numărul 1164023 din data de 23.03.2012 în valoare de 32.609,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

324.factura numărul 1164024 din data de 23.03.2012 în valoare de 118.506,64 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

325.factura numărul 1164089 din data de 26.03.2012 în valoare de 65.767,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

326.factura numărul 1164167 din data de 28.03.2012 în valoare de 65.585,21 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

327.factura numărul 1164213 din data de 29.03.2012 în valoare de 65.614,77 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

328.factura numărul 1165824 din data de 02.04.2012 în valoare de 118.562,64 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

329.factura numărul 1165825 din data de 02.04.2012 în valoare de 65.938,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

330.factura numărul 1165905 din data de 04.04.2012 în valoare de 52.481,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

331.factura numărul 1165966 din data de 05.04.2012 în valoare de 71.976,89 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

332.factura numărul 1166084 din data de 09.04.2012 în valoare de 69.617,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

333.factura numărul 1166162 din data de 11.04.2012 în valoare de 61.403,49 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

334.factura numărul 1166333 din data de 17.04.2012 în valoare de 46.332,58 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

335.factura numărul 1166362 din data de 18.04.2012 în valoare de 65.478,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

336.factura numărul 1166444 din data de 19.04.2012 în valoare de 45.871,25 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

337.factura numărul 1166445 din data de 19.04.2012 în valoare de 77.137,49 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

338.factura numărul 1166487 din data de 20.04.2012 în valoare de 32.727,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

339.factura numărul 1168875 din data de 25.04.2012 în valoare de 65.996,89 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

340.factura numărul 1168937 din data de 26.04.2012 în valoare de 65.525,95 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

341.factura numărul 1168994 din data de 27.04.2012 în valoare de 45.457,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

342.factura numărul 1169000 din data de 27.04.2012 în valoare de 66.193,18 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

343.factura numărul 1169058 din data de 30.04.2012 în valoare de 79.761,37 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

344.factura numărul 1169059 din data de 30.04.2012 în valoare de 64.440,51 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

345.factura numărul 1169106 din data de 02.05.2012 în valoare de 66.385,25 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

346.factura numărul 1169109 din data de 02.05.2012 în valoare de 75.253,73 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

347.factura numărul 1169161 din data de 03.05.2012 în valoare de 66.621,11 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

348.factura numărul 1169168 din data de 03.05.2012 în valoare de 82.035,83 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

349.factura numărul 1169214 din data de 04.05.2012 în valoare de 46.237,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

350.factura numărul 1169220 din data de 04.05.2012 în valoare de 46.460,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

351.factura numărul 1169283 din data de 07.05.2012 în valoare de 66.373.07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

352.factura numărul 1169284 din data de 07.05.2012 în valoare de 114.369,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

353.factura numărul 1169309 din data de 08.05.2012 în valoare de 66.721,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

354.factura numărul 1169315 din data de 08.05.2012 în valoare de 115.646,74 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

355.factura numărul 1169361 din data de 09.05.2012 în valoare de 66.328,92 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

356.factura numărul 1169370 din data de 09.05.2012 în valoare de 66.335,18 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

357.factura numărul 1169431 din data de 10.05.2012 în valoare de 63.847,41 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

358.factura numărul 1169433 din data de 10.05.2012 în valoare de 96.711,46 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

359.factura numărul 1169483 din data de 11.05.2012 în valoare de 46.482,17 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

360.factura numărul 1169556 din data de 14.05.2012 în valoare de 164.596,13 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

361.factura numărul 1169557 din data de 14.05.2012 în valoare de 66.396,30 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

362.factura numărul 1169641 din data de 16.05.2012 în valoare de 64.762,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

363.factura numărul 1169704 din data de 17.05.2012 în valoare de 60.063,55 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

364.factura numărul 1169762 din data de 18.05.2012 în valoare de 33.286,93 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

365.factura numărul 1169831 din data de 21.05.2012 în valoare de 64.796,74 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

366.factura numărul 1169864 din data de 22.05.2012 în valoare de 63.372,48 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

367.factura numărul 1169935 din data de 23.05.2012 în valoare de 32.552,42 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

368.factura numărul 1169936 din data de 23.05.2012 în valoare de 30.466,51 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

369.factura numărul 1170064 din data de 25.05.2012 în valoare de 30.886,27 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

370.factura numărul 1170134 din data de 28.05.2012 în valoare de 65.145.43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

371.factura numărul 1170135 din data de 28.05.2012 în valoare de 40.614,60 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

372.factura numărul 1171804 din data de 31.05.2012 în valoare de 118.280,36 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

373.factura numărul 1171811 din data de 31.05.2012 în valoare de 65.287.93 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

374.factura numărul 1171812 din data de 31.05.2012 în valoare de 33.157,41 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

375.factura numărul 1171934 din data de 05.06.2012 în valoare de 67.494,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

376.factura numărul 1171971 din data de 06.06.2012 în valoare de 33.040,90 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

377.factura numărul 1172108 din data de 08.06.2012 în valoare de 35.146,38 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

378.factura numărul 1172255 din data de 13.06.2012 în valoare de 84.868,63 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

379.factura numărul 1172390 din data de 15.06.2012 în valoare de 36.301,85 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

380.factura numărul 1174871 din data de 21.06.2012 în valoare de 171.137,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

381.factura numărul 1174939 din data de 22.06.2012 în valoare de 36.155,60 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

382.factura numărul 1175462 din data de 06.07.2012 în valoare de 36.135,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

383.factura numărul 1175732 din data de 13.07.2012 în valoare de 36.672,72 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

384.factura numărul 1175796 din data de 16.07.2012 în valoare de 36.862,01 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

385.factura numărul 1175999 din data de 20.07.2012 în valoare de 37.075,44 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

386.factura numărul 1176065 din data de 23.07.2012 în valoare de 37.641,21 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

387.factura numărul 1176153 din data de 25.07.2012 în valoare de 176.908,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

388.factura numărul 1177770 din data de 27.07.2012 în valoare de 37.586,01 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

389.factura numărul 1177834 din data de 30.07.2012 în valoare de 38.718,78 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

390.factura numărul 1178086 din data de 06.08.2012 în valoare de 38.791,69 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

391.factura numărul ABE/00001 din data de 02.11.2012 în valoare de 147.394,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

392.factura numărul ABE/00004 din data de 08.11.2012 în valoare de 141.812,57 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

393.factura numărul ABE/00005 din data de 09.11.2012 în valoare de 127.791,48 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

394.factura numărul ABE/00006 din data de 12.11.2012 în valoare de 89,194,25 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

395.factura numărul ABE/00007 din data de 16.11.2012 în valoare de 183.193,44 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

396.factura numărul 1160719 din data de 31.01.2012 în valoare de 33.651,82 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

397.factura numărul 1160720 din data de 31.01.2012 în valoare de 118.407,70 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

398.factura numărul 1160777 din data de 01.02.2012 în valoare de 120.517,45 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

399.factura numărul 1160778 din data de 01.02.2012 în valoare de 87.729,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

400.factura numărul 1160998 din data de 10.02.2012 în valoare de 31.011,10 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

401.factura numărul 1161004 din data de 10.02.2012 în valoare de 94.014,88 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

402.factura numărul 1161061 din data de 11.02.2012 în valoare de 100.406,30 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

403.factura numărul 1161097 din data de 14.02.2012 în valoare de 33.955,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

404.factura numărul 1161098 din data de 14.02.2012 în valoare de 30.869,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

405.factura numărul 1161156 din data de 15.02.2012 în valoare de 106.559,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

406.factura numărul 1161161 din data de 15.02.2012 în valoare de 30.978,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

407.factura numărul 1161217 din data de 16.02.2012 în valoare de 137.795,78 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

408.factura numărul 1161266 din data de 17.02.2012 în valoare de 49.474,62 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

409.factura numărul 1161261 din data de 17.02.2012 în valoare de 30.864,17 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

410.factura numărul 1161273 din data de 17.02.2012 în valoare de  75.702,66 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

411.factura numărul 1161318 din data de 20.02.2012 în valoare de 63.177,57 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

412.factura numărul 1161319 din data de 20.02.2012 în valoare de 25.327,80 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

413.factura numărul 1161326 din data de 20.02.2012 în valoare de 113.360,58 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

414.factura numărul 1161340 din data de 21.02.2012 în valoare de 66.552,13 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

415.factura numărul 1161341 din data de 21.02.2012 în valoare de 108.019,30 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

416.factura numărul 1161343 din data de 21.02.2012 în valoare de 18.186,70 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

417.factura numărul 1161406 din data de 22.02.2012 în valoare de 108.173,46 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

418.factura numărul ABE/00008 din data de 09.01.2013 în valoare de 102.847,13 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă K H LTd Grecia

419.factura numărul ABE/00014 din data de 11.01.2013 în valoare de 122.470,38 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă K H LTd Grecia

420.factura numărul ABE/00016 din data de 14.01.2013 în valoare de 119.912 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă K H LTd Grecia

421.factura numărul ABE/00021 din data de 16.01.2013 în valoare de 128.719,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă K H LTd Grecia

422.factura numărul ABE/00022 din data de 16.01.2013 în valoare de 129.255,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă K H LTd Grecia

423.factura numărul ABE/00027 din data de 18.01.2013 în valoare de 169.985,77 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă K H LTd Grecia

424.factura numărul ABE/00053 din data de 12.03.2013 în valoare de 112.337,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BML Cipru

425.factura numărul ABE/00054 din data de 12.03.2013 în valoare de  125.854,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BML Cipru

426.factura numărul ABE/00057 din data de 15.03.2013 în valoare de 107.362,28 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BML Cipru

427.factura numărul ABE/00072 din data de 11.04.2013 în valoare de 131.305,51 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BML Cipru

428.factura numărul ABE/00090 din data de 22.05.2013 în valoare de 145.957,40 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BML Cipru

429.factura numărul ABE/00091 din data de 24.05.2013 în valoare de 141.276,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BML Cipru

întrunește elementele de tipicitate ale infracțiunii de complicitate la evaziune fiscală în forma evidențierii, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive, faptă prev și ped de art. 48 alin. (1) C. pen. rap. la art. art 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 raportat la art 9 alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea dispozițiilor art. 41 alin.2VCP și ale art 5 C. pen. (429 de acte materiale)

Fapta inculpatului A.S. care, cu intenție, a oferit ajutor material inculpaților HD și OD și persoanei juridice A... Călărași SA în comiterea infracțiunii de evaziune fiscală în forma evidențierii, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive prin care aceștia au omis evidențierea taxei pe valoare adăugată în cuantum total de 7.305.211,10 lei (dintre care suma de 722.883,07 lei în relație cu societățile controlate de inculpatul A.S.), prin punerea la dispoziția acestora a celor două societăți înmatriculate în Bulgaria și controlate de A.S., respectiv MD și NDL, asigurarea mijloacelor de transport în vederea deplasării bunurilor și efectuarea plăților din conturile societăților comerciale, asigurând astfel simularea operațiunilor de livrare intracomunitară deși cunoștea faptul că bunurile nu părăseau teritoriul României și urmau a fi valorificate pe piața internă, în derularea activității infracționale fiind încheiate două contracte de vânzare-cumpărare (contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 2930/08.06.2011 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și NDL, în calitate de cumpărător și contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 5655/22.11.2011 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și M..D...E, în calitate de cumpărător) în baza cărora au fost emise:

1.factura numărul 1142911 din data de 14.06.2011 în valoare de 92.373,95 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

2.factura numărul 1143064 din data de 17.06.2011 în valoare de 97.096,03 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

3.factura numărul 1143162 din data de 21.06.2011 în valoare de 90.530,94 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

4.factura numărul 1143625 din data de 02.07.2011 în valoare de 88.746,01 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

5.factura numărul 1143866 din data de 11.07.2011 în valoare de 84.196,37 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

6.factura numărul 1145929 din data de 27.07.2011 în valoare de 97.752,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

7.factura numărul 1147844 din data de 09.08.2011 în valoare de 130.340,19 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

8.factura numărul 1148107 din data de 17.08.2011 în valoare de 113.169,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

9.factura numărul 1148696 din data de 02.09.2011 în valoare de 87.689,47 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

10.factura numărul 1148958 din data de 09.09.2011 în valoare de 107.087,77 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

11.factura numărul 1149210 din data de 16.09.2011 în valoare de 102.069,21 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

12.factura numărul 1150933 din data de 23.09.2011 în valoare de 102.856,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

13.factura numărul 1151060 din data de 28.09.2011 în valoare de 133.650,86 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

14.factura numărul 1151356 din data de 06.10.2011 în valoare de 120.097,67 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

15.factura numărul 1153025 din data de 12.10.2011 în valoare de 128.914,84 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

16.factura numărul 1153026 din data de 12.10.2011 în valoare de 134.267,20 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

17.factura numărul 1153123 din data de 14.10.2011 în valoare de 53.503,52 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

18.factura numărul 1153178 din data de 17.10.2011 în valoare de  67.111,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

19.factura numărul 1153247 din data de 19.10.2011 în valoare de 33.734,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

20.factura numărul 1156084 din data de 28.11.2011 în valoare de 95.328,63 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

21.factura numărul 1156296 din data de 05.12.2011 în valoare de 103.947,56 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

22.factura numărul 1156624 din data de 15.12.2011 în valoare de 31.659,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

23.factura numărul 1158381 din data de 27.12.2011 în valoare de 102.130,56 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

24.factura numărul 1158440 din data de 29.12.2011 în valoare de 105.901,26 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

25.factura numărul 1160722 din data de 31.01.2012 în valoare de 88.886,01 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

26.factura numărul 1161164 din data de 15.02.2012 în valoare de 86.967,91 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

27.factura numărul 1161223 din data de 16.02.2012 în valoare de 97.801,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

28.factura numărul 1161267 din data de 17.02.2012 în valoare de 82.742,26 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

29.factura numărul 1161320 din data de 20.02.2012 în valoare de 63.230,86 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

30.factura numărul 1161325 din data de 20.02.2012 în valoare de 113.853,68 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

31.factura numărul 1161347 din data de 21.02.2012 în valoare de 37.914,59 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

32.factura numărul 1161348 din data de 21.02.2012 în valoare de 10.887,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

33.factura numărul 1161409 din data de 22.02.2012 în valoare de 63.527,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

34.factura numărul 1161589 din data de 27.02.2012 în valoare de 83.870,39 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

35.factura numărul 1161816 din data de 05.03.2012 în valoare de 96.309,39 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

36.factura numărul 1163914 din data de 21.03.2012 în valoare de 90.201,38 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

inculpatul A.S. asigurând și documentele necesare transporturilor și facilitând transferul bunurilor prin identificarea și angajarea transportatorilor și direcționarea șoferilor către locurile de descărcare de pe teritoriul României deși CMR-urile indicau ca loc de descărcare alte state membre ale Uniunii Europene,

întrunește elementele de tipicitate ale infracțiunii de complicitate la evaziune fiscală în forma evidențierii, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive, faptă prev și ped de art. 48 alin. (1) C. pen. rap. la art. art 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 raportat la art 9 alin. (2) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea dispozițiilor art. 41 alin. (2) VCP. și ale art 5 C. pen. (36 de acte materiale).

Fapta inculpatului A.A., care în perioada 2010-2013 cu intenție, cunoscând întreaga activitate infracțională în relație cu societățile comerciale controlate de inculpatul M.M.S., a oferit ajutor material inculpaților HD și OD și persoanei juridice A... Călărași SA în comiterea infracțiunii de evaziune fiscală în forma evidențierii, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive prin care aceștia au omis evidențierea taxei pe valoare adăugată în cuantum total de 7.305.211,10 lei (dintre care 6.532.328,03 lei în relație cu societățile comerciale controlate de inculpatul M.M.S.),  prin efectuarea plăților către A... Călărași din conturile persoanelor juridice M&M T LTD Bulgaria, A... Komers 2011, SB LTD, BMS S..., și W...T... LTD controlate de M.M.S., personal sau prin dispunerea efectuării lor de către numiții  HK și Z.H. și punerea la dispoziția acestora a documentelor bancare necesare, asigurând astfel simularea operațiunilor de livrare intracomunitară deși cunoștea faptul că bunurile nu părăseau teritoriul României și urmau a fi valorificate pe piața internă, în urma acțiunilor inculpatului fiind efectuate următoarele plăți către A... Călărași SA:

12. la data de 20.02.2012 din contul A... Komers 2011 s-a virat suma de 150.000,00  lei;

13.la data de 22.02.2012 din contul A... Komers 2011  s-a virat suma de 75.000,00 lei;

14.la data de 23.02.2012 din contul A... Komers 2011 s-a virat suma de 100.000,00 lei;

15.la data de 27.02.2012 din contul A... Komers 2011  s-a virat suma de 125.000,00 lei;

16.la data de 02.03.2012 din contul A... Komers 2011 s-a virat suma de 75.000,00 lei;

17.la data de 05.03.2012 din contul A... Komers 2011  s-a virat suma de 95.000,00 lei;

18.la data de 13.03.2012 din contul A... Komers 2011 s-a virat suma de 100.000,00 lei;

19.la data de 14.03.2012 din contul A... Komers 2011 s-a virat suma de 100.000,00 lei;

20.la data de 16.03.2012 din contul A... Komers 2011 s-a virat suma de 100.000,00 lei

21.la data de 16.03.2012 din contul A... Komers 2011 s-a virat suma de 25.000,00 lei;

22.la data de 19.03.2012 din contul A... Komers 2011 s-a virat suma de 55.920,21 lei;

23.la data de 02.02.2012 din contul SB  s-a virat suma de 100.000,00  lei;

24.la data de 09.02.2012 din contul SB  s-a virat suma 75.000,00  lei;

25.la data de 13.02.2012 din contul SB  s-a virat suma de 175.000,00 lei;

26.la data de 16.02.2012 din contul SB  s-a virat suma de 120.000,00 lei;

27.la data de 21.02.2012 din contul SB  s-a virat suma de 116.064,58lei;

28.la data de 28.04.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 100.000,00  lei;

29.la data de 09.05.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 100.000,00  lei;

30.la data de 11.05.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 100.000,00 lei;

31.la data de 12.05.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 100.000,00 lei;

32.la data de 16.05.2012 din contul BMS S...  s-a virat suma de 150.000,00 lei;

33.la data de  17.05.2012 din contul BMS S...  s-a virat suma de 150.000,00 lei;

34.la data de 18.05.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 150.000,00

35.la data de 18.05.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 50.000,00 lei;

36.la data de 23.05.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma 100.000,00 

37.la data de 23.05.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma 30.000,00

38.la data de 23.05.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma 70.000,00 lei;

39.la data de 25.05.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 100.000,00 lei;

40.la data de 06.06.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 150.000,00 lei;

41.la data de 07.06.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 100.000,00 lei;

42.la data de 15.06.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 50.000,00  lei;

43.la data de 17.06.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 50.000,00  lei;

44.la data de 20.06.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 50.000,00 lei

45. la data de 20.06.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 60.000,00 lei;

46.la data de 23.06.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 25.000,00 lei;

47.la data de 19.07.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 70.000,00 lei;

48.la data de 26.07.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 50.000,00  lei;

49.la data de 28.07.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma 100.000,00  lei;

50.la data de 29.07.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 80.000,00 lei;

51.la data de 02.09.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 130.000,00 lei;

52.la data de 05.09.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 80.000,00 lei;

53.la data de 07.09.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 80.000,00

54.la data de 07.09.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 50.000,00 lei

55.la data de 23.03.2011 din contul W...T... s-a  virat suma de 100.000,00  lei;

56.la data de 24.03.2011 din contul W...T... s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

57.la data de 25.03.2011 din contul W...T... s-a  virat suma de 150.000,00 lei;

58.la data de 30.03.2011 din contul W...T... s-a  virat suma de 150.00,00 lei

59.la data de 30.03.2011 din contul W...T... s-a  virat suma de 16.642,48 lei;

60.la data de 30.08.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 28.750,00 euro;

61.la data de 02.04.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 30.000,00 euro

62.la data de 03.04.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 27.270,00 euro;

63.la data de 14.04.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 25.000,00 euro;

64.la data de 19.04.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 25.000,00 euro;

65.la data de 22.04.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 25.000,00 euro

66.la data de 22.04.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 25.000,00 euro;

67.la data de 28.04.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 23.500,00 euro;

68.la data de 19.04.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 36.500,00 euro;

69.la data de 03.05.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 45.300,00 euro;

70.la data de 13.05.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 40.000,00 euro

71.la data de 13.05.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 19.000,00 euro;

72.la data de 14.05.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 11.800,00 euro;

73.la data de 18.05.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 16.700,00 euro;

74.la data de 20.05.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 30.000,00 euro;

75.la data de 28.05.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 29.700,00 euro;

76.la data de 01.06.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 18.700,00 euro;

77.la data de 09.06.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 23.000,00 euro;

78.la data de 10.06.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 13.500,00 euro;

79.la data de 28.06.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 30.000,00 euro;

80.la data de 29.06.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 16.000,00 euro;

81.la data de 06.07.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 15.000,00 euro;

82.la data de 07.07.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 15.000,00 euro;

83.la data de 09.07.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 15.000,00 euro;

84.la data de 13.07.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 20.000,00 euro;

85.la data de 05.08.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 15.000,00 euro;

86.la data de 31.08.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 10.000,00 euro

87.la data de 31.08.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 40.000,00 euro;

88.la data de 03.09.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 16.213,00 euro;

89.la data de 13.09.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 9.180,00 euro;

90.la data de 14.09.2010din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 86.050,00 lei

91.la data de 15.09.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 10.710,00 euro;

92.la data de 20.09.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 13.770,00 euro;

93.la data de 27.09.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 22.350,00 euro;

94.la data de 29.09.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 16.550,00 euro;

95.la data de 13.10.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 10.200,00 euro;

96.la data de 15.10.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 16.175,00 euro;

97.la data de 19.10.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 23.055,00 euro;

98.la data de 21.10.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 20.640,00 euro;

99.la data de 25.10.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 23.055,00 euro;

100.la data de 01.11.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 7.500,00 euro;

101.la data de 02.11.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 12.000,00 euro;

102.la data de 03.11.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 7.500,00  euro;

103.la data de 05.11.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 29.840,00 euro;

104.la data de 08.11.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 45.000,00 euro;

105.la data de 09.11.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 13.200,00 euro;

106.la data de 10.11.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 9.000,00 euro;

107.la data de 11.11.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 23.054,00 euro;

108.la data de 12.11.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 34.054,00 euro;

109.la data de 15.11.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 20.840,00 euro;

110.la data de 18.11.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 7.500,00 euro;

111.la data de 24.11.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 15.100,00 euro;

112.la data de 26.11.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 7.600,00 euro

113.la data de 26.11.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 42.996,00 lei

114.la data de 29.11.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 13.320,00 euro;

115.la data de 30.11.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 12.714,97 lei 

116.la data de 30.11.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de  63.574,88 lei;

117.la data de 02.12.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 50.820,83 lei;

118.la data de 03.12.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 25.454,22 lei;

119.la data de 08.12.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 159.939,21 lei;

120.la data de 10.12.201 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 80.000,00 lei;

121.la data de 13.12.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 80.000,00 lei;

122.la data de 16.12.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 12.863,40 lei;

123.la data de 17.12.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 30.000,00 lei

124.la data de 17.12.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 34.362,40 lei

125.la datat de 17.12.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 17.009,39 lei;

126.la data de 21.12.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 40.000,00 lei;

127.la data de 06.01.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 50.000,00 lei;

128.la data de 07.01.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 50.000,00 lei;

129.la data de 19.01.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 200.000,00 lei;

130.la data de 24.01.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 133.300,00 lei;

131.la data de 25.01.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 140.000,00 lei;

132.la data de 27.01.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 70.000,00 lei;

133.la data de 02.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

134.la data de 03.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

135.la data de 04.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 89.000,00 lei

136.la data de 04.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 100.000,00 lei;

137.la data de 08.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 100.000, 00 lei

138.la data de 08.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 200.000,00 lei;

139.la data de 09.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 100.000,00 lei

140.la datat de 09.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 50.000,00 lei;

141.la data de 10.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 50.000,00 lei;

142.la data de 11.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 150.000,00 lei;

143.la data de 14.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 150.000,00 lei

144.la data de 14.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 100.000,00 lei;

145.la data de 16.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

146.la data de 17.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

147.la data de 18.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 150.000,00 lei;

148.la data de 22.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 150.000,00 lei;

149.la data de 23.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 150.000,00 lei 

150.la data de 23.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 150.000,00 lei;

151.la data de 25.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 200.000,00 lei;

152.la data de 28.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 30.000,00 lei

153.la data de 28.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 170.00,00 lei 

154.la data de 28.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 200.000,00 lei;

155.la data de 03.03.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 100.000,00 lei

156.la data de 03.03.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 50.000,00 lei;

157.la data de 07.03.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 50.000,00 lei

158.la data de 07.03.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 50.000,00 lei;

159.la data de 09.03.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

160.la data de 10.03.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

161.la data de 16.03.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

162.la data de 17.03.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 37.000,00 euro

163.la data de 17.03.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 50.000,00 lei;

164.la data de 18.03.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

165.la data de 31.03.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 75.000,00 lei

166.la data de 31.03.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de  60.000,00 lei;

167.la data de 04.04.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 150.000,00 lei;

168.la data de 05.04.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 200.000,00 lei;

169.la data de 06.04.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

170.la data de 11.04.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 100.000,00 lei 

171.la data de 11.04.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de  150.00,00 lei;

172.la data de 13.04.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 85.000,00 lei;

173.la data de 15.04.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

174.la data de 18.04.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 28.758,58 lei

175.la data de 18.04.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 69.241,42 lei

176.la data de 18.04.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 68.800,00 lei;

177.la data de 19.04.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 181.200,00 lei;

178.la data de 21.04.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

179.la data de 03.05.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 50.448,67 lei;

180.la data de 31.05.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 100.100,00 lei;

181.la data de 01.06.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

182.la data de 02.06.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 150.000,00

183.la data de 02.06.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 100.000,00 lei;

întrunește elementele de tipicitate ale infracțiunii de complicitate la evaziune fiscală în forma evidențierii, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive, faptă prev și ped de art. 48 alin. (1) C. pen. rap. la art. art 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 raportat la art 9 alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea dispozițiilor art. 41 alin. (2)  VCP și ale art 5 C. pen. (183 de acte materiale).

La individualizarea pedepsei ce urmează a fi aplicate inculpatului M.M.S., A.A.M. şi A.O.E. instanţa urmează a avea în vedere criteriile generale de individualizare prev. de art. 72 C.p. de la 1969, respectiv gradul de pericol social al faptei, limitele de pedeapsă prevăzute de textul de lege sancţionator, urmările activităţii infracţionale desfăşurate de către inculpaţi concretizată în valoarea  mare a prejudiciului cauzat bugetului de stat, nerecuperat până în prezent, dar şi  persoana inculpaţilor, fără antecedente penale, cum şi atitudinea de recunoaştere manifestată de aceştia pe tot parcursul procesului penal şi  care prin declaraţiile date au ajutat la tragerea la răspundere penală a persoanelor vinovate, criterii în raport de care uremează a se reţine circumstanţele atenuante prev. de art. 74 alin.1 lit.a şi c Cp de la 1969, cu consecinţa reducerii limitelor de pedeapsă pentru infracţiunile săvârşite.

Instanţa nu va reţine dispoziţiile art. 10 din Legea nr. 241/2005 privind reducerea cu jumătate a limitelor de pedeapsă întrucât în cauză prejudiciul nu a fost achitat.

În prezent, într-un cont bancar se află indisponibilizată suma reprezentând contravaloarea prejudiciului produs în cauză, obţinută din vânzarea unor bunuri sechestrate ale inculpatei SC A...SA Călăraşi, dar această indisponibilizare nu echivalează cu o acoperire a prejudiciului, care să justifice aplicarea circumstanţei prev. de art. 10 din Legea nr. 241/2005.

La dosar nu s-au administrat probe din care să rezulte că inculpaţii ar fi achitat prejudiciul reţinut în cauză.  Doar inculpatul D.O.E. a achitat suma de 10.000 lei, sumă care urmează a fi avută în vedere la momentul recuperării prejudiciului.

Pentru inculpatul D.O.E. instanţa va reţine dispoziţiile art. 19 din OG nr.43/2002 în raport de adresa  DNA aflată la fila 39 vol.3 instanţă, din care rezultă că inculpatul D.O. a dat declaraţii în timpul urmăririi penale, care au facilitat identificarea şi tragerea la răspundere penală a inculpatului D.H., fiind atins astfel scopul prevăzut de art. 19 din OUG nr. 43/2002.

În ceea ce priveşte modalitatea de executare a pedepsei aplicate celor trei inculpaţi  instanţa apreciază că prezenţa acestor inculpaţi în rândul societăţii este mai utilă decât înlăturarea temporară a acestora prin intermediul unei pedepse privative de libertate.

Motivele menţionate, dar şi gravitatea faptelor săvârşite, perioada de timp scursă de la momentul săvârşirii faptelor, în care pericolul social s-a diminuat,  coroborate cu celelalte circumstanţe reale şi personale care derivă din actele depuse la dosar determină tribunalul să se îndrepte pentru acest inculpaţi către pedepse a căror executare să fie suspendată condiţionat.

Având în vedere manoperele frauduloase folosite de inculpaţi, tribunalul reţine că se justifică aplicarea unor pedepse complementare în temeiul dispoziţiilor care prevăd aplicarea instituţiilor pedepselor complementare şi accesorii identificate conform dispoziţiilor art. 5 C.p., după verificare în prealabil,  a incidenţei aplicării legii penale mai favorabile.

În baza art. 404 alin. 4 lit. a C.pr.p urmează a deduce din pedeapsa aplicată inculpatului M.M.S. durata prevenţiei de la 29.10.2013 la 13.05.2014.

În baza art. 404 alin. 4 lit. a C.pr.p urmează a  deduce din pedeapsa aplicată inculpatului A.A.M. durata prevenţiei de la 29.10.2013 la 21.05.2014.

În baza art. 404 alin. 4 lit. a C.pr.p urmează a  deduce din pedeapsa aplicată inculpatului D.O.E. durata reţinerii de la  28.10.2013 la 29.10.2013 şi durata arestării preventive de la 08.11.2013 până la data de 24.04.2014.

Cu privire la inculpatul S.A., tribunalul constată că fapta din prezenta cauză aşa cum a fost reţinută mai sus a fost comisă în condiţiile de pluralitate intermediară prev. de art. 44 alin. 1 Cod penal, întrucât a fost săvârşită după o condamnare anterioară la pedeapsa de 1 an închisoare, astfel că nu pot fi incidente dispoziţiile art. 41 Cod penal cu privire la recidivă.

Prin decizia penală nr. 394/A/ din 2 martie 2016, pronunţată în cauza dosarului nr. 37499/3/2014, de către Curtea de Apel Bucureşti - Secţia I Penală, S.A. a fost condamnat la pedeapsa rezultantă de 4 ani şi 4 luni închisoare, după cum urmează:

În  baza art. 9 alin. (l) lit. b) şi c) şi alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. 1969, art. 37 alin. (1) lit. a) C.pen. 1969 şi art. 396 alin. (10) C.pr.pen., inculpatul a fost condamnat la pedeapsa de 3 ani şi 4 luni închisoare, pentru săvârşirea infracţiunii de evaziune fiscală;

În baza art. 15 alin. (2) din Legea nr. 187/2012 şi art. 83 C.pen. 1969 a revocat suspendarea condiţionată a executării pedepsei de 1 an închisoare aplicată prin sentinţa penală nr. 243 din data de 18.08.2009 a Judecătoriei Râmnicu Sărat, definitivă prin decizia penală nr. 11 din data de 26.01.2010 a Tribunalului Buzău şi a dispus ca inculpatul S.A. să execute această pedeapsă alături de pedeapsa de 3 ani şi 4 luni închisoare, în total 4 ani şi 4 luni închisoare.

 Prin rechizitoriul din 29.10.2014 al Parchetului de pe lângă Tribunalul Bucureşti, inculpatul S.A. a fost trimis în judecată pentru săvârşirea infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prevăzută şi pedepsită de art. 9 alin. (1) lit. b) şi c) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. (1) C.pen., constând în aceea că, în perioada 01.08.2009 - 24.02.2010, în calitate de administrator de fapt şi de drept al SC T.C.D. SRL, în baza aceleiaşi rezoluţii infracţionale, prin omiterea înregistrării în evidenţele financiar contabile ale societăţii a unor activităţi comerciale şi prin înregistrarea unor cheltuieli care au la bază operaţiuni fictive a prejudiciat bugetul de stat cu suma totală de 3.106.410 lei.

S-a mai reţinut în rechizitoriu faptul că din fişa de cazier judiciar ataşată la dosarul cauzei rezultă că inculpatul a fost condamnat la pedeapsa de 1 an închisoare cu suspendare prin sentinţa penală nr. 243/08.08.2009 a Judecătoriei Rm. Sărat, definitivă prin decizia penală nr. 11/26.01.2010, la data de 08.02.2010, pentru fapte concurente cu infracţiunea cercetată în cauză.

În aceste condiţii se va constata că fapta reţinută în prezenta cauză a fost săvârşită în concurs cu faptele care au făcut obiectul sentinţei penale nr. 1581/2015 a Tribunalului Bucureşti şi fiind săvârşită în termenul de încercare al suspendării condiţionate a pedepsei de 1 an închisoare aplicată prin sentinţa penală nr. 243/2009 a Judecătoriei Râmnicu Sărat urmează să se facă aplicarea art. 15 alin. 2  din Legea nr. 187/2012 şi art. 83 Codul penal din 1969.

 Cu privire la aplicarea prev. art. 19 din Legea nr. 682/2002 şi art. 18 din Legea nr. 508/2004 trubunalul  urmează să respingă această cerere întrucât în cauză din înscrisurile depuse  nu se poate examina una din condiţiile cumulative prevăzute de dispoziţiile legale mai sus menţionate, mai precis cea referitoare la tragerea la răspundere penală, având în vedere faptul că împotriva persoanei denunţate nu s-a dispus o soluţie de trimitere în judecată.

 Inculpatul poate beneficia de beneficiul oferit de art. 19 din Legea nr. 682/2012 şi art. 18 din Legea nr. 508/2004, în căile de atac, după îndeplinirea condiţiei privind tragerea la răspundere penală a persoanei denunţate.

 La individualizarea pedepsei care urmează a fi aplicată inculpatului S.A.  pentru infracţiunea săvârşită, instanţa va pleca de la limitele prevăzute de lege, aplicând pedepse spre mediu intervalului, dat fiind caracterul continuat al infracţiunii de evaziune fiscală, perioada nu foarte îndelungată de acţiune, prejudiciul considerabil nerecuperat, dar şi faptul că, inculpatul a recunoscut săvârşirea faptei încă din faza de urmărire penală, ceea ce a determinat identificarea tuturor persoanelor implicate, stabilirea cu uşurinţă a rolului jucat de fiecare din acestea şi modalitatea concretă de săvârşire a infracţiunilor.

În ceea ce priveşte circumstanţele personale, se reţine că inculpatul are o familie organizată, doi copii minori în întreţinere şi a dat dovadă de fidelitate procedurală, fiind prezent la termenele fixate de instanţă.

În baza art.71 C.p. urmează a interzice inculpatului exerciţiul drepturilor prevăzute de art.64 alin.1 lit. a teza a II-a, lit. b şi c VCP, începând cu data rămânerii definitive a prezentei hotărâri de condamnare şi până la terminarea executării pedepsei.

În baza art. 15 alin.2 din Legea nr. 187/2013 şi art. 83 C.p. din anul 1969  urmează a revocă suspendarea condiţionată a executării pedepsei de 1 an închisoare aplicată prin SP nr. 243/18.08.2009 a Judecătoriei Râmnicu-Sărat, definitivă prin DP nr. 11/26.01.2010 a Tribunalului Buzău urmând ca inculpatul S.A. să execute această pedeapsă alături de pedeapsa aplicată în prezenta cauză, în total 4 ani şi 4 luni închisoare şi 2 ani interzicerea drepturilor prev. de art. 64 alin. 1 lit. a teza a II-a,lit. b şi c C.p. din anul 1969.

Urmează a constata că inculpatul a fost încarcerat la data de 02.03.2016 în urma condamnării definitive prin DP nr. 394/A/02.03.2016 a Curţii de Apel Bucureşti-secţia I penală şi eliberat condiţionat la data de 24.04.2018, conform SP nr. 1158/18.04.2018 a Judecătoriei sector 5, cu un rest de 643 zile.

Urmează a deduce din pedeapsa rezultantă perioada executată de la 02.03.2016 la 24.04.2018.

În baza art. 61C.p. de la 1969 urmează a menţine liberarea condiţionată a inculpatului S.A. privind restul de pedeapsă de 643 zile închisoare rămas neexecutat din pedeapsa de 4 ani şi 4 luni închisoare pronunţată prin DP nr. 394/A/02.03.2016, pronunţată de Curtea de Apel Bucureşti-secţia I penală.

Cu privire la latuta civilă a cauzei instanţa constată că Ministerul Finanţelor Publice -  Agenţia Naţională de Administrare Fiscală s-a constituit parte civilă în cauză cu suma de 7.305.211,10 lei, reprezentând cunatumul TVA –ului calculat prin raportare la valoarea indicată pe facturile emise de SC A....SA şi conform înregistrărilor efectuate în documentele contabile şi fiscale ale societăţii.

În raport de dispoziţiile art.397 alin.1 rap. la art.19 şi art.25 C.pr.p. instanţa urmează a admire cererea de despăgubiri civile formulată de partea civilă Ministerul Finanţelor Publice -  Agenţia Naţională de Administrare Fiscală şi a obliga inculpaţii la plata prejudiciului proporţional cu activitatea infracţională la care au participat.

Astfel, urmează a obliga pe inculpaţii D.O.E. şi S.A., în solidar, către partea civilă Ministerul Finanţelor Publice -  Agenţia Naţională de Administrare Fiscală la plata sumei de 772.883,07 lei, cu titlu de despăgubiri civile.

Urmează a obliga pe inculpaţii D.O.E., M.M.S. şi A.A.M. , în solidar, către partea civilă Ministerul Finanţelor Publice -  Agenţia Naţională de Administrare Fiscală la plata sumei de 6.532.328,03 lei, cu titlu de despăgubiri civile.

Urmează a lua act de faptul că inculpatul D.O.E. a achitat din prejudiciu suma de 10.000 lei la data de 27.10.2017, conform chitanţei seria  TS682 nr. 10000028472, aflată la fila 114 vol.2 instanţă.

Având în vedere soluţia dispusă pe latura civilă, în baza art. 20 din Legea nr. 78/2000 cu referire la art. 252 NCPP va menţine măsura asiguratorie a sechestrului

asigurător instituit de Parchetul de pe lângă ICCJ-DNA prin Ordonanţa nr. 186/P/2012 din data de 11.02.2016 asupra contului deschis la CEC Bank - Sucursala Călăraşi nr. ...... aparţinând SC  A... Călăraşi SA până la concurenţa sumei de 7.305.211,11 lei.

În temeiul art.11 din Legea nr.241/2005, cu aplicarea Deciziei nr.19/2017 a ICCJ  urmează dispune instituirea măsurii sechestrului asigurator asupra bunurilor mobile şi imobile aparţinînd inculpaţilor  D.O.E., M.M.S., A.A.M. şi  S.A. pînă la concurenţa sumei de 7.305.211,11 lei reprezentînd prejudiciul cauzat bugetului de stat.

În baza art. 274 alin.1 C.pr.p. urmează a obliga pe inculpaţii D.O.E., M.M.S., A.A.M. şi  S.A. la plata către stat a câte 13.000 lei, fiecare, cu titlu de cheltuieli judiciare, din care câte 10.000 lei, fiecare, reprezintă cheltuieli judiciare effectuate în faza de urmărire penală.

Onorariul apărător oficiu – C.A.M. – în cuantum de 130 lei, reprezentând 25% din onorariul de 520 lei pentru inculpatul S.A. în faza de judecată, se va avansa din fondurile MJ.

Onorariul apărător oficiu – S.A. – în cuantum de 130 lei, reprezentând  25% din onorariul de 520 lei pentru inculpatul A.A.M. în faza de judecată, se va avansa din fondurile MJ.

Onorariul apărător oficiu – N.O. – în cuantum de 130 lei, reprezentând 25% din onorariul de 520 lei pentru inculpatul D.O.E.,  în faza de judecată, se va avansa din fondurile MJ.

Onorariul apărător oficiu – M.M. – în cuantum de 65 lei, reprezentând 25% din onorariul de 260 lei pentru inculpatul M.M.S.,  în faza de judecată, se va avansa din fondurile MJ.

În baza art. 13 alin.1 din Legea nr. 241/2005 dispune comunicarea prezentei hotărâri şi către Oficiul Naţional al Registrului Comerţului.

PENTRU ACESTE MOTIVE,

ÎN NUMELE LEGII

HOTĂRĂŞTE

I. Face aplicarea art.5 C.p. şi în consecinţă

În baza art.386 C.pr.p schimbă încadrarea juridică a faptei reţinute în sarcina inculpatului  M.M.S. din infracţiunea prevăzută de art. 48 alin.1 C.p. raportat la art.9 alin.1lit.c din Legea nr. 241/2005 şi art. 9 alin.3 din Legea nr.241/2005 cu aplicarea art.35 alin.1 C.p. în infracţiunea prevăzută de art.26 C.p. de la 1969 raportat la art.9 alin.1 lit. c din Legea nr. 241/2005 raportat la art. 9 alin.3 din Legea nr.241/2005 cu aplicarea art.41 alin.2 C.p. de la 1969.

În baza art. art.26 C.p. de la 1969. raportat la art.9 alin.1 lit. c din Legea nr. 241/2005  şi art. 9 alin.3 din Legea nr.241/2005 cu aplicarea art.41 alin.2 C.p. de la 1969, art. 74 alin.1 lit.a şi c C.p. de la 1969  şi art. 76 alin.1 lit.b  C.p. de la 1969 şi art. 396 alin.10 C.pr.p. condamnă pe inculpatul M.M.S. la 3 ani închisoare şi  interzicerea drepturilor prev. de art. 64 alin. 1 lit. a teza a II-a şi lit. b C.p. pe o durată de 1 an.

 În baza art.71 C.p. interzice inculpatului exerciţiul drepturilor prevăzute de art.64 alin.1 lit. a teza a II-a şi lit. b VCP, începând cu data rămânerii definitive a prezentei hotărâri de condamnare şi până la terminarea executării pedepsei.

În baza art. 81 – 82 C.p. vechi dispune suspendarea condiţionată a executării pedepsei aplicate inculpatului M.M.S.,  pe o durată de 5 ani, ce constituie termen de încercare, începând cu data rămânerii definitive a prezentei hotărâri de condamnare.

 În baza art.71 al.5 C.p. vechi  dispune suspendarea executării pedepselor accesorii aplicate inculpatului.

Atrage atenţia inculpatului asupra dispoziţiilor art.83 privind revocarea suspendării condiţionate a  executării pedepsei.

În baza art. 404 alin. 4 lit. a C.pr.p deduce din pedeapsa aplicată inculpatului M.M.S. durata prevenţiei de la 29.10.2013 la 13.05.2014.

II. Face aplicarea art.5 C.p. şi în consecinţă

În baza art.386 C.pr.p schimbă încadrarea juridică a faptei reţinute în sarcina inculpatului A.A.M. din infracţiunea prevăzută de art. 48 alin.1 C.p. raportat la art.9 alin.1lit.c din Legea nr. 241/2005 şi art. 9 alin.3 din Legea nr.241/2005 cu aplicarea art.35 alin.1 C.p. în infracţiunea prevăzută de art.26 V.C.P. raportat la art.9 alin.1 lit. c din Legea nr. 241/2005 raportat la art. 9 alin.3 din Legea nr.241/2005 cu aplicarea art.41 alin.2 V.C.P.

În baza art. 26 V.C.P. raportat la art.9 alin.1 lit. c din Legea nr. 241/2005 şi art. 9 alin.3 din Legea nr.241/2005 cu aplicarea art.41 alin.2 V.C.P., art. 74 alin.1 lit.a şi c VCP şi art. 76 alin.1 lit. b VCP şi art. 396 alin.10 C.pr.p. condamnă pe inculpatul A.A.M., 2 ani închisoare şi  interzicerea drepturilor prev. de art. 64 alin. 1 lit. a teza a II-a şi lit. b C.p. pe o durată de 1 an.

În baza art.71 C.p. interzice inculpatului exerciţiul drepturilor prevăzute de art.64 alin.1 lit. a teza a II-a şi lit. b  VCP, începând cu data rămânerii definitive a prezentei hotărâri de condamnare şi până la terminarea executării pedepsei.

 În baza art. 81 – 82 C.p. vechi dispune suspendarea condiţionată a executării pedepsei aplicate inculpatului A.A.M.  pe o durată de 4 ani, ce constituie termen de încercare, începând cu data rămânerii definitive a prezentei hotărâri de condamnare.

 În baza art.71 al.5 C.p. vechi  dispune suspendarea executării pedepselor accesorii aplicate inculpatului.

Atrage atenţia inculpatului asupra dispoziţiilor art.83 privind revocarea suspendării condiţionate a  executării pedepsei.

În baza art. 404 alin. 4 lit. a C.pr.p deduce din pedeapsa aplicată inculpatului A.A.M. durata prevenţiei de la 29.10.2013 la 21.05.2014.

III. Face aplicarea art.5 C.p. şi în consecinţă

 În baza art.386 C.pr.p schimbă încadrarea juridică a faptelor reţinute în sarcina inculpatului D.O.E. din infracţiunea prevăzută de art.9 alin.1lit.c din Legea nr. 241/2005 raportat la art. 9 alin.3 din Legea nr.241/2005 cu aplicarea art.35 alin.1 C.p. în infracţiunea prevăzută de art.9 alin.1 lit. c din Legea nr. 241/2005 raportat la art. 9 alin.3 din Legea nr.241/2005 cu aplicarea art.41 alin.2 V.C.P. şi din art.367 alin.1 şi 2 C.p. în art.7 alin.1 din Legea nr.39/2003.

În baza art.9 alin.1 lit. c din Legea nr. 241/2005 raportat la art. 9 alin.3 din Legea nr.241/2005 cu aplicarea art.41 alin.2 V.C.P.,  art. 74 alin.1 lit.a şi c VCP şi art. 76 alin.1 lit. b  VCP, art.19 din OUG nr.43/2002 şi art. 396 alin.10 C.pr.p. condamnă pe inculpatul D.O.E.,  la 2 ani închisoare şi  interzicerea drepturilor prev. de art. 64 alin. 1 lit. a teza a II-a, lit. b şi c C.p. pe o durată de 1 an.

În baza art.71 C.p. interzice inculpatului exerciţiul drepturilor prevăzute de art.64 alin.1 lit. a teza a II-a, lit. b şi c  VCP, începând cu data rămânerii definitive a prezentei hotărâri de condamnare şi până la terminarea executării pedepsei.

În baza art. 396 alin.1 şi 5 C.pr.p. raportat la art. 16 alin.1 lit.b teza I C.pr.p. dispune achitarea inculpatului D.O.E. pentru săvârşirea infracţiunii de aderare la un grup infracţional organizat prev. de art. 7 alin.1 din Legea nr.39/2003.

 În baza art. 81 – 82 C.p. vechi dispune suspendarea condiţionată a executării pedepsei aplicate inculpatului D.O.E. pe o durată de 4 ani, ce constituie termen de încercare, începând cu data rămânerii definitive a prezentei hotărâri de condamnare.

 În baza art.71 al.5 C.p. vechi  dispune suspendarea executării pedepselor accesorii aplicate inculpatului.

Atrage atenţia inculpatului asupra dispoziţiilor art.83 privind revocarea suspendării condiţionate a  executării pedepsei.

În baza art. 404 alin. 4 lit. a C.pr.p deduce din pedeapsa aplicată inculpatului D.O.E. durata reţinerii de la  28.10.2013 la 29.10.2013 şi durata arestării preventive de la 08.11.2013 până la data de 24.04.2014

IV. Face aplicarea art.5 C.p. şi în consecinţă

Admite cererea formulată de inculpatul S.A., prin apărător, şi în baza art.386 C.pr.p schimbă încadrarea juridică a faptei reţinute în sarcina inculpatului  S.A. din infracţiunea prevăzută de art. 48 alin.1 C.p. raportat la art.9 alin.1lit.c din Legea nr. 241/2005 şi art. 9 alin.2 din Legea nr.241/2005 cu aplicarea art.35 alin.1 C.p. în infracţiunea prevăzută de art.26 V.C.P. raportat la art.9 alin.1 lit. c din Legea nr. 241/2005 raportat la art. 9 alin.2 din Legea nr.241/2005 cu aplicarea art.41 alin.2 V.C.P.

În baza art. 26 V.C.P. raportat la art.9 alin.1 lit. c din Legea nr. 241/2005 şi  art. 9 alin.2  din Legea nr.241/2005 cu aplicarea art.41 alin.2 V.C.P., art. art. 74 alin.1 lit.a şi c VCP şi art. 76 alin.1  lit.c VCP  şi art. 396 alin.10 C.pr.p.  condamnă pe inculpatul S.A., la 2 ani închisoare şi  interzicerea drepturilor prev. de art. 64 alin. 1 lit. a teza a II-a şi lit. b C.p. pe o durată de 1 an.

Descontopeşte pedeapsa rezultantă aplicată prin DP nr. 394/A/02.03.2016, pronunţată de Curtea de Apel Bucureşti-secţia I penală în pedepsele componente de 3 ani şi 4 luni  închisoare şi interzicerea drepturilor prevăzute de art. 64 alin. 1 lit. a teza a II-a, lit. b  şi c C.p. pe o durată de 2 ani pentru săvârşirea infracţiunii prev. de art. 9 alin.1 lit. b şi c şi alin.3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art.41 alin.2 VCP şi art. 37 alin.1 lit. a VCP  şi 1 an închisoare pentru săvârşirea infracţiunii prev. de art. 215 alin.1 C.p. din anul 1969.

Constată că fapta prev. de art. de art. art. 9 alin.1 lit. b şi c şi alin.3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art.41 alin.2 VCP şi art. 37 alin.1 lit. a VCP  pentru care inculpatul S.A. a fost condamnat prin DP nr. 394/02.03.2016 a Curţii de Apel Bucureşti-secţia I penală este concurentă cu fapta pentru care inculpatul este condamnat prin prezenta cauză.

În baza art.33-34 VCP inculpatul S.A.  va executa pedeapsa cea mai grea, respectiv la 3 ani şi 4 luni  închisoare şi interzicerea drepturilor prev. de art. 64 alin. 1 lit. a teza a II-a,lit. b şi c C.p. din anul 1969 pe o durată de 2 ani.

 În baza art.71 C.p. interzice inculpatului exerciţiul drepturilor prevăzute de art.64 alin.1 lit. a teza a II-a, lit. b şi c VCP, începând cu data rămânerii definitive a prezentei hotărâri de condamnare şi până la terminarea executării pedepsei.

În baza art. 15 alin.2 din Legea nr. 187/2013 şi art. 83 C.p. din anul 1969 revocă suspendarea condiţionată a executării pedepsei de 1 an închisoare aplicată prin SP nr. 243/18.08.2009 a Judecătoriei Râmnicu-Sărat, definitivă prin DP nr. 11/26.01.2010 a Tribunalului Buzău şi dispune ca inculpatul S.A. să execute această pedeapsă alături de pedeapsa aplicată în prezenta cauză, în total 4 ani şi 4 luni închisoare şi 2 ani interzicerea drepturilor prev. de art. 64 alin. 1 lit. a teza a II-a,lit. b şi c C.p. din anul 1969.

Constată că inculpatul a fost încarcerat la data de 02.03.2016 în urma condamnării definitive prin DP nr. 394/A/02.03.2016 a Curţii de Apel Bucureşti-secţia I penală şi eliberat condiţionat la data de 24.04.2018, conform SP nr. 1158/18.04.2018 a Judecătoriei sector 5, cu un rest de 643 zile.

Deduce din pedeapsa rezultantă perioada executată de la 02.03.2016 la 24.04.2018.

