Sentinta penala

Dosar nr.155/239/2009  - evaziune fiscala -

R O M Â N I A

JUDECATORIA HÂRLAU, Judetul IASI

Sedinta publica din 30 martie 2009

PRESEDINTE - TRANDAFIR ANCA MIHAELA

Grefier SCRIPCARIU MARICICA

Ministerul Public a fost reprezentat prin

Procuror - Alexa Mona Irina

SENTINTA PENALA Nr 90

La ordine fiind judecarea cauzei penale privind pe inculpata  SEsi pe partea civila Agentia Nationala de Administrare Fiscala , parte responsabila civilmente S.C X. Hîrlau, având ca obiect infractiuni de evaziune fiscala (Legea nr.241/2005).

La apelul nominal facut în sedinta publica s-a prezentat inculpata  SEasistat de avocat X, lipsind: parte civila Agentia Nationala de Administrare Fiscala ,  parte responsabila civilmente S.C.XHârlau, prezent martorul în circumstantiere Nica Constantin .

S-a facut referatul cauzei de catre grefier, constând în:

Procedura este completa.

S-a audiat sub prestare de juramânt martorul în circumstantiere conform depozitiei atasate separat la dosar.

Av Xpentru inculpata solicita reaudierea acesteia deoarece  aceasta intelege sa recunoasca fapta si regreta cele întâmplate.

S-a reaudiat inculpata conform depoziteiei atasate separat la dosar.

Nemaifiind alte cereri si exceptii de ridicat instanta constata cercetarea judecatoreasca încheiata si acorda cuvantul la dezbaterile pe  fondul cauzei.

Reprezentantul Parchetului fata de probatoriul administrat în cauza , recunoasterea inculpatului , pune concluzii de condamnare a inculpatei  în latura penala a cauzei , la individualizarea judiciara a pedepsei sa se aiba în vedere circumstantele atenuante care pledeaza în favoarea inculpatei, fiind la primul contact cu legea penala , obligarea la cheltuieli judiciare atât în faza de urmarire penala cât si în faza de cercetare judecatoreasca.

Avocat X pentru inculpata precizeaza ca acesta a recunoscut savârsirea infractiunilor imputate înca din faza de urmarire penala , nu este cunoscuta cu antecedente penale , a depus diligentele necesare , s-a prezentat la instanta , îsi intertine familia , solicita aplicarea unei pedepse cu suspendarea executarii , considerând ca este suficienta pentru îndreptarea inculpatei , obligarea la cheltuieli judiciare, oficiul neachitat.

Inculpata având ultimul cuvânt recunoaste si regreta savârsirea faptei

Analizand actele si lucrarile din dosar,

INSTANTA

 Deliberând asupra cauzei penale de fata;

 Prin rechizitoriul nr.1674/P/13.01.2009 încheiat de Parchetul de pe lânga Judecatoria Hârlau si înregistrat pe rolul Judecatoriei Hârlau sub nr.155/239/20.01.2009 fost trimisa în judecata inculpata SE pentru savârsirea infractiunii  prevazuta de Legea 241/2005 in articolul 4 din acceasi lege

 În actul de sesizare s-au retinut urmatoarele:

 Inculpata SEeste  administratorul si asociatul unic al S.C.XS.R.L.cu sediul în Hârlau judet Iasi.

Inspectorii fiscali din cadrul activitatii de control au efectuat un control fiscla la societate in vederea stabilirii obligatiilor fiscale datorate bugetului de stat general si consolidat.

In vederea verificarii inregistrarii in contabilitate s-a procedat la somarea acestuia cu invitatiile 0302317, 503451/05.11.2008, 503521/11.11.2008, 503583/17.11.2008 si 500067/IS /10.02.2008 si confirmarile de primire ale acestora.

Situatia descrisa se probeaza cu urmatoarele mijloace de proba:

* Sesizarea  Garzii Financiare Iasî , nota de constare din 27.11.2008, adresa 503161/17.10.2008, contract de comodat, adeverinta 15626/04.12.2007, invitatiile emise de Garda Financiara, declaratie invinuita..

Invinuita nu este cunoscut cu antecedente penale si a recunoscut savârsirea  faptelor, motivând ca a vut copii bolnavi si nu avut cu cine sa îi lase..

