PENAL-Evaziune fiscala şi spalare de bani

Evidenţierea în actele contabile ale societăţii administrate de către inculpat, în mod repetat, a unor facturi cu privire la achiziţionarea de bunuri şi servicii care nu au avut loc în realitate, facturi ce proveneau de la societăţi care nu desfăşurau activităţi de natura celor menţionate în cuprinsul documentelor contabile ori nu funcţionau în fapt, transferarea banilor către aceste societăţi iar ulterior transformarea lor în valută şi expedierea în China, sunt acţiuni prin care s-a materializat comiterea infracţiunilor de evaziune fiscală şi spălarea banilor şi nu neglijenţă în serviciu, inculpatul fiind singura persoană care avea specimen de semnătură în bancă pentru societatea pe care o administra.

Prin rechizitoriul întocmit de către D.N.A. - Serviciul Teritorial Ploieşti la data de 7.11.2012 s-a dispus trimiterea în judecată a inculpatului L.W., cetăţean chinez pentru săvârşirea următoarelor infracţiuni:

1. Evaziune fiscală, prev. de art. 9 alin. (1) lit. c) şi alin. (3) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. (26 de acte materiale) constând în faptul că inculpatul, în calitate de administrator al SC SRL Pârscov, judeţul Buzău, cu intenţie, prin acte materiale repetate şi în baza aceleaşi rezoluţii infracţionale, în perioada octombrie 2007 – februarie 2011, a evidenţiat în contabilitate, pe baza a 26 de facturi, operaţiuni fictive constând în aprovizionări cu produse electrocasnice şi prestări servicii, de la furnizorii nereali S.C. S.R.L. Vânătorii Mici, judeţul Giurgiu (7 facturi), S.C. T S.R.L. Bucureşti (3 facturi), S.C. S.R.L. Bucureşti (2 facturi), S.C. S.R.L. Constanţa (5 facturi) şi S.C. S.R.L. Bucureşti (9 facturi), prejudiciind bugetul statului cu suma de 6.662.763,13 lei, din care 5.699.744,06 lei TVA dedusă în mod nelegal şi 963.019,07 lei impozit pe profit sustras.

2. Uz de fals, prev. de art. 291 C. pen., cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. (26 de acte materiale), constând în faptul că în perioada 2007 – 2011, în aceeaşi calitate prin acte materiale repetate şi în baza aceleaşi rezoluţii infracţionale, a folosit 26 de facturi fiscale emise de către furnizorii fictivi S.C. S.R.L. Vânătorii Mici, judeţul Giurgiu (7 facturi), S.C. S.R.L. Bucureşti (3 facturi), S.C. S.R.L. Bucureşti (2 facturi), S.C. S.R.L. Bucureşti (5 facturi) şi S.C. S.R.L. Bucureşti (9 facturi), cunoscând conţinutul lor nereal, facturi care au fost înregistrate în contabilitatea SC SRL Pârscov.

3. Spălare a banilor, prev. de art. 23 alin. (1) lit. a), teza I din Legea nr. 656/2002, cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. (32 de acte materiale corespunzătoare operaţiunilor de plată efectuate în conturile societăţii), constând în faptul că, în calitate de administrator al SC SRL Pârscov, în perioada februarie 2008 – martie 2009, în mod repetat şi în baza aceleaşi rezoluţii infracţionale, a transferat din conturile societăţii suma de 14.523.763,90 lei în conturile SC SRL comuna Vânătorii Mici, judeţul Giurgiu (5.979.809,50 lei prin 10 operaţiuni bancare), S.C. S.R.L. Constanţa (1.881.300 lei prin 7 operaţiuni bancare) şi S.C. S.R.L. Bucureşti (6.662.654,40 lei prin 15 operaţiuni bancare), cu care a derulat relaţii comerciale fictive, sumă de bani ce a fost externalizată în Republica C., cunoscând că provine din săvârşirea infracţiunii de evaziune fiscală, în scopul disimulării originii ei ilicite.

S-a reţinut că toate aceste infracţiuni au fost comise în concurs real în conformitate cu art. 33 lit. a) din C. pen.

Din analiza mijloacelor de probă administrate pe parcursul urmăririi penale şi al cercetării judecătoreşti tribunalul va reţine următoarea situaţie de fapt:

Faţă de inculpatul L.W. s-a dispus pe parcursul urmăririi penale la data de 13.03.2012 măsura preventivă a obligării de a nu părăsi ţara, în conformitate cu art. 145/1 C. pr. pen., măsură prelungită până la data de 7.07.2012.

Ulterior, inculpatul a plecat în China, fiind lipsă la toate temenele de judecată la instanţa de fond, unde a fost reprezentat de către apărătorul ales.

S.C. S.R.L., comuna Pârscov, judeţul Buzău (CUI 15834438, J 10/880/22.10.2003) fost înfiinţată în anul 2003 de către cetăţeanul chinez L.J. – asociat unic şi administrator, cu sediul social declarat în comuna Pârscov, judeţul Buzău, într-un spaţiu de 20 mp închiriat de la S.C. COM S.R.L. Pârscov (societate reprezentată de un alt cetăţean chinez).

Potrivit actului constitutiv al S.C. S.R.L., comuna Pârscov, judeţul Buzău, obiectul principal de activitate îl constituirea „producţia de receptoare de radio şi televiziune; aparate de înregistrare şi reproducere audio şi video”.

În luna decembrie 2003, prin hotărârea asociatului unic a fost deschis un punct de lucru în municipiul Bucureşti, Calea 13 Septembrie, nr. 90, Hotel Grand Mariott, et. 5, camera 522, având destinaţia de birou, în baza unui contract de închiriere încheiat de S.C. SRL cu Societatea Companiilor Hoteliere Grand SRL Bucureşti.

Prin actul adiţional la actul constitutiv şi contractul de cesiune părţi sociale, înregistrat sub nr. 934 din 01.03.2004 la Biroul Notarului Public „V.V.” din municipiul Buzău, L.J a cesionat toate părţile sociale către cetăţenii chinezi G.J. şi Y.J., cel din urmă dobândind şi calitatea de administrator.