În baza art. 61C.p. de la 1969 menţine liberarea condiţionată a inculpatului S.A. privind restul de pedeapsă de 643 zile închisoare rămas neexecutat din pedeapsa de 4 ani şi 4 luni închisoare pronunţată prin DP nr. 394/A/02.03.2016, pronunţată de Curtea de Apel Bucureşti-secţia I penală.

Admire cererea de despăgubiri civile formulată de partea civilă Ministerul Finanţelor Publice -  Agenţia Naţională de Administrare Fiscală şi în baza art.397 alin.1 rap. la art.19 şi art.25 C.pr.p.

Obligă pe inculpaţii D.O.E. şi S.A., în solidar, către partea civilă Ministerul Finanţelor Publice -  Agenţia Naţională de Administrare Fiscală la plata sumei de 772.883,07 lei, cu titlu de despăgubiri civile.

Obligă pe inculpaţii D.O.E., M.M.S. şi A.A.M. , în solidar, către partea civilă Ministerul Finanţelor Publice -  Agenţia Naţională de Administrare Fiscală la plata sumei de 6.532.328,03 lei, cu titlu de despăgubiri civile.

Ia act de faptul că inculpatul D.O.E. a achitat din prejudiciu suma de 10.000 lei la data de 27.10.2017, conform chitanţei seria  TS682 nr. 10000028472, aflată la fila 114 vol.2 instanţă.

Menţine măsura asigurătorie a sechestrului asigurător instituit de Parchetul de pe lângă ICCJ-DNA prin Ordonanţa nr. 186/P/2012 din data de 11.02.2016 asupra contului deschis la CEC Bank - Sucursala Călăraşi nr. ...... aparţinând SC  A... Călăraşi SA până la concurenţa sumei de 7.305.211,11 lei.

Dispune instituirea măsurii sechestrului asigurator asupra bunurilor mobile şi imobile aparţinînd inculpaţilor  D.O.E., M.M.S., A.A.M. şi  S.A. pînă la concurenţa sumei de 7.305.211,11 lei reprezentînd prejudiciul cauzat bugetului de stat.

În baza art. 274 alin.1 C.pr.p. obligă pe inculpaţii D.O.E., M.M.S., A.A.M. şi  S.A. la plata către stat a câte 13.000 lei, fiecare, cu titlu de cheltuieli judiciare, din care câte 10.000 lei, fiecare, reprezintă cheltuieli judiciare effectuate în faza de urmărire penală.

Onorariul apărător oficiu – C.A.M. – în cuantum de 130 lei, reprezentând 25% din onorariul de 520 lei pentru inculpatul S.A. în faza de judecată, se va avansa din fondurile MJ.

Onorariul apărător oficiu – S.A. – în cuantum de 130 lei, reprezentând  25% din onorariul de 520 lei pentru inculpatul A.A.M. în faza de judecată, se va avansa din fondurile MJ.

Onorariul apărător oficiu – N.O. – în cuantum de 130 lei, reprezentând 25% din onorariul de 520 lei pentru inculpatul D.O.E.,  în faza de judecată, se va avansa din fondurile MJ.

Onorariul apărător oficiu – M.M. – în cuantum de 65 lei, reprezentând 25% din onorariul de 260 lei pentru inculpatul M.M.S.,  în faza de judecată, se va avansa din fondurile MJ.

În baza art. 13 alin.1 din Legea nr. 241/2005 dispune comunicarea prezentei hotărâri şi către Oficiul Naţional al Registrului Comerţului.

Cu apel în 10 zile de la comunicare.

Pronunţată în şedinţa publică de la 28 Ianuarie 2019.

Preşedinte,

Grefier,

SENTINTA A RĂMAS DEFINITIVĂ LA DATA DE 10.06.2019 PRIN DECIZIA PENALĂ NR. 814/A A CURTII DE APEL BUCUREŞTI

Pe rol judecarea cauzei penale privind pe inculpaţii D.O.E., M.M.S., A.A.M. şi S.A. trimişi în judecată prin Rechizitoriul Parchetului de pe lângă ÎCCJ – DNA- nr.271/P/2017, astfel:

D.O.E. trimis în judecată pentru săvârșirea infracțiunilor de evaziune fiscală în forma evidențierii, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive, faptă prev. de art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 raportat la art. 9 alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea dispozițiilor art. 35 alin. (1) C. p. (465 de acte materiale) și constituirea unui grup infracțional organizat, faptă prev. de art. 367 alin. (1) și (2) C.p., ambele cu aplicarea dispozițiilor art. 38 alin. (1) C. p. și ale art. 5 C. p.;

- M.M.S.,  pentru săvârșirea infracțiunii de complicitate la evaziune fiscală în forma evidențierii, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive, faptă prev. de art. 48 alin. (1) C. p. rap. la art. art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 raportat la art. 9 alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea dispozițiilor art. 35 alin. (1) C. p. și ale art. 5 C. p. (429 de acte materiale);

- S.A., pentru săvârșirea infracțiunii de  complicitate la evaziune fiscală în forma evidențierii, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive, faptă prev. de art. 48 alin. (1) C. p. rap. la art. art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 raportat la art. 9 alin. (2) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea dispozițiilor art. 35 alin. (1) C. p și ale art. 5 C. p. (36 de acte materiale);

- A.A., pentru săvârșirea infracțiunii de complicitate la evaziune fiscală în forma evidențierii, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive, faptă prev . de art. 48 alin. (1) C. p. rap. la art. art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 raportat la art. 9 alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea dispozițiilor art. 35 alin. (1) C. p. și ale art. 5 C. p. (183 de acte materiale).

Dezbaterile au avut loc în şedinţa publică din 10 ianuarie 2019 fiind consemnate în încheierea din acea zi, când, instanţa având nevoie de timp pentru a delibera dar si pentru a se depune eventuale concluzii scrise, a amânat pronunţarea la data de 17.01.2019, 23.01.2019 si 28.01.2019 şi în urma deliberării avute a pronunţat următoarea soluţie;

INSTANŢA

Asupra cauzei de faţă, constată următoarele:

Prin Rechizitoriul Parchetului de pe lângă ICCJ –DNA – Secţia de combatere a infracţiunilor asimilate infracţiunilor de corupţie nr. 271/P/2017 din 29.09.2017, înregistrat la Tribunalul Călăraşi la data de 09.10.2017  sub nr. 1619/116/2017, au fost trimişi în judecată inculpaţii:

1. D.O.E. pentru săvârşirea infracţiunilor de evaziune fiscală în forma evidenţierii în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operaţiuni reale ori evidenţierea altor operaţiuni fictive prev. de art. 9 alin.1 lit. c din Legea nr. 241/2005 raportat la art. 9 alin.3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea dispoziţiilor art. 35 alin.1 C.p.(465 de acte materiale) şi constituirea unui grup infracţional organizat prev. de art. 367 alin.1 şi 2 C.p., ambele cu aplicarea art. 38 alin.1 C.p. şi art. 5 C.p.

2. M.M.L.E. pentru săvârşirea infracţiunii de complicitate la evaziune fiscală în forma evidenţierii în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operaţiuni reale ori evidenţierea altor operaţiuni fictive prev. de art. 48 alin.1 C.p. rap. la art. 9 alin.1 lit. c din Legea nr. 241/2005 raportat la art. 9 alin.3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea dispoziţiilor art. 35 alin.1 C.p. şi art.5 C.p.(429 de acte materiale)

3. SC A...C...Călăraşi pentru săvârşirea infracţiunii de evaziune fiscală în forma evidenţierii în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operaţiuni reale ori evidenţierea altor operaţiuni fictive prev. de art. 9 alin.1 lit. c din Legea nr. 241/2005 raportat la art. 9 alin.3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea dispoziţiilor art. 35 alin.1 C.p.(465 de acte materiale)

4. D.H. pentru săvârşirea infracţiunilor de evaziune fiscală în forma evidenţierii în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operaţiuni reale ori evidenţierea altor operaţiuni fictive prev. de art. 9 alin.1 lit. c din Legea nr. 241/2005 raportat la art. 9 alin.3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea dispoziţiilor art. 35 alin.1 C.p.9465 de acte materiale) şi constituirea unui grup infracţional organizat prev. de art. 367 alin.1 şi 2 C.p., ambele cu aplicarea art. 38 alin.1 C.p. şi art. 5 C.p.

5. S.A. pentru săvârşirea infracţiunii de complicitate la evaziune fiscală în forma evidenţierii în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operaţiuni reale ori evidenţierea altor operaţiuni fictive prev. de art. 48 alin.1 C.p. rap. la art. 9 alin.1 lit. c din Legea nr. 241/2005 raportat la art. 9 alin.2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea dispoziţiilor art. 35 alin.1 C.p. şi art.5 C.p.(36 de acte materiale)

6. R.D.M. pentru săvârşirea infracţiunii de complicitate la evaziune fiscală în forma evidenţierii în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operaţiuni reale ori evidenţierea altor operaţiuni fictive prev. de art. 48 alin.1 C.p. rap. la art. 9 alin.1 lit. c din Legea nr. 241/2005 raportat la art. 9 alin.3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea dispoziţiilor art. 35 alin.1 C.p. şi art.5 C.p.(429 de acte materiale)

7. A.A. pentru săvârşirea infracţiunii de complicitate la evaziune fiscală în forma evidenţierii în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operaţiuni reale ori evidenţierea altor operaţiuni fictive prev. de art. 48 alin.1 C.p. rap. la art. 9 alin.1 lit. c din Legea nr. 241/2005 raportat la art. 9 alin.3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea dispoziţiilor art. 35 alin.1 C.p. şi art.5 C.p.(183 de acte materiale).

Prin actul de sesizare a instanţei s-a reţinut, în esenţă, că D.O.E. în anul 2010 împreună cu D.H., în calitate de reprezentant legal al SC A...SA Călăraşi a aderat la grupul infracţional organizat constituit iniţial de ............ având ca scop săvârşirea de infracţiuni de evaziune fiscală în vederea sustragerii de la plata obligaţiilor fiscale prin simularea unor operaţiuNDLvrare intracomunitară de bunuri deşi în realitate bunurile erau comercializate pe teritoriul României şi ulterior în perioada 2010-2013, în realizarea obiectului de activitate al SC A...SA Călăraşi, utilizând societăţile comerciale cu comportament de tip fantomă controlate de M.M.S. şi A.S., cu ajutorul lui A.S., M.M.S., A.A. şi R.D., încheind în mod simulat contracte de vânzare cumpărare.

Prin Încheierea din 22.02.2018, judecătorul de cameră preliminară a respins excepţiile invocate de inculpaţii R.D., D.H. şi S.A., încheiere rămasă definitivă prin respingerea contestaţiilor formulate de inculpaţi şi a dispus începerea judecăţii.

Analizând actele şi lucrările dosarului, respectiv sesizarea penală formulată de ANAF - Garda Financiară secţia Călăraşi nr. 121404/08.06.2012, adresa Gărzii Financiare-secţia Ialomiţa nr. 130246/II/30.01.2013, raport de inspecţie fiscală ANAF nr. F-MC220 din 28.07.2017 la SC A....SA, proces-verbal de constatare a efectuării actelor premergătoare, declaraţii inculpaţi, declaraţii martori, informaţii furnizate de ONRC în legătură cu societăţile SC A...SA Călăraşi, SC L...I...L...SRL, SC C..M...T...SRL, SC  S...P...I...SRL, SC  M...L...I..., SC MSM S..E...SRL, situaţii ale vehiculelor înregistrate în sistem de monitorizare tarifare pod din AICI Giurgiu în perioada 2010-2013, note de constatare întocmite de Serviciul specialişti, fişe identificare autovehicule, situaţie transporturi efectuate aferente livrărilor comunitare, adresa ANAF nr. 1199700/21.02.2014 împreună cu situaţia livrărilor intracomunitare efectuate de SC A...SA Călăraşi, Raport de inspecţie fiscală nr. 28493/13.11.2009 privind A...SA Călăraşi şi decizia de impunere nr. 263/16.11.2009 privind obligaţiile fiscale suplimentare de plată pentru SC A....SA, fişele clientului cu facturi emise în perioada 01.01.2009 -30.11.2013 de SC A....SA, situaţii analitice facturi emise de SC A....SA în perioada 01.01.2009-30.11.2013, contract de vânzare-cumpărare nr.75/04.01.2010 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi M&M T...LTD, împreună cu act adiţional nr.1/17.01.2011, contract de vânzare-cumpărare nr.623/10.02.2012 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi ... Ltd împreună cu date de identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA-ului, contract de vânzare-cumpărare nr.71588/29.03.2011 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi B... împreună cu act adiţional nr. 1/10.05.2011, date identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.2231/03.05.2011 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi B...Ltd împreună cu  răspunsul de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.3370/01.06.2009 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi B E împreună cu date identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.7895/06.12.2010 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi D... împreună cu date identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.34/03.01.2011 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi E.K.T. E împreună cu date identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.2343/09.05.2011 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi E...G-D E.... împreună cu răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.1384/09.03.2012 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi F...12 E  împreună cu  date identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.4042/30.06.2019 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi F...I...2009 Ltd împreună cu date identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.2894/07.06.2011 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi F...H... împreună cu date identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.2090/15.05.2012 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi G...SRL împreună cu date identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.55/09.01.2013 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi K H LTd împreună cu răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.2621/14.06.2012 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi K ...A LTD împreună cu răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.2527/18.06.2013 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi .....împreună cu date identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr. 5655/22.11.2011 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi M..D...E împreună cu  date identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.4337/03.10.2012 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi M..SA împreună cu şi răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.612/30.01.2009 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi M..JSC împreună cu date identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.2930/08.06.2011 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi NDL împreună cu date identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.1318/01.04.2013 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi O.... SRL împreună cu date identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.3901/02.08.2011 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi P B E împreună cu date identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.5639/06.09.2010 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi S.... împreună cu  răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.472/31.01.2012 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi S...B...E împreună cu răspuns de validare a TVA–ului, contract de vânzare-cumpărare nr.3353/04.07.2011 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi S...E... împreună cu răspuns de validare a TVA–ului, contract de vânzare-cumpărare nr.7977/09.12.2010 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi S...P...E... împreună cu date identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.3500/31.05.2010 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi S...S-S...E..., contractele de vânzare-cumpărare nr.6282/30.09.2009 şi 4743/31.07.2009 încheiate între AC A...SA Călăraşi şi T... Ltd. împreună cu  date identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.1820/17.03.2010 încheiat între SC A...SA Călăraşi şi SC V...Ltd. împreună cu răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.71588/29.03.2011 încheiat între SC A...SA Călăraşi şi V...B SRL împreună cu răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.795/09.02.2011 încheiat între SC A...SA Călăraşi şi W...T... Ltd,  contractele de vânzare-cumpărare nr.4742/31.07.2009 şi 6252/28.09.2009 încheiate între SC A...SA Călăraşi şi Z...C... Ltd împreună cu date identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.2443/05.06.2012 încheiat între SC A...SA Călăraşi şi Z.V. Ltd  împreună cu răspuns de validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare produse agricole încheiat între AC A...SA Călăraşi şi G...Ltd împreună cu act adiţional nr. 1/10.05.2011, date identificare cumpărător şi răspuns de validare a TVA –ului, procese-verbale de percheziţie domiciliară, contract de vânzare-cumpărare nr.55/09.01.2013 încheiat între AC A...SA Călăraşi şi SC K...H... Ltd împreună cu validare a TVA –ului, contract de vânzare-cumpărare nr.961/05.03.2013 încheiat între SC A...SA Călăraşi şi B...M..L..., facturi, scrisori de transport, declaraţie de conformitate şi anexe emise de SC A... Călăraşi în favoarea F...H..., S...B...E, SC K H LTd, documente bancare, extarse de cont,facturi, situaţii rambursare TVA SC A....SA instanţa reţine în fapt următoarea situaţie:

Începând cu luna decembrie 2009, inculpatul M.M.S. a depus diligenţele necesare în vederea înfiinţării unei societăţi comerciale pe teritoriul Bulgariei cu scopul operaționalizării unui sistem de fraudare a colectării taxelor și impozitelor pe teritoriul României.

În acest sens inculpatul urma să utilizeze scriptic operatorii intracomunitari din alte state membre ale Uniunii Europene în vederea interpunerii lor scriptice în circuitul comercial cu bunuri de consum. Societățile comerciale de pe teritoriul României urmau să factureze bunurile către firmele din Bulgaria, în acest scop fiind întocmite toate documentele necesare pentru simularea livrării, dar marfa era în realitate livrată către societăți comerciale naționale. În vederea creării și unei aparențe licite a lanțului de aprovizionare pe plan intern inculpatul M.M.S. utilizează, în contrapartidă, un lanț de societăți fantomă care să simuleze aprovizionarea până la beneficiarul final al bunurilor, de cele mai multe ori utilizând în acest circuit intern societatea .... SRL, societate controlată de inculpat.

Grupul infracțional organizat a fost creat, într-un moment incipient, de inculpatul M.M.S. și numiții ..., ulterior la acest grup aderând fie persoane care facilitau circuitele economice frauduloase, precum ...., fie persoane care beneficiau de întregul circuit fraudulos pentru a comercializa diferite produse, cum este cazul inculpaților .... (aspecte care au făcut obiectul dosarului penal nr. 146/P/2012 al PICCJ- Direcția Națională Anticorupție – Serviciul Teritorial Ploiești, fiind emis rechizitoriul în data de 04.12.2015 – vol 62, file 616-617 ).

Inițial, inculpatul M.M.S. i-a solicitat inculpatului A.A. să identifice cetățeni de origine arabă care să accepte să figureze ca asociați în cadrul societăților fantomă și să facă demersurile necesare în vederea deschiderii conturilor bancare.

 Inculpatul A.A. l-a convins și pe fratele său  Z.H. să figureze ca împuternicit pe conturile bancare ale societăților comerciale cu comportament de tip fantomă, în vederea efectuării plăților și ridicării sumelor de bani din conturile bancare, aspecte detaliate de martorul Z.H. în declarația dată în faza de urmărire penală (vol 6 file 73-75) și confirmate de declarațiile inculpatului M.M.S. (vol 2 file 58-59, 60-63, 64-67, 68-70, 77-79) și parțial de declarațiile inculpatului A.A. (care atestă că l-a convins pe Z.H. să efectueze plăți dar neagă caracterul ilicit al activității) (vol 2, file 235-237).

Tot numitul A..A., la solicitarea inculpatului M.M.S. l-a convins pe K.H., cumnatul său, să accepte înfiinţarea unei societăţi pe teritoriul Bulgariei, M..., prima societate utilizată în vederea comiterii infracțiunilor ulterioare de evaziune fiscală, acestea fiind în principal motivul creării grupului organizat, aspecte ce reies din coroborarea declarațiilor martorului K.H. (vol 6, file 101-119, vol 8, file 72-89) cu declarațiile inculpatului A.A. (vol 2, file 235-237), acesta din urmă recunoscând faptul că el a inițiat conversația cu privire la înființarea societății comerciale și l-a determinat pe martor să accepte să figureze ca asociat deși neagă cunoașterea caracterului ilicit al acestei determinări sau a funcționării ulterioare a societății.

Ulterior, datorită numărului mare de beneficiari ai acestui circuit evazionist, inculpatul M.M.S. a creat și alte societăți comerciale cu comportament de tip fantomă pe care le-a pus la dispoziția operatorilor comerciali naționali care doreau utilizarea circuitelor frauduloase, în vederea săvârșirii infracțiunii de evaziune fiscală și evitării achitării taxelor și impozitelor datorate bugetului de stat. În acest sens au fost înființate societățile comerciale ....... Ulterior înființării operatorilor economici, aceștia au fost puși la dispoziția beneficiarilor circuitului evazionist, în același mod ca și în cazul M&M ......LTD.

Pentru facilitarea operațiunilor frauduloase inculpatul M.M.S. l-a cooptat și pe numitul LRA care avea atribuţii pe linia coordonării activităţii de transport extern (trasnporturi diferite față de cele efectuate de la A... Călărași SA), ţinând legătură cu conducătorii auto şi clienţii și asigura reprezentarea societăţilor fantomă cu ocazia desigilării mijloacelor de transport de către comisarii Gărzii Financiare sau cu ocazia controalelor fiscale efectuate de autoritățile publice.

Tot în vederea eficientizării circuitului evazionist astfel creat, inculpatul M.M.S. a racolat o societate de transport produse frigorifice  reprezentată de inculpatul R.D.M., căruia i-a explicat în detaliu afacerea ce urma a fi derulată,  acesta fiind de acord cu efectuarea transporturilor, în condițiile în care pe CMR-uri era indicat un loc de livrare extern și un beneficiar străin iar în realitate transporturile se efectuau doar pe teritoriul național. Aceste aspecte reies din coroborarea declarațiilor inculpatului M.M.S. (vol 2 file 58-59, 60-63, 64-67, 68-70, 77-79) cu declarațiile inculpatului R.D.M. (vol 3, file 131-135), care își justifică activitatea prin faptul că era o cerință unanimă pe piața internă, cu documentele de transport ridicate de la A... Călărași SA și cu procesul verbal de percheziție domiciliară din care reiese că la locuința inculpatului M.M.S. a fost identificată o ștampilă a transportatorului (vol. 21, file 204-209, 293-303, vol. 22, file 1-8, 11-29, vol 24, file 348-381)

Ulterior, dat fiind volumul însemnat al transporturilor, numitul R.D.M. a subcontractat transporturile către alte două societăţi de transport, respectiv ...........ŞI .........., cu acordul și în înțelegere cu inculpatul M.M.S., aspecte ce reies din coroborarea declarațiilor martorilor .......

În momentul operaționalizării circuitului fraudulos inculpatul M.M.S. a început să contacteze partenerii comerciali naționali cărora putea să le pună la dispoziție societățile cu comportament de tip fantomă, printre acești parteneri fiind și A... Călărași SA. Cu reprezentanții acestei societăți, D.H. și OED, inculpatul M.M.S. s-a cunoscut în cursul anului 2009, cu ocazia inaugurării unui abator al A... Mihăilești, aspecte confirmate în declarația inculpatului D.O.E. din data de 17.11.2016. (vol 2, file 42-45).

 La începutul anului 2010 inculpatul M.M.S. s-a întâlnit cu D.H. și cu OED și a stabilit cu aceștia modalitatea de utilizare a societăților comerciale cu comportament de tip fantomă, înregistrate în alte state membre ale Uniunii Europene, inculpatul M.M.S. urmând să se ocupe de facilitarea transportului prin intermediul inculpatului R.D.M., de furnizarea datelor privind societățile comerciale pentru fiecare comandă și de preluarea bunurilor la locul de descărcare de pe teritoriul României. Pentru validarea aparenței de operațiuni reale inculpatul M.M.S. a depus diligențele ca plata să fie efectuată din conturile societăților comerciale care figurează ca beneficiar al bunurilor, de transferul efectiv al sumelor ocupându-se inculpatul A.A., fie personal fie dispunând efectuarea plăților de către martorii HZ și K.H..

În urma discuțiilor purtate cu inculpatul M.M.S., atât inculpatul D.H. cât și inculpatul OED au fost de acord să utilizeze circuitele comerciale create de membrii acestuia, în vederea comercializării produselor A... Călărași, scopul fiind acela de a înregistra un profit cât mai mic sau chiar pierdere și de a diminua taxele și impozitele datorate bugetului statului, aspect susținut de inculpatul OED cu ocazia audierii sale (vol. 2 file 42-45).

Având în vedere că numitul D.H. nu locuia perioade lungi de timp pe teritoriul României, întreaga activitate era coordonată de inculpatul D.O.E. care ținea legătura cu inculpatul M.M.S. și lua deciziile curente privind funcționarea societății comerciale, dar conform declarațiilor inculpatului OED coroborate cu declarațiile martorilor BT (vol .6, file 54-55, vol 7, file 25-27), RC (vol. 6, file 59-61, vol. 7, file 22-24) și CT (vol. 6, file 62-64, vol. 7, file 28-30) inculpatul D.H. era informat zilnic cu privire la activitatea societății, primind diverse rapoarte de la angajații societății.

Aceste elemente reies din coroborarea declarațiilor martorului BT care precizează că ”de negocierea cu partenerii, identificarea clienților, condițiile, transportul și prețurile se ocupau....în plus, la fiecare livrare OD era prezent de regulă” (vol. 6 file 54-55) cu declarațiile martorului RC care indică faptul că ” în fiecare dimineață, în jur de ora 07:30, la abator venea OD care ne spunea care sunt comenzile pentru ziua respectivă, în ceea ce privește livrările intracomunitare. Comenzile erau fie pe formulare, fie însemnările lui OD care erau cu semnătura lui. Noi le făceam copii ca să putem derula procedura internă. Dacă pe timpul zilei mai venea vreo comandă sau trebuia pregătit ceva pentru a doua zi OD ne trimitea pe fax și discutam și telefonic. Tot OD ne spunea cine este clientul și îi spunea doamnei Dora, care era contabil șef la abator, care sunt datele de facturare, inclusiv prețul. Mie îmi spunea cum trebuie împachetată și pregătită marfa ca să pot să o pregătesc.” (vol 6, file 59-61), aspecte confirmate și de martorul CT, contabil la A... Călărași SA (vol. 6, file 62-64).

În baza acestei înțelegeri între M.M.S., HD și OED în data de 14.01.2010 a fost încheiat contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 75/14.01.2010 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și M..T...Bulgaria, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, durata contractului fiind stabilită pentru perioada 14.01.2010-14.01.2011. (vol. 17, file 191-193)

În baza acestui contract au fost emise de către A... Călărași SA următoarele documente justificative aferente ieșirii mărfurilor din gestiunea societății:

1.factura numărul 1096336 din data de 18.01.2010 în valoare de 71.096,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

2.factura numărul 1096439 din data de 20.01.2010 în valoare de 137.961,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

3.factura numărul 1096442 din data de 20.01.2010 în valoare de 101.631,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

4.factura numărul 1096446 din data de 20.01.2010 în valoare de 78.351,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria5.factura numărul 1096516 din data de 21.01.2010 în valoare de 8.499,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

6.factura numărul 1096729 din data de 26.01.2010 în valoare de 76.428,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

7.factura numărul 1096948 din data de 28.01.2010 în valoare de 114.558,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

8.factura numărul 1096949 din data de 28.01.2010 în valoare de 57.002,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

9.factura numărul 1097114 din data de 01.02.2010 în valoare de 71.221,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

10.factura numărul 1097115 din data de 02.02.2010 în valoare de 75.925,01 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

11.factura numărul 1097353 din data de 05.02.2010 în valoare de 103.782,61 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

12.factura numărul 1097354 din data de 05.02.2010 în valoare de 86.846,85 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

13.factura numărul 1097762 din data de 16.02.2010 în valoare de 79.516,46 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

14.factura numărul 1097831 din data de 17.02.2010 în valoare de 56.540,26 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

15.factura numărul 1098538 din data de 02.03.2010 în valoare de 76.321,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

16.factura numărul 1098600 din data de 03.03.2010 în valoare de 21.089,79 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

17.factura numărul 1098607 din data de 03.03.2010 în valoare de 89.293,85 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

18.factura numărul 1100646 din data de 15.03.2010 în valoare de 75.684,63 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

19.factura numărul 1100760 din data de 17.03.2010 în valoare de 177.346,36 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

20.factura numărul 1101012 din data de 22.03.2010 în valoare de 75.622,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

21.factura numărul 1101118 din data de 24.03.2010 în valoare de 72.699,22 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

22.factura numărul 1101453 din data de 30.03.2010 în valoare de 139.978,21 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

23.factura numărul 1101525 din data de 31.03.2010 în valoare de 75.982,74 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

24.factura numărul 1101831 din data de 08.04.2010 în valoare de 16.934,66 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

25.factura numărul 1101892 din data de 09.04.2010 în valoare de 85.293,80 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

26.factura numărul 1101962 din data de 12.04.2010 în valoare de 139.440,19 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

27.factura numărul 1104253 din data de 13.04.2010 în valoare de 44.560,04 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

28.factura numărul 1104394 din data de 15.04.2010 în valoare de 89.600,66 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

29.factura numărul 1104396 din data de 15.04.2010 în valoare de 35.392.28 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

30.factura numărul 1104579 din data de 20.04.2010 în valoare de 51.388,68 RON  având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

31.factura numărul 1104733 din data de 22.04.2010 în valoare de 39.549,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

32.factura numărul 1104977 din data de 28.04.2010 în valoare de 21.543,94 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

33.factura numărul 1103578 din data de 29.04.2010 în valoare de 33.955,33 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

34.factura numărul 1103730 din data de 03.05.2010 în valoare de 32.975,07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

35.factura numărul 1103773 din data de 04.05.2010 în valoare de 42.529,50 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

36.factura numărul 1103833 din data de 05.05.2010 în valoare de 22.829,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

37.factura numărul 1103846 din data de 05.05.2010 în valoare de 13.755,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

38.factura numărul 1103847 din data de 05.05.2010 în valoare de 49.873,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

39.factura numărul 1103848 din data de 05.05.2010 în valoare de 112.298,80 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

40.factura numărul 1103916 din data de 06.05.2010 în valoare de 51.547,59 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

41.factura numărul 1103925 din data de 06.05.2010 în valoare de 45.645,76 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

42.factura numărul 1104013 din data de 06.05.2010 în valoare de -34.520,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

43.factura numărul 1103976 din data de 07.05.2010 în valoare de 47.280,83 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

44.factura numărul 1104014 din data de 07.05.2010 în valoare de 24.870,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

45.factura numărul 1104015 din data de 07.05.2010 în valoare de 14.291,20 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

46.factura numărul 1104084 din data de 10.05.2010 în valoare de 40.613,26 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

47.factura numărul 1104087 din data de 10.05.2010 în valoare de 126.923,82 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

48.factura numărul 1104093 din data de 10.05.2010 în valoare de 45.421,15 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

49.factura numărul 1104195 din data de 12.05.2010 în valoare de 57.719,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

50.factura numărul 1106541 din data de 13.05.2010 în valoare de 33.422,72 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

51.factura numărul 1106554 din data de 13.05.2010 în valoare de 94.794,17 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

52.factura numărul 1106615 din data de 14.05.2010 în valoare de 104.203,93 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

53.factura numărul 1106778 din data de 18.05.2010 în valoare de 46.895,91 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

54.factura numărul 1106850 din data de 19.05.2010 în valoare de 51.030,71 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

55.factura numărul 1106860 din data de 19.05.2010 în valoare de 17.826,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

56.factura numărul 1108820 din data de 27.05.2010 în valoare de 102.772,72 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

57.factura numărul 1108821 din data de 27.05.2010 în valoare de 49.817,96 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

58.factura numărul 1108882 din data de 28.05.2010 în valoare de 44.056,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

59.factura numărul 1108893 din data de 28.05.2010 în valoare de 100.025,17 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

60.factura numărul 1108969 din data de 31.05.2010 în valoare de 34.030,39 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

61.factura numărul 1109027 din data de 01.06.2010 în valoare de 33.723,80 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

62.factura numărul 1109034 din data de 01.06.2010 în valoare de 33.757,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

63.factura numărul 1109098 din data de 02.06.2010 în valoare de 15.428,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

64.factura numărul 1110270 din data de 28.06.2010 în valoare de 68.652,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

65.factura numărul 1110305 din data de 29.06.2010 în valoare de 52.029,95 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

66.factura numărul 1110315 din data de 29.06.2010 în valoare de 86.774,32 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

67.factura numărul 1116112 din data de 03.09.2010 în valoare de 38.794,71 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

68.factura numărul 1116119 din data de 03.09.2010 în valoare de 17.751,95 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

69.factura numărul 116609 din data de 13.09.2010 în valoare de 39.219,33 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

70.factura numărul 1116698 din data de 15.09.2010 în valoare de 39.039,19 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

71.factura numărul 1116941 din data de 21.09.2010 în valoare de 58.750,89 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

72.factura numărul 1117252 din data de 28.09.2010 în valoare de 69.091,40 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

73.factura numărul 1117410 din data de 01.10.2010 în valoare de 96.784,68 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

74.factura numărul 1117599 din data de 06.10.2010 în valoare de 44.672,85 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

75.factura numărul 1119766 din data de 21.10.2010 în valoare de 156.387,34 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

76.factura numărul 1119775 din data de 21.10.2010 în valoare de 149.884,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

77.factura numărul 1119948 din data de 26.10.2010 în valoare de 73.976,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

78.factura numărul 1121753 din data de 01.11.2010 în valoare de 32.214,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

79.factura numărul 1121792 din data de 02.11.2010 în valoare de 32.067,34 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

80.factura numărul 1121794 din data de 02.11.2010 în valoare de 19.842,32 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

81.factura numărul 1121845 din data de 03.11.2010 în valoare de 32.187,42 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria82.factura numărul 1121903 din data de 04.11.2010 în valoare de 39.747,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

83.factura numărul 1121906 din data de 04.11.2010 în valoare de 50.369,62 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

84.factura numărul 1121962 din data de 05.11.2010 în valoare de 38.817,89 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

85.factura numărul 1122108 din data de 08.11.2010 în valoare de 38.614,07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

86.factura numărul 1122128 din data de 09.11.2010 în valoare de 154.957,30 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

87.factura numărul 1122134 din data de 09.11.2010 în valoare de 38.631,87 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

88.factura numărul 1122135 din data de 09.11.2010 în valoare de 19.150,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

89.factura numărul 1122204 din data de 10.11.2010 în valoare de 38.618,88 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

90.factura numărul 1123764 din data de 11.11.2010 în valoare de 177.873,71 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

91.factura numărul 1123808 din data de 12.11.2010 în valoare de 38.627,07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

92.factura numărul 1123909 din data de 15.11.2010 în valoare de 51.624,91 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

93.factura numărul 1123918 din data de 15.11.2010 în valoare de 38.801,18 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

94.factura numărul 1124033 din data de 18.11.2010 în valoare de 32.108,13 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

95.factura numărul 1124239 din data de 24.11.2010 în valoare de 32.746,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

96.factura numărul 1124240 din data de 24.11.2010 în valoare de 32.486,63 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

97.factura numărul 1124293 din data de 25.11.2010 în valoare de 32.886,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

98.factura numărul 1124414 din data de 29.11.2010 în valoare de 19.753,73 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

99.factura numărul 1124415 din data de 29.11.2010 în valoare de 38.750,44 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

100.factura numărul 1124424 din data de 30.11.2010 în valoare de 81.164,25 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

101.factura numărul 1124428 din data de 30.11.2010 în valoare de 32.644,58 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

102.factura numărul 1124435 din data de 30.11.2010 în valoare de 44.848,90 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

103.factura numărul 1124506 din data de 02.12.2010 în valoare de 25.689,65 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

104.factura numărul 1124509 din data de 02.12.2010 în valoare de 108.815,51 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

105.factura numărul 1124518 din data de 02.12.2010 în valoare de 25.335,82 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

106.factura numărul 1124547 din data de 03.12.2010 în valoare de 20.474,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

107.factura numărul 1124663 din data de 07.12.2010 în valoare de 41.075,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

108.factura numărul 1124709 din data de 08.12.2010 în valoare de 19.160,85 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

109.factura numărul 1124878 din data de 13.12.2010 în valoare de 46.673,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

110.factura numărul 1124890 din data de 13.12.2010 în valoare de 26.803,99 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

111.factura numărul 1124965 din data de 15.12.2010 în valoare de 12.850,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

112.factura numărul 1124979 din data de 15.12.2010 în valoare de 24.896,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

113.factura numărul 1125074 din data de 17.12.2010 în valoare de 16.979,62 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

114.factura numărul  1125140 din data de 20.12.2010 în valoare de 7.056,89 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

115.factura numărul 1125153 din data de 20.12.2010 în valoare de 26.034,89 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

116.factura numărul 1125154 din data de 20.12.2010 în valoare de 64.505,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

117.factura numărul 1125155 din data de 20.12.2010 în valoare de 33.532,82 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

118.factura numărul 1125156 din data de 20.12.2010 în valoare de 49.620,93 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

119.factura numărul 1125181 din data de 21.12.2010 în valoare de 33.487,11 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

120.factura numărul 1125235 din data de 22.12.2010 în valoare de 7.932,87 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

121.factura numărul 1125236 din data de 22.12.2010 în valoare de 27.553,77 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

122.factura numărul 1125248 din data de 22.12.2010 în valoare de 48.216,78 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

123.factura numărul 1125283 din data de 23.12.2010 în valoare de 7.169,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

124.factura numărul 1125331 din data de 27.12.2010 în valoare de 20.143,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

125.factura numărul 1125497 din data de 04.01.2011 în valoare de 16.404,87 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

126.factura numărul 1125545 din data de 05.01.2010 în valoare de 123.043,81 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

127.factura numărul 1125627 din data de 07.01.2011 în valoare de 91.547,26 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

128.factura numărul 1125878 din data de 14.01.2011 în valoare de 12.167,35 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

129.factura numărul 1125948 din data de 17.01.2011 în valoare de 12.090,69 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

130.factura numărul 1125981 din data de 18.01.2011 în valoare de 12.284,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

131.factura numărul 1125989 din data de 18.01.2011 în valoare de 18.687,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

132.factura numărul 1128282 din data de 19.01.2011 în valoare de 59.279,90 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

133.factura numărul 1128285 din data de 19.01.2011 în valoare de 17.812,56 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

134.factura numărul 1128293 din data de 19.01.2011 în valoare de 30.328,03 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

135.factura numărul 1128341 din data de 20.01.2011 în valoare de 83.902,03 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

136.factura numărul 1128350 din data de 20.01.2011 în valoare de 34.583,07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

137.factura numărul 1128351 din data de 20.01.2011 în valoare de 12.310,99 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

138.factura numărul 1128419 din data de 21.01.2011 în valoare de 37.142,84 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

139.factura numărul 1128503 din data de 25.01.2011 în valoare de 49.551,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

140.factura numărul 1128504 din data de 25.01.2011 în valoare de 30.064,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

141.factura numărul 1128561 din data de 26.01.2011 în valoare de 62.059,07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

142.factura numărul 1128562 din data de 26.01.2011 în valoare de 63.698,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

143.factura numărul 1128685 din data de 28.01.2011 în valoare de 36.698,75 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

144.factura numărul 1128806 din data de 01.02.2011 în valoare de 112.221,12 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

145.factura numărul 1128874 din data de 02.02.2011 în valoare de 166.521,88 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

146.factura numărul 1128977 din data de 04.02.2011 în valoare de 119.685,40 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

147.factura numărul 1130572 din data de 07.02.2011 în valoare de 120.218,10 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

148.factura numărul 1130601 din data de 08.02.2011 în valoare de 118.901,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

149.factura numărul 1130602 din data de 08.02.2011 în valoare de 29.910,50 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

150.factura numărul 1130687 din data de 09.02.2011 în valoare de 119.808,94 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

151.factura numărul 1130693 din data de 09.02.2011 în valoare de 29.703,74 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

152.factura numărul 1131297 din data de 22.02.2011 în valoare de 88.658,97 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

153.factura numărul 1131296 din data de 22.02.2011 în valoare de 58.395,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

154.factura numărul 1131301 din data de 22.02.2011 în valoare de 103.969,88 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

155.factura numărul 1131407 din data de 24.02.2011 în valoare de 169.510,56 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

156.factura numărul 1131410 din data de 24.02.2011 în valoare de 45.190,07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

157.factura numărul 1131429 din data de 24.02.2011 în valoare de 103.103,95 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

158.factura numărul 1131430 din data de 24.02.2011 în valoare de 129.312,92 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

159.factura numărul 1131463 din data de 25.02.2011 în valoare de 16.739,67 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

160.factura numărul 1131483 din data de 25.02.2011 în valoare de 87.080,37 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

161.factura numărul 1131572 din data de 28.02.2011 în valoare de 105.764,17 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

162.factura numărul 1131599 din data de 01.03.2011 în valoare de 56.862,20 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

163.factura numărul 1131606 din data de 01.03.2011 în valoare de 103.603,35 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

164.factura numărul 1131655 din data de 02.03.2011 în valoare de 32.037,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

165.factura numărul 1131665 din data de 02.03.2011 în valoare de 130.664,57 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

166.factura numărul 1131729 din data de 03.03.2011 în valoare de 59.905,48 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

167.factura numărul 1131743 din data de 03.03.2011 în valoare de 122.718,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

168.factura numărul 1131910 din data de 07.03.2011 în valoare de 42.367,29 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

169.factura numărul 1131923 din data de 08.03.2011 în valoare de 26.599,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

170.factura numărul 1131941 din data de 08.03.2011 în valoare de 124.203,39 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

171.factura numărul 1131944 din data de 08.03.2011 în valoare de 33.361,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

172.factura numărul 1133562 din data de 10.03.2011 în valoare de 12.342,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

173.factura numărul 1133581 din data de 10.03.2011 în valoare de 36.617,49 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

174.factura numărul 1133635 din data de 11.03.2011 în valoare de 23.349,67 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

175.factura numărul 1133710 din data de 14.03.2011 în valoare de 66.552,82 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

176.factura numărul 1133746 din data de 15.03.2011 în valoare de 123.488,49 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

177.factura numărul 1133752 din data de 15.03.2011 în valoare de 79.550,78 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

178.factura numărul 1133807 din data de 16.03.2011 în valoare de 97.761,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

179.factura numărul 1133872 din data de 17.03.2011 în valoare de 26.444,69 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

180.factura numărul 1133875 din data de 17.03.2011 în valoare de 79.372,12 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

181.factura numărul 1133937 din data de 18.03.2011 în valoare de 25.594,99 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

182.factura numărul 1133945 din data de 18.03.2011 în valoare de 62.556,47 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

183.factura numărul 1134085 din data de 22.03.2011 în valoare de 137.450,95 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

184.factura numărul 1134357 din data de 28.03.2011 în valoare de 65.516,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

185.factura numărul 1138349 din data de 18.04.2011 în valoare de 33.060,87 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

186.factura numărul 1138370 din data de 19.04.2011 în valoare de 59.016,80 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

187.factura numărul 1138384 din data de 19.04.2011 în valoare de 19.673,27 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

188.factura numărul 1138385 din data de 19.04.2011 în valoare de 58.862,48 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

189.factura numărul 1138656 din data de 26.04.2011 în valoare de 26.252,29 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

190.factura numărul 1138743 din data de 28.04.2011 în valoare de 65.216,97 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

191.factura numărul 1138794 din data de 29.04.2011 în valoare de 41.115,71 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

192.factura numărul 1138885 din data de 02.05.2011 în valoare de 65.212,56 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

193.factura numărul 1138923 din data de 03.05.2011 în valoare de 36.126,33 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

194.factura numărul 1138983 din data de 04.05.2011 în valoare de 79.128,41 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

195.factura numărul 1139069 din data de 05.05.2011 în valoare de 39.613,12 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

196.factura numărul 1139187 din data de 09.05.2011 în valoare de 83.194,58 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

197.factura numărul 1139229 din data de 10.05.2011 în valoare de 89.173,60 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

198.factura numărul 1139289 din data de 11.05.2011 în valoare de 75.448,93 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

Bunurile au fost transportate cu ajutorul inculpatului R.D., acesta asigurând șoferii, mijloacele de transport și documentele de transport astfel încât în eventualitatea unui control operațiunile să figureze ca fiind livrări intracomunitare, deși în realitate niciuna dintre mașini nu a părăsit teritoriul României iar bunurile au fost descărcate la diferite depozite din București sau din alte orașe din România. În corelație cu facturile emise de A... Călărași SA au fost efectuate următoarele transporturi de mărfuri, coordonate de inculpatul R.D.:

1.la data de 18.01.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer C.c.; B 80 GPA, pe CMR fiind indicat ca transportator V...T...SRL;

2.la data de 20.01.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer C.c.; B 80 GPH, pe CMR fiind indicat ca transportator V...T...SRL;

3.la data de 20.01.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer F.M., pe CMR fiind indicat ca transportator V...T...SRL;

4.la data de 20.01.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer P.D., pe CMR fiind indicat ca transportator V...T...SRL;

5.la data de 21.01.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer C.c.;, pe CMR fiind indicat ca transportator V...T...SRL;

6.la data de 26.01.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer C.c.;, pe CMR fiind indicat ca transportator V...T...SRL;

7.la data de 28.01.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer C.G.; B 80 WWO, pe CMR fiind indicat ca transportator V...T...SRL;

8.la data de 28.01.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer P..D., pe CMR fiind indicat ca transportator V...T...SRL;

9.la data de 01.02.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer R.D.  pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

10.la data de 02.02.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer P.P., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

11.la data de 05.02.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MG, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

12.la data de 05.02.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer R.D., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

13.la data de 16.02.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer R.D., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

14.la data de 17.02.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer ZL  pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

15.la data de 02.03.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer VM, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

16.la data de 03.03.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer VM , pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

17.la data de 03.03.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PV, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

18.la data de 15.03.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer VM , pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

19.la data de 17.03.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer VM  pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

20.la data de 22.03.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer VM Pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL

21.la data de 24.03.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PV  pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

22.la data de 30.03.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PV , pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

23.la data de 31.03.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer VM cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

24.la data de 08.04.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PP , pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

25.la data de 09.04.2010 s-a efectuat livrarea către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer AO, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

26.la data de 12.04.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PV, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

27.la data de 13.04.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PP  pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

28.la data de 15.04.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer VM , pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

29.la data de 15.04.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BV , pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

30.la data de 20.04.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer VM, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

31.la data de 22.04.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BV, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

32.la data de 28.04.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer ZL, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

33.la data de 29.04.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SG, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

34.la data de 03.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MI, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL

35.la data de 04.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer NCF, pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

36.la data de 05.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer N.C.F.  fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

37.la data de 05.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer O.A., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

38.la data de 05.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SG, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

39.la data de 05.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PI, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

40.la data de 06.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer P.I., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

41.la data de 06.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MG, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

42.la data de 06.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer M.G., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

43.la data de 07.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF, pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

44.la data de 07.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MG, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

45.la data de 07.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MG, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

46.la data de 10.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF, pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

47.la data de 10.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer OA, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

48.la data de 10.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PI, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

49.la data de 12.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer ZL, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

50.la data de 13.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer VM cu auto , pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

51.la data de 13.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto T, pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

52.la data de 14.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer OA cu auto nr.  pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

53.la data de 18.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

54.la data de 19.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer O.A cu auto nr.  pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

55.la data de 19.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PV cu auto nr. pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

56.la data de 27.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer O.A. cu auto nr. , pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

57.la data de 27.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PI cu auto nr., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

58.la data de 28.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer VM cu auto nr., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

59.la data de 28.05.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

60.la data de 31.05.2010 s-a efectuat livrarea către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

61.la data de 01.06.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

62.la data de 01.06.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PI cu auto nr., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

63.la data de 02.06.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

64.la data de 28.06.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

65.la data de 29.06.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL

66.la data de 29.06.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MGcu auto nr. ...; IF 01 EXD, pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

67.la data de 03.09.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PI cu auto nr. ... pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

68.la data de 03.09.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer ZL cu auto nr. ......, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

69.la data de 13.09.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

70.la data de 15.09.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

71.la data de 21.09.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

72.la data de 28.09.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer AC cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

73.la data de 01.10.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer AC cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

74.la data de 06.10.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

75.la data de 21.10.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PV cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

76.la data de 21.10.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer ZL cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

77.la data de 26.10.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer VM cu auto nr. ........., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

78.la data de 01.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

79.la data de 02.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

80.la data de 02.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

81.la data de 03.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

82.la data de 04.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

83.la data de 04.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

84.la data de 05.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

85.la data de 08.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

86.la data de 09.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ...; pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

87.la data de 09.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

88.la data de 09.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer VM cu auto nr. ...; IF 01 AYR, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

89.la data de 10.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

90.la data de 11.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer VM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

91.la data de 12.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

92.la data de 15.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

93.la data de 15.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

94.la data de 18.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

95.la data de 24.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MS cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

96.la data de 24.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

97.la data de 25.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

98.la data de 29.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

99.la data de 29.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

100.la data de 30.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

101.la data de 30.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

102.la data de 30.11.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MF cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

103.la data de 02.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

104.la data de 02.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

105.la data de 02.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

106.la data de 03.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

107.la data de 07.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

108.la data de 08.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

109.la data de 13.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

110.la data de 13.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

111.la data de 15.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

112.la data de 15.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MS cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

113.la data de 17.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

114.la data de 20.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

115.la data de 20.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

116.la data de 20.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MS cu auto nr. ......, pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

117.la data de 20.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer IP cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

118.la data de 20.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

119.la data de 21.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MS cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

120.la data de 22.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

121.la data de 22.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

122.la data de 22.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer ZL cu auto nr....., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

123.la data de 23.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

124.la data de 27.12.2010 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

125.la data de 04.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MS cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

126.la data de 05.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer O.A. cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

127.la data de 07.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer ZL cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

128.la data de 14.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

129.la data de 17.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

130.la data de 18.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

131.la data de 18.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

132.la data de 19.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PI cu auto nr....., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

133.la data de 19.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MS cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

134.la data de 19.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

135.la data de 20.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

136.la data de 20.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer VM cu auto nr. ....., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

137.la data de 20.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MS cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

138.la data de 21.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

139.la data de 25.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

140.la data de 25.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

141.la data de 26.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer VM cu auto nr. ....., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

142.la data de 26.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PI cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

143.la data de 28.01.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

144.la data de 01.02.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer O.A. cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

145.la data de 02.02.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer O.A. cu auto nr. ....., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

146.la data de 04.02.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer O.A. cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

147.la data de 07.02.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer O.A. cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

148.la data de 08.02.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CC cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

149.la data de 08.02.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

150.la data de 09.02.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer O.A. cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

151.la data de 09.02.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

152.la data de 22.02.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PI cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

153.la data de 22.02.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer O.A. cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

154.la data de 22.02.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PScu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

155.la data de 24.02.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PI cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

156.la data de 24.02.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MMMcu auto nr. ......, pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

157.la data de 24.02.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer O.A. cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

158.la data de 24.02.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CC cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

159.la data de 25.02.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MS cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

160.la data de 25.02.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CC cu auto nr. B 81 GM ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

61.la data de 28.02.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer O.A. cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

162.la data de 01.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CC cu auto nr...., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

163.la data de 01.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PI cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

164.la data de 02.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PP cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

165.la data de 02.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

166.la data de 03.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer IP cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

167.la data de 03.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

168.la data de 07.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MGcu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

169.la data de 08.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MGcu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

170.la data de 08.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CT cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

171.la data de 08.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CT cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

172.la data de 10.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

173.la data de 10.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CT cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

174.la data de 11.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CT cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

175.la data de 14.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

176.la data de 15.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer AC cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

177.la data de 15.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GG cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

178.la data de 16.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GG cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

179.la data de 17.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BE cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

180.la data de 17.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CT cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

181.la data de 18.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer C M cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

182.la data de 18.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CT cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

183.la data de 22.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer VM cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

184.la data de 28.03.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GG cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

185.la data de 18.04.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GG cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

186.la data de 19.04.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer HN cu auto nr. .../..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

187.la data de 19.04.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer LM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

188.la data de 19.04.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CT cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

189.la data de 26.04.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CT cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

190.la data de 28.04.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

191.la data de 29.04.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

192.la data de 02.05.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

193.la data de 03.05.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

194.la data de 04.05.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GG cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

195.la data de 05.05.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

196.la data de 09.05.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

197.la data de 10.05.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

198.la data de 11.05.2011 s-a efectuat livrare către M..T...BULGARIA cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

În corelație cu aceste livrări comerciale, în vederea păstrării aparenței unor relații comerciale cu caracter transfrontalier, cu ajutorul inculpatului A.A. au fost efectuate următoarele plăți din contul societății M..... LTD către A... Călărași, aspect ce reies din coroborarea raportului de constatare tehnico-științifică cu documentele privind situația financiară a societăților comerciale ce fac obiectul prezentei cauze:

1.la data de 30.08.2010 s-a  virat suma de 28.750,00 euro;

2.la data de 02.04.2010 s-a  virat suma de 30.000,00 euro

3.la data de 03.04.2010 s-a virat suma de 27.270,00 euro;

4.la data de 14.04.2010 s-a  virat suma de 25.000,00 euro;

5.la data de 19.04.2010 s-a  virat suma de 25.000,00 euro;