In drept fapta invinuitei SE care  a refuzat nejustificat a se prezenta la organele fiscale dupa ce a fost somatde 3 ori consecutiv intrunesc elementele constitutive ale infractiunii prevazuta si pedepsita de art 4 din legea 241/2005.

In conformitate cu dispozitiile art. 171 cod precedura penala i s-a dispus desemnarea unui aparator din oficiu care sa îi asigure asistenta juridica necesara si obligatorie insa acesta si-a angajat aparator.

Inculpata  legal citata, s-a prezentat si dupa citirea actului si a comunicarii drepturilor si obligatiilor inculpatei, acesta a dat declaratie  conform  depozitiei  atasate la dosar si  recunoaste  savârsirea faptelor, mentinând aceeasi pozitie sincera pe care a avut-o si in faza ce urmarire penala, relatând diverse aspecte medicale si faptul ca are copii minori.

Inculpata a fost cercetat in stare de libertate.

Sub aspectul probatoriului inculpatul  prin aparator solicita probe  in aparare, respective proba cu martor  în circumstantiere. 

S-a audiat martorul în circumstantiere Nica Constantin.

Fiind declarata terminata cercetarea judecatoreasca, conform art.339 alin. 2 Cod procedura penala, analizand actele  si lucrarile dosarului ,instanta deliberand asupra ansamblului material probator administrat in cauza retine aceeasi situatie de fapt ca cea retinuta in rechizitoriu dupa cum urmeaza:

 La stabilirea vinovatiei  inculpatei instanta a procedat la aprecierea coroborata a mijloacelor de proba administrate în cauza având în vedere în sesizarea Garzii, invitatiile seria IS nr. 0302317, IS nr. 0302321, 0302326 inregistrate la Garda Financiara Iasi sub nr. 503451/05.11.2008, 503521/11.11.2008, 503583/17.11.2008 si 500067/IS /10.02.2008 si confirmarile de primire ale acestora , nota de constatare a Garzii Financiare precum si din recunoasterea inculpatei.

Analizând materialul probator administrat în cauza în raport cu dispozitiile legale în vigoare instanta  retine ca inculpatul  se face vinovat  de savârsirea faptei pentru care a fost trimis în judecata asa cum în mod corect au fost retinute si descrise prin rechizitoriul Parchetului de pe lânga Judecatoria Hârlau .

Pentru efectuarea controlului fiscal au fost transmise prin posta catre inculpata cu confirmare de primire 3 invitatii insa acesta nu s-a prezentat deoarece a avut copii bolnavi sî nu a avut cu cine îi lasa, fapt nedovedit insa de inculpata. In drept  fapta inculpatei intruneste elementele constitituve ale infractiunii de refuz  nejustificat de a prezenta organelor competente dupa ce a fost somata de 3 ori documentele contabile la control , fpata prevazuta in art 4 din legea 241/2005 care prevede ca: "Constituie infractiune si se pedepseste cu inchisoare de la 6 luni la 3 ani sau cu amenda refuzul nejustificat al unei persoane de a prezenta organelor competente, dupa ce a fost somata de 3 ori, documentele legale si bunurile din patrimoniu, in scopul impiedicarii verificarilor financiare, fiscale sau vamale".

Astfel, potrivit art. 4 din legea 241/2005., raportat la art. 63 alin. 3 teza a II-a C.pen., limitele legale ale amenzii penale pentru aceasta infractiune sunt între 500 lei si 30000 lei.

Pentru fapta inculpatei  care întruneste elementele constitutive ale infr. prev. si ped. de art. 4  din Legea 241/2005, Instanta, in baza dispozitiilor art 345 cod procedura penala va dispune condamnarea inculpatei  la o amenda penala.

Astfel, elementul material al laturii obiective este realizat din inactiunea inculpatei de a prezenta documntele,  între actiunea inculpatului si urmarea imediata existând legatura de cauzalitate.

Sub aspectul laturii subiective, fapta a fost savârsita de inculpata cu intentie directa, în conditiile art. 19 alin. 1 pct. 1 lit. a C.pen., acesta prevazând rezultatul faptei sale si urmarind producerea lui prin savârsirea acelei fapte.