La aceeaşi dată, prin procura specială autentificată sub nr. 584/01.03.2004 la acelaşi birou notarial, noii asociaţi l-au împuternicit pe W.Z.G. – un alt cetăţean chinez – reprezentant legal al S.C. S.R.L. Pârscov, în vederea administrării cu puteri depline a S.C. S.R.L., comuna Pârscov, judeţul Buzău.

Ulterior, în baza Hotărârii nr. 3/13.04.2004, asociaţii - persoane fizice şi-au cesionat, la rândul lor, părţile sociale către S.C. W şi S.C. L S.R.L. Pârscov, iar prin actul adiţional autentificat sub nr. 1037/15.04.2004 a fost desemnat ca administrator cetăţeanul chinez L.J.

În luna aprilie 2006, în şedinţa Adunării Generale a Asociaţilor S.C. U.E.I. S.R.L., comuna Pârscov, judeţul Buzău, s-a aprobat deschiderea unui punct de lucru în comuna Dobroeşti, Şoseaua Fundeni nr. 120, judeţul Ilfov, pentru desfăşurarea de activităţi constând în birouri, depozit, comerţ, service, comerţ cu ridicata al aparatelor electrice şi de uz gospodăresc, al aparatelor de radio şi televizoarelor, comerţ cu amănuntul al articolelor şi aparatelor electromenajere, al aparatelor de radio şi televizoarelor.

Prin contractul nr. 38/01.02.2007, S.C. S.R.L., comuna Pârscov, judeţul Buzău reprezentată de L.J. – administrator, a subînchiriat de la S.C. F S.R.L. Pârscov, judeţul Buzău (care închiriase mai multe camere la etajul 5 al Hotelului Grand Mariott),  spaţiul de birou constând în  camera 522.

În luna februarie 2007, reprezentanţii legali ai societăţilor asociate din S.C. S.R.L., comuna Pârscov, judeţul Buzău au hotărât revocarea lui Li Jian din funcţia de administrator şi numirea în calitate de administrator neasociat a cetăţeanului chinez L.W – născut la data de 27.04.1959 în Shanxi – Republica China, cu reşedinţa în comuna Pârscov.

Menţiunea privind modificarea actului constitutiv referitoare la numirea noului administrator L.W. a fost admisă prin încheierea nr. 31016 din 08.03.2007 a judecătorului delegat la Oficiul Registrului Comerţului de pe lângă Tribunalul Buzău.

Ulterior, în luna iulie 2007, a fost înscrisă – printr-un act adiţional – o altă menţiune cu privire la adăugarea ca obiect de activitate a lucrărilor de demolare construcţii, terasamente şi organizare de şantier şi alte lucrări de construcţii.

În baza actului adiţional redactat la 28.11.2007, asociaţii S.C. U. S.R.L., comuna Pârscov, judeţul Buzău, respectiv  S.C. Co Ltd China şi S.C. L S.R.L. Pârscov, prin reprezentanţii legali, au hotărât radierea punctului de lucru din comuna Dobroeşti, judeţul Ilfov şi deschiderea a altor două puncte de lucru în municipiul Bucureşti, Bulevardul Basarabia şi în Complexul Băneasa.

Potrivit certificatelor constatatoare eliberate de Oficiul Registrului Comerţului de pe lângă Tribunalul Buzău, societatea îşi desfăşura activităţile de comerţ cu ridicata al aparatelor electrice de uz gospodăresc, al aparatelor de radio şi televizoare, precum şi repararea aparatelor electronice de uz casnic, atât la sediul social din comuna Pârscov, sat Pârscov, judeţul Buzău, cât şi la sediul secundar din Bucureşti, Bulevardul Basarabia nr. 250, sector 3, iar activităţile proprii de birou pentru societate în Complexul Băneasa.

În luna decembrie 2008, s-a hotărât în cadrul Adunării Generale a Asociaţilor S.C. U  S.R.L., comuna Pârscov, judeţul Buzău, adăugarea activităţii de consultanţă pentru afaceri şi management - obiect secundar.

Din dosarul juridic al S.C. U S.R.L., comuna Pârscov, judeţul Buzău transmis de Oficiul Registrului Comerţului de pe lângă Tribunalul Buzău, a reieşit că la data de 12.05.2011, societatea - prin reprezentantul legal L.W. – administrator cu puteri depline şi asociat, a solicitat deschiderea procedurii simplificate de insolvenţă, cerere admisă prin încheierea pronunţată la 17.05.2011 în dosarul nr. 3961/114/2011 al Tribunalului Buzău – Secţia Comercială şi de Contencios Administrativ, fiind desemnat ca administrator judiciar - avocat M.A.

Ca urmare a hotărârii Adunării Generale a Asociaţilor din 14.07.2011, a fost desemnat ca administrator special G.A.

Prin încheierea din 18.10.2011 a Tribunalului Buzău, pronunţată în acelaşi dosar comercial, a fost înlocuit administratorul judiciar M.E. cu societatea de lichidare SC  P. IPURL Bucureşti, reprezentată de avocat M.O.T..

1. În luna februarie 2012, comisari din cadrul Gărzii Financiare – Secţia Buzău au identificat în contabilitatea S.C. U. S.R.L. comuna Pârscov, judeţul Buzău înregistrarea unui număr de 7 facturi emise de S.C. R.I. S.R.L. – comuna Vânătorii Mici, judeţul Giurgiu, respectiv seria GR WCA nr. 6895547 din 01.10.2007, nr. 6895548 din 04.10.2007, nr. 6895549 din 15.10.2007, nr. 6895550 din 23.10.2007, nr. 525 din 22.11.2007, nr. 00000244 din 21.12.2007 şi nr. 1 din 16.01.2008, în valoare totală de 5.979.809,50 lei, primele patru facturi reprezentând achiziţie servicii (contravaloare transport, încărcare – descărcare, manipulare şi depozitare), iar celelalte având ca obiect cumpărare mărfuri (sistem home – cinema).

S.C. R.I. S.R.L. comuna Vânătorii Mici – sat Vânătorii Mari – judeţul Giurgiu (J 52/645/21.11.2006, CUI 19220201) a fost înfiinţată în anul 2006 de asociatul unic N.V., sediul social declarat fiind la domiciliul acestuia, în comuna Vânătorii Mici, judeţul Giurgiu.