6.la data de 22.04.2010 s-a  virat suma de 25.000,00 euro

7.la data de 22.04.2010 s-a virat suma de 25.000,00 euro;

8.la data de 28.04.2010 s-a  virat suma de 23.500,00 euro;

9.la data de 19.04.2010 s-a  virat suma de 36.500,00 euro;

10.la data de 03.05.2010 s-a  virat suma de 45.300,00 euro;

11.la data de 13.05.2010 s-a  virat suma de 40.000,00 euro

12.la data de 13.05.2010 s-a virat suma de 19.000,00 euro;

13.la data de 14.05.2010 s-a  virat suma de 11.800,00 euro;

14.la data de 18.05.2010 s-a  virat suma de 16.700,00 euro;

15.la data de 20.05.2010 s-a  virat suma de 30.000,00 euro;

16.la data de 28.05.2010 s-a  virat suma de 29.700,00 euro;

17.la data de 01.06.2010 s-a  virat suma de 18.700,00 euro;

18.la data de 09.06.2010 s-a  virat suma de 23.000,00 euro;

19.la data de 10.06.2010 s-a  virat suma de 13.500,00 euro;

20.la data de 28.06.2010 s-a  virat suma de 30.000,00 euro;

21.la data de 29.06.2010 s-a  virat suma de 16.000,00 euro;

22.la data de 06.07.2010 s-a  virat suma de 15.000,00 euro;

23.la data de 07.07.2010 s-a  virat suma de 15.000,00 euro;

24.la data de 09.07.2010 s-a  virat suma de 15.000,00 euro;

25.la data de 13.07.2010 s-a  virat suma de 20.000,00 euro;

26.la data de 05.08.2010 s-a  virat suma de 15.000,00 euro;

27.la data de 31.08.2010 s-a  virat suma de 10.000,00 euro

28.la data de 31.08.2010 s-a virat suma de 40.000,00 euro;

29.la data de 03.09.2010 s-a  virat suma de 16.213,00 euro;

30.la data de 13.09.2010 s-a  virat suma de 9.180,00 euro;

31.la data de 14.09.2010s-a virat suma de 86.050,00 lei;

32.la data de 15.09.2010 s-a  virat suma de 10.710,00 euro;

33.la data de 20.09.2010 s-a  virat suma de 13.770,00 euro;

34.la data de 27.09.2010 s-a  virat suma de 22.350,00 euro;

35.la data de 29.09.2010 s-a  virat suma de 16.550,00 euro;

36.la data de 13.10.2010 s-a  virat suma de 10.200,00 euro;

37.la data de 15.10.2010 s-a  virat suma de 16.175,00 euro;

38.la data de 19.10.2010 s-a  virat suma de 23.055,00 euro;

39.la data de 21.10.2010 s-a  virat suma de 20.640,00 euro;

40.la data de 25.10.2010 s-a  virat suma de 23.055,00 euro;

41.la data de 01.11.2010 s-a  virat suma de 7.500,00 euro;

42.la data de 02.11.2010 s-a  virat suma de 12.000,00 euro;

43.la data de 03.11.2010 s-a  virat suma de 7.500,00  euro;

44.la data de 05.11.2010 s-a  virat suma de 29.840,00 euro;

45.la data de 08.11.2010 s-a  virat suma de 45.000,00 euro;

46.la data de 09.11.2010 s-a  virat suma de 13.200,00 euro;

47.la data de 10.11.2010 s-a  virat suma de 9.000,00 euro;

48.la data de 11.11.2010 s-a  virat suma de 23.054,00 euro;

49.la data de 12.11.2010 s-a  virat suma de 34.054,00 euro;

50.la data de 15.11.2010 s-a  virat suma de 20.840,00 euro;

51.la data de 18.11.2010 s-a  virat suma de 7.500,00 euro;

52.la data de 24.11.2010 s-a  virat suma de 15.100,00 euro;

53.la data de 26.11.2010 s-a  virat suma de 7.600,00 euro

54.la data de 26.11.2010 s-a virat suma de 42.996,00 lei

55.la data de 29.11.2010 s-a  virat suma de 13.320,00 euro;

56.la data de 30.11.2010 s-a  virat suma de 12.714,97 lei 

57.la data de 30.11.2010 s-a virat suma de  63.574,88 lei;

58.la data de 02.12.2010 s-a  virat suma de 50.820,83 lei;

59.la data de 03.12.2010 s-a  virat suma de 25.454,22 lei;

60.la data de 08.12.2010 s-a  virat suma de 159.939,21 lei;

61.la data de 10.12.201 s-a  virat suma de 80.000,00 lei;

62.la data de 13.12.2010 s-a  virat suma de 80.000,00 lei;

63.la data de 16.12.2010 s-a  virat suma de 12.863,40 lei;

64.la data de 17.12.2010 s-a  virat suma de 30.000,00 lei

65.la data de 17.12.2010 s-a virat suma de 34.362,40 lei

66.la datat de 17.12.2010 s-a virat suma de 17.009,39 lei;

67.la data de 21.12.2010 s-a  virat suma de 40.000,00 lei;

68.la data de 06.01.2011 s-a  virat suma de 50.000,00 lei;

69.la data de 07.01.2011 s-a  virat suma de 50.000,00 lei;

70.la data de 19.01.2011 s-a  virat suma de 200.000,00 lei;

71.la data de 24.01.2011 s-a  virat suma de 133.300,00 lei;

72.la data de 25.01.2011 s-a  virat suma de 140.000,00 lei;

73.la data de 27.01.2011 s-a  virat suma de 70.000,00 lei;

74.la data de 02.02.2011 s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

75.la data de 03.02.2011 s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

76.la data de 04.02.2011 s-a  virat suma de 89.000,00 lei

77.la data de 04.02.2011 s-a virat suma de 100.000,00 lei;

78.la data de 08.02.2011 s-a  virat suma de 100.000, 00 lei

79.la data de 08.02.2011 s-a virat suma de 200.000,00 lei;

80.la data de 09.02.2011 s-a  virat suma de 100.000,00 lei

81.la datat de 09.02.2011 s-a virat suma de 50.000,00 lei;

82.la data de 10.02.2011 s-a  virat suma de 50.000,00 lei;

83.la data de 11.02.2011 s-a  virat suma de 150.000,00 lei;

84.la data de 14.02.2011 s-a  virat suma de 150.000,00 lei

85.la data de 14.02.2011 s-a virat suma de 100.000,00 lei;

86.la data de 16.02.2011 s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

87.la data de 17.02.2011 s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

88.la data de 18.02.2011 s-a  virat suma de 150.000,00 lei;

89.la data de 22.02.2011 s-a  virat suma de 150.000,00 lei;

90.la data de 23.02.2011 s-a  virat suma de 150.000,00 lei 

91.la data de 23.02.2011 s-a virat suma de 150.000,00 lei;

92.la data de 25.02.2011 s-a  virat suma de 200.000,00 lei;

93.la data de 28.02.2011 s-a  virat suma de 30.000,00 lei

94.la data de 28.02.2011 s-a virat suma de 170.00,00 lei 

95.la data de 28.02.2011 s-a virat suma de 200.000,00 lei;

96.la data de 03.03.2011 s-a  virat suma de 100.000,00 lei

97.la data de 03.03.2011 s-a virat suma de 50.000,00 lei;

98.la data de 07.03.2011 s-a  virat suma de 50.000,00 lei

99.la data de 07.03.2011 s-a virat suma de 50.000,00 lei;

100.la data de 09.03.2011 s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

101.la data de 10.03.2011 s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

102.la data de 16.03.2011 s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

103.la data de 17.03.2011 s-a  virat suma de 37.000,00 euro

104.la data de 17.03.2011 s-a virat suma de 50.000,00 lei;

105.la data de 18.03.2011 s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

106.la data de 31.03.2011 s-a  virat suma de 75.000,00 lei

107.la data de 31.03.2011 s-a virat suma de  60.000,00 lei;

108.la data de 04.04.2011 s-a  virat suma de 150.000,00 lei;

109.la data de 05.04.2011 s-a  virat suma de 200.000,00 lei;

110.la data de 06.04.2011 s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

111.la data de 11.04.2011 s-a  virat suma de 100.000,00 lei 

112.la data de 11.04.2011 s-a virat suma de  150.00,00 lei;

113.la data de 13.04.2011 s-a  virat suma de 85.000,00 lei;

114.la data de 15.04.2011 s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

115.la data de 18.04.2011 s-a  virat suma de 28.758,58 lei

116.la data de 18.04.2011 s-a virat suma de 69.241,42 lei

117.la data de 18.04.2011 s-a virat suma de 68.800,00 lei;

118.la data de 19.04.2011 s-a  virat suma de 181.200,00 lei;

119.la data de 21.04.2011 s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

120.la data de 03.05.2011 s-a  virat suma de 50.448,67 lei;

121.la data de 31.05.2011 s-a  virat suma de 100.100,00 lei;

122.la data de 01.06.2011 s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

123.la data de 02.06.2011 s-a  virat suma de 150.000,00

124.la data de 02.06.2011 s-a virat suma de 100.000,00 lei;

În data de 09.02.2011 a fost încheiat contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 795/09.02.2011 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și W...T... LTD Bulgaria, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pentru perioada 09.02.2011-09.02.2012 (vol 17, file 363-364)

În baza acestui contract au fost emise de către A... Călărași SA următoarele documente justificative aferente ieșiri mărfurilor din gestiunea societății:

1. factura numărul 1130733 din data de 10.02.2011 în valoare de 23.105,65 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

2. factura numărul 1130891 din data de 14.02.2012 în valoare de 23.496,27 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

3. factura numărul 1130924 din data de 14.02.2011 în valoare de 113.572,41 lei având c beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

4. factura numărul 1130940 din data de 15.02.2011 în valoare de 24.745,88 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

5. factura numărul 1131079 din data de 17.02.2011 în valoare de 67.820,43 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

6. factura numărul 1131085 din data de 17.02.2011 în valoare de 25.092,62 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

7. factura numărul 1131143 din data de 18.02.2011 în valoare de 184.035,91 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

8. factura numărul 1131177 din data de 18.02.2011 în valoare de 73.016,86 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

Bunurile au fost transportate cu ajutorul inculpatului R.D., acesta asigurând șoferii, mijloacele de transport și documentele de transport astfel încât în eventualitatea unui control operațiunile să figureze ca fiind livrări intracomunitare deși în realitate niciuna dintre mașini nu a părăsit teritoriul României iar bunurile au fost descărcate la diferite depozite din București sau din alte orașe din România. În corelație cu facturile emise de A... Călărași SA au fost efectuate următoarele transporturi de mărfuri, coordonate de inculpatul R.D.:

1. la data de 10.02.2011 s-a efectuat livrarea către W...T... LTD Bulgaria cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer MS cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

2. la data de 14.02.2011 s-a efectuat livrarea către W...T... LTD Bulgaria cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer PI cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

3. la data de 14.02.2011 s-a efectuat livrarea către W...T... LTD Bulgaria cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer O.A. cu auto nr. .../..., pe CMR fiind indicat ca transportator ... SRL;

4. la data de 15.02.2011 s-a efectuat livrarea către W...T... LTD Bulgaria cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

5. la data de 17.02.2011 s-a efectuat livrarea către W...T... LTD Bulgaria cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer O.A. cu auto nr. .../..., pe CMR fiind indicat ca transportator ... SRL;

6. la data de 17.02.2011 s-a efectuat livrarea către W...T... LTD Bulgaria cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer PI cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

7. la data de 18.02.2011 s-a efectuat livrare către W...T... LTD Bulgaria cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer VM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ... SRL;

8. la data de 18.02.2011 s-a efectuat livrare către W...T... LTD Bulgaria cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer O.A. cu auto nr. .../..., pe CMR fiind indicat ca transportator ... SRL;

În corelație cu aceste livrări comerciale, în vederea păstrării aparenței unor relații comerciale cu caracter transfrontalier, cu ajutorul inculpatului A.A. au fost efectuate următoarele plăți din contul societății W...T...  către A... Călărași, aspect ce reies din coroborarea raportului de constatare tehnico-științifică cu documentele privind situația financiară a societăților comerciale ce fac obiectul prezentei cauze:

1. la data de 23.03.2011 s-a  virat suma de 100.000,00  lei;

2. la data de 24.03.2011 s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

3. la data de 25.03.2011 s-a  virat suma de 150.000,00 lei;

4. la data de 30.03.2011 s-a  virat suma de 150.00,00 lei

5. la data de 30.03.2011 s-a  virat suma de 16.642,48 lei;

În data de 29.03.2011 a fost încheiat contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 1588/29.03.2011 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și ”B...”, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pentru perioada 29.03.2011-30.04.2011. Contractul  a fost modificat prin actul adițional nr. 1/10.05.2011 deoarece în contractul inițial fusese tehnoredactat în mod eronat numele cumpărătorului, denumirea acestei persoane juridice fiind BMS S... LTD. (vol 17 file 207-216)

În baza acestui contract au fost emise de către A... Călărași SA următoarele documente justificative aferente ieșiri mărfurilor din gestiunea societății:

1. factura numărul 1134405 din data de 29.03.2011 în valoare de 124.627,52 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

2. factura numărul 1134460 din data de 30.03.2011 în valoare de 111.731,94 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

3. factura numărul 1134445 din data de 30.03.2011 în valoare de 92.706,52 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

4. factura numărul 1134527 din data de 31.03.2011 în valoare de 96.739,04 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

5. factura numărul 1134590 din data de 01.04.2011 în valoare de 65.927,55 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

6. factura numărul 1134675 din data de 04.04.2011 în valoare de 93.541,62 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

7. factura numărul 1134731 din data de 05.04.2011 în valoare de 99.770,51 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

8. factura numărul 1134737 din data de 05.04.2011 în valoare de 52.056,64 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

9. factura numărul 1134787 din data de 06.04.2011 în valoare de 84.272,55 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

10. factura numărul 1134805 din data de 06.04.2011 în valoare de 137.798,34 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

11. factura numărul 1134858 din data de 07.04.2011 în valoare de 26.297,32 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

12. factura numărul 1134863 din data de 07.04.2011 în valoare de 96.483,91 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

13. factura numărul 1138020 din data de 11.04.2011 în valoare de 71.887,04 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

14. factura numărul 1138049 din data de 12.04.2011 în valoare de 26.363,77 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

15. factura numărul 1138056 din data de 12.04.2011 în valoare de 52.337,61 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

16. factura numărul 1138116 din data de 13.04.2011 în valoare de 72.266,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

17. factura numărul 1138181 din data de 14.04.2011 în valoare de 26.635,93 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

18. factura numărul 1138193 din data de 14.04.2011 în valoare de 52.788,42 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

19. factura numărul 1139354 din data de 12.05.2011 în valoare de 63.373,96 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

20. factura numărul 1139363 din data de 12.05.2011 în valoare de 31.824,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

21. factura numărul 1139474 din data de 16.05.2011 în valoare de 124.464,57 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

22. factura numărul 1139495 din data de 16.05.2011 în valoare de 61.869,21 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

23.factura numărul 1140274 din data de 17.05.2011 în valoare de 117.881,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

24. factura numărul 1140343 din data de 18.05.2011 în valoare de 95.464,02 RON având ca obiect vânzarea cantității de 15.003,21 kg pui griller în valoare de  23.254,98 euro având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

25. factura numărul 1140317 din data de 18.05.2011 în valoare de 25.498,38 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

26. factura numărul 1140355 din data de 18.05.2011 în valoare de 40.455,10 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

27.factura numărul 1140396 din data de 19.05.2011 în valoare de 38.388,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

28. factura numărul 1140411 din data de 19.05.2011 în valoare de 127.755,36 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

29. factura numărul 1140458 din data de 20.05.2011 în valoare de 38.608,75 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

30. factura numărul 1140567 din data de 24.05.2011 în valoare de 96.622,68 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

31. factura numărul 1140622 din data de 25.05.2011 în valoare de 63.951,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

32. factura numărul 1140623 din data de 25.05.2011 în valoare de 24.631,11 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

33. factura numărul 1140681 din data de 26.05.2011 în valoare de 76.450,29 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

34. factura numărul 1140858 din data de 31.05.2011 în valoare de 24.670,71 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

35. factura numărul 1140974 din data de 02.06.2011 în valoare de 32.694,55 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

36. factura numărul 1142509 din data de 03.06.2011 în valoare de 62.488,23 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

37. factura numărul 1142533 din data de 03.06.2011 în valoare de 66.117,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

Bunurile au fost transportate cu ajutorul inculpatului R.D., acesta asigurând șoferii, mijloacele de transport și documentele de transport astfel încât în eventualitatea unui control operațiunile să figureze ca fiind livrări intracomunitare deși în realitate niciuna dintre mașini nu a părăsit teritoriul României iar bunurile au fost descărcate la diferite depozite din București sau din alte orașe din România. În corelație cu facturile emise de A... Călărași SA au fost efectuate următoarele transporturi de mărfuri, coordonate de inculpatul R.D.:

1. la data de 29.03.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

2. la data de 30.03.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

3. la data de 30.03.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GG M cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

4. la data de 31.03.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GG M cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

5. la data de 01.04.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GG M cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

6. la data de 04.04.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

7. la data de 05.04.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BE cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

8. la data de 05.04.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer AC cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

9. la data de 06.04.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer C M cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

10. la data de 06.04.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer HP cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

11. la data de 07.04.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CN cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

12. la data de 07.04.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

13. la data de 11.04.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BE cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

14. la data de 12.04.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CN cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

15. la data de 12.04.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer TA cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

16. la data de 13.04.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

17. la data de 14.04.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CN cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

18. la data de 14.04.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

19. la data de 12.05.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

20. la data de 12.05.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GG cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R...;

21. la data de 16.05.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BE cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R...;

22. la data de 16.05.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

23. la data de 17.05.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer TF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R... SRL;

24.la data de 18.05.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer TA cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R... SRL;

25. la data de 18.05.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer NC cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

26. la data de 18.05.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

27. la data de 19.05.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BE cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R...;

28. la data de 19.05.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

29. la data de 20.05.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL

30. la data de 24.05.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DG cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R...;

31. la data de 25.05.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GG cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R...;

32. la data de 25.05.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MS cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

33. la data de 26.05.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MS cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

34. la data de 31.05.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

35. la data de 02.06.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

36. la data de 03.06.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GG cu auto nr. .../..., pe CMR fiind indicat ca transportator GTE

37. la data de 03.06.2011 s-a efectuat livrare către BMS S... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer AC cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

În corelație cu aceste livrări comerciale, în vederea păstrării aparenței unor relații comerciale cu caracter transfrontalier, cu ajutorul inculpatului A.A. au fost efectuate următoarele plăți din contul societății BMS S...  către A... Călărași, aspect ce reies din coroborarea raportului de constatare tehnico-științifică cu documentele privind situația financiară a societăților comerciale ce fac obiectul prezentei cauze:

1. la data de 28.04.2011 s-a virat suma de 100.000,00  lei;

2. la data de 09.05.2011 s-a virat suma de 100.000,00  lei;

3. la data de 11.05.2011 s-a virat suma de 100.000,00 lei;

4. la data de 12.05.2011 s-a virat suma de 100.000,00 lei;

5. la data de 16.05.2012 s-a virat suma de 150.000,00 lei;

6. la data de  17.05.2012 s-a virat suma de 150.000,00 lei;

7. la data de 18.05.2011 s-a virat suma de 150.000,00 lei;

8. la data de 18.05.2011 s-a virat suma de 50.000,00 lei;

9. la data de 23.05.2011 s-a virat suma 100.000,00 lei; 

10. la data de 23.05.2011 s-a virat suma 30.000,00 lei;

11. la data de 23.05.2011 s-a virat suma 70.000,00 lei;

12. la data de 25.05.2011 s-a virat suma de 100.000,00 lei;

13. la data de 06.06.2011 s-a virat suma de 150.000,00 lei;

14. la data de 07.06.2011 s-a virat suma de 100.000,00 lei;

15. la data de 15.06.2011 s-a virat suma de 50.000,00  lei;

16. la data de 17.06.2011 s-a virat suma de 50.000,00  lei;

17. la data de 20.06.2011 s-a virat suma de 50.000,00 lei

18. la data de 20.06.2011 s-a virat suma de 60.000,00 lei;

19. la data de 23.06.2011 s-a virat suma de 25.000,00 lei;

20. la data de 19.07.2011 s-a virat suma de 70.000,00 lei;

21. la data de 26.07.2011 s-a virat suma de 50.000,00  lei;

22. la data de 28.07.2011 s-a virat suma 100.000,00  lei;

23. la data de 29.07.2011 s-a virat suma de 80.000,00 lei;

24. la data de 02.09.2011 s-a virat suma de 130.000,00 lei;

25. la data de 05.09.2011 s-a virat suma de 80.000,00 lei;

26. la data de 07.09.2011 s-a virat suma de 80.000,00 lei;

27. la data de 07.09.2011 s-a virat suma de 50.000,00 lei

În data de 07.06.2011 a fost încheiat contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 2894/07.06.2011 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și F...H..., în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pentru perioada 07.06.2011-30.06.2011. (vol 17 file 259-264)

În baza acestui contract au fost emise de către A... Călărași SA următoarele documente justificative aferente ieșiri mărfurilor din gestiunea societății:

1. factura numărul 1142634 din data de 07.06.2011 în valoare de 93.004,86 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

2. factura numărul 1142648 din data de 07.06.2011 în valoare de 62.278,66 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

3. factura numărul 1143430 din data de 28.06.2011 în valoare de 61.449,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

4. factura numărul 1143526 din data de 30.06.2011 în valoare de 61.567,73 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

5. factura numărul 1143810 din data de 08.07.2011 în valoare de 26.719,44 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

6. factura numărul 1143819 din data de 08.07.2011 în valoare de 84.178,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

7. factura numărul 1143963 din data de 13.07.2011 în valoare de 47.451,83 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

8. factura numărul 1145801 din data de 22.07.2011 în valoare de 30.810,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

9. factura numărul 1148583 din data de 31.08.2011 în valoare de 102.392,56 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

10. factura numărul 1148747 din data de 05.09.2011 în valoare de 106.594,78 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

11. factura numărul 1148748 din data de 05.09.2011 în valoare de 37.179,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

12. factura numărul 1148826 din data de 07.09.2011 în valoare de 54.487,19 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

13. factura numărul 1148953 din data de 09.09.2011 în valoare de 99.387,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

14. factura numărul 1151045 din data de 28.09.2011 în valoare de 49.924,73 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

15. factura numărul 1151485 din data de 11.10.2011 în valoare de 81.402,72 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

16. factura numărul 1153238 din data de 19.10.2011 în valoare de 138.218,33 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

17. factura numărul 1153347 din data de 21.10.2011 în valoare de 123.240,71 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

18. factura numărul 1153470 din data de 26.10.2011 în valoare de 98.513,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

19. factura numărul 1153641 din data de 31.10.2011 în valoare de 123.699,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

20. factura numărul 1153756 din data de 03.11.2011 în valoare de 67.363,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

21. factura numărul 1153805 din data de 04.11.2011 în valoare de 33.653,42 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

22. factura numărul 1153875 din data de 07.11.2011 în valoare de 40.489,70 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

23. factura numărul 1153898 din data de 08.11.2011 în valoare de 47.943,94 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

24. factura numărul 1153992 din data de 10.11.2011 în valoare de 54.143,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

25. factura numărul 1154026 din data de 11.11.2011 în valoare de 33.843,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

26. factura numărul 1154135 din data de 15.11.2011 în valoare de 37.022,91 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

27. factura numărul 1154317 din data de 21.11.2011 în valoare de 33.956,87 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

28. factura numărul 1154482 din data de 25.11.2011 în valoare de 32.716,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

29. factura numărul 1154499 din data de 25.11.2011 în valoare de 39.176,94 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

30. factura numărul 1156066 din data de 28.11.2011 în valoare de 72.304,69 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

31. factura numărul 1156098 din data de 29.11.2011 în valoare de 14.176,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

32. factura numărul 1156144 din data de 30.11.2011 în valoare de 64.583,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

33. factura numărul 1156214 din data de 02.12.2011 în valoare de 119.273,52 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

34. factura numărul 1156268 din data de 05.12.2011 în valoare de 123.821,77 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

35. factura numărul 1156279 din data de 05.12.2011 în valoare de 32.261,44 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

36. factura numărul 1156301 din data de 06.12.2011 în valoare de 38.622,73 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

37. factura numărul 1156336 din data de 07.12.2011 în valoare de 64.423,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

38. factura numărul 1156390 din data de 08.12.2011 în valoare de 45.202,22 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

39. factura numărul 1156497 din data de 12.12.2011 în valoare de 32.149,76 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

40. factura numărul 1156564 din data de 14.12.2011 în valoare de 64.375,99 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

41. factura numărul 1156649 din data de 16.12.2011 în valoare de 54.812,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

42. factura numărul 1158264 din data de 21.12.2011 în valoare de 7.466,35 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

43. factura numărul 1158382 din data de 27.12.2011 în valoare de 62.629,63 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

44. factura numărul 1158403 din data de 28.12.2011 în valoare de 4.938,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

45. factura numărul 1158672 din data de 10.01.2012 în valoare de 63.598,91 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

46. factura numărul 1158724 din data de 11.01.2012 în valoare de 100.807,60 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

47. factura numărul 1158754 din data de 12.01.2012 în valoare de 61.917,88 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

48. factura numărul 1158794 din data de 13.01.2012 în valoare de 22.991,62 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

49. factura numărul 1158796 din data de 13.01.2012 în valoare de 30.852,79 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

50. factura numărul 1158846 din data de 16.01.2012 în valoare de 57.427,66 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

51. factura numărul 1158847 din data de 16.01.2012 în valoare de 49.923,82 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

52. factura numărul 1158871 din data de 17.01.2012 în valoare de 48.142,57 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

53. factura numărul 1158920 din data de 18.01.2012 în valoare de 75.354,58 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

54. factura numărul 1158967 din data de 19.01.2012 în valoare de 75.500,61 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

55. factura numărul 1158973 din data 19.01.2012 de în valoare de 35.520,04 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

56. factura numărul 1160529 din data de 20.01.2012 în valoare de 124.993,15 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

57. factura numărul 1160530 din data de 20.01.2012 în valoare de 27.951,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

58. factura numărul 1160572 din data de 23.01.2012 în valoare de 63.342,86 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

59. factura numărul 1160573 din data de 23.01.2012 în valoare de 126.134,61 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

60. factura numărul 1160597 din data de 24.01.2012 în valoare de 79.632,90 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

61. factura numărul 1160646 din data de 25.01.2012 în valoare de 76.020,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

62. factura numărul 1160688 din data de 30.01.2012 în valoare de 75.588,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

63. factura numărul 1161462 din data de 23.02.2012 în valoare de 71.410,13 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

64. factura numărul 1161507 din data de 24.02.2012 în valoare de 31.608,97 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

65. factura numărul 1161508 din data de 24.02.2012 în valoare de 16.521,17 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

66. factura numărul 1161807 din data de 05.03.2012 în valoare de 110.758,75 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

67. factura numărul 1161889 din data de 07.03.2012 în valoare de 91.384,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

68. factura numărul 1161890 din data de 07.03.2012 în valoare de 100.851,50 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

69. factura numărul 1161943 din data de 08.03.2012 în valoare de 68.876,13 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

70. factura numărul 1161992 din data de 09.03.2012 în valoare de 32.614,40 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

71. factura numărul 1163554 din data de 12.03.2012 în valoare de 65.515,63 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

72. factura numărul 1163587 din data de 13.03.2012 în valoare de 82.704,01 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

73. factura numărul 1163647 din data de 14.03.2012 în valoare de 63.103,57 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

74.factura numărul 1163753 din data de 16.03.2012 în valoare de 36.308,46 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

75. factura numărul 1163755 din data de 16.03.2012 în valoare de 75.217,72 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

76. factura numărul 1163819 din data de 19.03.2012 în valoare de 63.011,92 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

77. factura numărul 1163894 din data de 21.03.2012 în valoare de 98.382,59 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

78. factura numărul 1163903 din data de 21.03.2012 în valoare de 78.759,87 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

79. factura numărul 1163956 din data de 22.03.2012 în valoare de 67.530,32 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

80. factura numărul 1164023 din data de 23.03.2012 în valoare de 32.609,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

81. factura numărul 1164024 din data de 23.03.2012 în valoare de 118.506,64 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

82. factura numărul 1164089 din data de 26.03.2012 în valoare de 65.767,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

83. factura numărul 1164167 din data de 28.03.2012 în valoare de 65.585,21 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

84. factura numărul 1164213 din data de 29.03.2012 în valoare de 65.614,77 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

85. factura numărul 1165824 din data de 02.04.2012 în valoare de 118.562,64 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

86. factura numărul 1165825 din data de 02.04.2012 în valoare de 65.938,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

87. factura numărul 1165905 din data de 04.04.2012 în valoare de 52.481,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

88. factura numărul 1165966 din data de 05.04.2012 în valoare de 71.976,89 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

89. factura numărul 1166084 din data de 09.04.2012 în valoare de 69.617,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

90. factura numărul 1166162 din data de 11.04.2012 în valoare de 61.403,49 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

91. factura numărul 1166333 din data de 17.04.2012 în valoare de 46.332,58 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

92. factura numărul 1166362 din data de 18.04.2012 în valoare de 65.478,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

93. factura numărul 1166444 din data de 19.04.2012 în valoare de 45.871,25 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

94. factura numărul 1166445 din data de 19.04.2012 în valoare de 77.137,49 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

95. factura numărul 1166487 din data de 20.04.2012 în valoare de 32.727,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

96. factura numărul 1168875 din data de 25.04.2012 în valoare de 65.996,89 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

97. factura numărul 1168937 din data de 26.04.2012 în valoare de 65.525,95 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

98. factura numărul 1168994 din data de 27.04.2012 în valoare de 45.457,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

99. factura numărul 1169000 din data de 27.04.2012 în valoare de 66.193,18 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

100. factura numărul 1169058 din data de 30.04.2012 în valoare de 79.761,37 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

101. factura numărul 1169059 din data de 30.04.2012 în valoare de 64.440,51 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

102. factura numărul 1169106 din data de 02.05.2012 în valoare de 66.385,25 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

103. factura numărul 1169109 din data de 02.05.2012 în valoare de 75.253,73 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

104. factura numărul 1169161 din data de 03.05.2012 în valoare de 66.621,11 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

105. factura numărul 1169168 din data de 03.05.2012 în valoare de 82.035,83 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

106. factura numărul 1169214 din data de 04.05.2012 în valoare de 46.237,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

107. factura numărul 1169220 din data de 04.05.2012 în valoare de 46.460,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

108. factura numărul 1169283 din data de 07.05.2012 în valoare de 66.373.07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

109.factura numărul 1169284 din data de 07.05.2012 în valoare de 114.369,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

110. factura numărul 1169309 din data de 08.05.2012 în valoare de 66.721,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

111. factura numărul 1169315 din data de 08.05.2012 în valoare de 115.646,74 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

112. factura numărul 1169361 din data de 09.05.2012 în valoare de 66.328,92 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

113. factura numărul 1169370 din data de 09.05.2012 în valoare de 66.335,18 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

114. factura numărul 1169431 din data de 10.05.2012 în valoare de 63.847,41 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

115. factura numărul 1169433 din data de 10.05.2012 în valoare de 96.711,46 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

116. factura numărul 1169483 din data de 11.05.2012 în valoare de 46.482,17 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

117. factura numărul 1169556 din data de 14.05.2012 în valoare de 164.596,13 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

118. factura numărul 1169557 din data de 14.05.2012 în valoare de 66.396,30 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

119. factura numărul 1169641 din data de 16.05.2012 în valoare de 64.762,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

120. factura numărul 1169704 din data de 17.05.2012 în valoare de 60.063,55 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

121. factura numărul 1169762 din data de 18.05.2012 în valoare de 33.286,93 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

122. factura numărul 1169831 din data de 21.05.2012 în valoare de 64.796,74 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

123. factura numărul 1169864 din data de 22.05.2012 în valoare de 63.372,48 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

124. factura numărul 1169935 din data de 23.05.2012 în valoare de 32.552,42 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

125.factura numărul 1169936 din data de 23.05.2012 în valoare de 30.466,51 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

126. factura numărul 1170064 din data de 25.05.2012 în valoare de 30.886,27 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

127. factura numărul 1170134 din data de 28.05.2012 în valoare de 65.145.43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

128. factura numărul 1170135 din data de 28.05.2012 în valoare de 40.614,60 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

129. factura numărul 1171804 din data de 31.05.2012 în valoare de 118.280,36 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

130. factura numărul 1171811 din data de 31.05.2012 în valoare de 65.287.93 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

131. factura numărul 1171812 din data de 31.05.2012 în valoare de 33.157,41 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

132. factura numărul 1171934 din data de 05.06.2012 în valoare de 67.494,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

133. factura numărul 1171971 din data de 06.06.2012 în valoare de 33.040,90 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

134. factura numărul 1172108 din data de 08.06.2012 în valoare de 35.146,38 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

135. factura numărul 1172255 din data de 13.06.2012 în valoare de 84.868,63 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

136. factura numărul 1172390 din data de 15.06.2012 în valoare de 36.301,85 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

137. factura numărul 1174871 din data de 21.06.2012 în valoare de 171.137,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

138. factura numărul 1174939 din data de 22.06.2012 în valoare de 36.155,60 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

139. factura numărul 1175462 din data de 06.07.2012 în valoare de 36.135,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

140. factura numărul 1175732 din data de 13.07.2012 în valoare de 36.672,72 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

141. factura numărul 1175796 din data de 16.07.2012 în valoare de 36.862,01 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

142.factura numărul 1175999 din data de 20.07.2012 în valoare de 37.075,44 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

143. factura numărul 1176065 din data de 23.07.2012 în valoare de 37.641,21 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

144. factura numărul 1176153 din data de 25.07.2012 în valoare de 176.908,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

145. factura numărul 1177770 din data de 27.07.2012 în valoare de 37.586,01 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

146. factura numărul 1177834 din data de 30.07.2012 în valoare de 38.718,78 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

147. factura numărul 1178086 din data de 06.08.2012 în valoare de 38.791,69 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

148. factura numărul ABE/00001 din data de 02.11.2012 în valoare de 147.394,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

149. factura numărul ABE/00004 din data de 08.11.2012 în valoare de 141.812,57 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

150. factura numărul ABE/00005 din data de 09.11.2012 în valoare de 127.791,48 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

151.factura numărul ABE/00006 din data de 12.11.2012 în valoare de 89,194,25 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

152.factura numărul ABE/00007 din data de 16.11.2012 în valoare de 183.193,44 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

Bunurile au fost transportate cu ajutorul inculpatului R.D., acesta asigurând șoferii, mijloacele de transport și documentele de transport astfel încât în eventualitatea unui control operațiunile să figureze ca fiind livrări intracomunitare deși în realitate niciuna dintre mașini nu a părăsit teritoriul României iar bunurile au fost descărcate la diferite depozite din București sau din alte orașe din România. În corelație cu facturile emise de A... Călărași SA au fost efectuate următoarele transporturi de mărfuri, coordonate de inculpatul R.D.:

1. la data de 07.06.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GM cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

2. la data de 07.06.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MT cu auto nr. ....., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

3. la data de 28.06.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer HN cu auto nr. .../..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

4. la data de 30.06.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer TA cu auto nr. .../..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

5. la data de 08.07.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CC cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator ....

6. la data de 08.07.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

7. la data de 13.07.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer NI  cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

8. la data de 22.07.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MS cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

9. la data de 31.08.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MGcu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator ....;

10. la data de 05.09.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GS cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ....;

11. la data de 05.09.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer C M cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

12. la data de 07.09.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GSI cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

13. la data de 09.09.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MGcu auto nr. ...; IF 01 AYT, pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

14. la data de 28.09.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

15. la data de 11.10.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BM cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

16. la data de 19.10.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer NP cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

17. la data de 21.10.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer C M cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

18. la data de 26.10.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer NP cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

19. la data de 31.10.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer C M cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

20. la data de 03.11.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

21. la data de 04.11.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

22. la data de 07.11.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

23. la data de 08.11.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

24. la data de 10.11.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BM cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

25. la data de 11.11.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

26. la data de 15.11.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

27. la data de 21.11.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

28. la data de 25.11.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

29. la data de 25.11.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

30. la data de 28.11.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

31. la data de 29.11.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

32. la data de 30.11.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

33. la data de 02.12.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BM cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

34. la data de 05.12.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

35. la data de 05.12.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MGcu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

36. la data de 06.12.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

37. la data de 07.12.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BM cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

38. la data de 08.12.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

39. la data de 12.12.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

40. la data de 14.12.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer HN cu auto nr. .../..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

41. la data de 16.12.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GSI cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

42. la data de 21.12.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer S M cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

43. la data de 27.12.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

44. la data de 28.12.2011 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer S M cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

45. la data de 10.01.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GSI cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

46.la data de 11.01.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MV cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

47. la data de 12.01.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator A..I..SRL;

48. la data de 13.01.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

49. la data de 13.01.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

50. la data de 16.01.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

51. la data de 16.01.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

52. la data de 17.01.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GSI cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

53. la data de 18.01.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MTcu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

54. la data de 19.01.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

55. la data de 19.01.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BE cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

56. la data de 20.01.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

57. la data de 20.01.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PP cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

58. la data de 23.01.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

59. la data de 23.01.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BE cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

60. la data de 24.01.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

61. la data de 25.01.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

62. la data de 30.01.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

63. la data de 23.02.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BE cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

64. la data de 24.02.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

65. la data de 24.02.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

66. la data de 05.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer NG cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

67. la data de 07.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BM cu auto nr. ....; ...., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

68. la data de 07.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer HN cu auto nr. .../..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

69. la data de 08.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

70. la data de 09.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

71. la data de 12.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

72. la data de 13.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BE cu auto nr. ....; ...., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

73. la data de 14.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

74. la data de 16.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer RC cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

75. la data de 16.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

76. la data de 19.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

77. la data de 21.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

78. la data de 21.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MTcu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

79. la data de 22.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

80. la data de 23.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BM cu auto nr....., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

81. la data de 23.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

82. la data de 26.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

83. la data de 28.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

84. la data de 29.03.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

85. la data de 02.04.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

86. la data de 02.04.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BC cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

87. la data de 04.04.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

88. la data de 05.04.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

89. la data de 09.04.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

90. la data de 11.04.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

91. la data de 17.04.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

92. la data de 18.04.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

93. la data de 19.04.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

94. la data de 19.04.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

95. la data de 20.04.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

96. la data de 25.04.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

97. la data de 26.04.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer HN cu auto nr. .../..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

98. la data de 27.04.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

99. la data de 27.04.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

100. la data de 30.04.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

101. la data de 30.04.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

102. la data de 02.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

103. la data de 02.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

104. la data de 03.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

105. la data de 03.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer HN cu auto nr. ... pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

106. la data de 04.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

107. la data de 04.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

108. la data de 07.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

109. la data de 07.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer VIcu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

110. la data de 08.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

111. la data de 08.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer GG cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

112. la data de 09.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

113. la data de 09.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

114. la data de 10.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

115. la data de 10.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MV cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

116. la data de 11.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

117. la data de 14.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

118. la data de 14.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer NG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

119. la data de 16.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

120. la data de 17.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

121. la data de 18.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

122. la data de 21.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

123. la data de 22.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

124. la data de 23.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer RCC cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

125. la data de 23.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

126. la data de 25.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

127. la data de 28.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

128. la data de 28.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

129. la data de 31.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

130.la data de 31.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer MGcu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

131.la data de 31.05.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

132.la data de 05.06.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

133.la data de 06.06.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

134.la data de 08.06.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

135.la data de 13.06.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

136.la data de 15.06.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

137.la data de 21.06.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer Lumnășanu M cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

138.la data de 22.06.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

139.la data de 06.07.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer NC cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

140.la data de 13.07.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

141.la data de 16.07.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

142.la data de 20.07.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

143.la data de 23.07.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

144.la data de 25.07.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer ZC cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator R..SRL;

145.la data de 27.07.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

146.la data de 30.07.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

147.la data de 06.08.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator C/A.T SRL;

148.la data de 02.11.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Tavros/Pireos/Grecia de către șofer BM cu auto nr....., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

149.la data de 08.11.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Limassol/Cipru de către șofer MGcu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

150.la data de 09.11.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Tavros/Pireos/Grecia de către șofer CC cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

151.la data de 12.11.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Tavros/Pireos/Grecia de către șofer BM cu auto nr....., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

152.la data de 16.11.2012 s-a efectuat livrare către F...H... CIPRU cu localitatea de descărcare Tavros/Pireos/Grecia de către șofer MGcu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator FRIGOTRANS 2012 EOOD;

În corelație cu aceste livrări comerciale, în vederea păstrării aparenței unor relații comerciale cu caracter transfrontalier au fost efectuate următoarele plăți din contul societății F...H...  către A... Călărași, aspect ce reies din coroborarea raportului de constatare tehnico-științifică cu documentele privind situația financiară a societăților comerciale ce fac obiectul prezentei cauze:

1.la data de 06.07.2011 s-a virat suma de 25.000,00 euro;

2.la data de 26.07.2011 s-a virat suma de 16.000,00 euro;

3.la data de 18.08.2011 s-a virat suma de 40.000,00 euro;

4.la data de 17.10.2011 s-a virat suma de 20.000,00 euro;

5.la data de 18.10.2011 s-a virat suma de  30.000,00 euro;

6.la data de 24.10.2011 s-a virat suma de 30.000,00 euro;

7.la data de 16.10.2011 s-a virat suma  de 30.000,00 euro;

8.la data de 07.11.2011 s-a virat suma de  18.500,00 euro;

9.la data de 14.11.2011 s-a virat suma de  29.000,00 euro;

10.la data de 15.11.2011 s-a virat suma de  16.500,00 euro;

11.la data de 23.11.2011 s-a virat suma de  30.000,00 euro;

12.la data de 02.12.2011 s-a virat suma de  18.500,00 euro;

13.la data de 05.12.2011 s-a virat suma de  45.000,00 euro;

14.la data de 15.12.2011 s-a virat suma de  45.000,00 euro;

15.la data de 18.12.2011 s-a virat suma de  17.500,00 euro;

16.la data de 09.01.2012 s-a virat suma de  50.000,00 euro;

17.la data de 16.01.2012 s-a virat suma de  50.000,00 euro;

18.la data de 23.01.2012 s-a virat suma de  75.000,00 euro;

19.la data de 23.01.2012 s-a virat suma de  30.000,00 euro;

20.la data de 26.01.2012 s-a virat suma de  30.000,00 euro;

21.la data de 07.03.2012 s-a virat suma de  40.000,00 euro;

22.la data de 14.03.2012 s-a virat suma de  25.000,00 euro;

23.la data de 20.03.2012 s-a virat suma de  35.000,00 euro;

24.la data de 22.03.2012 s-a virat suma de  50.000,00 euro;

25.la data de 23.03.2012 s-a virat suma de  28.000,00 euro;

26.la data de 27.03.2012 s-a virat suma de  24.000,00 euro;

27.la data de 30.03.2012 s-a virat suma de  30.000,00 euro;

28.la data de 02.04.2012 s-a virat suma de  28.000,00 euro;

29.la data de 18.04.2012 s-a virat suma de  60.000,00 euro;

30.la data de 23.04.2012 s-a virat suma de  30.000,00 euro;

31.la data de 24.04.2012 s-a virat suma de  50.000,00 euro;

32.la data de 30.04.2012 s-a virat suma de 80.000,00 euro;

33.la data de 07.05.2012 s-a virat suma de 50.000,00 euro;

34.la data de 09.05.2012 s-a virat suma de 50.000,00 euro;

35.la data de 11.05.2012 s-a virat suma de 99.000,00 euro;

36.la data de 16.05.2012 s-a virat suma de 40.000,00 euro;

37.la data de 22.05.2012 s-a virat suma de 70.000,00 euro;

38.la data de 25.05.2012 s-a virat suma de 12.500,00 euro;

39.la data de 29.05.2012 s-a virat suma de 20.000,00 euro;

40.la data de 31.05.2012 s-a virat suma de 40.000,00 euro;

41.la data de 07.06.2012 s-a virat suma de 20.000,00 euro;

42.la data de 11.06.2012 s-a virat suma de 60.000,00 euro;

43.la data de 19.06.2012 s-a virat suma de 43.000,00 euro;

44.la data de 04.07.2012 s-a virat suma de 14.000,00 euro;

45.la data de 10.07.2012 s-a virat suma de 36.800,00 euro;

46.la data de 16.07.2012 s-a virat suma de 29.500,00 euro;

47.la data de 24.07.2012 s-a virat suma de 30.000,00 euro;

48.la data de 07.08.2012 s-a virat suma de 30.000,00 euro;

49.la data de 21.08.2012 s-a virat suma de 25.500,00 euro;

50.la data de 30.08.2012 s-a virat suma de 40.000,00 euro;

51.la data de 05.09.2012 s-a virat suma de 25.500,00 euro;

52.la data de 25.09.2012 s-a virat suma de 10.000,00 euro;

53.la data de 18.10.2012 s-a virat suma de 16.000,00 euro;

54.la data de 31.10.2012 s-a virat suma de 15.000,00 euro;

55.la data de 02.11.2012 s-a virat suma de 25.750,00 euro;

56.la data de 08.11.2012 s-a virat suma de 28.000,00 euro;

57.la data de 09.11.2012 s-a virat suma de 30.000,00 euro;

58.la data de 12.11.2012 s-a virat suma de 26.500,00 euro;

59.la data de 14..11.2012 s-a virat suma de 20.000,00 euro;

60. la data de 16.11.2012 s-a virat suma de 27.000,00 euro;

În data de 31.01.2012 a fost încheiat contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 472/31.01.2012 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și S...B...E, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pe perioadă nedeterminată, până la denunțarea acestuia de una dintre părți. (vol 17, file 320-324)

În baza acestui contract au fost emise de către A... Călărași SA următoarele documente justificative aferente ieșiri mărfurilor din gestiunea societății:

1. factura numărul 1160719 din data de 31.01.2012 în valoare de 33.651,82 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

2. factura numărul 1160720 din data de 31.01.2012 în valoare de 118.407,70 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

3. factura numărul 1160777 din data de 01.02.2012 în valoare de 120.517,45 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

4. factura numărul 1160778 din data de 01.02.2012 în valoare de 87.729,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

5. factura numărul 1160998 din data de 10.02.2012 în valoare de 31.011,10 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

6. factura numărul 1161004 din data de 10.02.2012 în valoare de 94.014,88 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

7. factura numărul 1161061 din data de 11.02.2012 în valoare de 100.406,30 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

Bunurile au fost transportate cu ajutorul inculpatului R.D., acesta asigurând șoferii, mijloacele de transport și documentele de transport astfel încât în eventualitatea unui control operațiunile să figureze ca fiind livrări intracomunitare deși în realitate niciuna dintre mașini nu a părăsit teritoriul României iar bunurile au fost descărcate la diferite depozite din București sau din alte orașe din România. În corelație cu facturile emise de A... Călărași SA au fost efectuate următoarele transporturi de mărfuri, coordonate de inculpatul R.D.:

1. la data de 31.01.2012 s-a efectuat livrare către S...B...E Bulgaria cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DD cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ... SRL;

2. la data de 31.01.2012 s-a efectuat livrare către S...B...E Bulgaria cu localitatea de descărcare Varna de către șofer Vîrșaru Ion cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R... SRL;

3. la data de 01.02.2012 s-a efectuat livrare către S...B...E Bulgaria cu localitatea de descărcare Varna de către șofer C M cu auto nr...., pe CMR fiind indicat ca transportator ... SRL;

4. la data de 01.02.2012 s-a efectuat livrare către S...B...E Bulgaria cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ... SRL;

5. la data de 10.02.2012 s-a efectuat livrare către S...B...E Bulgaria cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ... SRL;

6. la data de 10.02.2012 s-a efectuat livrare către S...B...E Bulgaria cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BM cu auto nr. .... pe CMR fiind indicat ca transportator ... SRL;

7. la data de 11.02.2012 s-a efectuat livrare către S...B...E Bulgaria cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PP cu auto nr. ... pe CMR fiind indicat ca transportator ... SRL;

În corelație cu aceste livrări comerciale, în vederea păstrării aparenței unor relații comerciale cu caracter transfrontalier, cu ajutorul inculpatului A.A. au fost efectuate următoarele plăți din contul societății SB  către A... Călărași, aspect ce reies din coroborarea raportului de constatare tehnico-științifică cu documentele privind situația financiară a societăților comerciale ce fac obiectul prezentei cauze:

1. la data de 02.02.2012 s-a virat suma de 100.000,00  lei;

2. la data de 09.02.2012 s-a virat suma 75.000,00  lei;

3. la data de 13.02.2012 s-a virat suma de 175.000,00 lei;

4. la data de 16.02.2012 s-a virat suma de 120.000,00 lei;

5. la data de 21.02.2012 s-a virat suma de 116.064,58lei.