La individualizarea judiciara a pedepsei ce va fi aplicata inculpatei instanta are in vedere criteriile generale de individualizare a pedepsei prev de art. 72 Cod penal, circumstantele personale ale acetuia, atitudinea acesteia  in sensul recunoasterii faptei, si comportamentul anterior pozitiv fiind la prima abatere, precum si aspectul ca este cunoscuta ca o persoana linistita in societate, are grija de copii,  urmeaza a retine circumstantele atenuante care pledeaza in favoarea aceteia mentionate mai sus si materializate in art 74 alin 1  lit a, c  cod penal raportat la art 76 alin 1 lit f  cod penal.

Facând, dupa cum s-a aratat mai sus, si aplicarea art. 74 alin. 1 lit. a,c C.pen., instanta va avea în vedere dispozitiile art. 76 alin. 1 lit. f teza I C.pen., pedeapsa urmând a fi redusa sub minimul special. Instanta retine, în aceasta ordine de idei, faptul ca minimul special în cazul acestei infractiuni este de 500 lei.

Asadar, constatând ca inculpata  a savârsit infractiunea prevazuta de art. 4 din legea 241/2005, instanta apreciaza ca, pentru atingerea scopului preventiv-educativ al legii penale, prev. de art. 52 C.pen. se impune condamnarea acestuia la pedeapsa amenzii penale în cuantum de 400 lei, pe care o apreciaza suficienta pentru atingerea scopului legii penale.

Instanta urmeaza sa atraga atentia inculpatei, potrivit art. 631 C.pen., cu privire la institutia înlocuirii amenzii; astfel, în cazul în care inculpatul se va sustrage cu rea-credinta de la executarea amenzii, instanta va putea înlocui aceasta pedeapsa cu pedeapsa închisorii în limitele prevazute pentru infractiunea savârsita, tinând seama de o eventuala parte din amenda care a fost achitata.

Având in vedere dispozitiile art 13 din legea privind convaterea si prevenirea evaziunii fiscale, la data ramânerii definitive a prezentei sentinte se va comunica dispozitivul Oficiului National al Registrului Comertului in vederea efectuarii de mentiuni corespunzatoare în registrul comertului.

Vazând si dispozitiile art.191 si 189 Cod procedura penala va dispuine in consecinta.

PENTRU ACESTE MOTIVE

ÎN NUMELE LEGII

HOTARASTE:

Condamna pe inculpata SE la:

- pedeapsa amenzii penale în cuantum de 400 lei pentru savârsirea infractiunii prevazuta si pedepsita de art. 4 din Lg.241/2005 cu aplicarea art.74 lit.a,c, art.76 lit.fCod penalCod penal.

În baza art. 631 C.pen., atrage atentia inculpatei ca, în caz de neexecutare cu rea-credinta a platii amenzii, aceasta se va înlocui cu pedeapsa închisorii.

Ia act ca  Agentia Nationala de Administrare a Finantelor Bucuresti prin Directia Generala a Finantelor Publice Iasi cu sediul în mun. Iasi  nu s-a constituit parte civila în prezenta cauza

In baza art 13 din legea 241/2005 privind prevenirea si combaterea evaziunii fiscale,si art 7 din legea 26/1990 privind registrul Comertului  la data ramânerii definitive a prezentei hotarâri comunica un exemplar din dispozitiv catre Oficiul National al registrului Comertului.

In baza disp art. 191 alin 1  Cod procedura penala obliga pe inculpata a  la plata sumei de 500 lei catre stat cu titlu de cheltuieli judiciare avansate de acesta, din care 200 lei  din faza de urmarire penala.

In temeiul art 189 cod procedura penala onorariul avocat aficiu va fi suportat initial din fondurile speciale ale Ministerului de Justitie(delegatia 491/05.02.2009 av X -Biroul Harlau Baroul Iasi).

Cu drept de apel în 10 zile de la pronuntare pentru reprezentantul parchetului si inculpata si de la comunicare pentru partea vatamata .

Pronuntata în sedinta publica, azi 30 martie  2008.

Presedinte,Grefier,

Trandafir Anca Mihaela Scripcariu Maricica 

Red/tehnored /

TAM 3ex /07.04.2009

Domenii speta

Spete similare