Potrivit statutului societăţii, obiectul principal de activitate l-a constituit recuperarea deşeurilor şi resturilor metalice reciclabile, obiect care, printr-un act adiţional, încheiat de administratorul N.V. în luna ianuarie 2007 a devenit secundar, fiind înlocuit cu activitatea de dezvoltare (promovare imobiliară).

Prin procura autentificată sub numărul 4992/07.11.2006, NV l-a împuternicit pe C.D. – domiciliat în oraşul Bolintin Vale, judeţul Giurgiu, să-l reprezinte în faţa instituţiilor bancare, să deschidă un cont bancar în numele societăţii şi să efectueze operaţiuni prin contul respectiv.

S.C. RV S.R.L. a fost implicată de asociatul unic N.V împreună cu colaboratorul său C.D. (administratorul de fapt), în activităţi evazioniste constând în neînregistrarea în evidenţele contabile a operaţiunilor comerciale derulate în perioada 2007 – 2008, în nedeclararea şi neplata către buget a obligaţiilor fiscale generate de actele de comerţ, având ca rezultat prejudicierea bugetului statului cu peste 20 milioane lei.

Activitatea infracţională desfăşurată de cei doi a făcut obiectul cercetărilor în mai multe cauze instrumentate de Direcţia Naţională Anticorupţie, soluţionate definitiv de instanţele de judecată prin condamnarea celor doi la pedepse privative de libertate, pentru săvârşirea infracţiunii de evaziune fiscală.

În perioada 12.02.2008 – 13.06.2008, S.C. U. S.R.L. comuna Pârscov, judeţul Buzău a virat contravaloarea celor 7 facturi, respectiv suma de 5.979.809,50 lei, în contul S.C. R.I. S.R.L. Vânătorii Mici, deschis la Banca Carpatica – Agenţia Tomis Constanţa de unde – în aceeaşi zi – sumele au fost transformate în valută (euro sau dolari) şi virate către firme din China şi Ungaria.

Pe baza mijloacelor de probă administrate a rezultat că operaţiunile de prestări servicii şi livrare marfă înscrise în cele 7 facturi pretins emise de S.C. R.I. S.R.L. Vânătorii Mici sunt fictive, consecinţa înregistrării lor în contabilitatea S.C. U. S.R.L., comuna Pârscov fiind prejudicierea bugetului statului, prin deducerea nelegală de TVA şi sustragerea de la plata impozitului pe profit.

Împrejurarea că operaţiunile comerciale nu au avut loc a fost recunoscută chiar de către reprezentanţii societăţii ce apare înscrisă pe facturile respective ca furnizor - S.C. R.I. S.R.L., respectiv N.V. – asociat unic şi administrator de drept şi C.D. – administrator de fapt.

Audiaţi pe parcursul urmăririi penale şi al cercetării judecătoreşti, cei doi au susţinut că nu au cunoştinţă de aceste facturi, nu sunt întocmite de ei, nu au derulat acele tranzacţii, nu au deţinut niciodată mărfuri de tipul celor înscrise în documentele regăsite în contabilitatea S.C. U. S.R.L., comuna Pârscov, judeţul Buzău, societate ai căror reprezentanţi le sunt necunoscuţi şi cu care nu au desfăşurat operaţiuni economice.

Au fost verificate evidenţele contabile ale S.C. R.I. S.R.L. nefiind  identificate documente de evidenţă contabilă de la înfiinţare până în momentul declanşării cercetărilor, astfel că s-a procedat la reconstituirea operaţiunilor derulate de S.C. R.I. S.R.L. pe baza informaţiilor şi datelor extrase din raportările semestriale, conform formularului „394” – declaraţie informativă privind livrările/prestările şi achiziţiile efectuate pe teritoriul României, a rulajelor conturilor deschise la unităţile bancare, inclusiv Banca Carpatica, precum şi a facturilor emise în numele societăţii către alţi agenţi economici, descoperite în urma controalelor efectuate de secţiile judeţene ale Gărzii Financiare, printre ,,beneficiarii” S.C. R.I. S.R.L aflându-se şi S.C. U. S.R.L., comuna Pârscov, judeţul Buzău.

Din verificarea extraselor de cont aparţinând S.C. R.I. S.R.L. a rezultat că cea mai mare parte a sumelor încasate de aceasta a fost retrasă în numerar din cont, iar o altă parte (din care şi cea primită de la S.C. U. S.R.L., comuna Pârscov, judeţul Buzău) a fost folosită după convertirea în EURO şi USD pentru plăţi externe, către aşa-zişi furnizori din Ungaria şi China.

Contravaloarea celor 7 facturi emise de pretinsul furnizor S.C. R.I. S.R.L. – comuna Vânătorii Mici, judeţul Giurgiu, respectiv 5.979.809 lei a fost achitată de către S.C. U. S.R.L., comuna Pârscov, judeţul Buzău, în perioada 12.02.2008 – 13.06.2008, din conturile acesteia din urmă deschise la B.R.D. – Groupe Societe Generale – Agenţia 13 Septembrie Bucureşti, respectiv Credit Europe Bank (România) S.A. – Sucursala Bucureşti (prin 10 operaţiuni în sistemul Internet Banking, respectiv la 12.02.2008, 24.03.2008, 31.03.2008, 07.05.2008, 13.05.2008, 30.05.2008, 04.06.2008, 09.06.2008, 11.06.2008 şi 13.06.2008), în contul emitentului deschis la Banca Carpatica – Agenţia Port Constanţa. Ulterior, suma respectivă a fost convertită în monedă americană şi folosită de S.C. R.I. S.R.L pentru efectuarea unor plăţi externe, cu justificare – aparate aer condiţionat, D.V.D. şi sistem home cinema către o societate din China – Cooper Cuth Limited, în condiţiile în care în evidenţele Direcţiei Generale a Vămilor S.C. R.I. S.R.L. nu figura ca importator de mărfuri.

Conform datelor furnizate de unităţile bancare la care S.C. U. S.R.L., comuna Pârscov a deţinut conturi, singura persoană  abilitată să efectueze operaţiuni prin conturile respective în perioada de referinţă a fost administratorul societăţii – învinuitul L.W., specimenul său de semnătură fiind anulat la momentul deschiderii procedurii de insolvenţă.