În data de 10.02.2012 a fost încheiat contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 623/10.02.2012 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și ... Ltd, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pe perioadă nedeterminată, până la denunțarea acestuia de una dintre părți. (vol 17, file 199-202)

În baza acestui contract au fost emise de către A... Călărași SA următoarele documente justificative aferente ieșiri mărfurilor din gestiunea societății:

1. factura numărul 1161097 din data de 14.02.2012 în valoare de 33.955,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

2. factura numărul 1161098 din data de 14.02.2012 în valoare de 30.869,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

3. factura numărul 1161156 din data de 15.02.2012 în valoare de 106.559,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

4. factura numărul 1161161 din data de 15.02.2012 în valoare de 30.978,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

5. factura numărul 1161217 din data de 16.02.2012 în valoare de 137.795,78 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

6. factura numărul 1161266 din data de 17.02.2012 în valoare de 49.474,62 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

7. factura numărul 1161261 din data de 17.02.2012 în valoare de 30.864,17 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

8. factura numărul 1161273 din data de 17.02.2012 în valoare de  75.702,66 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

9. factura numărul 1161318 din data de 20.02.2012 în valoare de 63.177,57 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

10. factura numărul 1161319 din data de 20.02.2012 în valoare de 25.327,80 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

11. factura numărul 1161326 din data de 20.02.2012 în valoare de 113.360,58 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

12. factura numărul 1161340 din data de 21.02.2012 în valoare de 66.552,13 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

13. factura numărul 1161341 din data de 21.02.2012 în valoare de 108.019,30 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

14. factura numărul 1161343 din data de 21.02.2012 în valoare de 18.186,70 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

15. factura numărul 1161406 din data de 22.02.2012 în valoare de 108.173,46 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

Bunurile au fost transportate cu ajutorul inculpatului R.D., acesta asigurând șoferii, mijloacele de transport și documentele de transport astfel încât în eventualitatea unui control operațiunile să figureze ca fiind livrări intracomunitare deși în realitate niciuna dintre mașini nu a părăsit teritoriul României iar bunurile au fost descărcate la diferite depozite din București sau din alte orașe din România. În corelație cu facturile emise de A... Călărași SA au fost efectuate următoarele transporturi de mărfuri, coordonate de inculpatul R.D.:

1. la data de 14.02.2012 s-a efectuat livrare către A... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer RCC cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

2. la data de 14.02.2012 s-a efectuat livrare către A... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

3. la data de 15.02.2012 s-a efectuat livrare către A... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

4. la data de 15.02.2012 s-a efectuat livrare către A... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer NG F cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

5. la data de 16.02.2012 s-a efectuat livrare către A... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer NG F cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R... SPEED;

6. la data de 17.02.2012 s-a efectuat livrare către A... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BE cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R... SPEED;

7. la data de 17.02.2012 s-a efectuat livrare către A... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer RCC cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

8. la data de 17.02.2012 s-a efectuat livrare către A... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer CF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

9. la data de 20.02.2012 s-a efectuat livrare către A... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer VNA cu auto nr. .../..., pe CMR fiind indicat ca transportator R... SPEED;

10. la data de 20.02.2012 s-a efectuat livrare către A... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

11. la data de 20.02.2012 s-a efectuat livrare către A... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

12. la data de 21.02.2012 s-a efectuat livrare către A... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer SM cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

13. la data de 21.02.2012 s-a efectuat livrare către A... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer DG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R... SPEED;

14. la data de 21.02.2012 s-a efectuat livrare către A... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer PG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

15. la data de 22.02.2012 s-a efectuat livrare către A... cu localitatea de descărcare Varna de către șofer HN cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator R... SPEED;

În corelație cu aceste livrări comerciale, în vederea păstrării aparenței unor relații comerciale cu caracter transfrontalier, cu ajutorul inculpatului A.A. au fost efectuate următoarele plăți din contul societății A... Komers 2011  către A... Călărași, aspect ce reies din coroborarea raportului de constatare tehnico-științifică cu documentele privind situația financiară a societăților comerciale ce fac obiectul prezentei cauze:

1. la data de 20.02.2012 s-a virat suma de 150.000,00  lei;

2. la data de 22.02.2012 s-a virat suma de 75.000,00 lei;

3. la data de 23.02.2012 s-a virat suma de 100.000,00 lei;

4. la data de 27.02.2012 s-a virat suma de 125.000,00 lei;

5. la data de 02.03.2012 s-a virat suma de 75.000,00 lei;

6. la data de 05.03.2012 s-a virat suma de 95.000,00 lei;

7. la data de 13.03.2012 s-a virat suma de 100.000,00 lei;

8. la data de 14.03.2012 s-a virat suma de 100.000,00 lei;

9. la data de 16.03.2012 s-a virat suma de 100.000,00 lei

10. la data de 16.03.2012 s-a virat suma de 25.000,00 lei;

11. la data de 19.03.2012 s-a virat suma de 55.920,21 lei;

În data de 09.01.2013 a fost încheiat contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 55/09.01.2013 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și K H LTd, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului carne de pasăre, prima comandă fiind stipulată în contract cu o valoare totală de 25.200 euro (7 tone jumătăți posterioare, la prețul de 1,1eur/kg, 7 tone pulpă cu os, la prețul de 1,3 eur/kg și 6 tone ciocănele, la prețul de 1,4 eur/kg), contractul fiind încheiat pe perioadă nedeterminată, până la denunțarea acestuia de una dintre părți. (vol 17, file 270-272)

În baza acestui contract au fost emise de către A... Călărași SA următoarele documente justificative aferente ieșiri mărfurilor din gestiunea societății:

1. factura numărul ABE/00008 din data de 09.01.2013 în valoare de 102.847,13 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă K H LTd Grecia

2. factura numărul ABE/00014 din data de 11.01.2013 în valoare de 122.470,38 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă K H LTd Grecia

3. factura numărul ABE/00016 din data de 14.01.2013 în valoare de 119.912 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă K H LTd Grecia

4. factura numărul ABE/00021 din data de 16.01.2013 în valoare de 128.719,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă K H LTd Grecia

5. factura numărul ABE/00022 din data de 16.01.2013 în valoare de 129.255,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă K H LTd Grecia

6. factura numărul ABE/00027 din data de 18.01.2013 în valoare de 169.985,77 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă K H LTd Grecia

Bunurile au fost transportate cu ajutorul inculpatului R.D., acesta asigurând șoferii, mijloacele de transport și documentele de transport astfel încât în eventualitatea unui control operațiunile să figureze ca fiind livrări intracomunitare deși în realitate niciuna dintre mașini nu a părăsit teritoriul României iar bunurile au fost descărcate la diferite depozite din București sau din alte orașe din România. În corelație cu facturile emise de A... Călărași SA au fost efectuate următoarele transporturi de mărfuri, coordonate de inculpatul R.D.:

1. la data de 09.01.2013 s-a efectuat livrare către KH cu localitatea de descărcare Kallitea/Grecia de către șofer N M cu auto nr. .../..., pe CMR fiind indicat ca transportator FT 2012;

2. la data de 11.01.2013 s-a efectuat livrare către KH cu localitatea de descărcare Tavros/Grecia de către șofer NLR cu auto nr. .../..., pe CMR fiind indicat ca transportator FT 2012;

3. la data de 14.01.2013 s-a efectuat livrare către KH cu localitatea de descărcare Tavros/Grecia de către șofer BM cu auto nr. .../..., pe CMR fiind indicat ca transportator ... SRL;

4. la data de 16.01.2013 s-a efectuat livrare către KH cu localitatea de descărcare Tavros/Grecia de către șofer MGcu auto nr. .../..., pe CMR fiind indicat ca transportator FT 2012;

5. la data de 16.01.2013 s-a efectuat livrare către KH cu localitatea de descărcare Tavros/Grecia de către șofer N M cu auto nr. .../..., pe CMR fiind indicat ca transportator FT 2012;

6.la data de 18.01.2013 s-a efectuat livrare către KH cu localitatea de descărcare Kallitea/Grecia de către șofer N M cu auto nr. .../..., pe CMR fiind indicat ca transportator FT 2012;

În data de 05.03.2013 a fost încheiat contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 961/05.03.2013 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și BML, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pe perioadă nedeterminată, până la denunțarea acestuia de una dintre părți. (vol. 17, file 203-206).

În baza acestui contract au fost emise de către A... Călărași SA următoarele documente justificative aferente ieșiri mărfurilor din gestiunea societății:

1. factura numărul ABE/00053 din data de 12.03.2013 în valoare de 112.337,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BML Cipru

2. factura numărul ABE/00054 din data de 12.03.2013 în valoare de  125.854,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BML Cipru

3. factura numărul ABE/00057 din data de 15.03.2013 în valoare de 107.362,28 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BML Cipru

4. factura numărul ABE/00072 din data de 11.04.2013 în valoare de 131.305,51 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BML Cipru

5. factura numărul ABE/00090 din data de 22.05.2013 în valoare de 145.957,40 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BML Cipru

6. factura numărul ABE/00091 din data de 24.05.2013 în valoare de 141.276,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BML Cipru

Bunurile au fost transportate cu ajutorul inculpatului R.D., acesta asigurând șoferii, mijloacele de transport și documentele de transport astfel încât în eventualitatea unui control operațiunile să figureze ca fiind livrări intracomunitare deși în realitate niciuna dintre mașini nu a părăsit teritoriul României iar bunurile au fost descărcate la diferite depozite din București sau din alte orașe din România. În corelație cu facturile emise de A... Călărași SA au fost efectuate următoarele transporturi de mărfuri, coordonate de inculpatul R.D.:

1. la data de 12.03.2013 s-a efectuat livrare către BM cu localitatea de descărcare Varna de către șofer N M cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator FT 2012;

2. la data de 12.03.2013 s-a efectuat livrare către BM cu localitatea de descărcare Varna de către șofer NLR cu auto nr. ...; ..., pe CMR fiind indicat ca transportator FT 2012;

3. la data de 15.03.2013 s-a efectuat livrare către BM cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BM cu auto nr....., pe CMR fiind indicat ca transportator ...;

4. la data de 11.04.2013 s-a efectuat livrare către BM cu localitatea de descărcare Varna de către șofer NLR cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator FT 2012;

5. la data de 22.05.2013 s-a efectuat livrare către BM cu localitatea de descărcare Varna de către șofer BC cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator FT 2012;

6. la data de 24.05.2013 s-a efectuat livrare către BM cu localitatea de descărcare Varna de către șofer AMcu auto nr. VL 31 AYX; VL 31 M.....AA, pe CMR fiind indicat ca transportator AM T;

În vederea păstrării aparenței unor operațiuni reale era necesar ca sumele reprezentând contravaloarea produselor livrate de A... Călărași să provină din conturile bancare ale operatorilor intracomunitari care figurau ca beneficiari pe facturile externe. În acest sens pentru o parte din societățile comerciale controlate de M.M.S. au fost deschise conturi la unități bancare de pe teritoriul României și au fost emise instrumente de internet banking, aspecte ce reies din coroborarea documentelor privind situația financiară a persoanelor juridice cercetate în cauză, documente furnizate de unitățile bancare.

Pentru eficientizarea operațiunilor și evitarea unei întârzieri în plata contravalorii facturilor M.M.S. a decis ca A..A., persoană care se ocupase de recrutarea și identificarea persoanelor care urmau să figureze ca asociați și administratori ai societăților comerciale din Bulgaria să se ocupe și de deschiderea conturilor bancare și de plățile ce urmau să fie efectuate. Pentru a păstra aparența legalității prin delegațiile existente la dosarul cauzei a fost împuternicit A.A. să efectueze operațiuni bancare iar în momentul în care aceste tranzacții au crescut ca volum acesta l-a determinat și pe martorul HZ să accepte să figureze ca persoană împuternicită pe conturile societăților și să se deplaseze la unitățile bancare în vederea depunerii ordinelor de plată.

Conform documentelor puse la dispoziție de Raiffeisen Bank (vol 59 și 64) persoanele împuternicite să efectueze tranzacții financiare în/din conturile A... Komers 2011 sunt, începând cu data de 21.12.2011 numiții Z.H. și A.A.  (vol 59, file 59-110). Conform documentelor puse la dispoziție de Raiffeisen Bank persoanele împuternicite să efectueze tranzacții financiare în/din conturile SB sunt, începând cu data de 09.09.2011 numiții Z.H. și A.A. (vol 64, file 519-590). Conform documentelor puse la dispoziție de Raiffeisen Bank persoanele împuternicite să efectueze tranzacții financiare în/din conturile BMS S... sunt, începând cu data de 20.04.2011 numitul Z.H. și începând cu data de 18.04.2011 numitul A.A. (vol 64, file 263-331). Conform documentelor bancare coroborate cu declarațiile martorului MM (vol 6, file 161-164) persoana împuternicită să efectueze tranzacții financiare în/din conturile W...T... este numitul Z.H.  (vol 64, file 194-262) iar din coroborarea declarațiilor inculpatului M.M.S. coroborate cu declarațiile martorului K.H. (vol 8, file 72-89) persoana care a efectuat operațiunile  financiare în/din conturile M&M ... 2000 a fost inculpatul A.A. (vol 64, file 407-518). Pentru societatea F...H... viramentele au fost efectuate din conturile deschise în Cipru iar pentru societățile KH și BM viramentele au fost efectuate și de alte societăți în numele lor.

 În aceeași perioadă inculpatul OED împreună cu inculpatul HED utilizează o modalitate identică de a vinde produsele și cu ajutorul inculpatului S.A., prin intermediul celor două societăți cu comportament de tip fantomă deținute de acesta, respectiv M..D...E și NDL. În acest sens inculpatul S.A. indică faptul că în perioada 2011-2012 a fost chemat la A... Călărași de către ”Orlando” și ”domnul H...” pentru a discuta de o datorie pe care inculpatul S.A. o avea față de A... Călărași SA și să i se spună cum poate face să achite datoria. Cei doi i-au cerut să facă rost de câteva firme din Bulgaria și să cumpere marfă prin ele iar ulterior inculpatul S.A., în funcție de cât vindea să le dea o sumă în contul datoriei. În ceea ce privește modalitatea efectivă de derulare a activității inculpatul S.A. susține următoarele: ”Am luat două sau trei societăți din Bulgaria, am făcut contract cu A... Călărași și mi-au dat marfă. M-am întors cu 20.000 lei în prima săptămână, marfa a fost vândută pe teritoriul României, prin societăți românești, cu un preț mai mic decât prețul pieței ca să pot să vând, că și cei de la A... Călărași îmi vindeau cu un preț mai mic. Am făcut așa până am ajuns la circa 100.000 lei dați, bani la care nu am primit nicio chitanță și mi-au spus că nu pot să  îmi dea deoarece nu vor să fie înregistrate toate astea. Factura se achita prin instrumente bancare, în euro, de firmele din Bulgaria care aveau conturi bancare deschise în România iar banii în contul datoriei erau remiși separat de plata facturii, în numerar. Am avut puține facturi că nu îmi dădeau mie marfă iar la orice factură am avut am dat comision, mă întâlneam cu Orlando săptămânal și îi remiteam comisionul/datoria.” (vol 3, file 106-107)

Conform înțelegerii dintre cei trei inculpați, în data de 08.06.2011 a fost încheiat contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 2930/08.06.2011 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și NDL, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pe perioadă 08.06.2011-30.06.2011 (vol. 17, file 301-306)

În baza acestui contract au fost emise de către A... Călărași SA următoarele documente justificative aferente ieșiri mărfurilor din gestiunea societății:

1. factura numărul 1142911 din data de 14.06.2011 în valoare de 92.373,95 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

2. factura numărul 1143064 din data de 17.06.2011 în valoare de 97.096,03 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

3. factura numărul 1143162 din data de 21.06.2011 în valoare de 90.530,94 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

4. factura numărul 1143625 din data de 02.07.2011 în valoare de 88.746,01 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

5. factura numărul 1143866 din data de 11.07.2011 în valoare de 84.196,37 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

6. factura numărul 1145929 din data de 27.07.2011 în valoare de 97.752,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

7. factura numărul 1147844 din data de 09.08.2011 în valoare de 130.340,19 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

8. factura numărul 1148107 din data de 17.08.2011 în valoare de 113.169,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

9. factura numărul 1148696 din data de 02.09.2011 în valoare de 87.689,47 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

10. factura numărul 1148958 din data de 09.09.2011 în valoare de 107.087,77 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

11. factura numărul 1149210 din data de 16.09.2011 în valoare de 102.069,21 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

12. factura numărul 1150933 din data de 23.09.2011 în valoare de 102.856,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

13. factura numărul 1151060 din data de 28.09.2011 în valoare de 133.650,86 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

14. factura numărul 1151356 din data de 06.10.2011 în valoare de 120.097,67 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

15. factura numărul 1153025 din data de 12.10.2011 în valoare de 128.914,84 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

16. factura numărul 1153026 din data de 12.10.2011 în valoare de 134.267,20 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

17. factura numărul 1153123 din data de 14.10.2011 în valoare de 53.503,52 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

18. factura numărul 1153178 din data de 17.10.2011 în valoare de  67.111,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

19. factura numărul 1153247 din data de 19.10.2011 în valoare de 33.734,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

Bunurile au fost transportate cu ajutorul inculpatului A.S., acesta asigurând șoferii, mijloacele de transport și documentele de transport astfel încât în eventualitatea unui control operațiunile să figureze ca fiind livrări intracomunitare deși în realitate niciuna dintre mașini nu a părăsit teritoriul României iar bunurile au fost descărcate la diferite depozite din București sau din alte orașe din România. În corelație cu facturile emise de A... Călărași SA au fost efectuate următoarele transporturi de mărfuri, coordonate de inculpatul A.S.:

1. la data de 14.06.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer NCN cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator E;

2. la data de 17.06.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer B M cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator E;

3. la data de 21.06.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer NC cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator E;

4. la data de 02.07.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer DIF cu auto nr. ......, pe CMR fiind indicat ca transportator MLC;

5. la data de 11.07.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer ND cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator SC RT SRL;

6. la data de 27.07.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer ND cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator SC NT SRL;

7. la data de 09.08.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer TG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator SC AIS SRL;

8. la data de 17.08.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer DIF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator MLC;

9. la data de 02.09.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer ND cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator SC NT SRL;

10. la data de 09.09.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer ND cu auto nr. B 30 XHV; IF 02 N....MS, pe CMR fiind indicat ca transportator SC NT SRL;

11. la data de 16.09.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer ND cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator SC NT SRL;

12. la data de 23.09.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer ND cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator SC NT SRL;

13. la data de 28.09.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer SO cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator L...;

14. la data de 06.10.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer ND cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator SC NT SRL;

15. la data de 12.10.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer PP cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator SC HT SRL;

16. la data de 12.10.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer PG cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator SC HT SRL;

17. la data de 14.10.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer AF cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator SC HT SRL;

18. la data de 17.10.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer V M cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator L...;

19. la data de 19.10.2011 s-a efectuat livrare către NDL cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer CCG cu auto nr. B 96 A....KO, pe CMR fiind indicat ca transportator SC HT SRL.

În data de 22.11.2011 a fost încheiat contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 5655/22.11.2011 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și M..D...E, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pe perioadă nedeterminată, până la denunțarea acestuia de una dintre părți. (vol 17, file 287-291)

În baza acestui contract au fost emise de către A... Călărași SA următoarele documente justificative aferente ieșiri mărfurilor din gestiunea societății:

1. factura numărul 1156084 din data de 28.11.2011 în valoare de 95.328,63 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

2. factura numărul 1156296 din data de 05.12.2011 în valoare de 103.947,56 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

3. factura numărul 1156624 din data de 15.12.2011 în valoare de 31.659,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

4. factura numărul 1158381 din data de 27.12.2011 în valoare de 102.130,56 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

5. factura numărul 1158440 din data de 29.12.2011 în valoare de 105.901,26 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

6.factura numărul 1160722 din data de 31.01.2012 în valoare de 88.886,01 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

7. factura numărul 1161164 din data de 15.02.2012 în valoare de 86.967,91 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

8. factura numărul 1161223 din data de 16.02.2012 în valoare de 97.801,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

9. factura numărul 1161267 din data de 17.02.2012 în valoare de 82.742,26 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

10. factura numărul 1161320 din data de 20.02.2012 în valoare de 63.230,86 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

11. factura numărul 1161325 din data de 20.02.2012 în valoare de 113.853,68 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

12. factura numărul 1161347 din data de 21.02.2012 în valoare de 37.914,59 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

13. factura numărul 1161348 din data de 21.02.2012 în valoare de 10.887,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

14. factura numărul 1161409 din data de 22.02.2012 în valoare de 63.527,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

15. factura numărul 1161589 din data de 27.02.2012 în valoare de 83.870,39 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

16. factura numărul 1161816 din data de 05.03.2012 în valoare de 96.309,39 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

17. factura numărul 1163914 din data de 21.03.2012 în valoare de 90.201,38 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

Bunurile au fost transportate cu ajutorul inculpatului A.S., acesta asigurând șoferii, mijloacele de transport și documentele de transport astfel încât în eventualitatea unui control operațiunile să figureze ca fiind livrări intracomunitare deși în realitate niciuna dintre mașini nu a părăsit teritoriul României iar bunurile au fost descărcate la diferite depozite din București sau din alte orașe din România. În corelație cu facturile emise de A... Călărași SA au fost efectuate următoarele transporturi de mărfuri, coordonate de inculpatul A.S.:

1. la data de 28.11.2011 s-a efectuat livrare către MD cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer DIF cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator MLC;

2. la data de 05.12.2011 s-a efectuat livrare către MD cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer DIF cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator MLC;

3. la data de 15.12.2011 s-a efectuat livrare către MD cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer AN cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator RT SRL;

4. la data de 27.12.2011 s-a efectuat livrare către MD cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer NCN cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator MLC;

5. la data de 29.12.2011 s-a efectuat livrare către MD cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer NCN cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator L... SRL;

6. la data de 31.01.2012 s-a efectuat livrare către MD cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer NCN cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator L... SRL;

7. la data de 15.02.2012 s-a efectuat livrare către MD cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer NN cu auto nr. ....., pe CMR fiind indicat ca transportator RT;

8. la data de 16.02.2012 s-a efectuat livrare către MD cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer NN cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator RT;

9. la data de 17.02.2012 s-a efectuat livrare către MD cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer NCN cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator L... SRL;

10. la data de 20.02.2012 s-a efectuat livrare către MD cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer BR M cu auto nr. .., pe CMR fiind indicat ca transportator L...;

11. la data de 20.02.2012 s-a efectuat livrare către MD cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer NN cu auto nr. ......., pe CMR fiind indicat ca transportator RT;

12.la data de 21.02.2012 s-a efectuat livrare către MD cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer CG cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator RT;

13.la data de 21.02.2012 s-a efectuat livrare către MD cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer CG cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator RT;

14.la data de 22.02.2012 s-a efectuat livrare către MD cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer SE cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator RT;

15.la data de 27.02.2012 s-a efectuat livrare către MD cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer NN cu auto nr. ... pe CMR fiind indicat ca transportator NT;

16.la data de 05.03.2012 s-a efectuat livrare către MD cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer NN cu auto nr. ..., pe CMR fiind indicat ca transportator RT;

17.la data de 21.03.2012 s-a efectuat livrare către MD cu localitatea de descărcare Ruse de către șofer NN cu auto nr. ...., pe CMR fiind indicat ca transportator NT;

În vederea păstrării aparenței unor operațiuni reale era necesar ca sumele reprezentând contravaloarea produselor livrate de A... Călărași să provină din conturile bancare ale operatorilor intracomunitari care figurau ca beneficiari pe facturile externe. În acest sens au fost deschise conturi la unități bancare de pe teritoriul României de unde au fost efectuate plățile pentru bunurile indicate în documentele justificative, aspect ce reies din coroborarea raportului de constatare tehnico-științifică cu documentele privind situația financiară a societăților comerciale ce fac obiectul prezentei cauze, după cum urmează:

1. la data de 28.11.2011 din contul MD s-a  virat suma de 8.900,00 euro;

2. la data de 29.11.2011 din contul MD s-a  virat suma de 12.954,00 euro;

3. la data de 02.12.2011 din contul MD s-a  virat suma de 6.650,00 euro;

4. la data de 05.12.2011 din contul MD s-a  virat suma de 7.700,00 euro;

5. la data de 15.12.2011 din contul MD s-a  virat suma de 6.800,00 euro;

6. la data de 27.12.2011 din contul MD s-a  virat suma de 23.800,00 euro;

7. la data de 28.12.2011 din contul MD s-a  virat suma de 24.700,00 euro;

8. la data de 30.01.2012 din contul MD s-a  virat suma de 20.000,00 euro;

9. la data de 14.02.2012 din contul MD s-a  virat suma de 20.000,00 euro;

10.la data de 17.02.2012 din contul MD s-a  virat suma de 20.000,00 euro;

11. la data de 20.02.2012 din contul MD s-a  virat suma de 14.000,00 euro;

12. la data de 20.02.2012 din contul MD s-a  virat suma de 13.000,00 euro;

13. la data de 21.02.2012 din contul MD s-a  virat suma de 36.000,00 euro;

14. la data de 22.02.2012 din contul MD s-a  virat suma de 11.416,00 euro;

15. la data de 23.02.2012 din contul MD s-a  virat suma de 14.000,00 euro;

16.la data de 27.02.2012 din contul MD s-a  virat suma de 20.000,00 euro;

17. la data de 07.03.2012 din contul MD s-a  virat suma de 22.140,00 euro;

18. la data de 31.08.2013 din contul MD s-a  virat suma de 19.987,13 euro;

19. la data de 09.06.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 20.020,00 euro;

20. la data de 16.06.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 20.000,00 euro;

21. la data de 20.06.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 22.190,00 euro;

22. la data de 22.06.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 3.150,00 euro;

23. la data de 29.06.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 22.190,00 euro;

24. la data de 08.07.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 20.200,00 euro;

25. la data de 25.07.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 13.500,00 euro;

26. la data de 27.07.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 9.400,00 euro;

27. la data de 09.08.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 30.710,00 euro;

28. la data de 17.08.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 26.980,00 euro;

29. la data de 05.09.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 15.000,00 euro;

30. la data de 06.09.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 8.700,00 euro;

31. la data de 12.09.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 7.400,00 euro;

32. la data de 16.09.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 12.197,90 euro;

33. la data de 19.09.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 20.000,00 euro;

34. la data de 27.09.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 3.750,00 euro;

35. la data de 27.09.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 16.650,00 euro;

36. la data de 28.09.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 31.000,00 euro;

37. la data de 17.10.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 27.900,00 euro;

38. la data de 12.10.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 63.670,00 euro;

39. la data de 14.10.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 16.900,00 euro;

40. la data de 17.10.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 11.000,00 euro;

41. la data de 19.10.2011 din contul NDL s-a  virat suma de 7.750,00 euro;

În urma derulării întregii activități infracționale, A... Călărași SA, prin intermediul reprezentanților săi, inculpații HD și OED și cu ajutorul inculpaților M.M.S., R.D., S.A. și A.A., prin calificarea frauduloasă, din perspectiva dreptului de deducere a TVA, a operațiunilor comerciale ca fiind operațiuni scutite de la plata TVA, a sustras de la plată suma de 7.305.211,10 lei.

Raportat la situația de fapt stabilită anterior, în ceea ce privește caracterul de societate de tip fantomă al operatorilor intracomunitari M..., W...T... LTD Bulgaria, BMS S... LTD, K H LTd, A...K..., S...B...E, BML și F...H... se reține faptul că acesta a reieșit din coroborarea declarațiilor martorilor NO (vol. 6, file 92-96), MM (vol. 6, file 161-164), K.H. (vol. 6, file 101-119, vol. 7, file 72-89), HM (vol. 6, file85-88) cu raportul nr. 220 din data de 28.07.2014 întocmit de Agenția Națională de Administrare Fiscală (vol. 12, file 2-83) și cu informațiile primite de autoritățile fiscale de la autoritățile din statele membre ale Uniunii Europene, informații ce au stat la baza întocmirii raportului nr. 220/28.07.2014.

Din analiza acestor probe a reieșit că societățile comerciale aveau ca proprietar nominal persoane fizice care nu se ocupau de activitatea economică curentă, din declarațiile martorului K.H. reieșind că nu știa ce fel de activitate se derula pe societatea pe care a înființat-o, aspect confirmat și de martorul MM care a declarat că în cazul societății W...T... nu a existat vreo operațiune comercială de care să aibă cunoștință. În plus societățile aveau conturi bancare deschise în alt stat membru decât cel în care au fost înființate, ca în cazul societăților W...T... LTD Bulgaria, BMS S... LTD, K H LTd, A...K..., S...B...E, la aceeași unitate bancară,  astfel cum reiese din documentele bancare existente la dosarul cauzei iar persoanele care erau delegate să efectueze în realitate tranzacțiile bancare pentru toate societățile erau fie inculpatul A.A., fie martorii HZ și K.H..

Din documentele puse la dispoziție de societățile comerciale de pe teritoriul României coroborat cu datele înscrise în extrasele conturilor și cu documentele ridicate cu ocazia perchezițiilor domiciliare a reieșit că societățile indicate anterior derulau presupuse relații comerciale cu aceleași persoane juridice de pe teritoriul României, persoane juridice identificate de inculpatul M.M.S., atunci când acestea erau furnizori pentru M..., W...T... LTD Bulgaria, BMS S... LTD, K H LTd, A...K..., S...B...E , BML  și F...H...  sau persoane juridice controlate de inculpatul M.M.S., în cazul în care acestea erau clienți ai societăților cu comportament de tip fantomă.

Din informațiile furnizate de autoritățile fiscale din statele membre în care au fost înființate societățile comerciale utilizate de inculpați coroborat cu mențiunile existente în documentele comerciale și de transport pentru operațiunile derulate cu beneficiarii din România a rezultat că aceste societăți nu aveau mijloace de transport în proprietate (necesare pentru derularea operațiunilor comerciale), nu aveau angajați și în cele mai multe cazuri nu își derulau activitatea la sediul declarat.

Astfel, în ceea ce privește operatorul M&M T 2000 din verificările efectuate de autoritățile din Bulgaria, conform răspunsului E_RO_BG_20120111_00017R s-a stabilit că societatea comercială nu funcționează la sediul declarat și că nu au putut fi verificate documentele întocmite de aceasta iar transporturile de bunuri nu pot fi validate ca fiind efectuate în realitate.

De asemenea conform răspunsului E_RO_BG_20120217_000857_0009433_R furnizat de autoritățile din Bulgaria a rezultat că operatorului economic i-au fost solicitate documente și explicații, atât prin trimiterea notificărilor la sediul declarat cât și prin publicarea notificării, fără ca aceste demersuri să aibă vreun rezultat iar în urma deplasării funcționarilor publici la adresele indicate în actele de înființare, nu s-a putut lua legătura cu niciun reprezentant al persoanei juridice.

Prin răspunsul E_RO_CY_5670_RO11024IN_R autoritățile cipriote au indicat faptul că operatorul FH LTD nu efectuează plăți din conturile sale bancare din Cipru către partenerii din România, aceste plăți fiind efectuate în numele său de către BMS S... LTD, în urma unei înțelegeri prealabile, comunicările către autorități fiind exclusiv efectuate de contabilii societății cipriote. De asemenea, prin răspunsul VAT_RO_1829_CY_RO14030IN_20140527_G_RI autoritățile cipriote au comunicat că suspectează faptul că operatorul economic BM este implicat în activități frauduloase deoarece nu au putut fi identificate documente și informații cu privire la conturile acestei firme și au primit numeroase solicitări de la compania care a înregistrat operatorul economic în vederea radierii codului de TVA.

Aceeași situație se regăsește și în cazul operatorului economic SB, prin răspunsul E_RO_BG_20130208_12133_R autoritățile bulgare comunicând că societatea este un operator economic cu risc, nu a putut fi identificat la sediul declarat și nici nu au putut fi contactați reprezentanții legali. În plus nu există documente financiare și contabile și nu se poate verifica realitatea operațiunilor comerciale.

Prin răspunsul E_RO_BG_20130208_000729_12136_R  același tip de informații au fost furnizate și cu privire la A... Komers 2011 iar în ceea ce privește BMS S... autoritățile bulgare au precizat că operatorul economic este catalogat ca având un profil de risc iar codul TVA atribuit acestuia a fost anulat la data de 02.09.2011, societatea nefuncționând la adresă și neprezentând documentele justificative. (răspuns E_RO_BG_20111219_005757_008955_R. Raportat la activitatea W...T... autoritățile bulgare au comunicat prin răspunsul VAT_RO_004980_BG_014029_20131111_AF_RI_R că reprezentanții societății nu au putut fi identificați și că nu există documente justificative pentru operațiunile comerciale, tranzacții bancare sau transporturi.

În ceea ce privește KH prin răspunsul E_RO_EL_20130823_3676_376IK_R autoritățile elene au comunicat că există o anchetă în derulare cu privire la această societate și că în urma controlului la sediul societății și verificării documentelor a reieșit că nu funcționează la adresele declarate și că nu există date că societatea ar fi derulat vreo activitate comercială iar reprezentanții acesteia nu au putut fi contactați.

De asemenea din analiza informațiilor existente la nivelul administrațiilor fiscale, prin raportul nr. 220 din data de 28.07.2014 întocmit de Agenția Națională de Administrare Fiscală autoritățile fiscale naționale au considerat că documentele justificative puse la dispoziția organului de control nu îndeplinesc condițiile prevăzute de OMFP nr. 2222/2006 privind aprobarea Instrucțiunilor de aplicare a scutirii de taxa pe valoarea adăugată pentru operațiunile prevăzute la art. 143 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal cu modificările și completările ulterioare, pentru aplicarea scutirii cu drept de deducere a taxei pe valoarea aferentă livrărilor intracomunitare declarate de A... Călărași către societățile comerciale cu comportament de tip fantomă indicate anterior.

În ceea ce privește controlul deținut de inculpatul M.M.S. asupra M..., W...T... LTD Bulgaria, BMS S... LTD, K H LTd, A...K..., S...B...E, BML  și F...H...  aceste aspecte reies din coroborarea declarațiilor inculpatului M.M.S. cu declarațiile martorilor NO, HM, MM, cu recunoașterile din planșă fotografică și cu procesele verbale de efectuare a perchezițiilor domiciliare.

Astfel, cu ocazia efectuării percheziției domiciliare din data de 28.10.2013 la imobilul din București,  în apartamentul utilizat de inculpatul M.M.S. au fost identificate 95 de ștampile aparținând mai multor persoane juridice, printre care F...H..., KGIH, SB W, ... SRL și A..I..SRL, ultimele două societăți comerciale figurând ca transportatori ai bunurilor de la operatorii economici din România către operatorii intracomunitari indicați anterior. (vol 21, file 218-230)

În legătură cu aceste societăți inculpatul M.M.S. a declarat următoarele: ”M-am întâlnit cu HD și am discutat ca eu să cumpăr marfă  de la A... Călărași prin intermediul unor firme pe care eu le dețineam în Bulgaria, Cipru și Grecia, cu precizarea că marfa nu ar fi părăsit teritoriul țării și ar fi fost vândută pe teritoriul național. Această discuție a avut loc în vara anului 2010, iar D.H. a fost de acord să colaborăm în această modalitate. ….. Am colaborat în această modalitate cu cei de la A... Călărași până în cursul anului 2013. Inițial am colaborat prin intermediul M&M  T... LTD (2010), ulterior SC W...T... Bulgaria, BMS S..., ... LTD (2011), F..., BM LTD Cipru (2012-2013), K H LTD Grecia (2012-2013).” (vol 2, file 60-63)

De asemenea, cu privire la înființarea și coordonarea societăților comerciale din Cipru, martorul NO declară că în cursul anului 2010-2011 prin intermediul unui client a fost contactată de o persoană de sex feminin, despre care știa că este avocat și pe care o cunoaște doar după prenumele ”Anca”, care a intermediat o primă întâlnire între martor și un anume ”....”, acesta fiind modul în care l-a cunoscut prima dată pe M.M.S., care însă în mod formal nu a fost clientul său, deoarece după prima întâlnire și-a manifestat dorința de a deschide firme în Cipru dar i-a spus că ”nu dorește el să fie beneficiarul acelei companii”. Martorul indică faptul că ”după câteva zile a trimis-o pe acea domnisoară avocat cu actele altui cetățean arab, era sirian din câte îmi amintesc, Kouli îl chema, actele au fost trimise în Cipru și așa s-a încorporat F....” (vol 6, file 92-96)

Faptul că inculpatul M.M.S. controla în realitate societatea reiese și din faptul că martorul NO discuta aspectele privind obligațiile fiscale ale societății FH LTD cu acesta din urmă și că dacă în privința trimiterii situațiilor fiscale M.M.S. delega atribuțiile către angajații săi, în ceea ce privește situația financiară și momentul închiderii societății, acestea erau decizii pe care le lua numai inculpatul. În acest sens relevantă este declarația martorei NO care precizează că ”la momentul la care activitatea societății a început să crească au început și problemele cu privire la modalitatea de transmitere a acestor documente (n.r. documentele fiscale), în sensul că ele nu erau trimise integral. Ionela mi-a spus că unii dintre clienții din România nu trimiteau până pe data de 5 ale lunii facturile și astfel ei nu le puteau trimite mai departe spre Cipru, ulterior le raportau pentru luna consecutivă, trebuiau făcute rectificative, ceea ce presupunea că trebuiau plătite penalități și în ceea ce privește acești bani nu mai puteam discuta cu Ionela și trebuia să discut cu .... să îi solicit să trimită banii pentru achitarea penalităților. Inițial acesta a virat banii pentru penalități, întotdeauna din conturile societății, nu mi i-a remis niciodată în numerar sau în altă metodă. Când penalitățile au devenit mult prea mari, circa 9000 de euro, .... a decis că în loc să plătească această sumă mai bine renunță la firmă și o închide. Așa a apărut Braneo, dar .... nu a renunțat la F... până în momentul în care nu a început activitatea pe cealaltă firmă. .... pe la sfârșitul anului 2011, începutul anului 2012 .... mi-a solicitat telefonic să închid F... și să deschid o altă societate. Nu a venit el la mine, cu .... m-am întâlnit în legătură cu societățile doar de două ori, prima oară la deschiderea societății F... și a doua oară după ce a preluat Braneo iar în alte ocazii m-am întâlnit accidental în oraș cu acesta. L-a trimis la mine pe Kouli, la momentul închiderii societății F..., fiind prima dată când l-am văzut pe Kouli personal, era un bărbat scund, cu ochelari. La acel moment am bănuit că este ceva în neregulă deoarece acesta era agitat și mi-a solicitat să îl scot din firmă, am știut că este doar o persoană care figura pe actele societății dar care nu coordona activitatea și nu știa foarte multe despre ce se întâmplă cu firma. Nu mi-a solicitat niciodată Kouli să deschid altă firmă, nu știa nimic despre acest lucru, dacă îmi aduc bine aminte .... mi-a zis să nu îi spun acestuia despre cealaltă firmă. Din câte îmi amintesc, dar nu sunt sigură, inițial .... mi-a cerut să îl trec pe Kouli pe firma nouă Braneo dar să nu îi spun, apoi mi-a trimis buletinul altei persoane. Firma Braneo era o firmă deja înființată, vintage, și eu doar am făcut documentele necesare preluării. După preluarea societății iar au început problemele, .... nu a plătit taxele privind închiderea firmei F..., nu trimitea actele și nu achita costurile noii firme și de câte ori discutam cu el îmi spunea că nu are cum să achite banii, că nu văd ce se întâmplă, că are probleme și nu poate plăti la acel moment și să le spun și celor din Cipru să mai aștepte. Din câte îmi aduc aminte pe Braneo nu au avut activitate așa intensă ca la F....”

În ceea ce privește controlul exercitat de inculpatul M.M.S. în ceea ce privește societatea W...T... LTD acesta reiese din coroborarea declarațiilor martorului HM (vol 6, file 85-88) cu declarațiile martorului HZ (vol 6, file 73-75), cu declarațiile martorului MM (vol 6, file 161-164) și cu recunoașterea din planșă fotografică efectuată de martorul MM (vol 6, file 168-170). Astfel, deși în documentele de înființare a societății W...T... LTD figurează ca asociat și administrator martorul MM aceasta a declarat că societatea a fost înființată inițial de către iubitul său ”Wasim” care i-a solicitat să fie de acord să figureze ca administrator deoarece el nu avea posibilitatea legală să deschidă o firmă pe numele lui. Cu privire la activitatea și modul de administrare ale societății martora indică următoarele ”El (n.r. Wasim) mi-a spus că se ocupă de acte, de tot, doar să mă duc să semnez. M-a trimis cu un avocat, prieten de-ai lui, M Hălău, am fost cu acesta la Ruse pentru a face actele. A durat ceva până am deschis firma, cred că aproximativ 6-7 luni. Am fost și am luat actele de înființare, din câte îmi amintesc tot cu avocatul, actele au rămas la avocat ca să i le dea lui Wasim deoarece urma să deschidem și cont și trebuia să găsească și contabil. Între timp m-am certat cu Wasim și el m-a rugat să îi dau o împuternicire pentru un prieten de-ai săi ca să se poată ocupa în continuare de firmă, să poată deschide cont. Cu acea ocazie i-am cerut să facă în așa fel încât să mă scoată din firmă, să cesionez. A mai durat tot așa câteva luni până când am mers în Bulgaria să cesionez firma și asta a fost tot. Împuternicirea am dat-o unui domn mai în vârstă, tot cetățean străin de origine arabă, știu că mi-au spus că aveau niște probleme cu deschiderea contului, că doreau să deschidă cont la Raiffeisen dar le mai trebuiau niște acte. Eu personal am deschis un cont bancar pentru societate în Bulgaria, în România nu am deschis niciun cont. Nu am închis nimic, doar am cesionat sau așa mi-au spus, că semnez actele ca să ies din firmă. Firma am cesionat-o unui cetățean bulgar, Wasim mi-a spus că a găsit cui să o cesionez, m-a trimis cu un prieten de-ai lui, am mers la Varna la notariat, am semnat și am plecat.  Eu nu am avut niciun fel de activitate pe această firmă, nu am semnat niciun contract, nu am făcut niciun fel de operațiune pe această societate. Singurele documente pe care le-am semnat au fost niște ordine de plată în alb, emise de Raiffeisen Bulgaria pentru că mi-a spus că mai sunt taxe de plătit și ele trebuie plătite din contul bancar.”

Aspectele relatate de martorul MM sunt confirmate de martorul HM care, cu privire la societatea W...T... precizează următoarele: ”.... m-a întrebat dacă știu pe cineva din Bulgaria deoarece vrea un colaborator de-al lui să facă o firmă în Bulgaria pentru prietena sa. Eu i-am spus că și vărul meu dorește să își facă o firmă în Bulgaria și putem merge în aceeași zi la Ruse să rezolvăm. .... nu a mers cu mine doar mi-a prezentat-o pe doamnă ca iubita unui prieten de-ai lui. Am mers cu vărul meu și cu această doamnă la Ruse unde avocatul bulgar s-a ocupat de înființarea firmelor, doamna respectivă a înființat W...T... care știu că urma să aibă ca obiect de activitate ceva cu țesături și amenajări interioare.”

De asemenea, conform documentelor depuse la dosarul cauzei persoana pe care martorul MM a împuternicit-o în vederea efectuării de operațiuni bancare este martorul HZ care declară faptul că M.M.S. și A.A. i-au cerut acordul să figureze la bancă pentru mai multe societăți, dintre care își amintește societățile  ”A..., F..., am auzit și de SB dar nu îmi aduc aminte dacă am fost împuternicit și pe aceasta firmă, Sam Plus, W...T..., BMS S...”. (vol 6, file 73-75) În plus conform procesului verbal întocmit cu ocazia efectuării recunoașterii de pe planșă fotografică martorul MM l-a recunoscut pe inculpatul M.M.S. ca fiind o persoană din cercul de cunoscuți ai lui Wasim. (vol 6, file 168-170)

În ceea ce privește societatea KH din coroborarea declarațiilor martorului KM (vol 6, file 127-131, 132-133, 134-141, 142-143, 149-153) cu documentele privind înființarea societății (vol 29, file 1-397) a reieșit că martorul KM, la solicitarea numitului A.A. s-a deplasat în localitatea Atena, din Grecia, unde a luat legătura cu un cetățean libanez pe nume Amer și, împreună cu acesta a întreprins demersurile necesare pentru a înființa societatea KH, al cărei asociat și administrator era. Martorul a declarat de asemenea că nu a avut nicio activitate pe această societate și că nu s-a ocupat de operațiuni comerciale sau bancare, el necunoscând să fi deschis vreun cont bancar în Grecia. Aspectele privind modalitatea în care KM a ajuns să figureze ca asociat și administrator în cadrul societății sunt confirmate, în parte, de declarațiile inculpatului A.A. (vol 2, file 235-237) care indică faptul că, la solicitarea inculpatului M.M.S., a identificat mai multe persoane de încredere pe numele cărora să înregistreze firme ce urmau a fi folosite în activitatea comercială.

În ceea ce privește societățile comerciale înființate pe teritoriul Bulgariei din coroborarea declarațiilor martorului HM cu declarațiile martorului K.H. cu înscrisurile existente la dosarul cauzei, respectiv actele de înființare și documentele bancare, cu declarațiile martorului HZ și ale inculpaților M.M.S. și OED a reieșit că acestea erau coordonate și deținute în fapt de inculpatul M.M.S..

În acest sens martorul HM a declarat că în discuțiile purtate cu inculpatul M.M.S. acesta i-a propus să se ocupe de afacerile pe care inculpatul le dezvolta, i-a relatat aspecte privind firmele din Bulgaria și Cipru și i-a spus că nu se mai poate ocupa de toate operațiunile în mod personal deoarece volumul de activitate era foarte mare. Deși martorul a refuzat să se ocupe în mod direct de afacerile derulate de inculpatul M.M.S. acesta i-a mai solicitat să îl ajute în mod punctual cu anumite chestiuni juridice.

În ceea ce privește modul de înființare al societăților cu comportament de tip fantomă și interacțiunile cu HK martorul HM a declarat următoarele: ”În ceea ce îl privește pe HK a pornit pe două chestiuni, și pe partea cu Ruby Rose și cu partea cu carne de pui. Din câte am discutat cu HK nici el nu cunoștea prea bine despre ce este vorba în afacerile unde figura ca director. .... mi-a spus că dorește să își extindă afacerea cu Ruby Rose și în alte țări din zonă, unde ar fi avut exclusivitate și mi-a solicitat să mă interesez cu privire la modalitatea de înființare a unei firme în Bulgaria. Deoarece eu știam că este vorba de o afacere cu produse cosmetice m-am interesat pentru deschiderea unei firme la Sofia, am căutat o firmă de contabilitate serioasă, am verificat contractul, am zis să fie o societate care să fie serioasă și să beneficieze de toate serviciile. Rolul meu a fost de a verifica legalitatea contractului cu avocații și cu contabilii din Bulgaria. Firma pe care au înființat-o este firma M&M T Bulgaria în care erau asociați, dacă îmi aduc aminte bine HK și ..... La prima discuție a participat și .... dar la semnarea actelor din câte îmi aduc aminte .... nu a mai ajuns, mi-a spus că are încredere și vede el ce face. După momentul înființării societății nu știu ce s-a întâmplat cu ea că nu mai aveam nicio atribuție. Eu am avut impresia că HK era o persoană angajată strict să fie director, să fie o persoană care să facă ceea ce îi spunea ..... Ulterior HK a venit la mine pentru că știa că eu m-am ocupat de actele firmei și mi-a spus că el crede că este ceva în neregulă și eu i-am spus că dacă asta consideră trebuie să facă ce e de făcut, să vorbească cu ...., să reglementeze situația.” (vol 6, file 85-88)

Aspectele sunt confirmate de martorul K.H.  care în declarația din data de 11.12.2013 (VOL.8,filele 72/89) precizează că M.M.S. derula activităţi comerciale împreună cu cumnatul martorului, inculpatul A.A. și că acesta din urmă, la solicitarea inculpatului M.M.S., i-a cerut să înființeze o societate comercială în Bulgaria, activitate pentru care martorul a primit suma de 3000 de euro. În vederea înființării societății s-a dus în Bulgaria cu un prieten de-ai cumnatului său, avocatul HM, a semnat actele dar ștampilele societății și actele pentru M&M T 2000 LTD au fost remise cumnatului său, martorul nedesfășurând nicio activitate pentru această societate în calitate de administrator.

Metoda utilizată pentru crearea și funcționarea societății M&M T 2000 LTD a fost folosită și în cazul celorlalte persoane juridice înmatriculate pe teritoriul Bulgariei, respectiv A... Komers 2011, BMS S... și SB, aceste elemente fiind confirmate de inculpatul M.M.S. care recunoaște faptul că a utilizat și a controlat societățiile cu comportament de tip fantomă. În plus se reține că și pentru aceste societăți operațiunile bancare erau efectuate de pe teritoriul României, din unități bancare naționale și că pe conturile societăților erau împuternicite aceleași persoane, respectiv martorul HZ și inculpatul A.A. astfel cum reiese din delegațiile existente în dosarele bancare.

Raportat la comportamentul fiscal al societăților MD și NDL, din coroborarea documentelor privind înființarea acestor persoane juridice cu documentele bancare și informațiile transmise de autoritățile statului în care au fost înființate se constată că acestea au fost create nu ca entități independente, cu scop economic, pe teritoriul Bulgariei ci ca instrumente ce urmau a fi utilizate în vederea disimulării naturii operațiunilor comerciale astfel încât să operaționalizeze circuitul fraudulos.

Conform răspunsului autorităților bulgare nr. V A T _ R O _ 0 0 5 4 4 3 _ B G _ 0 1 4322_20131219_AF_RI_R în ceea ce privește societatea M..D...E Total, această persoană juridică este reprezentată scriptic de numita EA, cetățean român iar din verificările efectuate s-a determinat că societatea are comportamentul unei societăți fantomă, fiind anulat codul de TVA și neexistând date cu privire la operațiuni comerciale cu sediul în România. În plus autoritățile bulgare au precizat că nu dețin informații cu privire la activitatea reală a contribuabilului, că acestanu funcționează la adresele declarate și că nu există documente contabile sau fiscale care să poată fi puse la dispoziție.

Conform răspunsului VAT_RO_005445_BG_014324_20131219_AF_RI_R formulat de autoritățile bulgare în legătură cu societatea NDL Bulgaria s-a precizat că această persoană juridică nu a declarat operațiuni comerciale cu parteneri din România, că nu a depus documente fiscale și că nu a putut prezenta documente justificative cu privire la activitatea derulată, codul de TVA fiind anulat de către autoritățile fiscale ca urmare a comportamentului suspect al contribuabilului și încălcării obligațiilor fiscale.

Fiind efectuate cercetări în cauză cu privire la persoana care figurează ca reprezentant al societății comerciale MD, din coroborarea proceselor verbale întocmite de ofițerii de poliție judiciară din cadrul PICCJ- Direcția Națională Anticorupție la data de 28.06.2017 și 05.07.2017 cu informațiile furnizate de Inspecția Muncii, Casa Națională de Aisgurări de Sănătate și de CMI Doctor CML s-a stabilit că numita AE  nu locuiește la nicio adresă cunoscută și nici la rudele sale, că aceasta a fost angajată pentru o perioadă de timp ca personal pentru curățenie dar că în prezent nu mai are activități lucrative și că are un diagnostic de ”întârziere mentală medie” astfel încât nu se poate susține că activitatea sa în cadrul MD a avut alt caracter decât cel pur scriptic.

În plus, din documentele transmise de BRD cu privire la deschiderea conturilor bancare ale societăților NDL și MD s-a stabilit că persoana împuternicită să efectueze operațiuni din conturile NDL este numita SNG, nepoata inculpatului S.A.. (vol 63, file 117-171, 172-206).

În ceea ce privește controlul exercitat de inculpatul S.A. în societățile MD și NDL acest aspect reiese din coroborarea declarațiilor inculpatului M.M.S. cu documentele depuse la momentul deschiderii conturilor bancare și cu declarațiile martorilor SNG (vol 3, file 172-177), CCG (vol 6, file 56-58, vol 7, file 5-9) și PS (vol 3, file 188-190).

În ceea ce privește modul de derulare a activității între A... Călărași SA și societățile MD și NDL martorul SNG a declarat că începând cu anul 2010 a lucrat pentru unchiul său, inculpatul S.A., acesta solicitându-i să fie reprezentant al mai multor societăți și să se ocupe de documentele contabile și de tranzacțiile bancare ale societăților controlate de acesta.

Martorul a precizat și faptul că, din câte cunoaște, inculpatul S.A. nu avea în mod oficial nicio calitate în niciuna dintre societățile cu care lucra și că îi transmitea personal sau telefonic ce date trebuie să treacă pe facturile pe care le întocmea martorul sau ce tranzacții trebuia să efectueze. Numita SNG a declarat că din anul 2012 unchiul său a angajat o altă persoană care trebuia să o ajute cu activitatea curentă, pe numita PM, al cărei soț, numitul PS se ocupa cu descărcarea produselor care veneau de la A... Călărași și de la Slobozia, la diverse magazine din zona București-Chitila. După angajarea numitei PM martorul SNG s-a ocupat doar cu activitățile legate de bănci, plătind facturile pe care i le remitea numita PM. Ulterior inculpatul S.A. a mai angajat o persoană, pe numita BN care se ocupa exclusiv cu corespondența electronică pentru societățile inculpatului. În ceea ce privește societățile MD și NDL martorul a declarat că numele societăților îi sunt cunoscute dar nu poate preciza niciun alt detaliu cu privire la activitatea acestora și nici nu i-a întâlnit niciodată pe administratorii firmelor. În ceea ce privește societatea A... Călărași aceasta a indicat că inculpatul A.S. cumpăra, prin intermediul societăților din Bulgaria pe care le controla, carne de pui pe care ulterior o vindea diverșilor comercianți din București dar că datorită faptului că a efectuat operațiuni pentru un număr foarte mare de societăți comerciale ale inculpatului nu poate preciza alte detalii.

Conform declarației inculpatului M.M.S. în mediul comercial era cunoscut faptul că MD este societatea inculpatului S.A. aspect confirmat și de martorul CCG care a declarat că a efectuat transporturi de carne de pui de la A... Călărași, pe documentele de transport fiind indicate ca beneficiari societățile NDL și MD iar persoana care l-a angajat pentru a efectua aceste activități a fost inculpatul S.A. (vol 6, file 56-58, vol 7, file 5-9). Aspectele privind modalitatea de funcționare a societăților și controlul privind activitatea acestora sunt confirmate de declarațiile inculpatului S.A..

În ceea ce privește identitatea persoanei care controla și coordona activitatea A..I..SRL aceasta reiese din documentele furnizate de Oficiu Național al Registrului Comerțului coroborat cu declarațiile martorului RI (vol 7, file 217-220) care indică faptul că în patrimoniul societății pe care o administrează, respectiv ... SRL, au existat de-a lungul timpului circa 8 autocamioane pe care le-a închiriat societății comerciale deținute de fratele său, inculpatul R.D.M., respectiv societatea A..I..SRL. Cele 8 autocamioane au fost utilizate de această societate deoarece ... SRL se ocupa cu repararea autovehiculelor și nu a făcut niciodată activitate de transport. De asemenea din declarația martorului VM (vol 7, file 231-235) reiese că persoana care îi oferea indicații, direct sau telefonic, în ceea ce privește locurile de încărcare sau descărcare era șeful său, ”domnul Raicu”. Deținerea societății și controlul asupra activității acesteia sunt confirmate și de declarațiile inculpatului R.D. (vol. 3, file 131-135)

În ceea ce privește coordonarea activității de transport și în cazul celorlalte societăți comerciale care figurează la rubrica transportator din CMR-urile aferente livrărilor intracomunitare simulate de A... Călărași către societăți comerciale cu comportament de tip fantomă din Bulgaria, Cipru și Grecia se reține că deși în documentele furnizate de ONRC sunt indicate alte persoane în calitate de administratori ai acestor societăți din declarațiile martorilor audiați în cauză a reieșit că dispozițiile privind transporturile au fost furnizate de inculpatul R.D.M., în mod direct sau de persoane interpuse la indicațiile directe ale inculpatului.

În acest sens, în ceea ce privește societatea FT 2012 EOOD, martorul NLR (vol 6, file 22-23, vol 7, file 225-227) declară că în perioada 2012-2013 a lucrat pentru această societate, în calitate de șofer, fiind angajat de patronul societății, inculpatul R.D., persoană care îi și trasa indicații cu privire la transporturile pe care urma să le efectueze. Martorul precizează că transporturile efectuate de la A... Călărași nu au avut ca destinație vreo localitate din Bulgaria, el descărcând marfa la depozitul Scorpion, la indicațiile inculpatului R.D., care motiva că există o problemă cu documentele și trebuie să se întoarcă din cursă. De asemenea, inculpatul R.D. precizează cu privire la celelalte societăți controlate de el că ” Transrapid era firmei soției mele dar tot eu o foloseam, aveam aceiași șoferi. Eu în afara mașinilor mele am avut și mașini închiriate dar închiriate cu șoferii mei, pe care le-am recunoscut.” (vol 3, file 131-135).

Raportat la numărul de operațiuni comerciale, cantitatea de marfă și prețul cu care aceasta a fost înstrăinată de către reprezentanții A... Călărași aceste elemente reies din documentele ridicate de la A... Călărași SA, respectiv contractele încheiate cu beneficiarii scriptici, facturile fiscale emise și CMR-urile aferente acestora. Operațiunile au fost declarate fiscal și înregistrate în contabilitate, ele figurând în declarațiile obligatorii D300 (vol 10, file 432 suport optic, vol 118, file 141-225) și având astfel implicații în ceea ce privește starea fiscală a societății.

Valoarea totală a tranzacțiilor a fost evaluată prin raportul de constatare tehnico-științifică din data de 05.06.2014 (vol 15, file 2-219) iar taxa pe valoare adăugată aferentă acestora și neevidențiată datorită simulării naturii operațiunilor de livrare a fost stabilită atât în cadrul inspecției fiscale derulate, aspecte consemnate în cadrul raportului de inspecție fiscală (vol 12, file 2-83) cât și în cuprinsul raportului de constatare tehnico științifică efectuat în cauză.

Caracterul simulat și nereal al operațiunilor evidențiate de A... Călărași SA, în sensul disimulării naturii lor de operațiuNDLvrare pe teritoriul național în operațiuNDLvrare intracomunitară scutite de la plata taxei pe valoare adăugată,  reiese pe de-o parte din faptul că societățile comerciale care figurau la rubrica cumpărător al bunurilor înstrăinate de A... Călărași SA nu erau în realitate beneficiarii mărfurilor și nici nu se comportau ca un operator comercial constituit în vederea obținerii de profit, aspecte analizate anterior, și pe de altă parte din faptul că bunurile nu au părăsit niciodată teritoriul României, acestea fiind livrate unor societăți comerciale înregistrate la nivel național.

În ceea ce privește locul de încărcare și descărcare a bunurilor livrate de A... Călărași către societățile M..., W...T... LTD Bulgaria, BMS S... LTD, K H LTd, A...K..., S...B...E, BML și F...H...  în cauză au fost audiați conducătorii auto care figurează pe documentele de transport întocmite cu ocazia livrărilor care au indicat faptul că bunurile au fost încărcate de la A... Călărași dar că acestea nu au fost transportate în Bulgaria, Grecia sau Cipru ci au fost descărcate în diverse localități de pe teritoriul României și la mai multe depozite de pe raza municipiului București și a județului Ilfov.

Aceste declarații se coroborează cu răspunsurile furnizate de autoritățile naționale care sunt competente să monitorizeze traficul rutier pe sensul de ieșire din țară, prin adresa nr. 65295 din data de 23.10.2013 Compania Națională de Autostrăzi și Drumuri Naționale din România S.A. comunicând că în ceea ce privește vehiculele aparținând A... Călărași S.A., în data de 05.05.2010, la punctul de trecere al frontierei cu Bulgaria, respectiv în ACI Ostrov a fost identificat vehiculul cu numărul de înmatriculare ........ iar în sistemul de monitorizare aflat în secțiunea de încasare a tarifului de trecere pentru utilizarea podului în sensul Giurgiu-Ruse au fost regăsite următoarele vehicule despre care au fost solicitate informații: la data de 25.01.2010, ora 11:46 vehiculul cu număr de înmatriculare ..., la data de 31.01.2010, ora 10:06, vehiculul cu număr de înmatriculare ..., la data de 31.01.2010, la ora 11:34, vehiculul cu număr de înmatriculare ... și la data de 13.09.2010, ora 13:50, vehiculul cu numărul de înmatriculare ... iar prin adresa nr. 78883 din data de 27.11.2013 Compania Națională de Autostrăzi și Drumuri Naționale din România S.A. comunicând că în ceea ce privește vehiculele pentru care au fost solicitate informații de către Agenția Națională de Administrare Fiscală (n.r. mijloacele de transport utilizate pentru livrările declarate de A... Călărași către societățile cu comportament de tip fantomă indicate anterior), în sistemul de monitorizare aflat în secțiunea de încasare a tarifului de trecere pentru utilizarea podului în sensul Giurgiu - Ruse a fost regăsit vehiculul cu numărul de înmatriculare .... în data de 22.05.2012, dată care însă nu este cea care figurează ca fiind data transportului de la A... Călărași. (vol. 12, file 84-221).

Fiind audiat la data de 01.04.2014 martorul AC a declarat că a fost angajat în perioada 2010-2012 la A..I..SRL, în calitate de conducător auto și că a efectuat mai multe transporturi de la A... Călărași SA dar toate au fost efectuate pe teritoriul țării, indicațiile privind transporturile fiind primite de la patronul societății, inculpatul R.D. sau de la fratele acestuia, numitul Raicu Ion, personal sau telefonic. (vol. 6, file 20-21, vol. 7, file 228-230, vol. 9, file 131-133).

 Cu privire la livrările către W...T... LTD, martorul O.A., angajat al A..I..SRL a declarat că nu a efectuat transporturi către această societate, toate bunurile preluate de el de la A... Călărași fiind transportate la solicitarea administratorului societății AT Impex SRL în localități de pe teritoriul României, în Popești Leordeni, la Iași, în Ștefănești la depozitul Scorpion, la Bragadiru. (vol 6, file 15-16, vol 7, file 236-239, vol 9, file 144-147) Aceleași aspecte sunt sesizate și de martorii NP (vol 6, file 13-14, vol 7, file 240-243, vol 9, file 154-157) și PI (vol 7, file 51-64).

În ceea ce privește transporturile care au ca destinatar scriptic societățile KH și BM martorul NLR a precizat că în perioada 2012-2013 a fost angajat de inculpatul R.D. la firma FT 2012 EOOD și că în calitate de șofer a efectuat mai multe livrări de la A... Călărași însă nu a ajuns niciodată să descarce la firme din Bulgaria sau de pe teritoriul altui stat deoarece, imediat ce trecea frontiera, era contactat telefonic de R.D. care îi solicita să se întoarcă și să descarce marfa la depozitul Scorpion din Șindrilița, loc unde preda și documentele de transport. (vol 6, file 22-23, vol 7, file 225-227, vol 9, file 128-130).

În ceea ce privește livrările de la A... Călărași către beneficiarii W...T..., S...B...E și BMS S..., martorul DD precizează că, în calitate de șofer al ... SRL, a efectuat mai multe transporturi de carne de pasăre dar că deși documentele erau întocmite pentru societăți din Bulgaria carnea era transportată într-un garaj pe linia de centură, între Afumați și Tunari, unde din ce i se comunica de la firmă martorul știa că urma să fie transbordată într-un tir frigorific care pleca în Bulgaria, martorul neputând însă preciza dacă acest lucru se întâmpla în realitate. De asemenea numitul DD a indicat că șoferii erau coordonați în cadrul ... SRL de numitul NC care îi spunea când să se deplaseze la A... Călărași, să încarce marfa și apoi să o ducă pe linia de centură în spațiul indicat anterior. Cu privire la semnarea documentelor și implicarea numitului R.D. în activitatea de transport martorul a declarat că la încărcarea bunurilor el semna la rubrica delegat CMR-ul și factura pentru export iar documentele le preda în momentul în care ajungea la locul de descărcare. În ceea ce îl privește pe inculpatul R.D. martorul precizează că nu îl cunoaște personal dar că a auzit acest nume în momentul în care descărca marfa la punctul din București iar ... SRL a avut un contract de închiriere sau colaborare cu AT Impex SRL. (vol 7, file 31-35), declarația acestuia coroborându-se cu declarația martorului O.A. (vol 6, file 15-16, vol 7, file 236-239, vol 9, file 144-147), care figurează cu mai multe transporturi pentru W...T... LTD și care îl indică pe inculpatul R.D. ca fiind persoana care coordona activitatea de transport și susține faptul că niciunul dintre transporturi nu a părăsit teritoriul României.

Raportat la livrările efectuate de șoferii ... SRL de la A... Călărași către A... Komers 2011 martorul SM a declarat următoarele: ”În perioada septembrie 2011-octombrie 2013 am fost angajat în calitate de conducător auto la SC ... SRL, administrată de NA, unde am transportat cu auto ....diferite mărfuri în funcție de ordinele date de către șeful de coloană transporturi, NC. În legătură cu transporturile mai sus prezentate (transporturi către A... Komers 2011) menționez faptul că nu am efectuat niciodată aceste transporturi. De la A... Călărași am efectuat mai multe transporturi de carne de pui refrigerată ori congelată, însă acestea au fost efectuate numai pe teritoriul țării....Din câte îmi amintesc, marfa ridicată de la A... Călărași, la ordinul lui NC, patronul meu, o descărcam pe șoseaua de centură a Bucureștiului, între Afumați și Ștefănești, în apropiere de șos. Andronache.” (vol 7, file 46-50).

 Aspectele privind livrarea bunurilor ridicate de la A... Călărași în localități din România, inexistența transporturilor în alte state membre și indicarea punctului de încărcare și descărcare de către NC sunt confirmate și de declarațiile martorilor Mîinea Ștefan (vol 7, file 65-73) și CF (vol 7, file 80-91).

Fiind audiat martorul N.C.F. în legătură cu aspectele privind efectuarea de transporturi de la A... Călărași acesta a declarat următoarele: ” Începând cu anul 2007 am fost angajat la SC C/A.T SRL Bucureşti, în calitate de conducător auto, ocupându-mă, în special, de primirea comenzilor şi onorarea acestora, având ca obiect transportul intern de mărfuri. Parcul auto al societăţii este format din 5 autovehicule cu un tonaj cuprins între 5 – 10 tone, marca „Mercedes” şi „Man”, având un număr de 5 angajaţi, toţi conducători auto. De contabilitatea societăţii se ocupa soţia mea, NA-Ştefania şi o contabilă angajată cu contract de colaborare. În legătură cu transportul mai sus menţionat, declar faptul că nu am efectuat niciodată un astfel de transport, mai mult decât atât societatea nu putea factura către firme din străinătate, personal nu am efectuat nici un transport către Bulgaria.În cazul transporturilor efectuate personal către SC A... CĂLĂRAŞI SA  comanda aferentă o primeam direct sau telefonic de la numitul R.D., reprezentant al SC AT SRL sau SC TR SRL. Urmare a comenzii primite mă deplasam la sediul SC A... CĂLĂRAŞI SA unde luam legătura cu reprezentanţii acestei societăţi, care cunoşteau deja datele privind marfa ce urma a fi încărcată şi îmi predau următoarele documente de transport: factura externă (invoice) şi CMR-ul completat de către aceştia. Din câte îmi amintesc, autovehiculul după încărcare, era sigilat, dar existau situaţii în care acesta nu a fost sigilat. După primirea documentelor îl apelam pe R.D. care îmi comunica faptul că marfa trebuia să o descarc pe Centura Bucureştiului, într-un loc împrejmuit, situat între localităţile Afumaţi şi Ştefăneşti. Ajuns aici, la ordinul lui R.D., transbordam marfa din autovehiculul meu în semiremorci frigorifice, multe dintre ele înmatriculate cu numere de Bulgaria. În ceea ce priveşte actele de transport le lăsam ori la şoferul semiremorcii, ori  le înmânam lui R.D.. Menţionez că pentru transporturile efectuate ca urmare a comenzilor date de către R.D. emiteam factură, având ca obiect transport Călăraşi – Bucureşti.  În prezent, societăţile reprezentate de către R.D. sunt debitoare SC C/A.T SRL. Pentru cursele efectuate de angajaţii SC C/A.T SRL de la SC A... CĂLĂRAŞI SA, toate datele le furnizam eu,  după ce le primeam de la R.D.. ...În cazul SC A... CĂLĂRAŞI SA am transportat marfă refrigerată şi congelată, locul de descărcare fiind indicat de R.D., marfa nefiind livrată intracomunitar conform CMR-urilor primite de la SC A... CĂLĂRAŞI SA, deoarece R.D. ne comunica un alt loc de descărcare, respectiv cel de pe Centura Bucureştiului, între localităţile Afumaţi şi Ştefăneşti. În mod firesc,  pe CMR-urile primite de la SC A... CĂLĂRAŞI SA şi urmare a transbordării efectuate pe acestea trebuiau înscrise şi numerele de înmatriculare ale semiremorcilor şi ştampilate de către R.D.. Acest lucru nu s-a întâmplat niciodată, R.D. comunicându-mi de fiecare dată că o să le primesc. Au existat cazuri când mi-a înapoiat copii după CMR-uri în care era înscris „transport efectuat de către SC C/A.T SRL”, câteodată fiind aplicată şi ştampila SC AT SRL ori SC TR SRL.” (vol 7, file 74-79).

În ceea ce privește cea de-a doua societate intermediară cooptată de inculpatul R.D., fiind audiat la data de 07.12.2015 martorul ZC O a declarat că din anul 2007 a lucrat ca șofer la SC R..SRL și că în perioada în care și-a derulat activitatea la această firmă mijloacele de transport erau închiriate pentru magazinele Metro. Cu excepția curselor pentru Metro, ocazional, la indicațiile șefului său GAmai efectua transporturi pentru alte societăți, locul de descărcare fiind întotdeauna pe teritoriul țării. Martorul își aduce aminte că a transportat marfă pentru A... Călărași, bunurile fiind duse la o societate situată în zona Vitan și posibil și la depozitul Alaska dar că niciodată nu a efectuat transporturi în Bulgaria pentru această societate (vol 8, file 49-51). Aspectele privind descărcarea bunurilor transportate de la A... Călărași pe teritoriul României este susținută și de ceilalți angajați ai SC R&C GE, martorii TA (vol 6, file 28-30, vol 8, file 52-54), MT(vol 8, file 64-66) și BE (vol 8, file 55-57) declarând că au descărcat bunurile de la A... Călărași la LG SRL, în București, în zona Vitan, lângă târgul Vitan.

La data de 11.12.2015 a fost audiat martorul GG M care a declarat că a efectuat mai multe transporturi de carne de pui refrigerată ori congelată de la A... Călărași însă acestea au fost efectuate numai pe teritoriul ţării. În ceea ce privește procedura de efectuare a transporturilor martorul detaliază următoarele aspect relevante pentru prezenta cauză ”patronul meu, numitul GA îmi indica locul de încărcare, respectiv în acest caz la A... CĂLĂRAŞI, mă deplasam cu autovehiculul menţionat gol sau cu lăzi din plastic ridicate iniţial de la societatea LG, încărcam marfa, mi se dădeau facturi fiscale în care la rubrica „Cumpărător” erau înscrise societăţi din Bulgaria, precum BMS S... LTD, M&M T 2000 LTD, dar şi alte societăţi din Bulgaria. Totodată, mi se înainta şi un CMR (două exemplare, unul rămânând la A... CĂLĂRAŞI) şi la ordinul patronului meu, GA  mă deplasam în Bucureşti la societatea LG unde descărcam marfa, fără a avea o factură emisă de A... CĂLĂRAŞI pentru aceasta din urmă. Pe drum către Bucureşti, un anumit domn M mă contacta telefonic şi îmi comunica locul de descărcare, respectiv la depozite din Bucureşti, unul dintre acestea fiind cel al societăţii LG din Bucureşti. Acesta îmi solicita să-i predau actele emise de A... CĂLĂRAŞI pentru societăţile din Bulgaria şi asista la descărcarea mărfii în depozitele specificate. Iniţial, domnul M m-a contactat telefonic spunându-mi că deţine numărul meu de telefon de la patronul meu, GA, acesta din urmă anunţându-mă de acest aspect. Am adus la cunoştinţa patronului meu, GA, faptul că eu nu am acte pentru a putea transporta şi descărca marfa la depozitele aparţinând societăţii LG, însă acesta mi-a spus să fac ce-mi spune domnul M. Auzind acestea m-am conformat ordinului patronului meu. În concluzie, nu am efectuat transporturile mai sus menţionate în Bulgaria, dar marfa încărcată de la A... CĂLĂRAŞI, la ordinul patronului şi la indicaţiile domnului M am descărcat-o la depozitul din Bucureşti, B-dul Splaiul Unirii, aparţinând societăţii LG, la depozite din Mihăileşti şi la depozitele SCORPION din Şindriliţa. De asemenea, la indicaţia domnului M, mai efectuam şi transbordări de marfă în autovehicule mai mici pe raza Bucureşti-Ilfov.” (vol 7, file 41-45, vol 8, file 67-69)

Aspectele privind descărcarea bunurilor furnizate de A... Călărași către BMS S... LTD în depozitul societății LGl, pe teritoriul României, sunt confirmate de declarația martorului GM care mai precizează și faptul că el a lucrat pentru GA la firma SC RC Trans Grup SRL cu autovehiculul cu număr de înmatriculare ....și nu cunoaște de ce pe documentele de transport figurează societatea A..I..SRL. (vol 6, file 24-25, vol 7, file 221-224, vol 9, file 110-113).

Fiind audiat martorul GA acesta a declarat următoarele: ”Din luna decembrie 2010 sunt acţionar unic şi administrator al S.C. R&C .....S.R.L., care are ca obiect de activitate transportul rutier de marfă, societate deţinând în perioada 2011-2012, 18 autotractoare, semiremorcile, cu excepţia uneia sau a două semiremorci erau dotate cu instalaţie frigorifică. La începutul anului 2011, am fost contactat de numitul RD pe care îl cunoşteam din anul 2001 şi care coordona S.C. AT S.R.L., acesta întrebându-mă dacă sunt disponibil să fac pentru firma sa  transporturi locale cu produse alimentare. Am fost de acord să-i fac când am timp aceste transporturi, sens în care RD mi-a comunicat că voi fi sunat de către o altă persoană care va coordona efectuarea acestor curse locale. Am încheiat un contract între firma mea şi S.C. AT S.R.L., având ca obiect efectuarea acestor transporturi. Ulterior am şi cunoscut această persoană, respectiv un bărbat de 30-40 de ani, şaten, mic de statură, greutate medie, român, când îmi aducea CMR-urile confirmate. De regulă această persoană îmi comunica depozitul de unde trebuia să se încarce marfa: ANTEFRIG, ALASKA, SCORPION, iar eu îi comunicam numărul de telefon al şoferului care urma să efectueze cursa. Ulterior acea persoană discuta direct cu şoferul, coordonându-l şi comunicându-i unde trebuie să descarce marfa. Din câte îmi aduc aminte am efectuat curse coordonate de această persoană doar în anul 2011. Şoferii mei erau coordonaţi să descarce marfă de la fabrici procesatoare de carne, gen A..., din localităţile Călăraşi, Drajna, Slobozia, posibil şi din Crevedia, unde erau încărcaţi cu carne de pui refrigerat şi congelat şi primeau documente aferente unor transporturi către Bulgaria. Marfa era transportată către depozite ANTEFRIG, ALASKA, SCORPION sau era descărcată direct în maşinile indicate de către D (n.r. R.D.), urmând să fie transportate ulterior în Bulgaria, cel puţin aşa ştiam eu de la D. Precizez faptul că pe CMR-uri firma mea apărea ca transportator principal, iar firma lui D apărea ca transportator succesiv, aceasta fiind în acte firma care descărca în Bulgaria. Precizez faptul că eu nu puteam să efectuez transporturi intracomunitare din cauza stării tehnice a maşinilor precum şi a obligaţiilor contractuale pe care le aveam cu SC TRS SRL, conform cărora aveam obligaţia ca între orele 17,00 - 10,00 a doua zi, maşinile erau obligate să fie la dispoziţia acestei societăţi, altfel, pierdeam contractul, astfel că nu era timp suficient pentru a face curse intracomunitare. În ceea ce priveşte relaţia comercială pe care am avut-o cu RD, precizez faptul că spre sfârşitul anului 2011, acesta nu mi-a mai dat comenzi întrucât mi-a spus că nu mai este de lucru şi nu mi-a achitat nici toate transporturile efectuate, explicându-mi că nici el nu a primit banii la rândul său. Fiind întrebat dacă îl cunosc pe M.M.S., zis .... precizez faptul că îl cunosc pe .... pentru firma căruia - .... SRL - am făcut în anul 2013 nişte transporturi locale constând în transport de marfă nealimentară, paletată (cabluri, uşi,etc) pe care o încărcăm de la un depozit din zona Ţevi Sudate, lângă depozitul Europa din voluntari şi o descărcăm la depozitul închiriat de .... în Colentina, strada ....”

Raportat la transporturile aferent societăților controlate de inculpatul S.A., din declarațiile martorului CCG (vol 6, file 56-58, vol 7, file 5-9) a reieșit că transporturile pe care le-a însoțit de la A... Călărași și care aveau ca beneficiari societățile NDL și MD nu au părăsit niciodată teritoriul României, la indicațiile inculpatului S.A. marfa fiind descărcată la București, la puncte de lucru ale Asera Construct SRL. Totodată martorul a indicat că tipizatele tip CMR erau introduse după completare și ștampilare într-un plic pe care îl preda inculpatului S.A.. De asemenea martorul DIF, administrator al SC MLC SRL, a precizat că în cursul anului 2011 s-a întâlnit cu numiții B M și NC, aceștia prezentându-i o persoană pe nume ”Andrei” care i-a solicitat să efectueze un transport de marfă de la A... Călărași. Martorul declară că la indicațiile lui ”Andrei” s-a prezentat la sediul A... Călărași unde a comunicat că a venit să încarce marfă pentru societatea NDL din Bulgaria, le-a predat un formular tip CMR emis de societatea sa și a încărcat marfa în camionul cu număr de înmatriculare B969DUK. După încărcare a primit documentele necesare efectuării transportului și la indicația telefonică a numitului ”Andrei” a transportat și descărcat marfa la depozitele Antefrig din București. Ulterior a mai efectuat la solicitarea aceleiași persoane mai multe transporturi de la A... Călărași la depozitele Antefrig din București deși pe documentele de transport figura ca loc de livrare o localitate din Bulgaria. Martorul precizează că i-a comunicat lui Andrei aspectele privind locul de livrare trecut pe documente iar acesta i-a solicitat să transporte marfa în București iar după descărcare a refuzat în mod constant să confirme documentele internaționale de transport. (vol 6, file 51-53, vol 7, file 14-18).

La data de 12.06.2017 fiind audiat martorul CG (vol 6, file 56-58) a declarat următoarele: ”În perioada 2011-2012 am fost angajat de numitul S.A. la una dintre cele 7-8 firme pe care acesta le deținea, dintre care pot enumera: MD, NDL ambele cu sediul în Bulgaria, DP și DCA cu sediul în România. Nu-mi amintesc cu exactitate la care dintre ele am fost angajat, însă am avut ca atribuții asistarea la descărcarea și cântărirea unor mărfuri la un depozit din zona Splaiul Unirii din București, unde administrator era o persoană pe care o cunoșteam sub numele de Ulise precum și la desigilarea unor transporturi de marfă la depozitul SC EC SRL. Pe numitul S.A. îl cunosc de mai mulți ani, acesta fiind unchiul cumnatului meu LC. Întrucât societatea la care am lucrat anterior la SC SC SRL intrase în faliment, m-am angajat la S.A., care avea mai multe firme cu obiect de activitate distribuția produselor din carne, firmele fiind înregistrate în România, Bulgaria și Cipru. Sediul acestor firme era apartamentul numitului S.A. din București, și ulterior în spatele Complexului P.. din aceeași zonă. Referitor la transporturile efectuate de la SC A... CĂLĂRAȘI SA precizez faptul că am însoțit un număr de trei transporturi de carne de pui de la această societate, conducătorii auto pentru aceste transporturi fiind AF și fiul acestuia AN, ambii angajați ai SC ACD SRL.  Nu am fost conducător auto pentru aceste transporturi ci doar însoțitor întrucât nu dețineam permis de conducere decât pentru categoria B. La primul transport l-am însoțit pe numitul AF la A... CĂLĂRAȘI SA, deplasarea fiind efectuată cu autoutilitara cu numărul de înmatriculare....... Am ajuns la A... Călărași SA la ora 10, la poarta societății fiind trecuți deja ca mașină ce urma a fi încărcată. Acolo ni s-au cerut cărțile de identitate și apoi am fost îndrumați către parcare unde am așteptat foarte mult timp întrucât existau probleme legate de plata mărfii. Abia în jurul orei 19 am încărcat aproximativ 5-6 tone de carne de pui refrigerată și am plecat de la  A... CĂLĂRAȘI SA, spunându-mi-se că plata a fost efectuată. După ce a fost încărcată marfa, am discutat cu S.A. iar acesta mi-a spus să prezint cartea de identitate angajaților A...SA Călărași pentru a fi întocmite pe numele meu documentele aferente transportului. Astfel mi-au fost întocmite de către o persoană de sex feminin pe care nu o cunosc, avizul de însoțire al mărfii, declarația de conformitate și CMR-ul. Pe CMR-ul întocmit era menționat ca loc de descărcare Bulgaria, transportul fiind efectuat pentru beneficiarul NDL.  Deși în CMR era menționat ca loc de descărcare localitatea Ruse din Bulgaria, conform instrucțiunilor date de S.A., am transportat marfa la la un depozit din zona Splaiul Unirii din București, fiind preluată de către numitul PS, angajat de-ai lui S.A.. La al doilea transport, l-am însoțit pe numitul AN, cu o altă autoutilitară marca DAF cred, nu rețin numărul de înmatriculare. La acest transport am ajuns tot la ora 10 și am așteptat foarte mult în parcare. Atunci când m-am deplasat a doua oară la locul de încărcare pentru a întreba de ce trebuie să așteptăm atât de mult l-am cunoscut pe numitul OD și i-am dat telefonul meu, să vorbească cu S.A. pentru a rezolva problema legată de plata transportului. Am observat că aceștia se contraziceau, S.A. afirmând că a virat banii pentru marfă iar OD spunându-i că banii nu au intrat în cont. În cele din urmă am plecat după ora 18, după ce a fost făcută plata mărfii. După ce a fost încărcată cantitatea de aproximativ 5-6 tone de carne de pui refrigerată, la indicațiile lui S.A. am prezentat cartea de identitate la angajații A... și au fost întocmite documentele aferente transportului. Pe CMR-ul întocmit a fost menționat ca beneficiar tot o firmă din Bulgaria, nu rețin exact dacă NDL sau MD, iar ca loc de descărcare localitatea Ruse din Bulgaria. Știu că la un moment dat firma NDL nu a mai apărut ca beneficiar al transporturilor. Tot la indicațiile lui S.A., și al doilea transport a fost descărcat la un depozit din zona Splaiul Unirii din București, eu fiind de față la cântărirea mărfii. Al treilea transport a fost făcut în aceleași condiții tot cu AN, și de această dată fiind probleme legate de plata mărfurilor. Cantitatea de 5-6 tone de carne de pui refrigerată a fost transportată și descărcată tot în București la un depozit din zona Splaiul Unirii, deși pe CMR fusese trecut ca loc de descărcare localitatea Ruse din Bulgaria.  Precizez că în primăvara anului 2012, nu rețin exact data, l-am transportat cu mașina firmei pe S.A. la un restaurant libanez din București, din zona Piața Sudului, acesta întâlnindu-se cu numitul OD. Nu știu ce au discutat cei doi întrucât eu am așteptat în mașină. Știu că numitul S.A. ținea legătura și cu o altă persoană pe nume Răducu de la A... Călărași, aflând aceste lucruri atunci când îl mai transportam pe S.A. cu mașina. Mai precizez faptul că am asistat și la descărcarea altor transporturi de carne de pui de la A... Călărași și EA, documentele de transport primite în plic sigilat de la șoferi predându-i-le lui S.A....îl cunosc pe D.O.E., cunoscându-l la cel de-al doilea transport de la A... Călărași SA”

Același circuit în ceea ce privește transporturile de la A... Călărași cu destinația scriptică Bulgaria, la societățile MD și NDL sunt confirmate și de martorul NF care precizează următoarele aspecte relevante: ” M-am cunoscut cu numitul S.A. cândva după anul 2007 având în vedere că eu eram conducător auto iar S.A. se ocupa cu intermedierea vânzării de mărfuri. Precizez că acesta nu avea din câte știu eu vreo societate de transport sau vreo societate care să se ocupe cu comerțul cu carne, doar organiza și coordona transporturi între firme. De regulă în domeniul meu de activitatea te sunau diferite persoane și te întrebau dacă ai mașina liberă și dacă poți să faci transportul. În 2011 lucram în calitate de conducător auto la T V A , utilizând auto cu număr de înmatriculare .....înregistrat pe firma T V A . S.A. m-a sunat și m-a întrebat dacă pot să îi fac o cursă de Călărași, eu i-am răspuns că da, i-am spus prețul transportului, de 600 de lei care i-a convenit, îmi spunea firma pentru care trebuie să încarc și îmi dădea CMR-urile din București, la un moment dat ne dădea și câte un set de CMR-uri ca să le am în mașină iar uneori am ridicat CMR-urile direct de la locul de încărcare, de la A... Călărași, de la birouri unde erau 3 sau 4 doamne. Am făcut destul de multe curse pentru el și la A... Călărași și la Slobozia și la Focșani. Am mai efectuat curse și cu o altă mașină B22FNL. Puteam să efectuez curse pentru că patronul societății la care lucram era tatăl meu. ND, care îmi este rudă de gradul II sau III, fiind unchiul meu, lucra și el la o firmă de transport din Ilfov și patronul lui era NN care este unchiul meu și care avea firma NT SRL. La un moment dat pentru că ei aveau mai multe mașini au început să facă și ei transport pentru S.A. că ne știam de mult și puteam să îi spun că aveam o cursă pe care nu puteam să o facem și să meargă ei. Precizez că nu am lucrat niciodată la RT și că nu cunosc această firmă. Toate transporturile pe care le solicita S.A. erau pe teritoriul României, niciun transport nu trecea granița și nu ajungea în Bulgaria. Pe parcursul derulării activității cu S.A. acesta folosea și doi intermediari sau interpuși, întâi pe CG și apoi a venit și PS. Aceștia veneau uneori la locul de descărcare, apoi îi mai trimitea să îmi aducă documentele și uneori mă sunau ei în locul lui S.A., când eram pe traseu ca să îmi spună unde să duc marfa.  Ca regulă S.A. mă suna să îmi spună că are un transport de efectuat și dacă eram de acord să îl fac, în funcție de cum aveam programul, făceam transportul chiar în ziua respectivă și cum ajungeam descărcam marfa, nu rămâneam cu marfa în mașină. La telefon îmi spunea de unde trebuie să încarc și pentru ce firmă încarc în funcție de ce era trecut pe CMR iar apoi îmi spunea și unde duc marfa în realitate căci niciodată nu a existat concorDță între firma trecută pe CMR, care era dintr-o altă țară din Uniunea Europeană și firma care chiar prelua marfa și care era o firmă din țară. La început mi-a spus o variantă justificativă pentru locul diferit de transport, în sensul că am fi descărcat la depozit pe teritoriul României pentru că mașinile cu care făceam transport intern nu aveau capacitatea cât un tir și că ar fi așteptat să se facă cantitatea și apoi să o transporte mai departe dar ulterior nu a mai folosit această poveste că știam deja ce se întâmplă și că marfa este pentru firmele românești. Întotdeauna insistau să nu dăm CMR-urile noastre de transport și să dăm CMR-urile pe care le furnizau S.A., CG sau PS. CMR-urile aveau trecută firma de transport RT care din câte știu nu există, în numite ocazii am fost și întrebat dacă firma nu are și ea adresă, apoi au schimbat firma de transport trecută pe documente cu una de Bulgaria. Pentru firmele din Bulgaria pentru care încărcam, printre care și NDL, EOD, Phoenix știam că sunt coordonate de S.A. dar alte detalii nu mai pot preciza. La un moment dat am rupt legătura cu S.A. că începuse și un scandal la Slobozia și ne-am văzut de treaba noastră. Locurile unde descărcam erau la Antefrig, la Abatorul Vechi de la Timpuri Noi, Tîrgoviște și pe la Craiova. S.A. nu venea niciodată când încărcam dar își mai făcea apariția când descărcam, nu eram însoțit de nimeni la încărcat, când ajungeam la locul de încărcare îl sunam și îi spuneam și el dădea telefoane și eram chemat să iau marfa. Țin minte că la un moment S.A. a deschis portbagajul autoturismului său și avea înăuntru câteva sacoșe de telefoane și facturiere, asta din ce am văzut așa din fugă. La A... Călărași era o persoană de origine arabă care vorbea stricat românește, nu știu dacă era angajat acolo sau dacă avea legătură cu ei dar uneori mă punea să mai aștept, să mai stau o oră două că nu intraseră banii și nu puteam să iau marfa.  Este posibil ca pe CMR-uri să fie trecut numele altui șofer și în realitate să fii făcut eu transporturile.” (vol 6, file 1-3, vol 7, file 183-184) Declarațiile martorului NF se coroborează cu declarațiile celorlalți martori care au efectuat transporturi de carne de la A... Călărași pentru societățile inculpatului S.A., respectiv martorul NCN (vol 6, file 7-9, vol 7, file 180-182), martorul V M (vol 7, file 158-160), martorul DIF (vol 6, file 51-53, vol 7, file 14-18), martorul BR M (vol 6, file 65-67), martorul SO Petrișor (vol 6, file 68-70, vol 7, file 140-142) și martorul TG (vol 6, file 71-72, vol 7, file 161-163).

De asemenea, martorul AF detaliază, în declarația din data de 25.05.2017, modalitatea în care a efectuat transporturi de la A... Călărași la solicitarea numitului ”Georgică” (n.r. CCG), recunoscând această persoană din planșă fotografică. În plus martorul AF l-a recunoscut din planșă fotografică și pe inculpatul D.H. ca fiind persoana care a discutat cu CCG detaliile privind încărcarea și livrarea bunurilor comercializate de A... Călărași, în momentul în care toți trei se aflau în incinta abatorului aparținând persoanei juridice A... Călărași (vol 6, file 212-214, 233-235).

Aspectele detaliate de martorul AF cu privire la modalitatea de efectuare a transporturilor și relația cu CG sunt susținute și de declarația martorului AN care a efectuat transporturi de la A... Călărași SA în aceleași condiții (vol 6, file 48-50, vol 7, file 126-128).

În ceea ce privește cunoașterea întregului circuit fraudulos de către inculpații D.H. și OED și controlul pe care aceștia îl aveau cu privire la operațiunile comerciale derulate în numele A... Călărași SA, aceste aspecte reies din coroborarea declarațiilor inculpaților M.M.S. și OED cu declarațiile martorilor BT, CCG, RC, CT și cu procesele verbale de recunoaștere din planșă fotografică efectuată de martorii CCG și Anton.

În declarația din data de 24.11.2016 (vol 2, file 60-63) inculpatul M.M.S. a precizat că la sfârșitul anului 2009, începutul anului 2010, împreună cu El Khoury Elias, i-au invitat pe mai mulți producători de carne de pui din țară, printre care și pe numiții HD și D.O.E., reprezentanți ai A... Călărași, la deschiderea unui nou abator la Mihăilești. Ulterior inculpatul a plecat de la A... Mihăilești și a început să deruleze afaceri pe cont propriu prin intermediul unor societăți comerciale pe care le deținea.

Cu privire la modul de derulare al activității în relație cu A... Călărași inculpatul declară următorele aspect care denotă cunoașterea integral a schemei infracționale atât de către OED cât și de HD: ”Astfel, am luat legătura cu  OD de la A... Călărași, iar acesta mi-a spus să vorbesc cu HD, acesta fiind factorul de decizie. M-am întâlnit cu HD și am discutat ca eu să cumpăr marfă  de la A... Călărași prin intermediul unor firme pe care eu le dețineam în Bulgaria, Cipru și Grecia, cu precizarea că marfa nu ar fi părăsit teritoriul țării și ar fi fost vândută pe teritoriul național. Această discuție  a avut loc în vara anului 2010, iar D.H. a fost de acord să colaborăm în această modalitate. Mi-a spus că urmează ca administratorii firmelor pe care le controlam să se prezinte să semneze contractele cu A... Călărași, iar eu am luat legătura cu aceștia și au fost semnate contractele, respectiv pentru firmele M&M  T... LTD, FOOD IMPEX 2000. Pentru celelalte societăți respectiv SB, F... HOLDING, BMS S... și altele de care nu îmi amintesc, contractele au fost semnate pe email.  Precizez că în ceea ce privește firmele NDL Bulgaria şi M..D...E Bulgaria, nu am nicio legătură cu activitatea acestor societăți. Inițial, pentru marfa încărcată achitam integral pe bază de proforma la solicitarea lui HD, iar ulterior acesta a fost de acord ca plata facturilor să se facă la termen. La stabilirea detaliilor tranzacțiilor țineam legătura cu OD, care se afla în directa subordonare a lui HD. Cu el discutam despre stocul de marfă, prețul, livrare, timpul de încărcare. În afară de OD și HD, nu am discutat cu alte persoane de la A... Călărași despre afacerile pe care le derulam. Am colaborat în această modalitate cu cei de la A... Călărași până în cursul anului 2013. Inițial am colaborat prin intermediul  M&M  T... LTD (2010), ulterior SC W...T... Bulgaria, BMS S..., ... LTD (2011), F..., BM LTD Cipru (2012-2013), K H LTD Grecia (2012-2013). Precizez că plata se făcea din conturile respectivelor societăți către A... Călărași, iar de aceasta se ocupa A... și fratele lui Hussein, însă cu acesta eu nu discutam personal. Administratorul M..T...Bulgaria, era cumnatul lui A..., HK, care a și formulat un autodenunț cu privire la aceste aspecte. În ceea ce privește M..D...E Bulgaria, cunosc faptul că de aceasta se ocupa S.A., care avea mai multe societăți prin intermediul cărora realiza livrări și achiziții intracomunitare fictive.”

Aceste aspecte sunt confirmate, în parte, de inculpatul OED care pe parcursul urmăririi penale și-a schimbat poziția procesuală, în declarația inițială acesta susținând că nu a avut cunoștință de faptul că bunurile nu erau livrate în Bulgaria, Grecia și Cipru.

Fiind audiat în data de 17.11.2016 (vol 2, file 42-45) inculpatul D.O.E. a declarat că în perioada 2002-2013 a deținut funcția de director comercial la A... Călărași SA, societate controlată de vărul său HD. Din anul 2005, datorită faptului că A... Călărași SA înregistra profit, conform spuselor inculpatului D.O.E., HD a decis ca activitatea persoanei juridice să fie organizată de așa manieră încât societatea să nu înregistreze profit și dacă se poate să figureze în mod nereal pe pierdere. În anul 2009 atât inculpatul D.O.E. cât și HD l-au întâlnit pe inculpatul M.M.S., zis ”....”, la inaugurarea unui abator aparținând persoanei juridice A... Mihăilești. La începutul anului 2010 ”....” a venit la A... Călărași pentru a pune bazele colaborării, ocazie cu care i-a explicat lui D.H. cum lucrează firmele lui din Bulgaria, cei doi fiind de acord ca A... Călărași să furnizeze marfă, inclusiv cu plata la termen.

Conform declarațiilor inculpatului D.O.E., după această întâlnire a fost chemat de D.H. care i-a comunicat că din acel moment urmează să lucreze cu ”....” deoarece acesta deține mai multe firme în Bulgaria, iar inculpatul D.O.E. va fi persoana care va ține legătura cu inculpatul M.M.S.. Cu privire la modalitatea de derulare a operațiunilor comerciale inculpatul D.O.E. a precizat că A... Călărași factura produsele către firme din Bulgaria și către o persoană juridică din Cipru, acestea fiind indicate de inculpatul M.M.S. și că el a cunoscut faptul că produsele nu părăsesc teritoriul României abia la sfârșitul anului 2010, aflând cu acea ocazie că bunurile sunt livrate către depozite de pe teritoriul României sau către clienți interni. Inculpatul susține că deoarece nu el era responsabil cu transportul mărfurilor nu avea cum să știe destinația exactă a bunurilor. Raportat la modalitatea de efectuare a plăților inculpatul declară că inițial plata se efecta anterior livrării efective iar cu timpul plata a început să fie efectuată la termen, cu acordul lui D.H.. Având în vedere că uneori existau plăți restante pentru operațiunile derulate au fost ocazii în care plata s-a efectuat numerar de către ”....”. În ceea ce privește controlul asupra activității A... Călărași inculpatul precizează că factorul de decizie în cadrul societății era HD, persoană care deținea funcția de director general și președinte al Consiliului de Administrație. Deoarece acesta nu locuia permanent pe teritoriul României, fiind plecat circa jumătate din an în Liban, inculpatul D.O.E. lua deciziile cu privire la activitatea persoanei juridice după ce în prealabil se consulta telefonic cu D.H.. Pentru documentele care necesitau semnătura reprezentantului persoanei juridice D.H. a lăsat o împuternicire pentru D.O.E. și pentru BT, directorul economic al A... Călărași, fiind necesară semnătura amândurora pe documentele care implicau societatea comercială. De asemenea, inculpatul D.O.E. a indicat faptul că atunci când el nu era disponibil, documentele erau semnate de Elie Daher, nepotul lui D.H..

Aspectele privind rolul inculpatului OED în ceea ce privește negocierile cu partenerii comerciali și activitatea societății A... Călărași SA sunt detaliate și de persoanele care își desfășurau activitatea în cadrul societății comerciale, fie în ceea ce privește operațiunile comerciale, cum este cazul martorului RC, fie în cadrul departamentului de contabilitate, cum este cazul martorilor BT și CT.

Astfel, în ceea ce privește luarea deciziilor în cadrul A... Călărași SA atât martorul BT cât și martora CT indică faptul că inculpatul HD era unul dintre proprietarii societății și avea cunoștință de toate activitățile care se derulau atât în ceea ce privește producția cât și în ceea ce privește vânzările și situația fiscală și contabilă a societății. Martorul BT declară că ” De negocierea cu partenerii, identificarea clienților, condițiile, transportul, prețurile se ocupau OD și HD ... La abator de partea de documente se ocupa contabilul șef de la punctul de lucru, CT și directorul de la abator, RC. În plus la fiecare livrare OD era prezent ca regulă, uneori când venea în țară trecea pe la abator și HD, acesta venea de 2-3 ori pe an și stătea cam 3 săptămâni. Cei doi funcționari menționați anterior verificau de fiecare dată transportul și se ocupau de documentele necesare efectuării acestor operațiuni, verificau mașinile să fie conforme în ceea ce privește modul de transportare a bunurilor perisabile. Exista un sistem diferit în funcție de unde se efectua transportul, dacă se efectua un transport extern se ambalau în cutii de carton iar dacă era vorba de livrări interne se ambalau în lăzi de plastic și saci. În ceea ce privește operaționalizarea circuitului financiar-bancar și fiscal, raportat la operațiunile bancare era necesară utilizarea sistemului de semnătură dublă, fie eu cu OD, fie cu alte persoane, nu țin minte exact numele acestora iar la declarațiile fiscale și documentele depuse în relație cu autoritățile fiscale se semna în numele lui HD și posibil deconturile de TVA le semnam și în numele meu. Certificatul digital de depunere a declarațiilor era pe numele societății, reprezentată de director D.H..... Nu am participat niciodată la alegerea partenerilor sau la discutarea strategiei de afaceri deoarece nu era în atribuțiile mele. Când HD lipsea din România de operaționalizarea activității A...SA se ocupa OD iar când HD era în țară se ocupau împreună. Nu am avut niciodată suspiciuni cu privire la operațiunile derulate deoarece vedeam doar documentele care păreau în regulă iar de obicei se efectuau plățile, la extern erau vreo doi-trei clienți care aveau datorii, F... avea cam 250.000 de euro neîncasați.... HD solicita mereu rapoarte cu privire la activitatea societății și eu îl informam constant cu privire la activitățile contabile, costuri, profit, pierdere, cât ne costă anumite activități dar nu aveam treabă cu vânzările și partea comercială ci doar cantități și sume care puteau fi extrase din sistemul informatic.” (vol 6, file 54-55).

Aceste aspecte sunt confirmate și de martorul CT care în declarația din data de 07.06.2016 precizează că din câte cunoștea HD era unul dintre patronii firmei care venea în România de câteva ori pe an dar că în fiecare seară sau cel târziu în dimineața următoarea îi trimitea acestuia mai multe evidențe privind activitatea derulată în cadrul A... Călărași, evidențe ce priveau livrările efectuate atât intern cât și extern, stocurile și evidența operativă care analiza randamentul și uneori și producția. (vol 6, file 62-64).

În ceea ce privește modalitatea de procesare a comenzilor, martorul RC a precizat că în fiecare dimineață, în jur de ora 07:30, la abator venea OD care le spunea care sunt comenzile pentru ziua respectivă, în ceea ce privește livrările intracomunitare. Comenzile erau fie pe formulare, fie însemnările lui OD care erau cu semnătura lui. Angajații abatorului fotocopiau aceste comenzi în vederea derulării procedurii interne iar dacă pe timpul zilei mai venea vreo comandă sau trebuia pregătit ceva pentru a doua zi OD trimitea pe fax și discutau și telefonic. Tot OD le spunea numele clientului și îi spunea ”doamnei Dora”, contabil șef la abator, care sunt datele de facturare, inclusiv prețul. Martorul mai declară că de la inculpatul OD mai primea indicații în ceea ce privește modul în care trebuie împachetată și pregătită marfa. În ceea ce privește încărcatul bunurilor și pregătirea transportului martorul declară următoarele: ”În ziua respectivă veneau mașinile sau mașina, în funcție de câte comenzi aveam, pe mine mă anunțau de la pază sau eram prin curtea abatorului. Șoferul avea CMR-ul și actul lui de identitate, eu îl sunam pe Orlando și îi spuneam că a venit transportatorul și el îmi spunea dacă să încarc sau nu. Datele de pe CMR erau completate de fetele de la facturare conform celor spuse de Orlando în acea zi. Se mai întâmpla uneori să nu aibă CMR, eu îl sunam pe Orlando și îi spuneam, acesta nu mă lăsa să încarc dacă nu avea documentele, vorbeam cu șoferul și acesta aștepta până cineva îi aducea CMR, apoi intra în curte, se cântărea și se încărca. Eu mă ocupam fără acceptul lui Orlando de livrările pe care le aveam la magazinele noastre dar în ceea ce privește livrările către alte țări fără comanda de încărcare și acceptul de plecare de la Orlando nu făceam nicio livrare. Mai erau momente în care Orlando îmi spunea să încarc mașina și să aștept, fie pentru că nu se plătise fie din diverse alte motive și atunci când terminam încărcarea îl sunam și îi spuneam și la un interval de timp mai mic sau mai mare îmi dădăea acceptul să plece mașina. În activitatea noastră zilnică nu se făcea nicio mișcare fără să fie anunțat Orlando și fără să avem acceptul lui deoarece doar dânsul lua deciziile.Nu aveam cunoștință de faptul că marfa este livrată în realitate pe teritoriul României, am aflat după aceea. Nu îl cunosc pe Moubarak Sleiman și nici pe A.S.. Câteodată mai discutam puțin cu șoferii dar lucruri uzuale, unii dintre șoferi erau aceiași pentru mai multe transporturi dar alții se mai schimbau. Foarte rar, când venea în România, HD venea și la abator, întreba de activitatea societății, se ducea și la contabilitate, întreba de prețuri apoi pleca. În mod curent activitatea societății era coordonată de OD nu de HD. Lui HD îi trimitea doamna Dora, în fiecare seară, raportul de producție și situația livrărilor, pe email. Nu discutam niciodată cu OD despre contractele încheiate sau despre clienți și parteneri, el știa ce se tăia în fiecare zi pentru abator și ce livrări urmau să se facă.” (vol 6, file 59-61).

În ceea ce privește implicarea inculpatului A..A. în activitatea infracțională se reține că acesta nu era un simplu executant de bună-credință al ordinelor date de inculpatul M.M.S., având cunoștință de acțiunile derulate prin intermediul societăților controlate de ”....” și coordonând o parte din aceste activități, aspect ce reiese și din discuțiile purtate de acesta cu la data de 11.07.2013, ora 12:57:22 când îi solicită unei persoane de sex feminin să remită unei alte persoane ce acte are și care nu îi mai sunt necesare, ca ulterior să se asigure câte cutii cu acte au fost preluate și să indice unde trebuie să fie predate aceste acte (discuție purtată la data de 11.07.2013 ora 13:19:52 conform procesului verbal din dosarul cauzei).

Implicarea inculpatului A..A. este evidențiată și de declarația din data de 28.10.2013 a martorului ....... (vol 6, file 31-34, vol 8, file 39-42) care indică următoarele: ”Începând cu luna martie 2013 am devenit şoferul unui cetăţean sirian pe nume A.Z.A.. Am ajuns să lucrez pentru el prin intermediul unei cunoştinţe a tatălui meu, pe nume Mahmoud care are o măcelărie pe Calea Moşilor, în Bucureşti. Tatăl meu natural Corocai Ion îl cunoaşte pe Mahmoud de mai mult timp şi face diverse servicii pentru acesta cum ar fi, spre exemplu, transportarea copiilor săi la şi de la şcoală . Mahmoud este o cunoştinţă a lui A.Z.A. şi m-a recomandat ca fiind de încredere. Am devenit şoferul său şi făceam pentru acesta şi alte servicii cum ar fi diverse cumpărături, transportul copilului sau a soţiei la cumpărături, la doctor, etc. Nu mi-a făcut contract de muncă dar mi-a zis să aştept aproximativ o lună şi apoi îmi va face, lucru care însă nu s-a întâmplat până în prezent. După aproximativ două luni mi-a zis că va trebui să îndeplinesc diverse sarcini pentru un prieten de-al său, cetăţean străin, arab, căruia îi zicea .... şi care este posibil să aibă numele real de M.M.S.. Precizez că nu cunosc ce societăţi comerciale deţineau sau administrau A.Z.A.şi numitul .... dar i-am văzut pe amândoi că manipulau diverse acte contabile ale mai multor societăţi comerciale . Nu reţin denumirile acestor societăţi decât al uneia din Slobozia cu denumirea Bixaro. A.Z.A.avea iniţial birouri pe Şoseaua Colentina, lângă Kaufland, la etajul 2 al unui bloc. Aici se mai afla o secretară a lui pe nume Nicoleta. În luna mai sau iunie şi-a mutat birourile tot pe Şoseaua Colentina, lângă Secţia 7 Poliţie dar nu ştiu exact adresa. A.Z.A.mi-a solicitat de mai multe ori să duc diverse documente contabile pe care mi le dădea el personal unei avocate pe nume Andreea ce avea biroul pe str. .... şi unei alte doamne, pe nume Cristina, ce locuia în localitatea P.... Pe A.Z.A.l-am dus periodic la mai multe bănci, din câte reţin RIB Bank, Volksbank, Raiffeisen Bank unde am observat că făcea operaţiuni de depunere sau ridicare de numerar. Eu nu am făcut niciodată astfel de operaţiuni şi nu aveam specimen de semnătură în bancă . Au fost situaţii în care A.Z.A.mi-a dat plicuri cu diverse sume de bani pe care le duceam unor persoane necunoscute conform indicaţiilor sale. Nu m-am uitat niciodată despre ce sume era vorba ci pur şi simplu transmiteam plicurile. Pentru aceste servicii m-a remunerat cu suma de 2.000 lei lunar.”