Persoana care a deţinut specimen de semnătură pentru S.C. R.I. S.R.L. martorul M.R., împuternicit în acest sens prin procura specială autentificată sub nr. 1375/08.05.2007 emisă de administratorul societăţii, a declarat pe parcursul urmăririi penale şi al cercetării judecătoreşti, că toate operaţiunile de retragere numerar, schimb valutar şi plăţi externe le-a realizat conform dispoziţiilor primite de la N.V. şi C.D., pe baza documentelor predate de aceştia (borderouri, facturi, ş.a.).

Acelaşi martor a mai susţinut că nu s-a implicat în niciun mod în activitatea desfăşurată de N.V. şi C.D. prin intermediul S.C. R.I. S.R.L., nu a avut nicio legătură cu S.C. U. S.R.L., comuna Pârscov, judeţul Buzău pe ai cărei reprezentanţi nu i-a cunoscut, rolul său rezumându-se la a realiza operaţiunile bancare conform indicaţiilor celor doi.

La rândul lor, N.V. şi C.D. au negat orice fel de colaborare cu S.C. U. S.R.L., comuna Pârscov, judeţul Buzău, precizând că nu au furnizat şi semnat facturile identificate la aceasta din urmă, ce apăreau ca emise de S.C. R.I S.R.L.

Cei doi martori au declarat că în perioada în care au desfăşurat activitate pe firmă, la solicitarea lui R.L. – un colaborator de-al lor, dar şi al martorului M.R., ce deţinea o societate de transport, i-au predat acestuia un carnet de facturi – în alb – încercând astfel să inducă ideea că ar fi existat posibilitatea ca documentele emise către firma din Pârscov – judeţul Buzău să fi făcut parte din acel carnet.

Martorul R.L., care nu a recunoscut deţinerea şi folosirea unor documente cu regim special aparţinând S.C. R.I. S.R.L. comuna Vânătorii Mici, iar cercetările efectuate nu au stabilit o eventuală participaţie penală a sa la faptele de evaziune fiscală comise de C.D. şi N.V.

Martorul C.A. (rudă a lui C.D.), al cărui nume este menţionat la rubrica „date privind expediţia” pe facturile nr. 6895547/01.10.2007, nr. 6895548/04.10.2007, nr. 6895549/15.10.2007, nr. 6895550/23.10.2007, nr. 00000244/21.12.2007 emise de S.C. R.I. S.R.L. către S.C. U., comuna Pârscov, judeţul Buzău, a susţinut la urmărirea penală şi în faţa instanţei de judecată că nu a avut niciodată calitatea de delegat pentru vreuna din cele două societăţi iar semnătura existentă la rubrica respectivă nu îi aparţine, iar seria şi numărul cărţii de identitate înscrise la aceeaşi rubrică nu corespund cu cele ale actului său de identitate .

Pentru marfa înscrisă în factura nr. 00000244/21.12.2007 emisă de S.C. R.I. S.R.L. către S.C. U. S.R.L., comuna Pârscov, judeţul Buzău (4.800 aparate DVD player Maxwell şi 765 D.V.D. Home cinema Vortex), s-au regăsit în evidenţa celei din urmă societăţi două note de recepţie şi constatare diferenţe care atestă primirea mărfii în gestiune de către martora S.P.L., după recepţionarea ei de către martorii F.P. şi M.C. – toţi angajaţi ai S.C. U. S.R.L., comuna Pârscov, judeţul Buzău.

Ultimii doi martori au contestat faptul că ar fi recepţionat marfa înscrisă în factura respectivă, aşa-zis furnizată de S.C. R.I. S.R.L., precizând că acest gen de produse era achiziţionat de S.C. U. S.R.L., comuna Pârscov, judeţul Buzău doar din import, de la furnizorii din China, iar martora S.P.L. a arătat că a întocmit cele două note conform menţiunilor din factura ce a însoţit transportul de marfă şi nu i-a cunoscut pe reprezentanţii S.C. R.I. S.R.L.

Pretinsa relaţie comercială derulată între S.C. R.I. S.R.L. şi S.C. U. S.R.L., comuna Pârscov, judeţul Buzău, având ca obiect contravaloare transport auto, încărcare descărcare, manipulare şi depozitare şi livrarea de aparate D.V.D. şi sisteme home cinema, a fost verificată şi de către reprezentanţii Direcţiei Generale a Finanţelor Publice Buzău – Activitatea de Inspecţie Fiscală cu ocazia controlului desfăşurat în perioada aprilie – mai 2012 la S.C. U. S.R.L., comuna Pârscov, judeţul Buzău şi materializat prin raportul nr. F – Bz 963/30.05.2012.

Din mijloacele de probă administrate a rezultat că pentru cele patru facturi ce apăreau ca emise de S.C. R.I. S.R.L. în luna octombrie 2007, având ca obiect prestări servicii în valoare totală de 499.800 lei şi înregistrate în contabilitatea S.C. U. S.R.L., comuna Pârscov, judeţul Buzău, aceasta din urmă a dedus în mod nejustificat T.V.A. în sumă de 79.800 lei, întrucât administratorul societăţii – învinuitul L.W. nu a făcut dovada realităţii, necesităţii şi oportunităţii prestării acestor servicii, condiţie obligatorie pentru exercitarea dreptului de deducere a T.V.A.

În ceea ce priveşte facturile de achiziţie nr. 525/22.11.2007, în valoare totală de 2.936.200,6 lei din care T.V.A. în suma de 468.806 lei şi nr. 1/16.01.2008 în valoare totală de 771.120 lei, din care T.V.A. în sumă de 123.120 lei, s-a constatat cu ocazia inspecţiei fiscale că sunt înregistrate în evidenţa contabilă a societăţii verificate, respectiv în jurnalele de cumpărări preluate în balanţele de verificare aferente lunilor noiembrie 2007 şi ianuarie 2008, precum şi în deconturile de T.V.A. corespunzătoare perioadelor respective.