În plus, martorul Z.H. declară că în cursul anului 2010, în luna mai, fratele său, A.A., i-a făcut cunoștință cu M.M.S. deoarece martorul dorea să lucreze pentru M.M.S., acesta propunându-i să facă o firmă pe numele său, în schimbul acestui lucru urmând să îi dea un salariu. Cu privire la modalitatea în care martorul a devenit împuternicit pe conturile bancare ale societăților cu comportament de tip fantomă acesta a precizat următoarele aspecte relevante în cauză: ”Tot Moubarak mi-a solicitat ulterior să figurez delegat pe anumite societăți comerciale, pe conturile bancare ale acestora. Eu nu mă întâlneam foarte des cu Moubarak, de cele mai multe ori fratele meu îmi solicita să fiu împuternicit pe firmele respective. Moubarak și fratele meu mi-au cerut acordul să figurez la bancă pentru mai multe societăți, dintre care îmi amintesc A..., F..., am auzit și de SB dar nu îmi aduc aminte dacă am fost împuternicit și pe aceasta firmă, Sam Plus, W...T..., BMS S.... Nu știu cine sunt proprietarii firmelor, fratele meu mă trimitea la bancă atunci când trebuia să primesc delegația și mă punea să aștept să vină un băiat să îmi dea dreptul de semnătură pentru conturi dar dacă ne vedeam era pentru câteva minute, apoi nu mai aveam activități cu ei.  După ce primeam delegația pentru a efectua operațiuni pe conturi, fratele meu mă suna și îmi spunea când trebuie să merg la bancă, îmi spunea fie că vine unul dintre șoferii lui  să îmi aducă plicurile, fie venea el personal și îmi aducea plicurile pentru bancă fie mergeam eu la birou să le iau. Primeam plicul în care erau ordine de plată sau cec-uri, deja completate cu toate mențiunile, mergeam la bancă, prezentam documentele funcționarului bancar, se efectua plata, eu luam un exemplar care dovedea operațiunea și apoi duceam exemplarul înapoi fratelui meu, fie personal fie prin intermediul șoferului. Eu eram doar un curier, poștaș, nu știam ce operațiuni sunt, nu știam dacă sunt legale sau nu, nici cine erau societățile pentru care făceam plățile. Nu îmi aduc aminte dacă am efectuat plăți pentru A... Călărași. Nu îl cunosc pe HD și pe OD, se poate să îi fi văzut la DNA.  Fratele meu nu avea afaceri ale sale personale, lucra pentru M.M.S., cu salariu, ca și mine. Atunci când mă trimitea la bancă nu mă trimitea pentru el ci din dispoziția lui Moubarak, acesta era persoana care controla și conducea firmele. Nu am efectuat niciodată plăți prin internet și nu am avut niciodată token sau acces la internet banking, mai ales că eu nu știu foarte bine să lucrez pe calculator.  Nu am discutat niciodată cu fratele meu sau cu Moubarak despre afacerile acestuia din urmă, nu am întrebat de ce sunt împuternicit pe mai multe societăți sau de ce efectuez plățile și pentru cine.  Uneori eram trimis la bancă pentru a retrage diverse sume numerar, primeam tot un plic, eu nu completam niciun document, doar semnam la casierie, luam suma de bani și o duceam înapoi. Nu știam pentru ce este suma de bani sau cine o folosea. În cazul firmelor pe care aveam eu delegație doar pe mine mă trimitea la bancă, din câte știu eu la firmele acelea după ce am fost delegat doar eu aveam delegație, fratele meu doar îmi aducea documentele și îmi spunea când să mă duc la bancă dar nu se ducea și el la bancă din câte cunosc. Îmi aduc aminte că M&M era spre exemplu pe numele cumnatului nostru Kouli și pe acea firmă doar fratele meu avea treabă. În cazul în care figuram ca asociat pe o societate comercială și aveam control Moubarak îmi spunea înainte ce trebuia să spun băiatului de la control, mă prezentam acolo, luam amenda și apoi nu mai aveam nicio treabă cu firma.” (vol 6, file 73-75).

În ceea ce privește cuantumul taxei pe valoare adăugată acesta a fost calculat prin raportare la valoarea indicată pe facturile emise de A... Călărași SA și conform înregistrărilor efectuate în documentele contabile și fiscale ale societății, defalcat pe fiecare societate parteneră.

Inculpatul M.M.S. nu s-a prezentat în instanţă, deşi a fost legal citat.

La data de 26.11.2018,prin intermediul apărătorului ales, inculpatul M.M.S. a depus la dosar o declaraţie de recunoaştere a faptelor reţinute în sarcina sa, în original, dată în faţa unui notar public din Republica Liban, înscris legalizat de Ambasada României la Beirut.

Prin această declaraţie, inculpatul M.M.S. a arătat că recunoaşte în totalitate faptele de care este acuzat prin Rechizitoriul din data de 29.09.2017 emis în dosarul  nr. 271/P/2017 de către DNA, solicitând judecarea cauzei în procedura recunoaşterii învinuirii, în vederea beneficierii de reducerea cu o treime a limitelor de pedeapsă potrivit art. 396 alin.10 C.pr.p.

Inculpatul a solicitat şi reţinerea circumstanţelor atenuante prev. de art.74 alin1 lit. a şi c şi alin.2 C.p. 1969, apreciind că în cauză legea penală veche este legea penală mai favorabilă.

De asemenea, inculpatul a solicitat şi aplicarea dispoziţiilor art. 10 din Legea nr. 241/2005, ca urmare a acoperii prejudiciului produs şi art.19 din OUG nr. 43/2002, ca urmarea a declaraţiilor date care au ajutat la identificarea şi tragerea la răspundere penală a inculpaţilor.

La data de 26.11.2018, prezenţi în instanţă, în faza de judecată, inculpaţii D.O.E., A.A. şi S.A., au invederat instanţei că solicită aplicarea procedurii recunoaşterii învinuirii, motiv pentru care s-a procedat la ascultarea inculpaţilor.

Inculpatul S.A., prin apărător, a solicitat schimbarea calificării faptei reţinute în sarcina sa prin rechizitoriu din infracţiunea de complicitate la evaziune fiscală prev. de art. 48 alin.1 C.p. raportat la art. 9 alin.1lit.c şi alin.2 din Legea 241/2005 cu aplicarea dispoziţiilor art. 35 alin.1 C.p. şi art.5 C.p.( 30 de acte materiale) în infracţiunea de complicitate la evaziune fiscală prev. de art. 26 C.p. raportat la art. 9 alin.1 lit. c şi alin.2 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin.2 C.p. de la 1969 şi art.5 C.p., motivat de faptul că infracţiunea reţinută în sarcina sa a fost comisă în perioada 2011-2012, iar în cauză s-au succedat mai multe legi penale între momentul săvârşirii faptei şi cel al judecării cauzei, ceea ce atrage incidenţa art.5 C.p. privind aplicarea legii penale mai favorabile. Prin compararea limitelor de pedeapsă prevăzută în noua şi vechea reglementare se poate constata că legea veche prevede limite mai mici de pedeapsă, fiind mai favorabile prevederile legii vechi.

Inculpatul a solicitat reţinerea şi a dispoziţiilor art. 19 din Legea nr. 686/2002 şi a dispoziţiilor art. 18 din Legea nr. 508/2004.

În motivarea solicitării reţinerii dispoziţiilor prev. de art.19 din Legea nr. 686/2002, inculpatul a arătat că a formulat un denunţ în dosarul penal nr. 3/D/P2013, furnizând informaţii determinante în urma cărora s-a extins urmărirea penală faţă de un număr de 10 persoane care au primit calitatea de suspecţi, fiind astfel aplicabile dispoziţiile menţionate.

În motivarea solicitării reţinerii dispoziţiilor prev. de art.18 din Legea nr.508/2004, inculpatul a arătat că în cursul urmăririi penale a cauzei care a stat la baza dosarului nr. 1012/2/2016* a denunţat fapta comisă de către un alt inculpat, fiind astfel aplicabile dispoziţiile menţionate. Fapta de evaziune fiscală pentru care a fost trimis în judecată în dosarul mai sus menţionat este identică cu cea pentru care a  fost trimis în judecată în acest dosar, aflându-se în prezenţa unor acte materiale componente ale aceleiaşi infracţiuni continuate şi nicidecum a unui concurs de infracţiuni, ceea ce subliniază faptul că, fiind o singură infracţiune, cauza de reducere a pedepsei operează în prezenta cauză, neputând să-i fie imputată necoordonarea organelor judiciare care analizeaază acte materiale ale aceleiaşi infracţiuni continuate în stadii procesuale diferite, de către organe de cercetare penală sau instanţe diferite, fiind imposibilă conexarea acestora.

De asemenea, inculpatul a solicitat descontopirea pedepsei aplicate prin DP nr. 394/A/02.03.2016 a CAB în dosarul nr.37499/3/2014, constatarea pluralităţii de infracţiuni între faptele săvârşite şi reţinute în decizia menţionată şi cele din prezentul dosar şi stabilirea pedepsei rezultante potrivit dispoziţiilor legale, precum şi menţinerea liberării condiţionate acordate anterior, în cauză fiind aplicabile dispoziţiile art. 61 alin.1 C.p. anterior.

Inculpatul D.O.E., prin apărător, a solicitat achitarea pentru fapta de constituire a unui grup infracţional organizat prev. de art. 367 alin.1 şi 2 C.p. în forma aderării în temeiul art. 16 alin.1 b teza I C.pr.p., în condiţiile în care nu există grup infracţional organizat preconstituit, fapta nefiind prevăzută de legea penală.

În subsidiar, pentru aceiaşi faptă a solicitat achitarea în baza art. 16 alin.1 lit.c C.pr.p., neexistând probe că inculpatul a săvârşit infracţiunea, lipsă a probelor care decurge din chiar modalitatea de întocmire a rechizitoriului cu trimitere la conţinutul unui alt dosar.

În motivarea cererii, inculpatul a arătat că în prezentul dosar nu există inculpaţi trimişi în judecată pentru constituirea grupului infracţional organizat, fiind trimişi în judecată doar inculpaţi care ar fi aderat la acest grup, modalitatea de iniţiere a grupului şi rolul fiecărui membru al grupului fiind descrise, într-un alt dosar penal, respectiv dosarul nr.146/P/2012 al PICCJ-DNA-Serviciul teritorial Ploieşti, aflat pe rolul altei instanţe

În prezenta cauză, instanţa nu poate să analizeze dacă inculpaţii din dosarul nr. 146/P/2012 al PICCJ-DNA-Serviciul teritorial Ploieşti au constituit un grup infracţional organizat, astfel încât să stabilească dacă dacă inculpatul D.O. avea la ce grup să adere.

Mai mult, în raport de dispoziţiile art. 2 lit.a din Legea nr. 39/2003 legea în vigoare la momentul săvârşirii faptelor, instanţa se află în imposibilitatea verificării îndeplinirii condiţiilor de existenţă a grupului infracţional organizat la care să poată adera inculpatul D.O., neexistând vreun inculpat acuzat de constituirea acestui presupus grup. Instanţa nu poate judeca un alt dosar, respectiv cel cu nr. 5577/120/2015 al Tribunalului Dâmboviţa în care se află Rechizitoriul 146/P/2012, pentru a stabili dacă există sau nu acel grup infracţional organizat.

Cu privire la fapta de evaziune fiscală reţinută în sarcina sa, inculpatul a solicitat aplicarea formei legii anterioare modificării prin Legea nr. 50/2013, care prevede că în cazul art.9 alin.3 din Legea nr. 241/2005 limitele de pedeapsă vor fi majorate cu 3 ani, în loc de 5 ani, limitele rezultate fiind de 5-11 ani.

De asemenea, faţă de dispoziţiile privind aplicarea circumstanţelor atenuante, a dispoziţiilor privind concursul de infracţiuni şi suspendarea executării pedepsei, inculpatul a solicitat a se avea în vedere dispoziţiile Codului penal de la 1969.

Astfel, a solicitat aplicarea circumstanţelor atenuante prev. de art. 74 alin.1 lit. a, b, c şi alin.2 C.p.

De asemenea, a solicitat aplicarea dispoziţiilor art. 10 din Legea nr. 241/2005 şi art. 19 din OUG nr. 43/2002.

În motivarea solicitării aplicării dispoziţiilor art. 10 din Legea nr. 241/2005 inculpatul a solicitat să se aibă în vedere dovada achitării integrale a prejudiciului, faţă de menţiunea făcută în cuprinsul Rechizitoriului la fila 448 prin care se arată că în urma valorificării unor bunuri sechestrate la dispoziţia DNA a fost obţinută şi blocată suma de 7.305.211,11 lei, fiind suma cu care ANAF s-a constituit parte civilă. A solicitat să se aibă în vedere şi faptul că inculpatul a participat şa achitarea prejudiciului, achitând la data de 27.10.2017 suma de 10.000 lei prin chitanţa aflată la dosarul cauzei.

În motivarea solicitării aplicării dispoziţiilor art. 19 din OG nr. 43/2002 inculpatul a arătat că a furnizat organelor judiciare date importante cu privire la modalitatea de derulare a activităţii inculpatului D.H., chiar prin rechizitoriu fiind menţionat că inculpatului ii sunt aplicabile aceste dispoziţii.

La termenul din 26.11.2018, instanţa, potrivit dispoziţiilor art. 349 C.pr.p., văzând declaraţiile inculpaţilor şi probele administrate în cursul urmăririi penale, a apreciat că probele sunt suficiente pentru aflarea adevărului şi justa soluţionare a cauzei, motiv pentru care a admis cererile formulate de inculpaţi, aceştia urmând a fi judecaţi conform procedurii în cazul recunoaşterii învinuirii.

În ceea ce –i priveşte pe ceilalţi inculpaţi, respectiv SC A...SA Călăraşi, D.H. şi R.D., care nu au solicitat procedura recunoaşterii învinuirii s-a apreciat că pentru buna desfăşurare a actului de justiţie este necesară disjungerea cauzei în ceea ce-i priveşte.

În conformitate cu dispoziţiile art. 377 alin.4 C.pr.p. instanţa s-a pronunţat asupra cererilor formulate de inculpaţi.

Analizând cererea formulată de inculpatul D.O.E. de achitare în temeiul art. 16 alin.1 lit. b teza I C.pr.p. pentru infracţiunea prev. de art. 367 alin.1 şi 2 C.p., instanţa o apreciază întemeiată şi urmează a o admite pentru următoarele considerente:

Prin Rechizitoriul cu care a fost investită instanţa, se reţine la fila 358, că inculpatul D.O.E. a aderat la grupul infracţional organizat iniţiat de inculpatul M.M.S., arătând că modalitatea de iniţiere a grupului infracţional organizat, precum şi rolul pe care fiecare membru al grupului îl avea în derularea activităţilor infracţionale au fost detaliate şi fac obiectul dosarului nr.146/P/2012 al PICCJ-DNA-Serviciul teritorial Ploieşti. Acest dosar se află înregistrat la Tribunalul Dâmboviţa sub nr. 1619/116/2017.

Pornind de la definiţia dată de legiuitor noţiunii de grup infracţional, fie în forma prev. de art. 2 alin.1 lit. a din Legea nr.39/2003-legea în vigoare la data săvârşirii faptei, fie în forma prev. de art. 367 alin. 5 C.pr.p , aderarea la un grup infracţional organizat constă în intrarea efectivă a făptuitorului într-un astfel de grup, ca membru al acestuia.

Însă, existenţa infracţiunii în această modalitate de săvârşire este condiţionată, de prezenţa unui grup deja constituit, în care făptuitorul înţelege să intre ca membru.

Prin urmare, fapta imputată inculpatului nu trebuie examinată  în mod izolat, ci doar în contextul activităţii de ansamblu a grupului infracţional organizat, prin întrepătrunderea cu activitatea infracţională a altor membri ai grupului, întrucât numai în felul acesta este cu adevărat posibilă decelarea mecanismului coordonat de funcţionare a reţelei de criminalitate organizată, care a presupus asumarea şi îndeplinirea de către membrii săi a unor sarcini precise, în realizarea scopului propus.

În cauza de faţă, la fila 128 din Rechizitoriu se arată că inculpatul OD a aderat la grupul infracţional organizat, constituit de M.M.S., G.R., K.E.G.şi A..A., care sunt cercetaţi în dosarul penal nr. 146/P/2012 al PICCJ –DNA-Serviciul teritorial Ploieşti, înregistrat pe rolul Tribunalului Dâmboviţa sub nr. 5577/120/2015 pentru infracţiunea de constituire de grup infracţional.

În prezentul dosar, nu există inculpaţi trimişi în judecată pentru infracţiunea de constituire de grup infracţional organizat, fiind trimişi în judecată doar inculpaţi care ar fi aderat la grupul organizat ce face obiectul dosarului mai sus menţionat, respectiv 5577/120/2015, în care nu există o hotărâre de condamnare pentru infracţiunea de constituire de grup infracţional organizat care să aibă legătură  şi cu societatea SC A... S.A. Călăraşi

Aşa cum am arătat, pentru ca inculpatul OD să poată adera la un grup, instanţa de judecată trebuie să poată verifica existenţa acelui grup preconstituit.

În prezenta cauză, instanţa nu poate să analizeze dacă inculpaţii din dosarul nr.5577/120/2015(146/P/2012) au constituit un grup infracţional organizat, astfel încât să stabilească dacă inculpatul D.O. avea la ce grup să adere, întrucât potrivit art. 371 C.pr.p. judecata se mărgineşte la faptele şi la persoanele arătate în actul de sesizare al instanţei.

Întrucât instanţa se află în imposibilitatea verificării îndeplinirii condiţiilor de existenţă a grupului infracţional organizat la care să poată adera inculpatul D.O., în cauză neexistând vreun inculpat acuzat de constituirea acestui presupus grup, instanţa urmează a dispune achitarea inculpatului D.O.E. pentru comiterea infracţiunii de constituire a unui grup infracţional organizat, în forma aderării, în temeiul art. 16 alin.1 lit.b teza I C.pr.p. , fapta nefiind prevăzută de legea penală.

Considerentele reţinute nu contravin reţinerii de către instanţă a prevederilor art. 396 alin.10 C.pr.p. întrucât ceea ce inculpatul recunoaşte în procedura simplificată este situaţia de fapt şi forma de vinovăţie urmând ca instanţa în virtutea rolului activ să procedeze la evaluarea ansamblului probatoriu administrat în cursul urmăririi penale conform art. 374 alin.4 şi 7 C.pr.p. şi art. 103 alin.1 C.pr.p., probele neavând o valoare dinainte stabilită.

În acest sens a statuat şi Curtea Constituţională a României atunci când s-a referit la dispoziţiile prev. de art. 320 indice 1 din vechiul cod de procedură penală, decizia fiind aplicabilă şi în prezent, purtând asupra aceleiaşi probleme de drept.

În concret, inculpatul D.O.E. a dat mai multe declaraţii în care a explicat pe larg cum a acţionat şi de ce, toate aspectele fiind reţinute întocmai în rechizitoriu.

Procedura de judecată abreviată presupune, printre alte condiţii, ca inculpatul să recunoască în totalitate faptele reţinute în sarcina sa în actul de sesizare a instanţei, singura contestare admisibilă fiind numai cu privire la încadrarea juridică a faptelor, cu condiţia ca să nu determine schimbarea situaţiei de fapt( Decizia nr. 3136/2011 a ICCJ-secţia penală).

Pe cale de consecinţă, rezultă că inculpatul nu este obligat să recunoască şi încadrarea juridică a faptei astfel cum a fost reţinută prin rechizitoriu, putând solicita schimbarea încadrării juridice în condiţiile art. 386 C.pr.p.

Din aceste considerente teoretice nu rezultă că inculpatul trebuie să accepte şi relevanţa şi concludenţa probatoriilor administrate în cursul urmăririi penale, fiind atributul instanţei aă evalueze acest probatoriu în scopul justei soluţionări a cauzei şi aflării adevărului, conform dispoziţiilor Codului de procedură penală invocate mai sus, dar şi Deciziei Curţii Constituţionale care este obligatorie de la publicare.

De asemenea, din economia textelor de lege arătate rezultă că şi în procedura abreviată instanţa poate pronunţa soluţie de achitare pe temeiul art. 16 alin.1 lit.b teza I C.pr.p, întrucât probele nu au o valoare dinainte stabilită, iar recunoaşterea inculpatului trebuie susţinută de acestea, soluţie acceptată şi de literatura de specialitate.

Instanţa constată că în cauză îşi găsesc aplicabilitatea dispoziţiile art.5 C.p. privitoare la aplicarea legii penale mai favorabile întrucât de la săvârşirea infracţiunii de către inculpaţi şi până la judecarea definitivă a cauzei au intervenit una sau mai multe legi penale, respectiv la data de 01.02.2014 a intrat în vigoare noul cod penal, conform Legii nr. 187/2012 pentru punerea în aplicare a Legii nr. 286/2009 privind Codul penal, iar la data de 22.03.2013 Legea nr. 241/2005 a fost şi ea modificată.

Aplicarea legii penale mai favorabile presupune o primă condiţie de bază şi anume o succesiune de legi penale care să prevadă o faptă ca infracţiune, dar cu deosebire în ceea ce priveşte condiţiile de sancţionare.

Determinarea caracterului “ mai favorabil” al legii se realizează ţinând seama de o serie de elemente cum ar fi: cuantumul sau conţinutul pedepselor, condiţiile de incriminare, cauzele care exclud sau înlătură responsabilitatea, influenţa circumstanţelor atenuante sau agravante, normele privitoare la participare, tentativă, recidivă, concurs, etc. Criteriile de determinare a legii penale mai favorabile au în vedere atât condiţiile de incriminare  şi de tragere la răspundere, cât şi condiţiile referitoare la pedeapsă.

Referitor la sancţionarea infracţiunii continuate, se observă că ambele legi penale succesive reglementează, în aceste cazuri, stabilirea pedepsei în limitele prevăzute de lege pentru infracţiunea săvârşită, precum şi posibilitatea aplicării unui spor facultativ, dacă se apreciază că maximul pedepsei este neîndestulător. Codul penal în vigoare - art. 36 – prevede un spor mai redus (  până la 3 ani faţă de 5 ani, cum prevedea legea anterioară în cazul pedepsei închisorii  ), astfel încât, în concret, raportarea trebuie făcută la limitele de pedeapsă prevăzute de legile penale succesive pentru infracţiunile deduse judecăţii.

De asemenea, trebuie subliniat că în aplicarea prevederilor art.5 C.p. determinarea legii penale mai favorabile nu se limitează numai la examinarea condiţiilor normelor de incriminare din legile penale successive, ci se are în vedere influenţa pe care şi celelalte reglementări,, care au o independenţă relativă în raport cu dispoziţiile care privesc fapta săvârşită, o au asupra situaţiei juridice a inculpaţilor.

În raport de aceste considerente, având în vedere şi Decizia nr. 265/06.05.2015 a CCR care a statuat că în ceea ce priveşte determinarea legii penale mai favorabile,” aceasta vizează aplicarea legii şi nu a dispoziţiilor mai blânde, neputându-se combina prevederi din veche şi noua lege, deoarece s-ar ajunge la o lex terţia”, instanţa apreciază că legea penală mai favorabilă aplicabilă în cauză inculpaţilor o constituie Codul penal din 1969 şi Legea nr. 241/2005 forma în vigoare la data săvârşirii ultimului act material de către fiecare inculpat data ultimei facturi emise pentru fiecare inculpat (  pentru inculpaţii D.O. şi M.M.S.ultimul act material a avut loc la 24.05.2013 astfel că se va aplica forma Legii nr.241/2005 în vigoare începând cu 22.03.2013; pentru inculpatul  A.S. ultimul act material a avut loc la 21.03.2012 astfel că se va aplica forma Legii nr.241/2005 în vigoare începând cu 23.06.2010, iar pentru  inculpatul A. ultimul act material a avut loc la 17.05.2012 astfel că se va aplica forma Legii nr.241/2005 în vigoare începând cu 23.06.2010).

În drept,

Fapta inculpatului D.O.E., care în perioada 2010-2013, în baza aceleiași rezoluții infracționale, în realizarea obiectului de activitate al A... Călărași SA, utilizând societățile comerciale cu comportament de tip fantomă controlate de M.M.S. și A.S., cu ajutorul lui A.S., M.M.S., A.A. și R.D., a încheiat în mod simulat contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 75/14.01.2010 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și M..T...Bulgaria2000 LTD, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, durata contractului fiind stabilită pentru perioada 14.01.2010-14.01.2011, contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 795/09.02.2011 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și W...T... LTD Bulgaria, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pentru perioada 09.02.2011-09.02.2012, contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 1588/29.03.2011 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și B..., în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pentru perioada 29.03.2011-30.04.2011. (Contractul  a fost modificat prin actul adițional nr. 1/10.05.2011 deoarece în contractul inițial fusese tehnoredactat în mod eronat numele cumpărătorului BMS S... LT), contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 2894/07.06.2011 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și F...H..., în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pentru perioada 07.06.2011-30.06.2011, contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 472/31.01.2012 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și S...B...E, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pe perioadă nedeterminată, până la denunțarea acestuia de una dintre părți, contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 623/10.02.2012 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și ... Ltd, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pe perioadă nedeterminată, până la denunțarea acestuia de una dintre părți, contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 55/09.01.2013 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și K H LTd, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului carne de pasăre, prima comandă fiind stipulată în contract cu o valoare totală de 25.200 euro (7 tone jumătăți posterioare, la prețul de 1,1eur/kg, 7 tone pulpă cu os, la prețul de 1,3 eur/kg și 6 tone ciocănele, la prețul de 1,4 eur/kg), contractul fiind încheiat pe perioadă nedeterminată, până la denunțarea acestuia de una dintre părți, contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 961/05.03.2013 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și BML, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pe perioadă nedeterminată, până la denunțarea acestuia de una dintre părți, contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 2930/08.06.2011 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și NDL, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pe perioadă 08.06.2011-30.06.2011, contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 5655/22.11.2011 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și M..D...E, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pe perioadă nedeterminată, până la denunțarea acestuia de una dintre părți și a emis și înregistrat în mod nereal, următoarele documente justificative, simulând operațiuNDLvrare intracomunitară deși cunoștea faptul că bunurile nu părăseau teritoriul României și urmau a fi valorificate pe piața internă, sustrăgând suma de 7.305.211,10 lei reprezentând taxă pe valoare adăugată datorată bugetului de stat, după cum urmează:

1.factura numărul 1096336 din data de 18.01.2010 în valoare de 71.096,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

2.factura numărul 1096439 din data de 20.01.2010 în valoare de 137.961,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

3.factura numărul 1096442 din data de 20.01.2010 în valoare de 101.631,00,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

4.factura numărul 1096446 din data de 20.01.2010 în valoare de 78.351,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

5.factura numărul 1096516 din data de 21.01.2010 în valoare de 8.499,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

6.factura numărul 1096729 din data de 26.01.2010 în valoare de 76.428,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

7.factura numărul 1096948 din data de 28.01.2010 în valoare de 114.558,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

8.factura numărul 1096949 din data de 28.01.2010 în valoare de 57.002,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

9.factura numărul 1097114 din data de 01.02.2010 în valoare de 71.221,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

10.factura numărul 1097115 din data de 02.02.2010 în valoare de 75.925,01 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

11.factura numărul 1097353 din data de 05.02.2010 în valoare de 103.782,61 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

12.factura numărul 1097354 din data de 05.02.2010 în valoare de 86.846,85 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

13.factura numărul 1097762 din data de 16.02.2010 în valoare de 79.516,46 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

14.factura numărul 1097831 din data de 17.02.2010 în valoare de 56.540,26 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

15.factura numărul 1098538 din data de 02.03.2010 în valoare de 76.321,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

16.factura numărul 1098600 din data de 03.03.2010 în valoare de 21.089,79 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

17.factura numărul 1098607 din data de 03.03.2010 în valoare de 89.293,85 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

18.factura numărul 1100646 din data de 15.03.2010 în valoare de 75.684,63 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

19.factura numărul 1100760 din data de 17.03.2010 în valoare de 177.346,36 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

20.factura numărul 1101012 din data de 22.03.2010 în valoare de 75.622,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

21.factura numărul 1101118 din data de 24.03.2010 în valoare de 72.699,22 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

22.factura numărul 1101453 din data de 30.03.2010 în valoare de 139.978,21 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

23.factura numărul 1101525 din data de 31.03.2010 în valoare de 75.982,74 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

24.factura numărul 1101831 din data de 08.04.2010 în valoare de 16.934,66 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

25.factura numărul 1101892 din data de 09.04.2010 în valoare de 85.293,80 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

26.factura numărul 1101962 din data de 12.04.2010 în valoare de 139.440,19 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

27.factura numărul 1104253 din data de 13.04.2010 în valoare de 44.560,04 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

28.factura numărul 1104394 din data de 15.04.2010 în valoare de 89.600,66 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

29.factura numărul 1104396 din data de 15.04.2010 în valoare de 35.392.28 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

30.factura numărul 1104579 din data de 20.04.2010 în valoare de 51.388,68 RON  având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

31.factura numărul 1104733 din data de 22.04.2010 în valoare de 39.549,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

32.factura numărul 1104977 din data de 28.04.2010 în valoare de 21.543,94 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

33.factura numărul 1103578 din data de 29.04.2010 în valoare de 33.955,33 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

34.factura numărul 1103730 din data de 03.05.2010 în valoare de 32.975,07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

35.factura numărul 1103773 din data de 04.05.2010 în valoare de 42.529,50 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

36.factura numărul 1103833 din data de 05.05.2010 în valoare de 22.829,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

37.factura numărul 1103846 din data de 05.05.2010 în valoare de 13.755,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

38.factura numărul 1103847 din data de 05.05.2010 în valoare de 49.873,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

39.factura numărul 1103848 din data de 05.05.2010 în valoare de 112.298,80 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

40.factura numărul 1103916 din data de 06.05.2010 în valoare de 51.547,59 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

41.factura numărul 1103925 din data de 06.05.2010 în valoare de 45.645,76 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

42.factura numărul 1104013 din data de 06.05.2010 în valoare de -34.520,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

43.factura numărul 1103976 din data de 07.05.2010 în valoare de 47.280,83 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

44.factura numărul 1104014 din data de 07.05.2010 în valoare de 24.870,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

45.factura numărul 1104015 din data de 07.05.2010 în valoare de 14.291,20 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

46.factura numărul 1104084 din data de 10.05.2010 în valoare de 40.613,26 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

47.factura numărul 1104087 din data de 10.05.2010 în valoare de 126.923,82 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

48.factura numărul 1104093 din data de 10.05.2010 în valoare de 45.421,15 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

49.factura numărul 1104195 din data de 12.05.2010 în valoare de 57.719,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

50.factura numărul 1106541 din data de 13.05.2010 în valoare de 33.422,72 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

51.factura numărul 1106554 din data de 13.05.2010 în valoare de 94.794,17 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

52.factura numărul 1106615 din data de 14.05.2010 în valoare de 104.203,93 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

53.factura numărul 1106778 din data de 18.05.2010 în valoare de 46.895,91 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

54.factura numărul 1106850 din data de 19.05.2010 în valoare de 51.030,71 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

55.factura numărul 1106860 din data de 19.05.2010 în valoare de 17.826,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

56.factura numărul 1108820 din data de 27.05.2010 în valoare de 102.772,72 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

57.factura numărul 1108821 din data de 27.05.2010 în valoare de 49.817,96 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

58.factura numărul 1108882 din data de 28.05.2010 în valoare de 44.056,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

59.factura numărul 1108893 din data de 28.05.2010 în valoare de 100.025,17 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

60.factura numărul 1108969 din data de 31.05.2010 în valoare de 34.030,39 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

61.factura numărul 1109027 din data de 01.06.2010 în valoare de 33.723,80 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

62.factura numărul 1109034 din data de 01.06.2010 în valoare de 33.757,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

63.factura numărul 1109098 din data de 02.06.2010 în valoare de 15.428,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

64.factura numărul 1110270 din data de 28.06.2010 în valoare de 68.652,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

65.factura numărul 1110305 din data de 29.06.2010 în valoare de 52.029,95 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

66.factura numărul 1110315 din data de 29.06.2010 în valoare de 86.774,32 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

67.factura numărul 1116112 din data de 03.09.2010 în valoare de 38.794,71 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

68.factura numărul 1116119 din data de 03.09.2010 în valoare de 17.751,95 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

69.factura numărul 116609 din data de 13.09.2010 în valoare de 39.219,33 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

70.factura numărul 1116698 din data de 15.09.2010 în valoare de 39.039,19 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

71.factura numărul 1116941 din data de 21.09.2010 în valoare de 58.750,89 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

72.factura numărul 1117252 din data de 28.09.2010 în valoare de 69.091,40 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

73.factura numărul 1117410 din data de 01.10.2010 în valoare de 96.784,68 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

74.factura numărul 1117599 din data de 06.10.2010 în valoare de 44.672,85 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

75.factura numărul 1119766 din data de 21.10.2010 în valoare de 156.387,34 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

76.factura numărul 1119775 din data de 21.10.2010 în valoare de 149.884,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

77.factura numărul 1119948 din data de 26.10.2010 în valoare de 73.976,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

78.factura numărul 1121753 din data de 01.11.2010 în valoare de 32.214,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

79.factura numărul 1121792 din data de 02.11.2010 în valoare de 32.067,34 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

80.factura numărul 1121794 din data de 02.11.2010 în valoare de 19.842,32 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

81.factura numărul 1121845 din data de 03.11.2010 în valoare de 32.187,42 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

82.factura numărul 1121903 din data de 04.11.2010 în valoare de 39.747,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

83.factura numărul 1121906 din data de 04.11.2010 în valoare de 50.369,62 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

84.factura numărul 1121962 din data de 05.11.2010 în valoare de 38.817,89 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

85.factura numărul 1122108 din data de 08.11.2010 în valoare de 38.614,07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

86.factura numărul 1122128 din data de 09.11.2010 în valoare de 154.957,30 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

87.factura numărul 1122134 din data de 09.11.2010 în valoare de 38.631,87 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

88.factura numărul 1122135 din data de 09.11.2010 în valoare de 19.150,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

89.factura numărul 1122204 din data de 10.11.2010 în valoare de 38.618,88 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

90.factura numărul 1123764 din data de 11.11.2010 în valoare de 177.873,71 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

91.factura numărul 1123808 din data de 12.11.2010 în valoare de 38.627,07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

92.factura numărul 1123909 din data de 15.11.2010 în valoare de 51.624,91 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

93.factura numărul 1123918 din data de 15.11.2010 în valoare de 38.801,18 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

94.factura numărul 1124033 din data de 18.11.2010 în valoare de 32.108,13 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

95.factura numărul 1124239 din data de 24.11.2010 în valoare de 32.746,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

96.factura numărul 1124240 din data de 24.11.2010 în valoare de 32.486,63 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

97.factura numărul 1124293 din data de 25.11.2010 în valoare de 32.886,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

98.factura numărul 1124414 din data de 29.11.2010 în valoare de 19.753,73 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

99.factura numărul 1124415 din data de 29.11.2010 în valoare de 38.750,44 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

100.factura numărul 1124424 din data de 30.11.2010 în valoare de 81.164,25 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

101.factura numărul 1124428 din data de 30.11.2010 în valoare de 32.644,58 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

102.factura numărul 1124435 din data de 30.11.2010 în valoare de 44.848,90 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

103.factura numărul 1124506 din data de 02.12.2010 în valoare de 25.689,65 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

104.factura numărul 1124509 din data de 02.12.2010 în valoare de 108.815,51 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

105.factura numărul 1124518 din data de 02.12.2010 în valoare de 25.335,82 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

106.factura numărul 1124547 din data de 03.12.2010 în valoare de 20.474,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

107.factura numărul 1124663 din data de 07.12.2010 în valoare de 41.075,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

108.factura numărul 1124709 din data de 08.12.2010 în valoare de 19.160,85 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

109.factura numărul 1124878 din data de 13.12.2010 în valoare de 46.673,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

110.factura numărul 1124890 din data de 13.12.2010 în valoare de 26.803,99 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

111.factura numărul 1124965 din data de 15.12.2010 în valoare de 12.850,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

112.factura numărul 1124979 din data de 15.12.2010 în valoare de 24.896,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

113.factura numărul 1125074 din data de 17.12.2010 în valoare de 16.979,62 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

114.factura numărul  1125140 din data de 20.12.2010 în valoare de 7.056,89 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

115.factura numărul 1125153 din data de 20.12.2010 în valoare de 26.034,89 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

116.factura numărul 1125154 din data de 20.12.2010 în valoare de 64.505,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

117.factura numărul 1125155 din data de 20.12.2010 în valoare de 33.532,82 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

118.factura numărul 1125156 din data de 20.12.2010 în valoare de 49.620,93 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

119.factura numărul 1125181 din data de 21.12.2010 în valoare de 33.487,11 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

120.factura numărul 1125235 din data de 22.12.2010 în valoare de 7.932,87 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

121.factura numărul 1125236 din data de 22.12.2010 în valoare de 27.553,77 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

122.factura numărul 1125248 din data de 22.12.2010 în valoare de 48.216,78 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

123.factura numărul 1125283 din data de 23.12.2010 în valoare de 7.169,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

124.factura numărul 1125331 din data de 27.12.2010 în valoare de 20.143,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

125.factura numărul 1125497 din data de 04.01.2011 în valoare de 16.404,87 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

126.factura numărul 1125545 din data de 05.01.2010 în valoare de 123.043,81 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

127.factura numărul 1125627 din data de 07.01.2011 în valoare de 91.547,26 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

128.factura numărul 1125878 din data de 14.01.2011 în valoare de 12.167,35 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

129.factura numărul 1125948 din data de 17.01.2011 în valoare de 12.090,69 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

130.factura numărul 1125981 din data de 18.01.2011 în valoare de 12.284,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

131.factura numărul 1125989 din data de 18.01.2011 în valoare de 18.687,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

132.factura numărul 1128282 din data de 19.01.2011 în valoare de 59.279,90 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

133.factura numărul 1128285 din data de 19.01.2011 în valoare de 17.812,56 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

134.factura numărul 1128293 din data de 19.01.2011 în valoare de 30.328,03 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

135.factura numărul 1128341 din data de 20.01.2011 în valoare de 83.902,03 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

136.factura numărul 1128350 din data de 20.01.2011 în valoare de 34.583,07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

137.factura numărul 1128351 din data de 20.01.2011 în valoare de 12.310,99 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

138.factura numărul 1128419 din data de 21.01.2011 în valoare de 37.142,84 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

139.factura numărul 1128503 din data de 25.01.2011 în valoare de 49.551,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

140.factura numărul 1128504 din data de 25.01.2011 în valoare de 30.064,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

141.factura numărul 1128561 din data de 26.01.2011 în valoare de 62.059,07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

142.factura numărul 1128562 din data de 26.01.2011 în valoare de 63.698,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

143.factura numărul 1128685 din data de 28.01.2011 în valoare de 36.698,75 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

144.factura numărul 1128806 din data de 01.02.2011 în valoare de 112.221,12 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

145.factura numărul 1128874 din data de 02.02.2011 în valoare de 166.521,88 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

146.factura numărul 1128977 din data de 04.02.2011 în valoare de 119.685,40 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

147.factura numărul 1130572 din data de 07.02.2011 în valoare de 120.218,10 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

148.factura numărul 1130601 din data de 08.02.2011 în valoare de 118.901,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

149.factura numărul 1130602 din data de 08.02.2011 în valoare de 29.910,50 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

150.factura numărul 1130687 din data de 09.02.2011 în valoare de 119.808,94 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

151.factura numărul 1130693 din data de 09.02.2011 în valoare de 29.703,74 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

152.factura numărul 1131297 din data de 22.02.2011 în valoare de 88.658,97 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

153.factura numărul 1131296 din data de 22.02.2011 în valoare de 58.395,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

154.factura numărul 1131301 din data de 22.02.2011 în valoare de 103.969,88 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

155.factura numărul 1131407 din data de 24.02.2011 în valoare de 169.510,56 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

156.factura numărul 1131410 din data de 24.02.2011 în valoare de 45.190,07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

157.factura numărul 1131429 din data de 24.02.2011 în valoare de 103.103,95 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

158.factura numărul 1131430 din data de 24.02.2011 în valoare de 129.312,92 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

159.factura numărul 1131463 din data de 25.02.2011 în valoare de 16.739,67 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

160.factura numărul 1131483 din data de 25.02.2011 în valoare de 87.080,37 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

161.factura numărul 1131572 din data de 28.02.2011 în valoare de 105.764,17 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

162.factura numărul 1131599 din data de 01.03.2011 în valoare de 56.862,20 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

163.factura numărul 1131606 din data de 01.03.2011 în valoare de 103.603,35 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

164.factura numărul 1131655 din data de 02.03.2011 în valoare de 32.037,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

165.factura numărul 1131665 din data de 02.03.2011 în valoare de 130.664,57 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

166.factura numărul 1131729 din data de 03.03.2011 în valoare de 59.905,48 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

167.factura numărul 1131743 din data de 03.03.2011 în valoare de 122.718,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

168.factura numărul 1131910 din data de 07.03.2011 în valoare de 42.367,29 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

169.factura numărul 1131923 din data de 08.03.2011 în valoare de 26.599,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

170.factura numărul 1131941 din data de 08.03.2011 în valoare de 124.203,39 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

171.factura numărul 1131944 din data de 08.03.2011 în valoare de 33.361,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

172.factura numărul 1133562 din data de 10.03.2011 în valoare de 12.342,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

173.factura numărul 1133581 din data de 10.03.2011 în valoare de 36.617,49 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

174.factura numărul 1133635 din data de 11.03.2011 în valoare de 23.349,67 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

175.factura numărul 1133710 din data de 14.03.2011 în valoare de 66.552,82 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

176.factura numărul 1133746 din data de 15.03.2011 în valoare de 123.488,49 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

177.factura numărul 1133752 din data de 15.03.2011 în valoare de 79.550,78 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

178.factura numărul 1133807 din data de 16.03.2011 în valoare de 97.761,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

179.factura numărul 1133872 din data de 17.03.2011 în valoare de 26.444,69 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

180.factura numărul 1133875 din data de 17.03.2011 în valoare de 79.372,12 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

181.factura numărul 1133937 din data de 18.03.2011 în valoare de 25.594,99 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

182.factura numărul 1133945 din data de 18.03.2011 în valoare de 62.556,47 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

183.factura numărul 1134085 din data de 22.03.2011 în valoare de 137.450,95 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

184.factura numărul 1134357 din data de 28.03.2011 în valoare de 65.516,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

185.factura numărul 1138349 din data de 18.04.2011 în valoare de 33.060,87 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

186.factura numărul 1138370 din data de 19.04.2011 în valoare de 59.016,80 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

187.factura numărul 1138384 din data de 19.04.2011 în valoare de 19.673,27 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

188.factura numărul 1138385 din data de 19.04.2011 în valoare de 58.862,48 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

189.factura numărul 1138656 din data de 26.04.2011 în valoare de 26.252,29 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

190.factura numărul 1138743 din data de 28.04.2011 în valoare de 65.216,97 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

191.factura numărul 1138794 din data de 29.04.2011 în valoare de 41.115,71 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

192.factura numărul 1138885 din data de 02.05.2011 în valoare de 65.212,56 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

193.factura numărul 1138923 din data de 03.05.2011 în valoare de 36.126,33 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

194.factura numărul 1138983 din data de 04.05.2011 în valoare de 79.128,41 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

195.factura numărul 1139069 din data de 05.05.2011 în valoare de 39.613,12 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

196.factura numărul 1139187 din data de 09.05.2011 în valoare de 83.194,58 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

197.factura numărul 1139229 din data de 10.05.2011 în valoare de 89.173,60 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

198.factura numărul 1139289 din data de 11.05.2011 în valoare de 75.448,93 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

199.factura numărul 1130733 din data de 10.02.2011 în valoare de 23.105,65 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

200.factura numărul 1130891 din data de 14.02.2012 în valoare de 23.496,27 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

201.factura numărul 1130924 din data de 14.02.2011 în valoare de 113.572,41 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

202.factura numărul 1130940 din data de 15.02.2011 în valoare de 24.745,88 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

203.factura numărul 1131079 din data de 17.02.2011 în valoare de 67.820,43 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

204.factura numărul 1131085 din data de 17.02.2011 în valoare de 25.092,62 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

205.factura numărul 1131143 din data de 18.02.2011 în valoare de 184.035,91 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

206.factura numărul 1131177 din data de 18.02.2011 în valoare de 73.016,86 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

207.factura numărul 1134405 din data de 29.03.2011 în valoare de 124.627,52 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

208.factura numărul 1134460 din data de 30.03.2011 în valoare de 111.731,94 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

209.factura numărul 1134445 din data de 30.03.2011 în valoare de 92.706,52 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

210.factura numărul 1134527 din data de 31.03.2011 în valoare de 96.739,04 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

211.factura numărul 1134590 din data de 01.04.2011 în valoare de 65.927,55 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

212.factura numărul 1134675 din data de 04.04.2011 în valoare de 93.541,62 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

213.factura numărul 1134731 din data de 05.04.2011 în valoare de 99.770,51 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

214.factura numărul 1134737 din data de 05.04.2011 în valoare de 52.056,64 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

215.factura numărul 1134787 din data de 06.04.2011 în valoare de 84.272,55 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

216.factura numărul 1134805 din data de 06.04.2011 în valoare de 137.798,34 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

217.factura numărul 1134858 din data de 07.04.2011 în valoare de 26.297,32 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

218.factura numărul 1134863 din data de 07.04.2011 în valoare de 96.483,91 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

219.factura numărul 1138020 din data de 11.04.2011 în valoare de 71.887,04 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

220.factura numărul 1138049 din data de 12.04.2011 în valoare de 26.363,77 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

221.factura numărul 1138056 din data de 12.04.2011 în valoare de 52.337,61 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

222.factura numărul 1138116 din data de 13.04.2011 în valoare de 72.266,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

223.factura numărul 1138181 din data de 14.04.2011 în valoare de 26.635,93 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

224.factura numărul 1138193 din data de 14.04.2011 în valoare de 52.788,42 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

225.factura numărul 1139354 din data de 12.05.2011 în valoare de 63.373,96 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

226.factura numărul 1139363 din data de 12.05.2011 în valoare de 31.824,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

227.factura numărul 1139474 din data de 16.05.2011 în valoare de 124.464,57 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

228.factura numărul 1139495 din data de 16.05.2011 în valoare de 61.869,21 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

229.factura numărul 1140274 din data de 17.05.2011 în valoare de 117.881,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

230.factura numărul 1140343 din data de 18.05.2011 în valoare de 95.464,02 RON având ca obiect vânzarea cantității de 15.003,21 kg pui griller în valoare de  23.254,98 euro având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

231.factura numărul 1140317 din data de 18.05.2011 în valoare de 25.498,38 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

232.factura numărul 1140355 din data de 18.05.2011 în valoare de 40.455,10 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

233.factura numărul 1140396 din data de 19.05.2011 în valoare de 38.388,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

234.factura numărul 1140411 din data de 19.05.2011 în valoare de 127.755,36 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

235.factura numărul 1140458 din data de 20.05.2011 în valoare de 38.608,75 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

236.factura numărul 1140567 din data de 24.05.2011 în valoare de 96.622,68 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

237.factura numărul 1140622 din data de 25.05.2011 în valoare de 63.951,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

238.factura numărul 1140623 din data de 25.05.2011 în valoare de 24.631,11 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

239.factura numărul 1140681 din data de 26.05.2011 în valoare de 76.450,29 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

240.factura numărul 1140858 din data de 31.05.2011 în valoare de 24.670,71 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

241.factura numărul 1140974 din data de 02.06.2011 în valoare de 32.694,55 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

242.factura numărul 1142509 din data de 03.06.2011 în valoare de 62.488,23 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

243.factura numărul 1142533 din data de 03.06.2011 în valoare de 66.117,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

244.factura numărul 1142634 din data de 07.06.2011 în valoare de 93.004,86 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

245.factura numărul 1142648 din data de 07.06.2011 în valoare de 62.278,66 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

246.factura numărul 1143430 din data de 28.06.2011 în valoare de 61.449,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

247.factura numărul 1143526 din data de 30.06.2011 în valoare de 61.567,73 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

248.factura numărul 1143810 din data de 08.07.2011 în valoare de 26.719,44 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

249.factura numărul 1143819 din data de 08.07.2011 în valoare de 84.178,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

250.factura numărul 1143963 din data de 13.07.2011 în valoare de 47.451,83 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

251.factura numărul 1145801 din data de 22.07.2011 în valoare de 30.810,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

252.factura numărul 1148583 din data de 31.08.2011 în valoare de 102.392,56 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

253.factura numărul 1148747 din data de 05.09.2011 în valoare de 106.594,78 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

254.factura numărul 1148748 din data de 05.09.2011 în valoare de 37.179,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

255.factura numărul 1148826 din data de 07.09.2011 în valoare de 54.487,19 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

256.factura numărul 1148953 din data de 09.09.2011 în valoare de 99.387,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

257.factura numărul 1151045 din data de 28.09.2011 în valoare de 49.924,73 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

258.factura numărul 1151485 din data de 11.10.2011 în valoare de 81.402,72 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

259.factura numărul 1153238 din data de 19.10.2011 în valoare de 138.218,33 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

260.factura numărul 1153347 din data de 21.10.2011 în valoare de 123.240,71 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

261.factura numărul 1153470 din data de 26.10.2011 în valoare de 98.513,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

262.factura numărul 1153641 din data de 31.10.2011 în valoare de 123.699,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

263.factura numărul 1153756 din data de 03.11.2011 în valoare de 67.363,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

264.factura numărul 1153805 din data de 04.11.2011 în valoare de 33.653,42 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

265.factura numărul 1153875 din data de 07.11.2011 în valoare de 40.489,70 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

266.factura numărul 1153898 din data de 08.11.2011 în valoare de 47.943,94 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

267.factura numărul 1153992 din data de 10.11.2011 în valoare de 54.143,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

268.factura numărul 1154026 din data de 11.11.2011 în valoare de 33.843,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

269.factura numărul 1154135 din data de 15.11.2011 în valoare de 37.022,91 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

270.factura numărul 1154317 din data de 21.11.2011 în valoare de 33.956,87 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

271.factura numărul 1154482 din data de 25.11.2011 în valoare de 32.716,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

272.factura numărul 1154499 din data de 25.11.2011 în valoare de 39.176,94 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

273.factura numărul 1156066 din data de 28.11.2011 în valoare de 72.304,69 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

274.factura numărul 1156098 din data de 29.11.2011 în valoare de 14.176,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

275.factura numărul 1156144 din data de 30.11.2011 în valoare de 64.583,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

276.factura numărul 1156214 din data de 02.12.2011 în valoare de 119.273,52 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

277.factura numărul 1156268 din data de 05.12.2011 în valoare de 123.821,77 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

278.factura numărul 1156279 din data de 05.12.2011 în valoare de 32.261,44 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

279.factura numărul 1156301 din data de 06.12.2011 în valoare de 38.622,73 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

280.factura numărul 1156336 din data de 07.12.2011 în valoare de 64.423,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

281.factura numărul 1156390 din data de 08.12.2011 în valoare de 45.202,22 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

282.factura numărul 1156497 din data de 12.12.2011 în valoare de 32.149,76 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

283.factura numărul 1156564 din data de 14.12.2011 în valoare de 64.375,99 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

284.factura numărul 1156649 din data de 16.12.2011 în valoare de 54.812,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

285.factura numărul 1158264 din data de 21.12.2011 în valoare de 7.466,35 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

286.factura numărul 1158382 din data de 27.12.2011 în valoare de 62.629,63 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

287.factura numărul 1158403 din data de 28.12.2011 în valoare de 4.938,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

288.factura numărul 1158672 din data de 10.01.2012 în valoare de 63.598,91 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

289.factura numărul 1158724 din data de 11.01.2012 în valoare de 100.807,60 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

290.factura numărul 1158754 din data de 12.01.2012 în valoare de 61.917,88 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

291.factura numărul 1158794 din data de 13.01.2012 în valoare de 22.991,62 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

292.factura numărul 1158796 din data de 13.01.2012 în valoare de 30.852,79 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

293.factura numărul 1158846 din data de 16.01.2012 în valoare de 57.427,66 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

294.factura numărul 1158847 din data de 16.01.2012 în valoare de 49.923,82 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

295.factura numărul 1158871 din data de 17.01.2012 în valoare de 48.142,57 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

296.factura numărul 1158920 din data de 18.01.2012 în valoare de 75.354,58 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

297.factura numărul 1158967 din data de 19.01.2012 în valoare de 75.500,61 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

298.factura numărul 1158973 din data 19.01.2012 de în valoare de 35.520,04 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

299.factura numărul 1160529 din data de 20.01.2012 în valoare de 124.993,15 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

300.factura numărul 1160530 din data de 20.01.2012 în valoare de 27.951,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

301.factura numărul 1160572 din data de 23.01.2012 în valoare de 63.342,86 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

302.factura numărul 1160573 din data de 23.01.2012 în valoare de 126.134,61 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

303.factura numărul 1160597 din data de 24.01.2012 în valoare de 79.632,90 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

304.factura numărul 1160646 din data de 25.01.2012 în valoare de 76.020,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

305.factura numărul 1160688 din data de 30.01.2012 în valoare de 75.588,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

306.factura numărul 1161462 din data de 23.02.2012 în valoare de 71.410,13 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

307.factura numărul 1161507 din data de 24.02.2012 în valoare de 31.608,97 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

308.factura numărul 1161508 din data de 24.02.2012 în valoare de 16.521,17 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

309.factura numărul 1161807 din data de 05.03.2012 în valoare de 110.758,75 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

310.factura numărul 1161889 din data de 07.03.2012 în valoare de 91.384,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

311.factura numărul 1161890 din data de 07.03.2012 în valoare de 100.851,50 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

312.factura numărul 1161943 din data de 08.03.2012 în valoare de 68.876,13 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

313.factura numărul 1161992 din data de 09.03.2012 în valoare de 32.614,40 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

314.factura numărul 1163554 din data de 12.03.2012 în valoare de 65.515,63 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

315.factura numărul 1163587 din data de 13.03.2012 în valoare de 82.704,01 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

316.factura numărul 1163647 din data de 14.03.2012 în valoare de 63.103,57 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

317.factura numărul 1163753 din data de 16.03.2012 în valoare de 36.308,46 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

318.factura numărul 1163755 din data de 16.03.2012 în valoare de 75.217,72 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

319.factura numărul 1163819 din data de 19.03.2012 în valoare de 63.011,92 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

320.factura numărul 1163894 din data de 21.03.2012 în valoare de 98.382,59 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

321.factura numărul 1163903 din data de 21.03.2012 în valoare de 78.759,87 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

322.factura numărul 1163956 din data de 22.03.2012 în valoare de 67.530,32 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

323.factura numărul 1164023 din data de 23.03.2012 în valoare de 32.609,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

324.factura numărul 1164024 din data de 23.03.2012 în valoare de 118.506,64 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

325.factura numărul 1164089 din data de 26.03.2012 în valoare de 65.767,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

326.factura numărul 1164167 din data de 28.03.2012 în valoare de 65.585,21 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

327.factura numărul 1164213 din data de 29.03.2012 în valoare de 65.614,77 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

328.factura numărul 1165824 din data de 02.04.2012 în valoare de 118.562,64 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

329.factura numărul 1165825 din data de 02.04.2012 în valoare de 65.938,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

330.factura numărul 1165905 din data de 04.04.2012 în valoare de 52.481,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

331.factura numărul 1165966 din data de 05.04.2012 în valoare de 71.976,89 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

332.factura numărul 1166084 din data de 09.04.2012 în valoare de 69.617,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

333.factura numărul 1166162 din data de 11.04.2012 în valoare de 61.403,49 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

334.factura numărul 1166333 din data de 17.04.2012 în valoare de 46.332,58 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

335.factura numărul 1166362 din data de 18.04.2012 în valoare de 65.478,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

336.factura numărul 1166444 din data de 19.04.2012 în valoare de 45.871,25 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

337.factura numărul 1166445 din data de 19.04.2012 în valoare de 77.137,49 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

338.factura numărul 1166487 din data de 20.04.2012 în valoare de 32.727,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

339.factura numărul 1168875 din data de 25.04.2012 în valoare de 65.996,89 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

340.factura numărul 1168937 din data de 26.04.2012 în valoare de 65.525,95 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

341.factura numărul 1168994 din data de 27.04.2012 în valoare de 45.457,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

342.factura numărul 1169000 din data de 27.04.2012 în valoare de 66.193,18 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

343.factura numărul 1169058 din data de 30.04.2012 în valoare de 79.761,37 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

344.factura numărul 1169059 din data de 30.04.2012 în valoare de 64.440,51 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

345.factura numărul 1169106 din data de 02.05.2012 în valoare de 66.385,25 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

346.factura numărul 1169109 din data de 02.05.2012 în valoare de 75.253,73 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

347.factura numărul 1169161 din data de 03.05.2012 în valoare de 66.621,11 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

348.factura numărul 1169168 din data de 03.05.2012 în valoare de 82.035,83 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

349.factura numărul 1169214 din data de 04.05.2012 în valoare de 46.237,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

350.factura numărul 1169220 din data de 04.05.2012 în valoare de 46.460,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

351.factura numărul 1169283 din data de 07.05.2012 în valoare de 66.373.07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

352.factura numărul 1169284 din data de 07.05.2012 în valoare de 114.369,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

353.factura numărul 1169309 din data de 08.05.2012 în valoare de 66.721,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

354.factura numărul 1169315 din data de 08.05.2012 în valoare de 115.646,74 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

355.factura numărul 1169361 din data de 09.05.2012 în valoare de 66.328,92 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

356.factura numărul 1169370 din data de 09.05.2012 în valoare de 66.335,18 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

357.factura numărul 1169431 din data de 10.05.2012 în valoare de 63.847,41 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

358.factura numărul 1169433 din data de 10.05.2012 în valoare de 96.711,46 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

359.factura numărul 1169483 din data de 11.05.2012 în valoare de 46.482,17 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

360.factura numărul 1169556 din data de 14.05.2012 în valoare de 164.596,13 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

361.factura numărul 1169557 din data de 14.05.2012 în valoare de 66.396,30 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

362.factura numărul 1169641 din data de 16.05.2012 în valoare de 64.762,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

363.factura numărul 1169704 din data de 17.05.2012 în valoare de 60.063,55 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

364.factura numărul 1169762 din data de 18.05.2012 în valoare de 33.286,93 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

365.factura numărul 1169831 din data de 21.05.2012 în valoare de 64.796,74 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

366.factura numărul 1169864 din data de 22.05.2012 în valoare de 63.372,48 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

367.factura numărul 1169935 din data de 23.05.2012 în valoare de 32.552,42 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

368.factura numărul 1169936 din data de 23.05.2012 în valoare de 30.466,51 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

369.factura numărul 1170064 din data de 25.05.2012 în valoare de 30.886,27 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

370.factura numărul 1170134 din data de 28.05.2012 în valoare de 65.145.43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

371.factura numărul 1170135 din data de 28.05.2012 în valoare de 40.614,60 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

372.factura numărul 1171804 din data de 31.05.2012 în valoare de 118.280,36 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

373.factura numărul 1171811 din data de 31.05.2012 în valoare de 65.287.93 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

374.factura numărul 1171812 din data de 31.05.2012 în valoare de 33.157,41 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

375.factura numărul 1171934 din data de 05.06.2012 în valoare de 67.494,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

376.factura numărul 1171971 din data de 06.06.2012 în valoare de 33.040,90 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

377.factura numărul 1172108 din data de 08.06.2012 în valoare de 35.146,38 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

378.factura numărul 1172255 din data de 13.06.2012 în valoare de 84.868,63 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

379.factura numărul 1172390 din data de 15.06.2012 în valoare de 36.301,85 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

380.factura numărul 1174871 din data de 21.06.2012 în valoare de 171.137,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

381.factura numărul 1174939 din data de 22.06.2012 în valoare de 36.155,60 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

382.factura numărul 1175462 din data de 06.07.2012 în valoare de 36.135,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

383.factura numărul 1175732 din data de 13.07.2012 în valoare de 36.672,72 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

384.factura numărul 1175796 din data de 16.07.2012 în valoare de 36.862,01 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

385.factura numărul 1175999 din data de 20.07.2012 în valoare de 37.075,44 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

386.factura numărul 1176065 din data de 23.07.2012 în valoare de 37.641,21 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

387.factura numărul 1176153 din data de 25.07.2012 în valoare de 176.908,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

388.factura numărul 1177770 din data de 27.07.2012 în valoare de 37.586,01 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

389.factura numărul 1177834 din data de 30.07.2012 în valoare de 38.718,78 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

390.factura numărul 1178086 din data de 06.08.2012 în valoare de 38.791,69 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

391.factura numărul ABE/00001 din data de 02.11.2012 în valoare de 147.394,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

392.factura numărul ABE/00004 din data de 08.11.2012 în valoare de 141.812,57 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

393.factura numărul ABE/00005 din data de 09.11.2012 în valoare de 127.791,48 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

394.factura numărul ABE/00006 din data de 12.11.2012 în valoare de 89,194,25 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

395.factura numărul ABE/00007 din data de 16.11.2012 în valoare de 183.193,44 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

396.factura numărul 1160719 din data de 31.01.2012 în valoare de 33.651,82 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

397.factura numărul 1160720 din data de 31.01.2012 în valoare de 118.407,70 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

398.factura numărul 1160777 din data de 01.02.2012 în valoare de 120.517,45 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

399.factura numărul 1160778 din data de 01.02.2012 în valoare de 87.729,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

400.factura numărul 1160998 din data de 10.02.2012 în valoare de 31.011,10 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

401.factura numărul 1161004 din data de 10.02.2012 în valoare de 94.014,88 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

402.factura numărul 1161061 din data de 11.02.2012 în valoare de 100.406,30 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

403.factura numărul 1161097 din data de 14.02.2012 în valoare de 33.955,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

404.factura numărul 1161098 din data de 14.02.2012 în valoare de 30.869,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

405.factura numărul 1161156 din data de 15.02.2012 în valoare de 106.559,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

406.factura numărul 1161161 din data de 15.02.2012 în valoare de 30.978,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

407.factura numărul 1161217 din data de 16.02.2012 în valoare de 137.795,78 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

408.factura numărul 1161266 din data de 17.02.2012 în valoare de 49.474,62 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

409.factura numărul 1161261 din data de 17.02.2012 în valoare de 30.864,17 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

410.factura numărul 1161273 din data de 17.02.2012 în valoare de  75.702,66 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

411.factura numărul 1161318 din data de 20.02.2012 în valoare de 63.177,57 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

412.factura numărul 1161319 din data de 20.02.2012 în valoare de 25.327,80 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

413.factura numărul 1161326 din data de 20.02.2012 în valoare de 113.360,58 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

414.factura numărul 1161340 din data de 21.02.2012 în valoare de 66.552,13 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

415.factura numărul 1161341 din data de 21.02.2012 în valoare de 108.019,30 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

416.factura numărul 1161343 din data de 21.02.2012 în valoare de 18.186,70 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

417.factura numărul 1161406 din data de 22.02.2012 în valoare de 108.173,46 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

418.factura numărul ABE/00008 din data de 09.01.2013 în valoare de 102.847,13 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă K H LTd Grecia

419.factura numărul ABE/00014 din data de 11.01.2013 în valoare de 122.470,38 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă K H LTd Grecia

420.factura numărul ABE/00016 din data de 14.01.2013 în valoare de 119.912 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă K H LTd Grecia

421.factura numărul ABE/00021 din data de 16.01.2013 în valoare de 128.719,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă K H LTd Grecia

422.factura numărul ABE/00022 din data de 16.01.2013 în valoare de 129.255,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă K H LTd Grecia

423.factura numărul ABE/00027 din data de 18.01.2013 în valoare de 169.985,77 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă K H LTd Grecia

424.factura numărul ABE/00053 din data de 12.03.2013 în valoare de 112.337,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BML Cipru

425.factura numărul ABE/00054 din data de 12.03.2013 în valoare de  125.854,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BML Cipru

426.factura numărul ABE/00057 din data de 15.03.2013 în valoare de 107.362,28 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BML Cipru

427.factura numărul ABE/00072 din data de 11.04.2013 în valoare de 131.305,51 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BML Cipru

428.factura numărul ABE/00090 din data de 22.05.2013 în valoare de 145.957,40 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BML Cipru

429.factura numărul ABE/00091 din data de 24.05.2013 în valoare de 141.276,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BML Cipru

430.factura numărul 1142911 din data de 14.06.2011 în valoare de 92.373,95 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

431.factura numărul 1143064 din data de 17.06.2011 în valoare de 97.096,03 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

432.factura numărul 1143162 din data de 21.06.2011 în valoare de 90.530,94 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

433.factura numărul 1143625 din data de 02.07.2011 în valoare de 88.746,01 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

434.factura numărul 1143866 din data de 11.07.2011 în valoare de 84.196,37 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

435.factura numărul 1145929 din data de 27.07.2011 în valoare de 97.752,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

436.factura numărul 1147844 din data de 09.08.2011 în valoare de 130.340,19 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

437.factura numărul 1148107 din data de 17.08.2011 în valoare de 113.169,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

438.factura numărul 1148696 din data de 02.09.2011 în valoare de 87.689,47 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

439.factura numărul 1148958 din data de 09.09.2011 în valoare de 107.087,77 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

440.factura numărul 1149210 din data de 16.09.2011 în valoare de 102.069,21 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

441.factura numărul 1150933 din data de 23.09.2011 în valoare de 102.856,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

442.factura numărul 1151060 din data de 28.09.2011 în valoare de 133.650,86 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

443.factura numărul 1151356 din data de 06.10.2011 în valoare de 120.097,67 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

444.factura numărul 1153025 din data de 12.10.2011 în valoare de 128.914,84 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

445.factura numărul 1153026 din data de 12.10.2011 în valoare de 134.267,20 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

446.factura numărul 1153123 din data de 14.10.2011 în valoare de 53.503,52 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

447.factura numărul 1153178 din data de 17.10.2011 în valoare de  67.111,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

448.factura numărul 1153247 din data de 19.10.2011 în valoare de 33.734,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

449.factura numărul 1156084 din data de 28.11.2011 în valoare de 95.328,63 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

450.factura numărul 1156296 din data de 05.12.2011 în valoare de 103.947,56 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

451.factura numărul 1156624 din data de 15.12.2011 în valoare de 31.659,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

452.factura numărul 1158381 din data de 27.12.2011 în valoare de 102.130,56 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

453.factura numărul 1158440 din data de 29.12.2011 în valoare de 105.901,26 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

454.factura numărul 1160722 din data de 31.01.2012 în valoare de 88.886,01 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

455.factura numărul 1161164 din data de 15.02.2012 în valoare de 86.967,91 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

456.factura numărul 1161223 din data de 16.02.2012 în valoare de 97.801,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

457.factura numărul 1161267 din data de 17.02.2012 în valoare de 82.742,26 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

458.factura numărul 1161320 din data de 20.02.2012 în valoare de 63.230,86 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

459.factura numărul 1161325 din data de 20.02.2012 în valoare de 113.853,68 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

460.factura numărul 1161347 din data de 21.02.2012 în valoare de 37.914,59 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

461.factura numărul 1161348 din data de 21.02.2012 în valoare de 10.887,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

462.factura numărul 1161409 din data de 22.02.2012 în valoare de 63.527,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

463.factura numărul 1161589 din data de 27.02.2012 în valoare de 83.870,39 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

464.factura numărul 1161816 din data de 05.03.2012 în valoare de 96.309,39 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

465.factura numărul 1163914 din data de 21.03.2012 în valoare de 90.201,38 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

întruneşte elementele de tipicitate ale infracțiunii de evaziune fiscală în forma evidențierii, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive, faptă prev și ped de art 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 raportat la art 9 alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea dispozițiilor art. 41 alin.2 VCP  (465 de acte materiale)

Fapta inculpatului M.M.S. care, cu intenție, a oferit ajutor material inculpaților HD și OD și persoanei juridice A... Călărași SA în comiterea infracțiunii de evaziune fiscală în forma evidențierii, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive prin care aceștia au omis evidențierea taxei pe valoare adăugată în cuantum total de 7.305.211,10 lei (dintre care 6.532.328,03 lei în relație cu societățile comerciale controlate de inculpatul M.M.S.), prin oferirea infrastructurii și mijloacelor logistice create de M.M.S., punerea la dispoziția acestora a societăților înmatriculate în Bulgaria, Grecia și Cipru și controlate de M.M.S., intermedierea mijloacelor de transport în vederea deplasării bunurilor  și intermedierea efectuării plăților din conturile societăților comerciale cu comportament de tip fantomă (activitatea bancară fiind coordonată de A.A.), asigurând astfel simularea operațiunilor de livrare intracomunitară deși cunoștea faptul că bunurile nu părăseau teritoriul României și urmau a fi valorificate pe piața internă, în derularea activității infracționale fiind încheiate contracte de vânzare-cumpărare cu fiecare societate comercială cu comportament de tip fantomă (contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 75/14.01.2010 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și M..T...Bulgaria2000 LTD, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, durata contractului fiind stabilită pentru perioada 14.01.2010-14.01.2011, contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 795/09.02.2011 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și W...T... LTD Bulgaria, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pentru perioada 09.02.2011-09.02.2012, contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 1588/29.03.2011 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și B..., în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pentru perioada 29.03.2011-30.04.2011. (Contractul  a fost modificat prin actul adițional nr. 1/10.05.2011 deoarece în contractul inițial fusese tehnoredactat în mod eronat numele cumpărătorului BMS S... LT), contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 2894/07.06.2011 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și F...H..., în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pentru perioada 07.06.2011-30.06.2011, contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 472/31.01.2012 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și S...B...E, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pe perioadă nedeterminată, până la denunțarea acestuia de una dintre părți, contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 623/10.02.2012 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și ... Ltd, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pe perioadă nedeterminată, până la denunțarea acestuia de una dintre părți, contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 55/09.01.2013 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și K H LTd, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului carne de pasăre, prima comandă fiind stipulată în contract cu o valoare totală de 25.200 euro (7 tone jumătăți posterioare, la prețul de 1,1eur/kg, 7 tone pulpă cu os, la prețul de 1,3 eur/kg și 6 tone ciocănele, la prețul de 1,4 eur/kg), contractul fiind încheiat pe perioadă nedeterminată, până la denunțarea acestuia de una dintre părți, contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 961/05.03.2013 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și BML, în calitate de cumpărător având ca obiect vânzarea produsului ”carne de pasăre, diverse sortimente”, fără a fi precizată cantitatea, contractul fiind încheiat pe perioadă nedeterminată, până la denunțarea acestuia de una dintre părți) în baza cărora au fost emise:

1.factura numărul 1096336 din data de 18.01.2010 în valoare de 71.096,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

2.factura numărul 1096439 din data de 20.01.2010 în valoare de 137.961,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

3.factura numărul 1096442 din data de 20.01.2010 în valoare de 101.631,00,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

4.factura numărul 1096446 din data de 20.01.2010 în valoare de 78.351,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

5.factura numărul 1096516 din data de 21.01.2010 în valoare de 8.499,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

6.factura numărul 1096729 din data de 26.01.2010 în valoare de 76.428,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

7.factura numărul 1096948 din data de 28.01.2010 în valoare de 114.558,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

8.factura numărul 1096949 din data de 28.01.2010 în valoare de 57.002,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

9.factura numărul 1097114 din data de 01.02.2010 în valoare de 71.221,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

10.factura numărul 1097115 din data de 02.02.2010 în valoare de 75.925,01 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

11.factura numărul 1097353 din data de 05.02.2010 în valoare de 103.782,61 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

12.factura numărul 1097354 din data de 05.02.2010 în valoare de 86.846,85 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

13.factura numărul 1097762 din data de 16.02.2010 în valoare de 79.516,46 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

14.factura numărul 1097831 din data de 17.02.2010 în valoare de 56.540,26 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

15.factura numărul 1098538 din data de 02.03.2010 în valoare de 76.321,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

16.factura numărul 1098600 din data de 03.03.2010 în valoare de 21.089,79 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

17.factura numărul 1098607 din data de 03.03.2010 în valoare de 89.293,85 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

18.factura numărul 1100646 din data de 15.03.2010 în valoare de 75.684,63 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

19.factura numărul 1100760 din data de 17.03.2010 în valoare de 177.346,36 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

20.factura numărul 1101012 din data de 22.03.2010 în valoare de 75.622,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

21.factura numărul 1101118 din data de 24.03.2010 în valoare de 72.699,22 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

22.factura numărul 1101453 din data de 30.03.2010 în valoare de 139.978,21 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

23.factura numărul 1101525 din data de 31.03.2010 în valoare de 75.982,74 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

24.factura numărul 1101831 din data de 08.04.2010 în valoare de 16.934,66 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

25.factura numărul 1101892 din data de 09.04.2010 în valoare de 85.293,80 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

26.factura numărul 1101962 din data de 12.04.2010 în valoare de 139.440,19 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

27.factura numărul 1104253 din data de 13.04.2010 în valoare de 44.560,04 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

28.factura numărul 1104394 din data de 15.04.2010 în valoare de 89.600,66 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

29.factura numărul 1104396 din data de 15.04.2010 în valoare de 35.392.28 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

30.factura numărul 1104579 din data de 20.04.2010 în valoare de 51.388,68 RON  având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

31.factura numărul 1104733 din data de 22.04.2010 în valoare de 39.549,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

32.factura numărul 1104977 din data de 28.04.2010 în valoare de 21.543,94 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

33.factura numărul 1103578 din data de 29.04.2010 în valoare de 33.955,33 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

34.factura numărul 1103730 din data de 03.05.2010 în valoare de 32.975,07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

35.factura numărul 1103773 din data de 04.05.2010 în valoare de 42.529,50 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

36.factura numărul 1103833 din data de 05.05.2010 în valoare de 22.829,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

37.factura numărul 1103846 din data de 05.05.2010 în valoare de 13.755,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

38.factura numărul 1103847 din data de 05.05.2010 în valoare de 49.873,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

39.factura numărul 1103848 din data de 05.05.2010 în valoare de 112.298,80 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

40.factura numărul 1103916 din data de 06.05.2010 în valoare de 51.547,59 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

41.factura numărul 1103925 din data de 06.05.2010 în valoare de 45.645,76 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

42.factura numărul 1104013 din data de 06.05.2010 în valoare de -34.520,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

43.factura numărul 1103976 din data de 07.05.2010 în valoare de 47.280,83 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

44.factura numărul 1104014 din data de 07.05.2010 în valoare de 24.870,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

45.factura numărul 1104015 din data de 07.05.2010 în valoare de 14.291,20 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

46.factura numărul 1104084 din data de 10.05.2010 în valoare de 40.613,26 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

47.factura numărul 1104087 din data de 10.05.2010 în valoare de 126.923,82 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

48.factura numărul 1104093 din data de 10.05.2010 în valoare de 45.421,15 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

49.factura numărul 1104195 din data de 12.05.2010 în valoare de 57.719,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

50.factura numărul 1106541 din data de 13.05.2010 în valoare de 33.422,72 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

51.factura numărul 1106554 din data de 13.05.2010 în valoare de 94.794,17 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

52.factura numărul 1106615 din data de 14.05.2010 în valoare de 104.203,93 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

53.factura numărul 1106778 din data de 18.05.2010 în valoare de 46.895,91 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

54.factura numărul 1106850 din data de 19.05.2010 în valoare de 51.030,71 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

55.factura numărul 1106860 din data de 19.05.2010 în valoare de 17.826,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

56.factura numărul 1108820 din data de 27.05.2010 în valoare de 102.772,72 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

57.factura numărul 1108821 din data de 27.05.2010 în valoare de 49.817,96 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

58.factura numărul 1108882 din data de 28.05.2010 în valoare de 44.056,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

59.factura numărul 1108893 din data de 28.05.2010 în valoare de 100.025,17 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

60.factura numărul 1108969 din data de 31.05.2010 în valoare de 34.030,39 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

61.factura numărul 1109027 din data de 01.06.2010 în valoare de 33.723,80 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

62.factura numărul 1109034 din data de 01.06.2010 în valoare de 33.757,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

63.factura numărul 1109098 din data de 02.06.2010 în valoare de 15.428,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

64.factura numărul 1110270 din data de 28.06.2010 în valoare de 68.652,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

65.factura numărul 1110305 din data de 29.06.2010 în valoare de 52.029,95 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

66.factura numărul 1110315 din data de 29.06.2010 în valoare de 86.774,32 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

67.factura numărul 1116112 din data de 03.09.2010 în valoare de 38.794,71 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

68.factura numărul 1116119 din data de 03.09.2010 în valoare de 17.751,95 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

69.factura numărul 116609 din data de 13.09.2010 în valoare de 39.219,33 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

70.factura numărul 1116698 din data de 15.09.2010 în valoare de 39.039,19 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

71.factura numărul 1116941 din data de 21.09.2010 în valoare de 58.750,89 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

72.factura numărul 1117252 din data de 28.09.2010 în valoare de 69.091,40 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

73.factura numărul 1117410 din data de 01.10.2010 în valoare de 96.784,68 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

74.factura numărul 1117599 din data de 06.10.2010 în valoare de 44.672,85 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

75.factura numărul 1119766 din data de 21.10.2010 în valoare de 156.387,34 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

76.factura numărul 1119775 din data de 21.10.2010 în valoare de 149.884,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

77.factura numărul 1119948 din data de 26.10.2010 în valoare de 73.976,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

78.factura numărul 1121753 din data de 01.11.2010 în valoare de 32.214,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

79.factura numărul 1121792 din data de 02.11.2010 în valoare de 32.067,34 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

80.factura numărul 1121794 din data de 02.11.2010 în valoare de 19.842,32 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

81.factura numărul 1121845 din data de 03.11.2010 în valoare de 32.187,42 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

82.factura numărul 1121903 din data de 04.11.2010 în valoare de 39.747,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

83.factura numărul 1121906 din data de 04.11.2010 în valoare de 50.369,62 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

84.factura numărul 1121962 din data de 05.11.2010 în valoare de 38.817,89 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

85.factura numărul 1122108 din data de 08.11.2010 în valoare de 38.614,07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

86.factura numărul 1122128 din data de 09.11.2010 în valoare de 154.957,30 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

87.factura numărul 1122134 din data de 09.11.2010 în valoare de 38.631,87 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

88.factura numărul 1122135 din data de 09.11.2010 în valoare de 19.150,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

89.factura numărul 1122204 din data de 10.11.2010 în valoare de 38.618,88 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

90.factura numărul 1123764 din data de 11.11.2010 în valoare de 177.873,71 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

91.factura numărul 1123808 din data de 12.11.2010 în valoare de 38.627,07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

92.factura numărul 1123909 din data de 15.11.2010 în valoare de 51.624,91 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

93.factura numărul 1123918 din data de 15.11.2010 în valoare de 38.801,18 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

94.factura numărul 1124033 din data de 18.11.2010 în valoare de 32.108,13 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

95.factura numărul 1124239 din data de 24.11.2010 în valoare de 32.746,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

96.factura numărul 1124240 din data de 24.11.2010 în valoare de 32.486,63 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

97.factura numărul 1124293 din data de 25.11.2010 în valoare de 32.886,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

98.factura numărul 1124414 din data de 29.11.2010 în valoare de 19.753,73 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

99.factura numărul 1124415 din data de 29.11.2010 în valoare de 38.750,44 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

100.factura numărul 1124424 din data de 30.11.2010 în valoare de 81.164,25 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

101.factura numărul 1124428 din data de 30.11.2010 în valoare de 32.644,58 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

102.factura numărul 1124435 din data de 30.11.2010 în valoare de 44.848,90 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

103.factura numărul 1124506 din data de 02.12.2010 în valoare de 25.689,65 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

104.factura numărul 1124509 din data de 02.12.2010 în valoare de 108.815,51 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

105.factura numărul 1124518 din data de 02.12.2010 în valoare de 25.335,82 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

106.factura numărul 1124547 din data de 03.12.2010 în valoare de 20.474,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

107.factura numărul 1124663 din data de 07.12.2010 în valoare de 41.075,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

108.factura numărul 1124709 din data de 08.12.2010 în valoare de 19.160,85 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

109.factura numărul 1124878 din data de 13.12.2010 în valoare de 46.673,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

110.factura numărul 1124890 din data de 13.12.2010 în valoare de 26.803,99 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

111.factura numărul 1124965 din data de 15.12.2010 în valoare de 12.850,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

112.factura numărul 1124979 din data de 15.12.2010 în valoare de 24.896,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

113.factura numărul 1125074 din data de 17.12.2010 în valoare de 16.979,62 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

114.factura numărul  1125140 din data de 20.12.2010 în valoare de 7.056,89 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

115.factura numărul 1125153 din data de 20.12.2010 în valoare de 26.034,89 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

116.factura numărul 1125154 din data de 20.12.2010 în valoare de 64.505,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

117.factura numărul 1125155 din data de 20.12.2010 în valoare de 33.532,82 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

118.factura numărul 1125156 din data de 20.12.2010 în valoare de 49.620,93 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

119.factura numărul 1125181 din data de 21.12.2010 în valoare de 33.487,11 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

120.factura numărul 1125235 din data de 22.12.2010 în valoare de 7.932,87 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

121.factura numărul 1125236 din data de 22.12.2010 în valoare de 27.553,77 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

122.factura numărul 1125248 din data de 22.12.2010 în valoare de 48.216,78 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

123.factura numărul 1125283 din data de 23.12.2010 în valoare de 7.169,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

124.factura numărul 1125331 din data de 27.12.2010 în valoare de 20.143,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

125.factura numărul 1125497 din data de 04.01.2011 în valoare de 16.404,87 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

126.factura numărul 1125545 din data de 05.01.2010 în valoare de 123.043,81 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

127.factura numărul 1125627 din data de 07.01.2011 în valoare de 91.547,26 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

128.factura numărul 1125878 din data de 14.01.2011 în valoare de 12.167,35 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

129.factura numărul 1125948 din data de 17.01.2011 în valoare de 12.090,69 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

130.factura numărul 1125981 din data de 18.01.2011 în valoare de 12.284,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

131.factura numărul 1125989 din data de 18.01.2011 în valoare de 18.687,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

132.factura numărul 1128282 din data de 19.01.2011 în valoare de 59.279,90 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

133.factura numărul 1128285 din data de 19.01.2011 în valoare de 17.812,56 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

134.factura numărul 1128293 din data de 19.01.2011 în valoare de 30.328,03 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

135.factura numărul 1128341 din data de 20.01.2011 în valoare de 83.902,03 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

136.factura numărul 1128350 din data de 20.01.2011 în valoare de 34.583,07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

137.factura numărul 1128351 din data de 20.01.2011 în valoare de 12.310,99 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

138.factura numărul 1128419 din data de 21.01.2011 în valoare de 37.142,84 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

139.factura numărul 1128503 din data de 25.01.2011 în valoare de 49.551,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

140.factura numărul 1128504 din data de 25.01.2011 în valoare de 30.064,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

141.factura numărul 1128561 din data de 26.01.2011 în valoare de 62.059,07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

142.factura numărul 1128562 din data de 26.01.2011 în valoare de 63.698,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

143.factura numărul 1128685 din data de 28.01.2011 în valoare de 36.698,75 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

144.factura numărul 1128806 din data de 01.02.2011 în valoare de 112.221,12 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

145.factura numărul 1128874 din data de 02.02.2011 în valoare de 166.521,88 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

146.factura numărul 1128977 din data de 04.02.2011 în valoare de 119.685,40 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

147.factura numărul 1130572 din data de 07.02.2011 în valoare de 120.218,10 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

148.factura numărul 1130601 din data de 08.02.2011 în valoare de 118.901,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

149.factura numărul 1130602 din data de 08.02.2011 în valoare de 29.910,50 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

150.factura numărul 1130687 din data de 09.02.2011 în valoare de 119.808,94 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

151.factura numărul 1130693 din data de 09.02.2011 în valoare de 29.703,74 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

152.factura numărul 1131297 din data de 22.02.2011 în valoare de 88.658,97 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

153.factura numărul 1131296 din data de 22.02.2011 în valoare de 58.395,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

154.factura numărul 1131301 din data de 22.02.2011 în valoare de 103.969,88 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

155.factura numărul 1131407 din data de 24.02.2011 în valoare de 169.510,56 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

156.factura numărul 1131410 din data de 24.02.2011 în valoare de 45.190,07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

157.factura numărul 1131429 din data de 24.02.2011 în valoare de 103.103,95 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

158.factura numărul 1131430 din data de 24.02.2011 în valoare de 129.312,92 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

159.factura numărul 1131463 din data de 25.02.2011 în valoare de 16.739,67 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

160.factura numărul 1131483 din data de 25.02.2011 în valoare de 87.080,37 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

161.factura numărul 1131572 din data de 28.02.2011 în valoare de 105.764,17 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

162.factura numărul 1131599 din data de 01.03.2011 în valoare de 56.862,20 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

163.factura numărul 1131606 din data de 01.03.2011 în valoare de 103.603,35 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

164.factura numărul 1131655 din data de 02.03.2011 în valoare de 32.037,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

165.factura numărul 1131665 din data de 02.03.2011 în valoare de 130.664,57 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

166.factura numărul 1131729 din data de 03.03.2011 în valoare de 59.905,48 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

167.factura numărul 1131743 din data de 03.03.2011 în valoare de 122.718,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

168.factura numărul 1131910 din data de 07.03.2011 în valoare de 42.367,29 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

169.factura numărul 1131923 din data de 08.03.2011 în valoare de 26.599,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

170.factura numărul 1131941 din data de 08.03.2011 în valoare de 124.203,39 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

171.factura numărul 1131944 din data de 08.03.2011 în valoare de 33.361,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

172.factura numărul 1133562 din data de 10.03.2011 în valoare de 12.342,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

173.factura numărul 1133581 din data de 10.03.2011 în valoare de 36.617,49 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

174.factura numărul 1133635 din data de 11.03.2011 în valoare de 23.349,67 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

175.factura numărul 1133710 din data de 14.03.2011 în valoare de 66.552,82 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

176.factura numărul 1133746 din data de 15.03.2011 în valoare de 123.488,49 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

177.factura numărul 1133752 din data de 15.03.2011 în valoare de 79.550,78 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

178.factura numărul 1133807 din data de 16.03.2011 în valoare de 97.761,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

179.factura numărul 1133872 din data de 17.03.2011 în valoare de 26.444,69 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

180.factura numărul 1133875 din data de 17.03.2011 în valoare de 79.372,12 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

181.factura numărul 1133937 din data de 18.03.2011 în valoare de 25.594,99 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

182.factura numărul 1133945 din data de 18.03.2011 în valoare de 62.556,47 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

183.factura numărul 1134085 din data de 22.03.2011 în valoare de 137.450,95 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

184.factura numărul 1134357 din data de 28.03.2011 în valoare de 65.516,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

185.factura numărul 1138349 din data de 18.04.2011 în valoare de 33.060,87 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

186.factura numărul 1138370 din data de 19.04.2011 în valoare de 59.016,80 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

187.factura numărul 1138384 din data de 19.04.2011 în valoare de 19.673,27 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

188.factura numărul 1138385 din data de 19.04.2011 în valoare de 58.862,48 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

189.factura numărul 1138656 din data de 26.04.2011 în valoare de 26.252,29 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

190.factura numărul 1138743 din data de 28.04.2011 în valoare de 65.216,97 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

191.factura numărul 1138794 din data de 29.04.2011 în valoare de 41.115,71 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

192.factura numărul 1138885 din data de 02.05.2011 în valoare de 65.212,56 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

193.factura numărul 1138923 din data de 03.05.2011 în valoare de 36.126,33 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

194.factura numărul 1138983 din data de 04.05.2011 în valoare de 79.128,41 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

195.factura numărul 1139069 din data de 05.05.2011 în valoare de 39.613,12 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

196.factura numărul 1139187 din data de 09.05.2011 în valoare de 83.194,58 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

197.factura numărul 1139229 din data de 10.05.2011 în valoare de 89.173,60 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

198.factura numărul 1139289 din data de 11.05.2011 în valoare de 75.448,93 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..T...Bulgaria

199.factura numărul 1130733 din data de 10.02.2011 în valoare de 23.105,65 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

200.factura numărul 1130891 din data de 14.02.2012 în valoare de 23.496,27 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

201.factura numărul 1130924 din data de 14.02.2011 în valoare de 113.572,41 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

202.factura numărul 1130940 din data de 15.02.2011 în valoare de 24.745,88 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

203.factura numărul 1131079 din data de 17.02.2011 în valoare de 67.820,43 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

204.factura numărul 1131085 din data de 17.02.2011 în valoare de 25.092,62 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

205.factura numărul 1131143 din data de 18.02.2011 în valoare de 184.035,91 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

206.factura numărul 1131177 din data de 18.02.2011 în valoare de 73.016,86 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă W...T... LTD Bulgaria

207.factura numărul 1134405 din data de 29.03.2011 în valoare de 124.627,52 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

208.factura numărul 1134460 din data de 30.03.2011 în valoare de 111.731,94 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

209.factura numărul 1134445 din data de 30.03.2011 în valoare de 92.706,52 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

210.factura numărul 1134527 din data de 31.03.2011 în valoare de 96.739,04 lei având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

211.factura numărul 1134590 din data de 01.04.2011 în valoare de 65.927,55 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

212.factura numărul 1134675 din data de 04.04.2011 în valoare de 93.541,62 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

213.factura numărul 1134731 din data de 05.04.2011 în valoare de 99.770,51 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

214.factura numărul 1134737 din data de 05.04.2011 în valoare de 52.056,64 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

215.factura numărul 1134787 din data de 06.04.2011 în valoare de 84.272,55 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

216.factura numărul 1134805 din data de 06.04.2011 în valoare de 137.798,34 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

217.factura numărul 1134858 din data de 07.04.2011 în valoare de 26.297,32 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

218.factura numărul 1134863 din data de 07.04.2011 în valoare de 96.483,91 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

219.factura numărul 1138020 din data de 11.04.2011 în valoare de 71.887,04 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

220.factura numărul 1138049 din data de 12.04.2011 în valoare de 26.363,77 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

221.factura numărul 1138056 din data de 12.04.2011 în valoare de 52.337,61 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

222.factura numărul 1138116 din data de 13.04.2011 în valoare de 72.266,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

223.factura numărul 1138181 din data de 14.04.2011 în valoare de 26.635,93 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

224.factura numărul 1138193 din data de 14.04.2011 în valoare de 52.788,42 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

225.factura numărul 1139354 din data de 12.05.2011 în valoare de 63.373,96 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

226.factura numărul 1139363 din data de 12.05.2011 în valoare de 31.824,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD

227.factura numărul 1139474 din data de 16.05.2011 în valoare de 124.464,57 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

228.factura numărul 1139495 din data de 16.05.2011 în valoare de 61.869,21 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

229.factura numărul 1140274 din data de 17.05.2011 în valoare de 117.881,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

230.factura numărul 1140343 din data de 18.05.2011 în valoare de 95.464,02 RON având ca obiect vânzarea cantității de 15.003,21 kg pui griller în valoare de  23.254,98 euro având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

231.factura numărul 1140317 din data de 18.05.2011 în valoare de 25.498,38 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

232.factura numărul 1140355 din data de 18.05.2011 în valoare de 40.455,10 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

233.factura numărul 1140396 din data de 19.05.2011 în valoare de 38.388,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

234.factura numărul 1140411 din data de 19.05.2011 în valoare de 127.755,36 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

235.factura numărul 1140458 din data de 20.05.2011 în valoare de 38.608,75 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

236.factura numărul 1140567 din data de 24.05.2011 în valoare de 96.622,68 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

237.factura numărul 1140622 din data de 25.05.2011 în valoare de 63.951,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

238.factura numărul 1140623 din data de 25.05.2011 în valoare de 24.631,11 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

239.factura numărul 1140681 din data de 26.05.2011 în valoare de 76.450,29 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

240.factura numărul 1140858 din data de 31.05.2011 în valoare de 24.670,71 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

241.factura numărul 1140974 din data de 02.06.2011 în valoare de 32.694,55 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

242.factura numărul 1142509 din data de 03.06.2011 în valoare de 62.488,23 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

243.factura numărul 1142533 din data de 03.06.2011 în valoare de 66.117,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BMS S... LTD Bulgaria

244.factura numărul 1142634 din data de 07.06.2011 în valoare de 93.004,86 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

245.factura numărul 1142648 din data de 07.06.2011 în valoare de 62.278,66 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

246.factura numărul 1143430 din data de 28.06.2011 în valoare de 61.449,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

247.factura numărul 1143526 din data de 30.06.2011 în valoare de 61.567,73 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

248.factura numărul 1143810 din data de 08.07.2011 în valoare de 26.719,44 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

249.factura numărul 1143819 din data de 08.07.2011 în valoare de 84.178,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

250.factura numărul 1143963 din data de 13.07.2011 în valoare de 47.451,83 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

251.factura numărul 1145801 din data de 22.07.2011 în valoare de 30.810,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

252.factura numărul 1148583 din data de 31.08.2011 în valoare de 102.392,56 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

253.factura numărul 1148747 din data de 05.09.2011 în valoare de 106.594,78 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

254.factura numărul 1148748 din data de 05.09.2011 în valoare de 37.179,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

255.factura numărul 1148826 din data de 07.09.2011 în valoare de 54.487,19 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

256.factura numărul 1148953 din data de 09.09.2011 în valoare de 99.387,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

257.factura numărul 1151045 din data de 28.09.2011 în valoare de 49.924,73 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

258.factura numărul 1151485 din data de 11.10.2011 în valoare de 81.402,72 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

259.factura numărul 1153238 din data de 19.10.2011 în valoare de 138.218,33 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

260.factura numărul 1153347 din data de 21.10.2011 în valoare de 123.240,71 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

261.factura numărul 1153470 din data de 26.10.2011 în valoare de 98.513,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

262.factura numărul 1153641 din data de 31.10.2011 în valoare de 123.699,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

263.factura numărul 1153756 din data de 03.11.2011 în valoare de 67.363,00 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

264.factura numărul 1153805 din data de 04.11.2011 în valoare de 33.653,42 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

265.factura numărul 1153875 din data de 07.11.2011 în valoare de 40.489,70 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

266.factura numărul 1153898 din data de 08.11.2011 în valoare de 47.943,94 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

267.factura numărul 1153992 din data de 10.11.2011 în valoare de 54.143,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

268.factura numărul 1154026 din data de 11.11.2011 în valoare de 33.843,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

269.factura numărul 1154135 din data de 15.11.2011 în valoare de 37.022,91 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

270.factura numărul 1154317 din data de 21.11.2011 în valoare de 33.956,87 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

271.factura numărul 1154482 din data de 25.11.2011 în valoare de 32.716,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

272.factura numărul 1154499 din data de 25.11.2011 în valoare de 39.176,94 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

273.factura numărul 1156066 din data de 28.11.2011 în valoare de 72.304,69 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

274.factura numărul 1156098 din data de 29.11.2011 în valoare de 14.176,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

275.factura numărul 1156144 din data de 30.11.2011 în valoare de 64.583,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

276.factura numărul 1156214 din data de 02.12.2011 în valoare de 119.273,52 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

277.factura numărul 1156268 din data de 05.12.2011 în valoare de 123.821,77 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

278.factura numărul 1156279 din data de 05.12.2011 în valoare de 32.261,44 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

279.factura numărul 1156301 din data de 06.12.2011 în valoare de 38.622,73 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

280.factura numărul 1156336 din data de 07.12.2011 în valoare de 64.423,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

281.factura numărul 1156390 din data de 08.12.2011 în valoare de 45.202,22 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

282.factura numărul 1156497 din data de 12.12.2011 în valoare de 32.149,76 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

283.factura numărul 1156564 din data de 14.12.2011 în valoare de 64.375,99 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

284.factura numărul 1156649 din data de 16.12.2011 în valoare de 54.812,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

285.factura numărul 1158264 din data de 21.12.2011 în valoare de 7.466,35 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

286.factura numărul 1158382 din data de 27.12.2011 în valoare de 62.629,63 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

287.factura numărul 1158403 din data de 28.12.2011 în valoare de 4.938,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

288.factura numărul 1158672 din data de 10.01.2012 în valoare de 63.598,91 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

289.factura numărul 1158724 din data de 11.01.2012 în valoare de 100.807,60 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

290.factura numărul 1158754 din data de 12.01.2012 în valoare de 61.917,88 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

291.factura numărul 1158794 din data de 13.01.2012 în valoare de 22.991,62 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

292.factura numărul 1158796 din data de 13.01.2012 în valoare de 30.852,79 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

293.factura numărul 1158846 din data de 16.01.2012 în valoare de 57.427,66 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

294.factura numărul 1158847 din data de 16.01.2012 în valoare de 49.923,82 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

295.factura numărul 1158871 din data de 17.01.2012 în valoare de 48.142,57 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

296.factura numărul 1158920 din data de 18.01.2012 în valoare de 75.354,58 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

297.factura numărul 1158967 din data de 19.01.2012 în valoare de 75.500,61 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

298.factura numărul 1158973 din data 19.01.2012 de în valoare de 35.520,04 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

299.factura numărul 1160529 din data de 20.01.2012 în valoare de 124.993,15 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

300.factura numărul 1160530 din data de 20.01.2012 în valoare de 27.951,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

301.factura numărul 1160572 din data de 23.01.2012 în valoare de 63.342,86 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

302.factura numărul 1160573 din data de 23.01.2012 în valoare de 126.134,61 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

303.factura numărul 1160597 din data de 24.01.2012 în valoare de 79.632,90 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

304.factura numărul 1160646 din data de 25.01.2012 în valoare de 76.020,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

305.factura numărul 1160688 din data de 30.01.2012 în valoare de 75.588,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

306.factura numărul 1161462 din data de 23.02.2012 în valoare de 71.410,13 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

307.factura numărul 1161507 din data de 24.02.2012 în valoare de 31.608,97 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

308.factura numărul 1161508 din data de 24.02.2012 în valoare de 16.521,17 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

309.factura numărul 1161807 din data de 05.03.2012 în valoare de 110.758,75 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

310.factura numărul 1161889 din data de 07.03.2012 în valoare de 91.384,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

311.factura numărul 1161890 din data de 07.03.2012 în valoare de 100.851,50 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

312.factura numărul 1161943 din data de 08.03.2012 în valoare de 68.876,13 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

313.factura numărul 1161992 din data de 09.03.2012 în valoare de 32.614,40 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

314.factura numărul 1163554 din data de 12.03.2012 în valoare de 65.515,63 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

315.factura numărul 1163587 din data de 13.03.2012 în valoare de 82.704,01 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

316.factura numărul 1163647 din data de 14.03.2012 în valoare de 63.103,57 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

317.factura numărul 1163753 din data de 16.03.2012 în valoare de 36.308,46 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

318.factura numărul 1163755 din data de 16.03.2012 în valoare de 75.217,72 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

319.factura numărul 1163819 din data de 19.03.2012 în valoare de 63.011,92 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

320.factura numărul 1163894 din data de 21.03.2012 în valoare de 98.382,59 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

321.factura numărul 1163903 din data de 21.03.2012 în valoare de 78.759,87 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

322.factura numărul 1163956 din data de 22.03.2012 în valoare de 67.530,32 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

323.factura numărul 1164023 din data de 23.03.2012 în valoare de 32.609,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

324.factura numărul 1164024 din data de 23.03.2012 în valoare de 118.506,64 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

325.factura numărul 1164089 din data de 26.03.2012 în valoare de 65.767,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

326.factura numărul 1164167 din data de 28.03.2012 în valoare de 65.585,21 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

327.factura numărul 1164213 din data de 29.03.2012 în valoare de 65.614,77 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

328.factura numărul 1165824 din data de 02.04.2012 în valoare de 118.562,64 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

329.factura numărul 1165825 din data de 02.04.2012 în valoare de 65.938,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

330.factura numărul 1165905 din data de 04.04.2012 în valoare de 52.481,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

331.factura numărul 1165966 din data de 05.04.2012 în valoare de 71.976,89 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

332.factura numărul 1166084 din data de 09.04.2012 în valoare de 69.617,24 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

333.factura numărul 1166162 din data de 11.04.2012 în valoare de 61.403,49 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

334.factura numărul 1166333 din data de 17.04.2012 în valoare de 46.332,58 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

335.factura numărul 1166362 din data de 18.04.2012 în valoare de 65.478,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

336.factura numărul 1166444 din data de 19.04.2012 în valoare de 45.871,25 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

337.factura numărul 1166445 din data de 19.04.2012 în valoare de 77.137,49 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

338.factura numărul 1166487 din data de 20.04.2012 în valoare de 32.727,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

339.factura numărul 1168875 din data de 25.04.2012 în valoare de 65.996,89 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

340.factura numărul 1168937 din data de 26.04.2012 în valoare de 65.525,95 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

341.factura numărul 1168994 din data de 27.04.2012 în valoare de 45.457,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

342.factura numărul 1169000 din data de 27.04.2012 în valoare de 66.193,18 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

343.factura numărul 1169058 din data de 30.04.2012 în valoare de 79.761,37 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

344.factura numărul 1169059 din data de 30.04.2012 în valoare de 64.440,51 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

345.factura numărul 1169106 din data de 02.05.2012 în valoare de 66.385,25 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

346.factura numărul 1169109 din data de 02.05.2012 în valoare de 75.253,73 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

347.factura numărul 1169161 din data de 03.05.2012 în valoare de 66.621,11 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

348.factura numărul 1169168 din data de 03.05.2012 în valoare de 82.035,83 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

349.factura numărul 1169214 din data de 04.05.2012 în valoare de 46.237,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

350.factura numărul 1169220 din data de 04.05.2012 în valoare de 46.460,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

351.factura numărul 1169283 din data de 07.05.2012 în valoare de 66.373.07 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

352.factura numărul 1169284 din data de 07.05.2012 în valoare de 114.369,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

353.factura numărul 1169309 din data de 08.05.2012 în valoare de 66.721,53 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

354.factura numărul 1169315 din data de 08.05.2012 în valoare de 115.646,74 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

355.factura numărul 1169361 din data de 09.05.2012 în valoare de 66.328,92 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

356.factura numărul 1169370 din data de 09.05.2012 în valoare de 66.335,18 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

357.factura numărul 1169431 din data de 10.05.2012 în valoare de 63.847,41 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

358.factura numărul 1169433 din data de 10.05.2012 în valoare de 96.711,46 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

359.factura numărul 1169483 din data de 11.05.2012 în valoare de 46.482,17 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

360.factura numărul 1169556 din data de 14.05.2012 în valoare de 164.596,13 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

361.factura numărul 1169557 din data de 14.05.2012 în valoare de 66.396,30 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

362.factura numărul 1169641 din data de 16.05.2012 în valoare de 64.762,43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

363.factura numărul 1169704 din data de 17.05.2012 în valoare de 60.063,55 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

364.factura numărul 1169762 din data de 18.05.2012 în valoare de 33.286,93 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

365.factura numărul 1169831 din data de 21.05.2012 în valoare de 64.796,74 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

366.factura numărul 1169864 din data de 22.05.2012 în valoare de 63.372,48 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

367.factura numărul 1169935 din data de 23.05.2012 în valoare de 32.552,42 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

368.factura numărul 1169936 din data de 23.05.2012 în valoare de 30.466,51 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

369.factura numărul 1170064 din data de 25.05.2012 în valoare de 30.886,27 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

370.factura numărul 1170134 din data de 28.05.2012 în valoare de 65.145.43 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