Cu toate acestea, întrucât cele două facturi nu au putut fi puse la dispoziţia organelor de inspecţie fiscală, s-a stabilit că societatea a dedus în mod nejustificat T.V.A. în sumă totală de 591.926 lei (468.806 lei + 123.120 lei), încălcându-se prevederile art. 146 alin. 1 lit. „a” Titlul VI din Codul Fiscal, potrivit cărora „pentru exercitarea dreptului de deducere a taxei datorată sau achitată, aferentă bunurilor care i-au fost ori urmează să îi fie livrate sau serviciilor care i-au fost ori urmează să îi fie prestate în beneficiul său, persoana impozabilă trebuie să deţină o factură care să cuprindă informaţiile prevăzute la art. 155 alin. 5”.

Prin înregistrarea în contabilitatea S.C. U. S.R.L. comuna Pârscov, judeţul Buzău a celor 7 facturi ce atestă operaţiuni comerciale nereale, a fost prejudiciat bugetul statului cu suma de 954.759,5 lei reprezentând T.V.A. dedus în mod nelegal (79.800 lei aferent facturilor nr. 6895547/01.10.2007, nr. 6895548/04.10.2007, nr. 6895549/15.10.2007 şi nr. 6895550/23.10.2007 + 591.926 lei corespunzător facturilor nr. 525/22.11.2007 şi nr. 1/16.01.2008 + 283.033,50 lei menţionat în factura nr. 00000244/21.12.2007), respectiv cu 67.200 lei – impozit pe profit sustras.

2. În baza verificărilor efectuate pe parcursul urmăririi penale cu privire la relaţiile comerciale dintre S.C. U. S.R.L. Pârscov şi S.C. M. S.R.L. Constanţa, a rezultat că au fost înregistrate în contabilitatea societăţii administrate de către inculpat unui număr de 5 facturi emise de cea de-a doua societate având ca obiect livrarea de aparate aer condiţionat şi D.V.D. player, printre care şi una de avans, respectiv seria CT CAA nr. 06285304/28.02.2008, seria CT CAA nr. 06285305/28.02.2008, seria CT CAA nr. 06285307/22.03.2008, seria CT CAA nr. 06285309/28.04.2008, seria CT CAA nr. 0001/03.04.2008, în valoare totală de 7.821.206,50 lei, din care T.V.A. de 1.248.764,06 lei.

S-a stabilit că valoarea acestor facturi a fost achitată prin intermediul instrumentelor de bancă, în perioada 06.05.2008 – 08.09.2008 până la suma de 3.843.289,58 lei, iar diferenţa s-a compensat cu soldul contului 401 Furnizori  analitic S.C. M. S.R.L. Constanţa.

În evidenţa contabilă a societăţii administrate de către inculpat a fost identificat un contract de vânzare cumpărare ce apare ca încheiat la 06.03.2008 între S.C. U. S.R.L. Pârscov, reprezentată de L.W., în calitate de cumpărător şi S.C. M S.R.L. Constanţa – vânzător, prin director general F.I.D..

 În baza verificărilor efectuate atât la nivelul organului de control cât şi de către lucrătorii Inspectoratului Judeţean de Poliţie Buzău a rezultat că vânzările de mărfuri înscrise în cele 5 facturi sus menţionate nu reflectă realitatea, toate acele tranzacţii efectuându-se doar scriptic, astfel încât S.C. U. S.R.L. Pârscov, judeţul Buzău - care şi le-a înregistrat în contabilitate - a dedus în mod nelegal  T.V.A. în sumă de 1.248.764,06 lei.

Cercetarea penală a demonstrat – în acord cu constatările Gărzii Financiare – Secţia Buzău, fictivitatea tranzacţiilor evidenţiate în cele 5 facturi având ca obiect livrarea de către S.C. M. S.R.L. Constanţa, pe de o parte şi achiziţia de către S.C. U.S.R.L. Pârscov, judeţul Buzău, pe de altă parte, a unor aparate de aer condiţionat şi D.V.D. (în condiţiile în care activitatea principală declarată de firma din Constanţa era aceea a comerţului cu ridicata a cerealelor şi furajelor).

Martorul S.I., ce figurează ca asociat în cadrul S.C. M. S.R.L. Constanţa, dar şi ca delegat pe 3 din cele 5 facturi emise în numele acesteia din urmă, a declarat la urmărirea penală şi pe parcursul cercetării  judecătoreşti că nu a avut nicio legătură cu firma respectivă, nu a cunoscut faptul că ar fi deţinut acea calitate, explicând folosirea datelor sale personale atât la înfiinţarea societăţii cât şi cu ocazia emiterii documentelor de livrare a  mărfii prin aceea că în perioada respectivă (februarie 2008) soţia sa i-a pierdut cartea de identitate, împrejurare în care, în luna mai a aceluiaşi an a obţinut un nou act de identitate pe care îl deţine şi în prezent.

Persoana al cărei nume apare pe contractul de vânzare cumpărare menţionat anterior, având calitatea de director general al S.C. M. S.R.L. Constanţa, respectiv martorul F.I.D. a declarat pe parcursul urmăririi penale şi al cercetării judecătoreşti că nu a încheiat contractul respectiv, iar semnătura existentă pe el nu îi aparţine. Martorul a susţinut că a completat în numele S.C. M. S.R.L. la care a fost angajat ca director vânzări, la solicitarea şi conform indicaţiilor primite de la administratorul societăţii – R.C., facturile nr. 06285307/22.03.2008, nr. 06285309/28.04.2008 şi nr. 0001/03.04.2008, fără însă a avea vreo legătură cu societatea beneficiară din judeţul Buzău, pe ai cărei reprezentanţi legali nu îi cunoaşte. F.I.D. a mai arătat că a deţinut specimen de semnătură pentru S.C. M. S.R.L. Constanţa la B.R.D. – G.S.G. – Agenţia Farului Constanţa, unde a efectuat operaţiuni bancare constând în retrageri numerar.

În extrasul de cont al S.C. M. S.R.L. Constanţa pentru contul deţinut la B.R.D. - G.S.G. - Agenţia Farului au fost identificate 7 operaţiuni bancare (27.03.2008, 08.04.2008, 24.04.2008, 06.05.2008, 12.05.2008, 19.06.2008, 27.06.2008) privind încasarea de la S.C. U. S.R.L., comuna Pârscov a sumei de 1.881.300 lei, retrasă şi convertită în monedă americană şi externalizată prin contul în USD deschis la aceeaşi unitate bancară, către Cooper Cuth Limited – societate din China.