371.factura numărul 1170135 din data de 28.05.2012 în valoare de 40.614,60 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

372.factura numărul 1171804 din data de 31.05.2012 în valoare de 118.280,36 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

373.factura numărul 1171811 din data de 31.05.2012 în valoare de 65.287.93 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

374.factura numărul 1171812 din data de 31.05.2012 în valoare de 33.157,41 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

375.factura numărul 1171934 din data de 05.06.2012 în valoare de 67.494,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

376.factura numărul 1171971 din data de 06.06.2012 în valoare de 33.040,90 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

377.factura numărul 1172108 din data de 08.06.2012 în valoare de 35.146,38 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

378.factura numărul 1172255 din data de 13.06.2012 în valoare de 84.868,63 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

379.factura numărul 1172390 din data de 15.06.2012 în valoare de 36.301,85 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

380.factura numărul 1174871 din data de 21.06.2012 în valoare de 171.137,31 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

381.factura numărul 1174939 din data de 22.06.2012 în valoare de 36.155,60 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

382.factura numărul 1175462 din data de 06.07.2012 în valoare de 36.135,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

383.factura numărul 1175732 din data de 13.07.2012 în valoare de 36.672,72 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

384.factura numărul 1175796 din data de 16.07.2012 în valoare de 36.862,01 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

385.factura numărul 1175999 din data de 20.07.2012 în valoare de 37.075,44 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

386.factura numărul 1176065 din data de 23.07.2012 în valoare de 37.641,21 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

387.factura numărul 1176153 din data de 25.07.2012 în valoare de 176.908,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

388.factura numărul 1177770 din data de 27.07.2012 în valoare de 37.586,01 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

389.factura numărul 1177834 din data de 30.07.2012 în valoare de 38.718,78 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

390.factura numărul 1178086 din data de 06.08.2012 în valoare de 38.791,69 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

391.factura numărul ABE/00001 din data de 02.11.2012 în valoare de 147.394,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

392.factura numărul ABE/00004 din data de 08.11.2012 în valoare de 141.812,57 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

393.factura numărul ABE/00005 din data de 09.11.2012 în valoare de 127.791,48 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

394.factura numărul ABE/00006 din data de 12.11.2012 în valoare de 89,194,25 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

395.factura numărul ABE/00007 din data de 16.11.2012 în valoare de 183.193,44 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă F...H... Cipru

396.factura numărul 1160719 din data de 31.01.2012 în valoare de 33.651,82 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

397.factura numărul 1160720 din data de 31.01.2012 în valoare de 118.407,70 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

398.factura numărul 1160777 din data de 01.02.2012 în valoare de 120.517,45 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

399.factura numărul 1160778 din data de 01.02.2012 în valoare de 87.729,05 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

400.factura numărul 1160998 din data de 10.02.2012 în valoare de 31.011,10 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

401.factura numărul 1161004 din data de 10.02.2012 în valoare de 94.014,88 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

402.factura numărul 1161061 din data de 11.02.2012 în valoare de 100.406,30 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă S...B...E Bulgaria

403.factura numărul 1161097 din data de 14.02.2012 în valoare de 33.955,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

404.factura numărul 1161098 din data de 14.02.2012 în valoare de 30.869,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

405.factura numărul 1161156 din data de 15.02.2012 în valoare de 106.559,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

406.factura numărul 1161161 din data de 15.02.2012 în valoare de 30.978,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

407.factura numărul 1161217 din data de 16.02.2012 în valoare de 137.795,78 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

408.factura numărul 1161266 din data de 17.02.2012 în valoare de 49.474,62 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

409.factura numărul 1161261 din data de 17.02.2012 în valoare de 30.864,17 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

410.factura numărul 1161273 din data de 17.02.2012 în valoare de  75.702,66 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

411.factura numărul 1161318 din data de 20.02.2012 în valoare de 63.177,57 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

412.factura numărul 1161319 din data de 20.02.2012 în valoare de 25.327,80 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

413.factura numărul 1161326 din data de 20.02.2012 în valoare de 113.360,58 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

414.factura numărul 1161340 din data de 21.02.2012 în valoare de 66.552,13 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

415.factura numărul 1161341 din data de 21.02.2012 în valoare de 108.019,30 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

416.factura numărul 1161343 din data de 21.02.2012 în valoare de 18.186,70 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

417.factura numărul 1161406 din data de 22.02.2012 în valoare de 108.173,46 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă ... Ltd Bulgaria

418.factura numărul ABE/00008 din data de 09.01.2013 în valoare de 102.847,13 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă K H LTd Grecia

419.factura numărul ABE/00014 din data de 11.01.2013 în valoare de 122.470,38 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă K H LTd Grecia

420.factura numărul ABE/00016 din data de 14.01.2013 în valoare de 119.912 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă K H LTd Grecia

421.factura numărul ABE/00021 din data de 16.01.2013 în valoare de 128.719,16 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă K H LTd Grecia

422.factura numărul ABE/00022 din data de 16.01.2013 în valoare de 129.255,54 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă K H LTd Grecia

423.factura numărul ABE/00027 din data de 18.01.2013 în valoare de 169.985,77 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă K H LTd Grecia

424.factura numărul ABE/00053 din data de 12.03.2013 în valoare de 112.337,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BML Cipru

425.factura numărul ABE/00054 din data de 12.03.2013 în valoare de  125.854,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BML Cipru

426.factura numărul ABE/00057 din data de 15.03.2013 în valoare de 107.362,28 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BML Cipru

427.factura numărul ABE/00072 din data de 11.04.2013 în valoare de 131.305,51 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BML Cipru

428.factura numărul ABE/00090 din data de 22.05.2013 în valoare de 145.957,40 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BML Cipru

429.factura numărul ABE/00091 din data de 24.05.2013 în valoare de 141.276,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă BML Cipru

întrunește elementele de tipicitate ale infracțiunii de complicitate la evaziune fiscală în forma evidențierii, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive, faptă prev și ped de art. 48 alin. (1) C. pen. rap. la art. art 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 raportat la art 9 alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea dispozițiilor art. 41 alin.2VCP și ale art 5 C. pen. (429 de acte materiale)

Fapta inculpatului A.S. care, cu intenție, a oferit ajutor material inculpaților HD și OD și persoanei juridice A... Călărași SA în comiterea infracțiunii de evaziune fiscală în forma evidențierii, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive prin care aceștia au omis evidențierea taxei pe valoare adăugată în cuantum total de 7.305.211,10 lei (dintre care suma de 722.883,07 lei în relație cu societățile controlate de inculpatul A.S.), prin punerea la dispoziția acestora a celor două societăți înmatriculate în Bulgaria și controlate de A.S., respectiv MD și NDL, asigurarea mijloacelor de transport în vederea deplasării bunurilor și efectuarea plăților din conturile societăților comerciale, asigurând astfel simularea operațiunilor de livrare intracomunitară deși cunoștea faptul că bunurile nu părăseau teritoriul României și urmau a fi valorificate pe piața internă, în derularea activității infracționale fiind încheiate două contracte de vânzare-cumpărare (contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 2930/08.06.2011 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și NDL, în calitate de cumpărător și contractul de vânzare-cumpărare comercială nr. 5655/22.11.2011 între A... Călărași SA, în calitate de vânzător și M..D...E, în calitate de cumpărător) în baza cărora au fost emise:

1.factura numărul 1142911 din data de 14.06.2011 în valoare de 92.373,95 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

2.factura numărul 1143064 din data de 17.06.2011 în valoare de 97.096,03 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

3.factura numărul 1143162 din data de 21.06.2011 în valoare de 90.530,94 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

4.factura numărul 1143625 din data de 02.07.2011 în valoare de 88.746,01 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

5.factura numărul 1143866 din data de 11.07.2011 în valoare de 84.196,37 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

6.factura numărul 1145929 din data de 27.07.2011 în valoare de 97.752,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

7.factura numărul 1147844 din data de 09.08.2011 în valoare de 130.340,19 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

8.factura numărul 1148107 din data de 17.08.2011 în valoare de 113.169,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

9.factura numărul 1148696 din data de 02.09.2011 în valoare de 87.689,47 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

10.factura numărul 1148958 din data de 09.09.2011 în valoare de 107.087,77 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

11.factura numărul 1149210 din data de 16.09.2011 în valoare de 102.069,21 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

12.factura numărul 1150933 din data de 23.09.2011 în valoare de 102.856,06 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

13.factura numărul 1151060 din data de 28.09.2011 în valoare de 133.650,86 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

14.factura numărul 1151356 din data de 06.10.2011 în valoare de 120.097,67 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

15.factura numărul 1153025 din data de 12.10.2011 în valoare de 128.914,84 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

16.factura numărul 1153026 din data de 12.10.2011 în valoare de 134.267,20 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

17.factura numărul 1153123 din data de 14.10.2011 în valoare de 53.503,52 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

18.factura numărul 1153178 din data de 17.10.2011 în valoare de  67.111,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

19.factura numărul 1153247 din data de 19.10.2011 în valoare de 33.734,98 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă NDL Bulgaria

20.factura numărul 1156084 din data de 28.11.2011 în valoare de 95.328,63 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

21.factura numărul 1156296 din data de 05.12.2011 în valoare de 103.947,56 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

22.factura numărul 1156624 din data de 15.12.2011 în valoare de 31.659,09 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

23.factura numărul 1158381 din data de 27.12.2011 în valoare de 102.130,56 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

24.factura numărul 1158440 din data de 29.12.2011 în valoare de 105.901,26 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

25.factura numărul 1160722 din data de 31.01.2012 în valoare de 88.886,01 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

26.factura numărul 1161164 din data de 15.02.2012 în valoare de 86.967,91 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

27.factura numărul 1161223 din data de 16.02.2012 în valoare de 97.801,14 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

28.factura numărul 1161267 din data de 17.02.2012 în valoare de 82.742,26 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

29.factura numărul 1161320 din data de 20.02.2012 în valoare de 63.230,86 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

30.factura numărul 1161325 din data de 20.02.2012 în valoare de 113.853,68 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

31.factura numărul 1161347 din data de 21.02.2012 în valoare de 37.914,59 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

32.factura numărul 1161348 din data de 21.02.2012 în valoare de 10.887,02 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

33.factura numărul 1161409 din data de 22.02.2012 în valoare de 63.527,08 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

34.factura numărul 1161589 din data de 27.02.2012 în valoare de 83.870,39 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

35.factura numărul 1161816 din data de 05.03.2012 în valoare de 96.309,39 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

36.factura numărul 1163914 din data de 21.03.2012 în valoare de 90.201,38 RON având ca beneficiar societatea cu comportament de tip fantomă M..D...E Bulgaria

inculpatul A.S. asigurând și documentele necesare transporturilor și facilitând transferul bunurilor prin identificarea și angajarea transportatorilor și direcționarea șoferilor către locurile de descărcare de pe teritoriul României deși CMR-urile indicau ca loc de descărcare alte state membre ale Uniunii Europene,

întrunește elementele de tipicitate ale infracțiunii de complicitate la evaziune fiscală în forma evidențierii, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive, faptă prev și ped de art. 48 alin. (1) C. pen. rap. la art. art 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 raportat la art 9 alin. (2) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea dispozițiilor art. 41 alin. (2) VCP. și ale art 5 C. pen. (36 de acte materiale).

Fapta inculpatului A.A., care în perioada 2010-2013 cu intenție, cunoscând întreaga activitate infracțională în relație cu societățile comerciale controlate de inculpatul M.M.S., a oferit ajutor material inculpaților HD și OD și persoanei juridice A... Călărași SA în comiterea infracțiunii de evaziune fiscală în forma evidențierii, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive prin care aceștia au omis evidențierea taxei pe valoare adăugată în cuantum total de 7.305.211,10 lei (dintre care 6.532.328,03 lei în relație cu societățile comerciale controlate de inculpatul M.M.S.),  prin efectuarea plăților către A... Călărași din conturile persoanelor juridice M&M T LTD Bulgaria, A... Komers 2011, SB LTD, BMS S..., și W...T... LTD controlate de M.M.S., personal sau prin dispunerea efectuării lor de către numiții  HK și Z.H. și punerea la dispoziția acestora a documentelor bancare necesare, asigurând astfel simularea operațiunilor de livrare intracomunitară deși cunoștea faptul că bunurile nu părăseau teritoriul României și urmau a fi valorificate pe piața internă, în urma acțiunilor inculpatului fiind efectuate următoarele plăți către A... Călărași SA:

12. la data de 20.02.2012 din contul A... Komers 2011 s-a virat suma de 150.000,00  lei;

13.la data de 22.02.2012 din contul A... Komers 2011  s-a virat suma de 75.000,00 lei;

14.la data de 23.02.2012 din contul A... Komers 2011 s-a virat suma de 100.000,00 lei;

15.la data de 27.02.2012 din contul A... Komers 2011  s-a virat suma de 125.000,00 lei;

16.la data de 02.03.2012 din contul A... Komers 2011 s-a virat suma de 75.000,00 lei;

17.la data de 05.03.2012 din contul A... Komers 2011  s-a virat suma de 95.000,00 lei;

18.la data de 13.03.2012 din contul A... Komers 2011 s-a virat suma de 100.000,00 lei;

19.la data de 14.03.2012 din contul A... Komers 2011 s-a virat suma de 100.000,00 lei;

20.la data de 16.03.2012 din contul A... Komers 2011 s-a virat suma de 100.000,00 lei

21.la data de 16.03.2012 din contul A... Komers 2011 s-a virat suma de 25.000,00 lei;

22.la data de 19.03.2012 din contul A... Komers 2011 s-a virat suma de 55.920,21 lei;

23.la data de 02.02.2012 din contul SB  s-a virat suma de 100.000,00  lei;

24.la data de 09.02.2012 din contul SB  s-a virat suma 75.000,00  lei;

25.la data de 13.02.2012 din contul SB  s-a virat suma de 175.000,00 lei;

26.la data de 16.02.2012 din contul SB  s-a virat suma de 120.000,00 lei;

27.la data de 21.02.2012 din contul SB  s-a virat suma de 116.064,58lei;

28.la data de 28.04.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 100.000,00  lei;

29.la data de 09.05.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 100.000,00  lei;

30.la data de 11.05.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 100.000,00 lei;

31.la data de 12.05.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 100.000,00 lei;

32.la data de 16.05.2012 din contul BMS S...  s-a virat suma de 150.000,00 lei;

33.la data de  17.05.2012 din contul BMS S...  s-a virat suma de 150.000,00 lei;

34.la data de 18.05.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 150.000,00

35.la data de 18.05.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 50.000,00 lei;

36.la data de 23.05.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma 100.000,00 

37.la data de 23.05.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma 30.000,00

38.la data de 23.05.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma 70.000,00 lei;

39.la data de 25.05.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 100.000,00 lei;

40.la data de 06.06.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 150.000,00 lei;

41.la data de 07.06.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 100.000,00 lei;

42.la data de 15.06.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 50.000,00  lei;

43.la data de 17.06.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 50.000,00  lei;

44.la data de 20.06.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 50.000,00 lei

45. la data de 20.06.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 60.000,00 lei;

46.la data de 23.06.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 25.000,00 lei;

47.la data de 19.07.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 70.000,00 lei;

48.la data de 26.07.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 50.000,00  lei;

49.la data de 28.07.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma 100.000,00  lei;

50.la data de 29.07.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 80.000,00 lei;

51.la data de 02.09.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 130.000,00 lei;

52.la data de 05.09.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 80.000,00 lei;

53.la data de 07.09.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 80.000,00

54.la data de 07.09.2011 din contul BMS S...  s-a virat suma de 50.000,00 lei

55.la data de 23.03.2011 din contul W...T... s-a  virat suma de 100.000,00  lei;

56.la data de 24.03.2011 din contul W...T... s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

57.la data de 25.03.2011 din contul W...T... s-a  virat suma de 150.000,00 lei;

58.la data de 30.03.2011 din contul W...T... s-a  virat suma de 150.00,00 lei

59.la data de 30.03.2011 din contul W...T... s-a  virat suma de 16.642,48 lei;

60.la data de 30.08.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 28.750,00 euro;

61.la data de 02.04.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 30.000,00 euro

62.la data de 03.04.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 27.270,00 euro;

63.la data de 14.04.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 25.000,00 euro;

64.la data de 19.04.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 25.000,00 euro;

65.la data de 22.04.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 25.000,00 euro

66.la data de 22.04.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 25.000,00 euro;

67.la data de 28.04.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 23.500,00 euro;

68.la data de 19.04.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 36.500,00 euro;

69.la data de 03.05.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 45.300,00 euro;

70.la data de 13.05.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 40.000,00 euro

71.la data de 13.05.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 19.000,00 euro;

72.la data de 14.05.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 11.800,00 euro;

73.la data de 18.05.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 16.700,00 euro;

74.la data de 20.05.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 30.000,00 euro;

75.la data de 28.05.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 29.700,00 euro;

76.la data de 01.06.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 18.700,00 euro;

77.la data de 09.06.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 23.000,00 euro;

78.la data de 10.06.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 13.500,00 euro;

79.la data de 28.06.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 30.000,00 euro;

80.la data de 29.06.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 16.000,00 euro;

81.la data de 06.07.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 15.000,00 euro;

82.la data de 07.07.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 15.000,00 euro;

83.la data de 09.07.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 15.000,00 euro;

84.la data de 13.07.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 20.000,00 euro;

85.la data de 05.08.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 15.000,00 euro;

86.la data de 31.08.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 10.000,00 euro

87.la data de 31.08.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 40.000,00 euro;

88.la data de 03.09.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 16.213,00 euro;

89.la data de 13.09.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 9.180,00 euro;

90.la data de 14.09.2010din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 86.050,00 lei

91.la data de 15.09.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 10.710,00 euro;

92.la data de 20.09.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 13.770,00 euro;

93.la data de 27.09.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 22.350,00 euro;

94.la data de 29.09.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 16.550,00 euro;

95.la data de 13.10.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 10.200,00 euro;

96.la data de 15.10.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 16.175,00 euro;

97.la data de 19.10.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 23.055,00 euro;

98.la data de 21.10.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 20.640,00 euro;

99.la data de 25.10.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 23.055,00 euro;

100.la data de 01.11.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 7.500,00 euro;

101.la data de 02.11.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 12.000,00 euro;

102.la data de 03.11.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 7.500,00  euro;

103.la data de 05.11.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 29.840,00 euro;

104.la data de 08.11.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 45.000,00 euro;

105.la data de 09.11.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 13.200,00 euro;

106.la data de 10.11.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 9.000,00 euro;

107.la data de 11.11.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 23.054,00 euro;

108.la data de 12.11.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 34.054,00 euro;

109.la data de 15.11.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 20.840,00 euro;

110.la data de 18.11.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 7.500,00 euro;

111.la data de 24.11.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 15.100,00 euro;

112.la data de 26.11.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 7.600,00 euro

113.la data de 26.11.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 42.996,00 lei

114.la data de 29.11.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 13.320,00 euro;

115.la data de 30.11.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 12.714,97 lei 

116.la data de 30.11.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de  63.574,88 lei;

117.la data de 02.12.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 50.820,83 lei;

118.la data de 03.12.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 25.454,22 lei;

119.la data de 08.12.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 159.939,21 lei;

120.la data de 10.12.201 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 80.000,00 lei;

121.la data de 13.12.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 80.000,00 lei;

122.la data de 16.12.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 12.863,40 lei;

123.la data de 17.12.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 30.000,00 lei

124.la data de 17.12.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 34.362,40 lei

125.la datat de 17.12.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 17.009,39 lei;

126.la data de 21.12.2010 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 40.000,00 lei;

127.la data de 06.01.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 50.000,00 lei;

128.la data de 07.01.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 50.000,00 lei;

129.la data de 19.01.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 200.000,00 lei;

130.la data de 24.01.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 133.300,00 lei;

131.la data de 25.01.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 140.000,00 lei;

132.la data de 27.01.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 70.000,00 lei;

133.la data de 02.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

134.la data de 03.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

135.la data de 04.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 89.000,00 lei

136.la data de 04.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 100.000,00 lei;

137.la data de 08.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 100.000, 00 lei

138.la data de 08.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 200.000,00 lei;

139.la data de 09.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 100.000,00 lei

140.la datat de 09.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 50.000,00 lei;

141.la data de 10.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 50.000,00 lei;

142.la data de 11.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 150.000,00 lei;

143.la data de 14.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 150.000,00 lei

144.la data de 14.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 100.000,00 lei;

145.la data de 16.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

146.la data de 17.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

147.la data de 18.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 150.000,00 lei;

148.la data de 22.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 150.000,00 lei;

149.la data de 23.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 150.000,00 lei 

150.la data de 23.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 150.000,00 lei;

151.la data de 25.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 200.000,00 lei;

152.la data de 28.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 30.000,00 lei

153.la data de 28.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 170.00,00 lei 

154.la data de 28.02.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 200.000,00 lei;

155.la data de 03.03.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 100.000,00 lei

156.la data de 03.03.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 50.000,00 lei;

157.la data de 07.03.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 50.000,00 lei

158.la data de 07.03.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 50.000,00 lei;

159.la data de 09.03.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

160.la data de 10.03.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

161.la data de 16.03.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

162.la data de 17.03.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 37.000,00 euro

163.la data de 17.03.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 50.000,00 lei;

164.la data de 18.03.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

165.la data de 31.03.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 75.000,00 lei

166.la data de 31.03.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de  60.000,00 lei;

167.la data de 04.04.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 150.000,00 lei;

168.la data de 05.04.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 200.000,00 lei;

169.la data de 06.04.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

170.la data de 11.04.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 100.000,00 lei 

171.la data de 11.04.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de  150.00,00 lei;

172.la data de 13.04.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 85.000,00 lei;

173.la data de 15.04.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

174.la data de 18.04.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 28.758,58 lei

175.la data de 18.04.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 69.241,42 lei

176.la data de 18.04.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 68.800,00 lei;

177.la data de 19.04.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 181.200,00 lei;

178.la data de 21.04.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

179.la data de 03.05.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 50.448,67 lei;

180.la data de 31.05.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 100.100,00 lei;

181.la data de 01.06.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 100.000,00 lei;

182.la data de 02.06.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a  virat suma de 150.000,00

183.la data de 02.06.2011 din contul M&M T 2000 LTD s-a virat suma de 100.000,00 lei;

întrunește elementele de tipicitate ale infracțiunii de complicitate la evaziune fiscală în forma evidențierii, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operațiuni reale ori evidențierea altor operațiuni fictive, faptă prev și ped de art. 48 alin. (1) C. pen. rap. la art. art 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 raportat la art 9 alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea dispozițiilor art. 41 alin. (2)  VCP și ale art 5 C. pen. (183 de acte materiale).

La individualizarea pedepsei ce urmează a fi aplicate inculpatului M.M.S., A.A.M. şi A.O.E. instanţa urmează a avea în vedere criteriile generale de individualizare prev. de art. 72 C.p. de la 1969, respectiv gradul de pericol social al faptei, limitele de pedeapsă prevăzute de textul de lege sancţionator, urmările activităţii infracţionale desfăşurate de către inculpaţi concretizată în valoarea  mare a prejudiciului cauzat bugetului de stat, nerecuperat până în prezent, dar şi  persoana inculpaţilor, fără antecedente penale, cum şi atitudinea de recunoaştere manifestată de aceştia pe tot parcursul procesului penal şi  care prin declaraţiile date au ajutat la tragerea la răspundere penală a persoanelor vinovate, criterii în raport de care uremează a se reţine circumstanţele atenuante prev. de art. 74 alin.1 lit.a şi c Cp de la 1969, cu consecinţa reducerii limitelor de pedeapsă pentru infracţiunile săvârşite.

Instanţa nu va reţine dispoziţiile art. 10 din Legea nr. 241/2005 privind reducerea cu jumătate a limitelor de pedeapsă întrucât în cauză prejudiciul nu a fost achitat.

În prezent, într-un cont bancar se află indisponibilizată suma reprezentând contravaloarea prejudiciului produs în cauză, obţinută din vânzarea unor bunuri sechestrate ale inculpatei SC A...SA Călăraşi, dar această indisponibilizare nu echivalează cu o acoperire a prejudiciului, care să justifice aplicarea circumstanţei prev. de art. 10 din Legea nr. 241/2005.

La dosar nu s-au administrat probe din care să rezulte că inculpaţii ar fi achitat prejudiciul reţinut în cauză.  Doar inculpatul D.O.E. a achitat suma de 10.000 lei, sumă care urmează a fi avută în vedere la momentul recuperării prejudiciului.

Pentru inculpatul D.O.E. instanţa va reţine dispoziţiile art. 19 din OG nr.43/2002 în raport de adresa  DNA aflată la fila 39 vol.3 instanţă, din care rezultă că inculpatul D.O. a dat declaraţii în timpul urmăririi penale, care au facilitat identificarea şi tragerea la răspundere penală a inculpatului D.H., fiind atins astfel scopul prevăzut de art. 19 din OUG nr. 43/2002.

În ceea ce priveşte modalitatea de executare a pedepsei aplicate celor trei inculpaţi  instanţa apreciază că prezenţa acestor inculpaţi în rândul societăţii este mai utilă decât înlăturarea temporară a acestora prin intermediul unei pedepse privative de libertate.

Motivele menţionate, dar şi gravitatea faptelor săvârşite, perioada de timp scursă de la momentul săvârşirii faptelor, în care pericolul social s-a diminuat,  coroborate cu celelalte circumstanţe reale şi personale care derivă din actele depuse la dosar determină tribunalul să se îndrepte pentru acest inculpaţi către pedepse a căror executare să fie suspendată condiţionat.

Având în vedere manoperele frauduloase folosite de inculpaţi, tribunalul reţine că se justifică aplicarea unor pedepse complementare în temeiul dispoziţiilor care prevăd aplicarea instituţiilor pedepselor complementare şi accesorii identificate conform dispoziţiilor art. 5 C.p., după verificare în prealabil,  a incidenţei aplicării legii penale mai favorabile.

În baza art. 404 alin. 4 lit. a C.pr.p urmează a deduce din pedeapsa aplicată inculpatului M.M.S. durata prevenţiei de la 29.10.2013 la 13.05.2014.

În baza art. 404 alin. 4 lit. a C.pr.p urmează a  deduce din pedeapsa aplicată inculpatului A.A.M. durata prevenţiei de la 29.10.2013 la 21.05.2014.

În baza art. 404 alin. 4 lit. a C.pr.p urmează a  deduce din pedeapsa aplicată inculpatului D.O.E. durata reţinerii de la  28.10.2013 la 29.10.2013 şi durata arestării preventive de la 08.11.2013 până la data de 24.04.2014.

Cu privire la inculpatul S.A., tribunalul constată că fapta din prezenta cauză aşa cum a fost reţinută mai sus a fost comisă în condiţiile de pluralitate intermediară prev. de art. 44 alin. 1 Cod penal, întrucât a fost săvârşită după o condamnare anterioară la pedeapsa de 1 an închisoare, astfel că nu pot fi incidente dispoziţiile art. 41 Cod penal cu privire la recidivă.

Prin decizia penală nr. 394/A/ din 2 martie 2016, pronunţată în cauza dosarului nr. 37499/3/2014, de către Curtea de Apel Bucureşti - Secţia I Penală, S.A. a fost condamnat la pedeapsa rezultantă de 4 ani şi 4 luni închisoare, după cum urmează:

În  baza art. 9 alin. (l) lit. b) şi c) şi alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. 1969, art. 37 alin. (1) lit. a) C.pen. 1969 şi art. 396 alin. (10) C.pr.pen., inculpatul a fost condamnat la pedeapsa de 3 ani şi 4 luni închisoare, pentru săvârşirea infracţiunii de evaziune fiscală;

În baza art. 15 alin. (2) din Legea nr. 187/2012 şi art. 83 C.pen. 1969 a revocat suspendarea condiţionată a executării pedepsei de 1 an închisoare aplicată prin sentinţa penală nr. 243 din data de 18.08.2009 a Judecătoriei Râmnicu Sărat, definitivă prin decizia penală nr. 11 din data de 26.01.2010 a Tribunalului Buzău şi a dispus ca inculpatul S.A. să execute această pedeapsă alături de pedeapsa de 3 ani şi 4 luni închisoare, în total 4 ani şi 4 luni închisoare.

 Prin rechizitoriul din 29.10.2014 al Parchetului de pe lângă Tribunalul Bucureşti, inculpatul S.A. a fost trimis în judecată pentru săvârşirea infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prevăzută şi pedepsită de art. 9 alin. (1) lit. b) şi c) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. (1) C.pen., constând în aceea că, în perioada 01.08.2009 - 24.02.2010, în calitate de administrator de fapt şi de drept al SC T.C.D. SRL, în baza aceleiaşi rezoluţii infracţionale, prin omiterea înregistrării în evidenţele financiar contabile ale societăţii a unor activităţi comerciale şi prin înregistrarea unor cheltuieli care au la bază operaţiuni fictive a prejudiciat bugetul de stat cu suma totală de 3.106.410 lei.

S-a mai reţinut în rechizitoriu faptul că din fişa de cazier judiciar ataşată la dosarul cauzei rezultă că inculpatul a fost condamnat la pedeapsa de 1 an închisoare cu suspendare prin sentinţa penală nr. 243/08.08.2009 a Judecătoriei Rm. Sărat, definitivă prin decizia penală nr. 11/26.01.2010, la data de 08.02.2010, pentru fapte concurente cu infracţiunea cercetată în cauză.

În aceste condiţii se va constata că fapta reţinută în prezenta cauză a fost săvârşită în concurs cu faptele care au făcut obiectul sentinţei penale nr. 1581/2015 a Tribunalului Bucureşti şi fiind săvârşită în termenul de încercare al suspendării condiţionate a pedepsei de 1 an închisoare aplicată prin sentinţa penală nr. 243/2009 a Judecătoriei Râmnicu Sărat urmează să se facă aplicarea art. 15 alin. 2  din Legea nr. 187/2012 şi art. 83 Codul penal din 1969.

 Cu privire la aplicarea prev. art. 19 din Legea nr. 682/2002 şi art. 18 din Legea nr. 508/2004 trubunalul  urmează să respingă această cerere întrucât în cauză din înscrisurile depuse  nu se poate examina una din condiţiile cumulative prevăzute de dispoziţiile legale mai sus menţionate, mai precis cea referitoare la tragerea la răspundere penală, având în vedere faptul că împotriva persoanei denunţate nu s-a dispus o soluţie de trimitere în judecată.

 Inculpatul poate beneficia de beneficiul oferit de art. 19 din Legea nr. 682/2012 şi art. 18 din Legea nr. 508/2004, în căile de atac, după îndeplinirea condiţiei privind tragerea la răspundere penală a persoanei denunţate.

 La individualizarea pedepsei care urmează a fi aplicată inculpatului S.A.  pentru infracţiunea săvârşită, instanţa va pleca de la limitele prevăzute de lege, aplicând pedepse spre mediu intervalului, dat fiind caracterul continuat al infracţiunii de evaziune fiscală, perioada nu foarte îndelungată de acţiune, prejudiciul considerabil nerecuperat, dar şi faptul că, inculpatul a recunoscut săvârşirea faptei încă din faza de urmărire penală, ceea ce a determinat identificarea tuturor persoanelor implicate, stabilirea cu uşurinţă a rolului jucat de fiecare din acestea şi modalitatea concretă de săvârşire a infracţiunilor.

În ceea ce priveşte circumstanţele personale, se reţine că inculpatul are o familie organizată, doi copii minori în întreţinere şi a dat dovadă de fidelitate procedurală, fiind prezent la termenele fixate de instanţă.

În baza art.71 C.p. urmează a interzice inculpatului exerciţiul drepturilor prevăzute de art.64 alin.1 lit. a teza a II-a, lit. b şi c VCP, începând cu data rămânerii definitive a prezentei hotărâri de condamnare şi până la terminarea executării pedepsei.

În baza art. 15 alin.2 din Legea nr. 187/2013 şi art. 83 C.p. din anul 1969  urmează a revocă suspendarea condiţionată a executării pedepsei de 1 an închisoare aplicată prin SP nr. 243/18.08.2009 a Judecătoriei Râmnicu-Sărat, definitivă prin DP nr. 11/26.01.2010 a Tribunalului Buzău urmând ca inculpatul S.A. să execute această pedeapsă alături de pedeapsa aplicată în prezenta cauză, în total 4 ani şi 4 luni închisoare şi 2 ani interzicerea drepturilor prev. de art. 64 alin. 1 lit. a teza a II-a,lit. b şi c C.p. din anul 1969.

Urmează a constata că inculpatul a fost încarcerat la data de 02.03.2016 în urma condamnării definitive prin DP nr. 394/A/02.03.2016 a Curţii de Apel Bucureşti-secţia I penală şi eliberat condiţionat la data de 24.04.2018, conform SP nr. 1158/18.04.2018 a Judecătoriei sector 5, cu un rest de 643 zile.

Urmează a deduce din pedeapsa rezultantă perioada executată de la 02.03.2016 la 24.04.2018.

În baza art. 61C.p. de la 1969 urmează a menţine liberarea condiţionată a inculpatului S.A. privind restul de pedeapsă de 643 zile închisoare rămas neexecutat din pedeapsa de 4 ani şi 4 luni închisoare pronunţată prin DP nr. 394/A/02.03.2016, pronunţată de Curtea de Apel Bucureşti-secţia I penală.

Cu privire la latuta civilă a cauzei instanţa constată că Ministerul Finanţelor Publice -  Agenţia Naţională de Administrare Fiscală s-a constituit parte civilă în cauză cu suma de 7.305.211,10 lei, reprezentând cunatumul TVA –ului calculat prin raportare la valoarea indicată pe facturile emise de SC A....SA şi conform înregistrărilor efectuate în documentele contabile şi fiscale ale societăţii.

În raport de dispoziţiile art.397 alin.1 rap. la art.19 şi art.25 C.pr.p. instanţa urmează a admire cererea de despăgubiri civile formulată de partea civilă Ministerul Finanţelor Publice -  Agenţia Naţională de Administrare Fiscală şi a obliga inculpaţii la plata prejudiciului proporţional cu activitatea infracţională la care au participat.

Astfel, urmează a obliga pe inculpaţii D.O.E. şi S.A., în solidar, către partea civilă Ministerul Finanţelor Publice -  Agenţia Naţională de Administrare Fiscală la plata sumei de 772.883,07 lei, cu titlu de despăgubiri civile.

Urmează a obliga pe inculpaţii D.O.E., M.M.S. şi A.A.M. , în solidar, către partea civilă Ministerul Finanţelor Publice -  Agenţia Naţională de Administrare Fiscală la plata sumei de 6.532.328,03 lei, cu titlu de despăgubiri civile.

Urmează a lua act de faptul că inculpatul D.O.E. a achitat din prejudiciu suma de 10.000 lei la data de 27.10.2017, conform chitanţei seria  TS682 nr. 10000028472, aflată la fila 114 vol.2 instanţă.

Având în vedere soluţia dispusă pe latura civilă, în baza art. 20 din Legea nr. 78/2000 cu referire la art. 252 NCPP va menţine măsura asiguratorie a sechestrului

asigurător instituit de Parchetul de pe lângă ICCJ-DNA prin Ordonanţa nr. 186/P/2012 din data de 11.02.2016 asupra contului deschis la CEC Bank - Sucursala Călăraşi nr. ...... aparţinând SC  A... Călăraşi SA până la concurenţa sumei de 7.305.211,11 lei.

În temeiul art.11 din Legea nr.241/2005, cu aplicarea Deciziei nr.19/2017 a ICCJ  urmează dispune instituirea măsurii sechestrului asigurator asupra bunurilor mobile şi imobile aparţinînd inculpaţilor  D.O.E., M.M.S., A.A.M. şi  S.A. pînă la concurenţa sumei de 7.305.211,11 lei reprezentînd prejudiciul cauzat bugetului de stat.

În baza art. 274 alin.1 C.pr.p. urmează a obliga pe inculpaţii D.O.E., M.M.S., A.A.M. şi  S.A. la plata către stat a câte 13.000 lei, fiecare, cu titlu de cheltuieli judiciare, din care câte 10.000 lei, fiecare, reprezintă cheltuieli judiciare effectuate în faza de urmărire penală.

Onorariul apărător oficiu – C.A.M. – în cuantum de 130 lei, reprezentând 25% din onorariul de 520 lei pentru inculpatul S.A. în faza de judecată, se va avansa din fondurile MJ.

Onorariul apărător oficiu – S.A. – în cuantum de 130 lei, reprezentând  25% din onorariul de 520 lei pentru inculpatul A.A.M. în faza de judecată, se va avansa din fondurile MJ.

Onorariul apărător oficiu – N.O. – în cuantum de 130 lei, reprezentând 25% din onorariul de 520 lei pentru inculpatul D.O.E.,  în faza de judecată, se va avansa din fondurile MJ.

Onorariul apărător oficiu – M.M. – în cuantum de 65 lei, reprezentând 25% din onorariul de 260 lei pentru inculpatul M.M.S.,  în faza de judecată, se va avansa din fondurile MJ.

În baza art. 13 alin.1 din Legea nr. 241/2005 dispune comunicarea prezentei hotărâri şi către Oficiul Naţional al Registrului Comerţului.

PENTRU ACESTE MOTIVE,

ÎN NUMELE LEGII

HOTĂRĂŞTE

I. Face aplicarea art.5 C.p. şi în consecinţă

În baza art.386 C.pr.p schimbă încadrarea juridică a faptei reţinute în sarcina inculpatului  M.M.S. din infracţiunea prevăzută de art. 48 alin.1 C.p. raportat la art.9 alin.1lit.c din Legea nr. 241/2005 şi art. 9 alin.3 din Legea nr.241/2005 cu aplicarea art.35 alin.1 C.p. în infracţiunea prevăzută de art.26 C.p. de la 1969 raportat la art.9 alin.1 lit. c din Legea nr. 241/2005 raportat la art. 9 alin.3 din Legea nr.241/2005 cu aplicarea art.41 alin.2 C.p. de la 1969.

În baza art. art.26 C.p. de la 1969. raportat la art.9 alin.1 lit. c din Legea nr. 241/2005  şi art. 9 alin.3 din Legea nr.241/2005 cu aplicarea art.41 alin.2 C.p. de la 1969, art. 74 alin.1 lit.a şi c C.p. de la 1969  şi art. 76 alin.1 lit.b  C.p. de la 1969 şi art. 396 alin.10 C.pr.p. condamnă pe inculpatul M.M.S. la 3 ani închisoare şi  interzicerea drepturilor prev. de art. 64 alin. 1 lit. a teza a II-a şi lit. b C.p. pe o durată de 1 an.

 În baza art.71 C.p. interzice inculpatului exerciţiul drepturilor prevăzute de art.64 alin.1 lit. a teza a II-a şi lit. b VCP, începând cu data rămânerii definitive a prezentei hotărâri de condamnare şi până la terminarea executării pedepsei.

În baza art. 81 – 82 C.p. vechi dispune suspendarea condiţionată a executării pedepsei aplicate inculpatului M.M.S.,  pe o durată de 5 ani, ce constituie termen de încercare, începând cu data rămânerii definitive a prezentei hotărâri de condamnare.

 În baza art.71 al.5 C.p. vechi  dispune suspendarea executării pedepselor accesorii aplicate inculpatului.

Atrage atenţia inculpatului asupra dispoziţiilor art.83 privind revocarea suspendării condiţionate a  executării pedepsei.

În baza art. 404 alin. 4 lit. a C.pr.p deduce din pedeapsa aplicată inculpatului M.M.S. durata prevenţiei de la 29.10.2013 la 13.05.2014.

II. Face aplicarea art.5 C.p. şi în consecinţă

În baza art.386 C.pr.p schimbă încadrarea juridică a faptei reţinute în sarcina inculpatului A.A.M. din infracţiunea prevăzută de art. 48 alin.1 C.p. raportat la art.9 alin.1lit.c din Legea nr. 241/2005 şi art. 9 alin.3 din Legea nr.241/2005 cu aplicarea art.35 alin.1 C.p. în infracţiunea prevăzută de art.26 V.C.P. raportat la art.9 alin.1 lit. c din Legea nr. 241/2005 raportat la art. 9 alin.3 din Legea nr.241/2005 cu aplicarea art.41 alin.2 V.C.P.

În baza art. 26 V.C.P. raportat la art.9 alin.1 lit. c din Legea nr. 241/2005 şi art. 9 alin.3 din Legea nr.241/2005 cu aplicarea art.41 alin.2 V.C.P., art. 74 alin.1 lit.a şi c VCP şi art. 76 alin.1 lit. b VCP şi art. 396 alin.10 C.pr.p. condamnă pe inculpatul A.A.M., 2 ani închisoare şi  interzicerea drepturilor prev. de art. 64 alin. 1 lit. a teza a II-a şi lit. b C.p. pe o durată de 1 an.

În baza art.71 C.p. interzice inculpatului exerciţiul drepturilor prevăzute de art.64 alin.1 lit. a teza a II-a şi lit. b  VCP, începând cu data rămânerii definitive a prezentei hotărâri de condamnare şi până la terminarea executării pedepsei.

 În baza art. 81 – 82 C.p. vechi dispune suspendarea condiţionată a executării pedepsei aplicate inculpatului A.A.M.  pe o durată de 4 ani, ce constituie termen de încercare, începând cu data rămânerii definitive a prezentei hotărâri de condamnare.

 În baza art.71 al.5 C.p. vechi  dispune suspendarea executării pedepselor accesorii aplicate inculpatului.

Atrage atenţia inculpatului asupra dispoziţiilor art.83 privind revocarea suspendării condiţionate a  executării pedepsei.

În baza art. 404 alin. 4 lit. a C.pr.p deduce din pedeapsa aplicată inculpatului A.A.M. durata prevenţiei de la 29.10.2013 la 21.05.2014.

III. Face aplicarea art.5 C.p. şi în consecinţă

 În baza art.386 C.pr.p schimbă încadrarea juridică a faptelor reţinute în sarcina inculpatului D.O.E. din infracţiunea prevăzută de art.9 alin.1lit.c din Legea nr. 241/2005 raportat la art. 9 alin.3 din Legea nr.241/2005 cu aplicarea art.35 alin.1 C.p. în infracţiunea prevăzută de art.9 alin.1 lit. c din Legea nr. 241/2005 raportat la art. 9 alin.3 din Legea nr.241/2005 cu aplicarea art.41 alin.2 V.C.P. şi din art.367 alin.1 şi 2 C.p. în art.7 alin.1 din Legea nr.39/2003.

În baza art.9 alin.1 lit. c din Legea nr. 241/2005 raportat la art. 9 alin.3 din Legea nr.241/2005 cu aplicarea art.41 alin.2 V.C.P.,  art. 74 alin.1 lit.a şi c VCP şi art. 76 alin.1 lit. b  VCP, art.19 din OUG nr.43/2002 şi art. 396 alin.10 C.pr.p. condamnă pe inculpatul D.O.E.,  la 2 ani închisoare şi  interzicerea drepturilor prev. de art. 64 alin. 1 lit. a teza a II-a, lit. b şi c C.p. pe o durată de 1 an.

În baza art.71 C.p. interzice inculpatului exerciţiul drepturilor prevăzute de art.64 alin.1 lit. a teza a II-a, lit. b şi c  VCP, începând cu data rămânerii definitive a prezentei hotărâri de condamnare şi până la terminarea executării pedepsei.

În baza art. 396 alin.1 şi 5 C.pr.p. raportat la art. 16 alin.1 lit.b teza I C.pr.p. dispune achitarea inculpatului D.O.E. pentru săvârşirea infracţiunii de aderare la un grup infracţional organizat prev. de art. 7 alin.1 din Legea nr.39/2003.

 În baza art. 81 – 82 C.p. vechi dispune suspendarea condiţionată a executării pedepsei aplicate inculpatului D.O.E. pe o durată de 4 ani, ce constituie termen de încercare, începând cu data rămânerii definitive a prezentei hotărâri de condamnare.

 În baza art.71 al.5 C.p. vechi  dispune suspendarea executării pedepselor accesorii aplicate inculpatului.

Atrage atenţia inculpatului asupra dispoziţiilor art.83 privind revocarea suspendării condiţionate a  executării pedepsei.

În baza art. 404 alin. 4 lit. a C.pr.p deduce din pedeapsa aplicată inculpatului D.O.E. durata reţinerii de la  28.10.2013 la 29.10.2013 şi durata arestării preventive de la 08.11.2013 până la data de 24.04.2014

IV. Face aplicarea art.5 C.p. şi în consecinţă

Admite cererea formulată de inculpatul S.A., prin apărător, şi în baza art.386 C.pr.p schimbă încadrarea juridică a faptei reţinute în sarcina inculpatului  S.A. din infracţiunea prevăzută de art. 48 alin.1 C.p. raportat la art.9 alin.1lit.c din Legea nr. 241/2005 şi art. 9 alin.2 din Legea nr.241/2005 cu aplicarea art.35 alin.1 C.p. în infracţiunea prevăzută de art.26 V.C.P. raportat la art.9 alin.1 lit. c din Legea nr. 241/2005 raportat la art. 9 alin.2 din Legea nr.241/2005 cu aplicarea art.41 alin.2 V.C.P.

În baza art. 26 V.C.P. raportat la art.9 alin.1 lit. c din Legea nr. 241/2005 şi  art. 9 alin.2  din Legea nr.241/2005 cu aplicarea art.41 alin.2 V.C.P., art. art. 74 alin.1 lit.a şi c VCP şi art. 76 alin.1  lit.c VCP  şi art. 396 alin.10 C.pr.p.  condamnă pe inculpatul S.A., la 2 ani închisoare şi  interzicerea drepturilor prev. de art. 64 alin. 1 lit. a teza a II-a şi lit. b C.p. pe o durată de 1 an.

Descontopeşte pedeapsa rezultantă aplicată prin DP nr. 394/A/02.03.2016, pronunţată de Curtea de Apel Bucureşti-secţia I penală în pedepsele componente de 3 ani şi 4 luni  închisoare şi interzicerea drepturilor prevăzute de art. 64 alin. 1 lit. a teza a II-a, lit. b  şi c C.p. pe o durată de 2 ani pentru săvârşirea infracţiunii prev. de art. 9 alin.1 lit. b şi c şi alin.3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art.41 alin.2 VCP şi art. 37 alin.1 lit. a VCP  şi 1 an închisoare pentru săvârşirea infracţiunii prev. de art. 215 alin.1 C.p. din anul 1969.

Constată că fapta prev. de art. de art. art. 9 alin.1 lit. b şi c şi alin.3 din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art.41 alin.2 VCP şi art. 37 alin.1 lit. a VCP  pentru care inculpatul S.A. a fost condamnat prin DP nr. 394/02.03.2016 a Curţii de Apel Bucureşti-secţia I penală este concurentă cu fapta pentru care inculpatul este condamnat prin prezenta cauză.

În baza art.33-34 VCP inculpatul S.A.  va executa pedeapsa cea mai grea, respectiv la 3 ani şi 4 luni  închisoare şi interzicerea drepturilor prev. de art. 64 alin. 1 lit. a teza a II-a,lit. b şi c C.p. din anul 1969 pe o durată de 2 ani.

 În baza art.71 C.p. interzice inculpatului exerciţiul drepturilor prevăzute de art.64 alin.1 lit. a teza a II-a, lit. b şi c VCP, începând cu data rămânerii definitive a prezentei hotărâri de condamnare şi până la terminarea executării pedepsei.

În baza art. 15 alin.2 din Legea nr. 187/2013 şi art. 83 C.p. din anul 1969 revocă suspendarea condiţionată a executării pedepsei de 1 an închisoare aplicată prin SP nr. 243/18.08.2009 a Judecătoriei Râmnicu-Sărat, definitivă prin DP nr. 11/26.01.2010 a Tribunalului Buzău şi dispune ca inculpatul S.A. să execute această pedeapsă alături de pedeapsa aplicată în prezenta cauză, în total 4 ani şi 4 luni închisoare şi 2 ani interzicerea drepturilor prev. de art. 64 alin. 1 lit. a teza a II-a,lit. b şi c C.p. din anul 1969.

Constată că inculpatul a fost încarcerat la data de 02.03.2016 în urma condamnării definitive prin DP nr. 394/A/02.03.2016 a Curţii de Apel Bucureşti-secţia I penală şi eliberat condiţionat la data de 24.04.2018, conform SP nr. 1158/18.04.2018 a Judecătoriei sector 5, cu un rest de 643 zile.

Deduce din pedeapsa rezultantă perioada executată de la 02.03.2016 la 24.04.2018.

În baza art. 61C.p. de la 1969 menţine liberarea condiţionată a inculpatului S.A. privind restul de pedeapsă de 643 zile închisoare rămas neexecutat din pedeapsa de 4 ani şi 4 luni închisoare pronunţată prin DP nr. 394/A/02.03.2016, pronunţată de Curtea de Apel Bucureşti-secţia I penală.

Admire cererea de despăgubiri civile formulată de partea civilă Ministerul Finanţelor Publice -  Agenţia Naţională de Administrare Fiscală şi în baza art.397 alin.1 rap. la art.19 şi art.25 C.pr.p.

Obligă pe inculpaţii D.O.E. şi S.A., în solidar, către partea civilă Ministerul Finanţelor Publice -  Agenţia Naţională de Administrare Fiscală la plata sumei de 772.883,07 lei, cu titlu de despăgubiri civile.

Obligă pe inculpaţii D.O.E., M.M.S. şi A.A.M. , în solidar, către partea civilă Ministerul Finanţelor Publice -  Agenţia Naţională de Administrare Fiscală la plata sumei de 6.532.328,03 lei, cu titlu de despăgubiri civile.

Ia act de faptul că inculpatul D.O.E. a achitat din prejudiciu suma de 10.000 lei la data de 27.10.2017, conform chitanţei seria  TS682 nr. 10000028472, aflată la fila 114 vol.2 instanţă.

Menţine măsura asigurătorie a sechestrului asigurător instituit de Parchetul de pe lângă ICCJ-DNA prin Ordonanţa nr. 186/P/2012 din data de 11.02.2016 asupra contului deschis la CEC Bank - Sucursala Călăraşi nr. ...... aparţinând SC  A... Călăraşi SA până la concurenţa sumei de 7.305.211,11 lei.

Dispune instituirea măsurii sechestrului asigurator asupra bunurilor mobile şi imobile aparţinînd inculpaţilor  D.O.E., M.M.S., A.A.M. şi  S.A. pînă la concurenţa sumei de 7.305.211,11 lei reprezentînd prejudiciul cauzat bugetului de stat.

În baza art. 274 alin.1 C.pr.p. obligă pe inculpaţii D.O.E., M.M.S., A.A.M. şi  S.A. la plata către stat a câte 13.000 lei, fiecare, cu titlu de cheltuieli judiciare, din care câte 10.000 lei, fiecare, reprezintă cheltuieli judiciare effectuate în faza de urmărire penală.

Onorariul apărător oficiu – C.A.M. – în cuantum de 130 lei, reprezentând 25% din onorariul de 520 lei pentru inculpatul S.A. în faza de judecată, se va avansa din fondurile MJ.

Onorariul apărător oficiu – S.A. – în cuantum de 130 lei, reprezentând  25% din onorariul de 520 lei pentru inculpatul A.A.M. în faza de judecată, se va avansa din fondurile MJ.

Onorariul apărător oficiu – N.O. – în cuantum de 130 lei, reprezentând 25% din onorariul de 520 lei pentru inculpatul D.O.E.,  în faza de judecată, se va avansa din fondurile MJ.

Onorariul apărător oficiu – M.M. – în cuantum de 65 lei, reprezentând 25% din onorariul de 260 lei pentru inculpatul M.M.S.,  în faza de judecată, se va avansa din fondurile MJ.

În baza art. 13 alin.1 din Legea nr. 241/2005 dispune comunicarea prezentei hotărâri şi către Oficiul Naţional al Registrului Comerţului.

Cu apel în 10 zile de la comunicare.

Pronunţată în şedinţa publică de la 28 Ianuarie 2019.

Preşedinte,

Grefier,

SENTINTA A RĂMAS DEFINITIVĂ LA DATA DE 10.06.2019 PRIN DECIZIA PENALĂ NR. 814/A A CURTII DE APEL BUCUREŞTI

Domenii speta

Spete similare