Operaţiunile de plată către S.C. M. S.R.L. au fost efectuate din conturile deţinute de S.C. U. S.R.L., comuna Pârscov la B.R.D. – G.S.G Agenţia 13 Septembrie Bucureşti şi Credit Europe (România) S.A. Bucureşti, prin sistemul Internet Banking, unde specimenul de semnătură era deţinut exclusiv de către învinuitul L.W..

Pe baza documentelor de evidenţă contabilă ale S.C. U. S.R.L. Pârscov, judeţul Buzău a rezultat că aceasta a achitat prin bancă, în perioada 06.05.2008 – 08.09.2008, suma de 3.843.289,58 lei către S.C. M. S.R.L. Constanţa, iar pentru diferenţa de 3.977.970 lei (până la concurenţa sumei de 7.821.206,5 lei reprezentând valoarea totală a facturilor), s-a înregistrat retur de marfă către societatea furnizoare, unde s-ar fi colectat T.V.A. de 635.138 lei.

Cu ocazia controlului din 14.05.2008 (conform notei nr. 6000/14.05.2008), Garda Financiară Constanţa a reţinut efectuarea de către S.C. M. S.R.L. a unui import din China având ca obiect 4.800 DVD marca Vortex. Având în vedere că societatea importatoare nu a putut fi identificată la sediul social declarat (camera 320 a Hotelului Tineretului din municipiul Constanţa), s-a procedat la indisponibilizarea mărfii şi lăsarea în custodia comisionarului vamal.

În timpul verificărilor respective, organele de control au identificat facturile emise de S.C. M. S.R.L. Constanţa către agenţi economici din judeţele Buzău şi Giurgiu, respectiv S.C. U. S.R.L. Pârscov,  S.C. G. S.R.L. Pârscov (societate ce funcţiona în aceeaşi locaţie cu prima, ambele făcând parte din grupul de firme administrate de cetăţenii chinezi care îşi au sediul în comuna Pârscov) şi S.C. R.I. S.R.L Giurgiu.

S-a mai constatat că pentru mărfurile ce apăreau (conform facturilor) livrate către S.C. U. S.R.L. Pârscov, judeţul Buzău, constând în aparate aer condiţionat şi DVD, reprezentantul legal al S.C. M. S.R.L. Constanţa – R.C. nu a putut prezenta documente de provenienţă, însă în nota explicativă dată organelor de control, legat de acest aspect, a precizat că beneficiarul i-ar fi solicitat facturarea mărfii în avans.

Raznatovschi Costel – asociatul şi administratorul S.C. M. S.R.L. Constanţa a susţinut în faţa organelor de urmărire penală, cu ocazia cercetării sale la nivelul Parchetului de pe lângă Curtea de Apel Constanţa, faptul că personal nu s-a implicat în activitatea firmei, coordonarea acesteia fiind realizată de către colaboratorul său – F.I.D. – angajat ca director. Dimpotrivă, acesta din urmă a negat susţinerile lui R.C., declarând că nu a făcut decât să îndeplinească dispoziţiile date de angajatorul său.

Astfel, niciunul dintre cei doi nu şi-a asumat încheierea şi derularea tranzacţiilor comerciale cu S.C. U. S.R.L. Pârscov, judeţul Buzău şi S.C. R. S.R.L. – judeţul Giurgiu, faptul că ar fi cunoscut pe reprezentanţii lor, eventualele negocieri purtate cu aceştia - aspecte ce caracterizează un raport economic legal între părţile implicate, concluzia neputând fi alta decât aceea că operaţiunile de livrare consemnate în facturile apărând ca emise de S.C. M. S.R.L. Constanţa către cele două societăţi sunt nereale.

Un alt argument care susţine fictivitatea acestor documente de livrare şi demonstrează legătura frauduloasă dintre S.C. M. S.R.L. Constanţa, S.C. R.I. S.R.L. Giurgiu şi societăţile din Pârscov administrate de cetăţeni chinezi, îl constituie şi menţiunile din factura seria CT CAA nr. 06285302/28.02.2008 emisă de societatea constănţeană către S.C. G.COM S.R.L. Pârscov, judeţul Buzău, pentru servicii de transport, depozitare, manipulare, în care apare ca delegat „K.A.”, la fel ca şi pe facturile emise de S.C. R.I. S.R.L. Vânătorii Mici, judeţul Giurgiu către S.C. U. S.R.L. Pârscov, judeţul Buzău (singura deosebire dintre ele fiind numele de ,,K” care pe facturile emise de firma din judeţul Giurgiu este scris cu litera ,,C” în loc de ,,K”).

Inexistenţa în fapt a relaţiilor comerciale dintre S.C. M. S.R.L. Constanţa şi S.C. U. S.R.L. Pârscov, judeţul Buzău, este demonstrată şi prin faptul că la datele înscrise pe facturile de livrare a aparatelor de aer condiţionat şi DVD, respectiv 28.02.2008 şi 22.03.2008, prima societate nu deţinea marfa respectivă.

Din adresa nr. 638753/27.05.2008 a I.G.P.R. – Unitatea Centrală de Analiză a Informaţiilor – Proiectul „Trident” România – Biroul Port Constanţa (existentă în dosarul nr. 484/P/2008 al Parchetului de pe lângă Curtea de Apel Constanţa), a rezultat că S.C. M. S.R.L. figura cu un număr de trei operaţiuni vamale de import, ulterioare datelor înscrise în facturi (28.02.2008 şi 22.03.2008), efectuate la 14.05.2008 (marfa fiind depistată de Garda Financiară – Secţia Constanţa şi indisponibilizată), la 15.04.2008 prin Vama Constanţa Sud Agigea – în valoare de 33.350 USD şi la 14.04.2008 prin Vama Port Vechi, în valoare de 33.920 USD.

Sumele de bani încasate prin contul deţinut de S.C. M. S.R.L. la B.R.D. – G.S.G. Agenţia Farului Constanţa, reprezentând contravaloarea mărfurilor facturate către S.C. U. S.R.L. Pârscov, judeţul Buzău, au fost convertite în monedă americană şi transferate în contul societăţii Cooper Cuth Limited din China – aceeaşi firmă fiind beneficiară a sumelor externalizate prin intermediul S.C. R.I. S.R.L. judeţul Giurgiu.

De asemenea, se va reţine şi faptul că sumele în valută (USD) transferate prin contul S.C. M. S.R.L. Constanţa către societatea din China sunt vădit  mai mari (de ordinul sutelor de mii), în raport cu valoarea importurilor realizate de către această firma.

Pe baza acestor mijloace de probă a rezultat caracterul ilicit al operaţiunilor comerciale pretins derulate între S.C. M. S.R.L. Constanţa şi S.C. U. S.R.L. Pârscov, judeţul Buzău, în scopul eludării obligaţiilor fiscale datorate bugetului statului, consecinţele economico – financiare reflectându-se şi în evidenţa ultimei societăţi care, în urma înregistrării în contabilitate a facturilor aşa – zis emise de furnizorul fictiv din Constanţa a dedus în mod nelegal T.V.A. aferentă acestor documente.

Ca urmare a acestor operaţiuni comerciale fictive, S.C. U. S.R.L. Pârscov, judeţul Buzău a dedus în mod nelegal TVA în sumă de  1.248.764,06 lei T.V.A. aferentă celor 5 facturi.

3. Pe baza datelor din evidenţa contabilă a S.C. U. S.R.L. Pârscov, judeţul Buzău, în intervalul 14.04.2009 – 14.08.2009, S.C. BS S.R.L. Bucureşti apare ca furnizor de aparate LCD, conform facturilor seria BD nr. 6/14.04.2009, nr. 7/23.04.2009, nr. 11/12.05.2009, nr. 15/04.06.2009, nr. 17/16.06.2009, nr. 21/06.07.2009, nr. 26/21.07.2009, nr. 32/04.08.2009 şi nr. 36/14.08.2009, în valoare totală de 24.115.252,50 lei din care TVA – 3.850.302,5 lei.

În luna noiembrie 2009 a fost înregistrat în contabilitatea S.C. U. S.R.L. Pârscov, judeţul Buzău un retur de marfă în valoare de 5.315.730 lei, astfel că valoarea mărfurilor ce apar ca livrate de S.C. B.S. S.R.L. Bucureşti a rămas la 18.799.322,50 lei din care T.V.A. – în cuantum de 3.001.572,50 lei.

În legătură cu S.C. B.S. S.R.L. Bucureşti a rezultat că societatea nu funcţionează la sediul social declarat din municipiul Bucureşti, Bulevardul Ghencea nr. 24, bl. C 88, sc. 1, ap. 18, sector 6, iar documentele depuse la Oficiul Registrului Comerţului de pe lângă Tribunalul Bucureşti care atestau preluarea la data de 20.04.2009 a părţilor sociale ale S.C. B.S. S.R.L. Bucureşti de către cetăţeanul chinez F.H., identificat cu paşaport G nr. 17314786 emis de autorităţile chineze la 27.02.2006, documente constând în act adiţional de cesiune, act constitutiv actualizat, contract de închiriere, declaraţie pe propria răspundere autentificată la un birou notarial din municipiul Bucureşti, sunt nereale.

Astfel, potrivit datelor transmise cu adresa nr. S6/SC/380048/12.04.2011 de către Inspectoratul General al Poliţiei de Frontieră – Serviciul Evidenţă Operativă, cetăţeanul de naţionalitate chineză F.H. – născut la data de 23.03.1978, posesor al paşaportului 17314786, figurează în evidenţa acestei structuri cu intrare în ţară la 27.10.2008, având destinaţia Buzău, iar la 15.01.2009 a părăsit teritoriul ţării, prin punctul de frontieră Aeroportul Otopeni, astfel încât a rezultat că la data preluării părţilor sociale aparţinând S.C. B.S. S.R.L. Bucureşti, Fan Hao nu se afla în România.

Pe baza mijloacelor de probă administrate a rezultat că operaţiunile comerciale ce fac obiectul celor 9 facturi emise în numele S.C. B.S. S.R.L. Bucureşti către S.C. U. S.R.L. Pârscov, judeţul Buzău sunt nereale, evidenţierea lor în contabilitatea acesteia din urmă având ca rezultat deducerea în mod nelegal a T.V.A aferentă mărfurilor tranzacţionate. De asemenea, se va reţine că numele persoanelor şi codurile numerice personale înscrise pe cele 9 facturi la rubrica privind delegatul, respectiv G.M. şi D.C. sunt – de asemenea – nereale.

Aspectele vizând împrejurările preluării părţilor sociale la 20.04.2009 (în condiţiile în care prima factură emisă către S.C. U. S.R.L. Pârscov, judeţul Buzău datează 14.04.2009) de către un cetăţean de naţionalitate chineză greu identificabil, care la data respectivă nici nu se afla în România, prezentarea de documente nereale pentru dovedirea sediului social la o adresă la care firma nu a funcţionat niciodată, nedepunerea declaraţiilor fiscale la organele competente, caracterizează S.C. B.S. S.R.L. Bucureşti ca fiind o societate cu comportament tip „fantomă”.

Organele de control fiscal au reţinut în actele întocmite că, potrivit documentelor contabile ale S.C. U. S.R.L. Pârscov, cea mai mare parte a mărfurilor ce apar ca achiziţionate de la S.C. B.S. S.R.L. Bucureşti au făcut, de regulă, obiectul livrărilor intracomunitare către Ungaria, iar în toate cazurile pe scrisoarea de transport – CMR – este înscris ca transportator chiar beneficiarul S.C. SH KFT, prin aplicarea unei ştampile dreptunghiulare, ştampilă a cărei impresiune a fost utilizată şi  la rubrica de confirmare a primirii şi în legătură cu care se poate presupune că ar fi fost aplicată în momentul livrării mărfurilor (la furnizor), deci nu la beneficiar.

Se va reţine, totodată, că S.C. U. S.R.L. Pârscov nu a încasat efectiv contravaloarea livrărilor intracomunitare către S.C. SH KFT, efectuându-se o compensare între aceste firme şi „furnizorul” S.C. B.S. S.R.L.  Bucureşti conform unui document redactat în limba engleză, datat 30.09.2009, încheiat între cele trei societăţi reprezentate de învinuiţii L.W. (S.C. U. S.R.L. Pârscov), W.L. (S.C. SH KFT) şi F.H. (S.C. B.S. S.R.L. Bucureşti).

Astfel, prin înregistrarea tranzacţiilor pretins derulate cu S.C. B.S. S.R.L. Bucureşti, S.C. U. S.R.L. Pârscov a dedus în mod nejustificat T.V.A. de 3.001.572,50 lei – aferentă mărfurilor aprovizionate fictiv de la societatea din Bucureşti, suma respectivă constituind prejudiciul adus bugetului de stat.

4. Inspecţia fiscală desfăşurată în perioada aprilie – mai 2012 la S.C. U. S.R.L. Pârscov a evidenţiat că în lunile octombrie 2008 şi noiembrie 2008 societatea a dedus în mod nejustificat T.V.A. în sumă totală de 1.063.786 lei, corespunzătoare facturilor seria TT nr. 0009/01.10.2008 în valoare de 2.800.200 lei (din care T.V.A. - 447.090,76 lei), nr. 0010/06.10.2008 în valoare de 1.658.764,80 lei (din care T.V.A. – 264.844,80 lei) şi nr. 0018/28.11.2008 în valoare de 2.203.689,60 lei (din care T.V.A. – 351.849,60 lei), toate emise de S.C. T & T F.I. S.R.L. Bucureşti reprezentând contravaloare consultanţă de specialitate în domeniul marketing-ului şi servicii de comision, conform contractelor nr. 1/27.09.2008 şi nr. 2/30.09.2008.

Cu privire la S.C. TT S.R.L. Bucureşti, a rezultat că a fost înfiinţată în anul 2005 de către cetăţeanul de naţionalitate chineză YF care a deţinut calitatea de asociat unic şi administrator până la începutul lunii octombrie 2008, când a desemnat ca administrator pe S.D. – persoană ce apare că ar fi reprezentat societatea la încheierea contractelor de comision nr. 01/27.09.2008 şi de consultanţă nr. 02/20.09.2008 cu S.C. U. S.R.L. Pârscov (deci anterior dobândirii în mod legal a calităţii deţinute în firmă), dar şi ca delegat pe cele trei facturi emise către societatea din comuna Pârscov – judeţul Buzău.

Perioada retragerii cetăţeanului chinez YF din funcţia de administrator coincide cu cea a emiterii facturilor respective, fapt ce denotă caracterul ilicit al operaţiunilor comerciale care începeau a fi derulate cu S.C. U S.R.L. Pârscov.

Martora S.D. a declarat pe parcursul urmăririi penale şi al cercetării judecătoreşti că a acceptat calitatea de administrator al S.C. TT S.R.L. Bucureşti într-o perioadă în care se afla într-o situaţie materială precară iar în schimbul unor venituri lunare oferite de cetăţeanul chinez a fost de acord să semneze anumite documente prezentate de acesta, printre care şi contractele de comision şi de consultanţă, precum şi cele trei facturi emise către S.C. U. S.R.L. Pârscov, fără însă a presta în concret vreun serviciu către aceasta din urmă, pe ai cărei reprezentanţi nici nu i-a cunoscut.

Stancu Daniela a mai precizat că nu a deţinut actele societăţii şi ştampila acesteia, singurele înscrisuri emanând de la firma al cărei administrator a figurat şi în posesia cărora se află fiind câteva facturi (exemplarul nr. 2) emise către diverşi beneficiari, printre care şi S.C. U. S.R.L. Pârscov, facturi pe care YF i-ar fi solicitat să nu le prezinte vreunui organ de control.

Cu toate acestea, martora a pus la dispoziţia organelor de anchetă exemplarul 2 al unui număr de şapte facturi, două dintre ele fiind emise către S.C. U S.R.L. Pârscov.

Un alt aspect care confirmă natura ilicită a relaţiilor dintre „furnizorul” S.C. TT S.R.L. Bucureşti şi „cumpărătorul” S.C. U S.R.L. Pârscov îl constituie şi modul în care au fost derulate operaţiunile bancare de plată a contravalorii facturilor ce fac obiectul cercetărilor.

Astfel, toate plăţile efectuate de S.C. U. S.R.L. Pârscov (15 operaţiuni bancare - respectiv la 10.12.2008, 11.12.2008, 12.12.2008, 18.12.2008, 14.01.2009, 14.01.2009, 06.02.2009, 19.02.2009, 27.02.2009, 27.02.2009, 04.03.2009, 10.03.2009, 11.03.2009, 12.03.2009, 12.03.2009), s-au realizat din conturile deţinute de aceasta la B.R.D. – G.S.G. diverse sucursale – la care specimenul de semnătură a aparţinut administratorului L.W., prin sistemul  Internet Banking – Multix, în contul deschis de S.C. TT S.R.L. Bucureşti reprezentată de Y.F. la B.R.D. – G.S.G. Agenţia Hurmuzachi Bucureşti.

Sumele de bani încasate în contul respectiv de la S.C. U.Y S.R.L. Pârscov au fost retrase pentru schimb valutar, transformate în USD şi folosite pentru plăţi externe, către aceeaşi societate din China – Cooper Cuth Limited.

Cetăţeanul de naţionalitate chineză YF nu a fost audiat pe parcursul urmăririi penale iar potrivit adresei nr. 445556/04.10.2012 a Serviciului Evidenţă Operativă din cadrul Inspectoratului General al Poliţiei de Frontieră a reieşit că a părăsit teritoriul României la 26.05.2012.

Urmează a se reţine că operaţiunile economice înregistrate de S.C. U. S.R.L. Pârscov pe baza facturilor emise de S.C. TT S.R.L. Bucureşti au caracter fictiv, în realitate aceasta din urmă nerealizând serviciile de comision şi consultanţă a căror contravaloare s-a ridicat la suma de 6.662.654,40 lei, prejudiciul cauzat bugetului de stat îl constituie atât T.V.A. aferentă celor trei facturi - de 1.063.786 lei şi impozitul pe profit sustras, calculat tot la valoarea celor 3 facturi în sumă de 895.819,07 lei (reprezentând diferenţa dintre valoarea totală a facturilor şi TVA aferentă acestora : 6.662.654,4 lei – 1.063.785,16 lei = 5.598.869,24 înmulţit cu  16%).

5. Prin înregistrarea a două facturi emise de S.C. JA S.R.L.  Bucureşti, ce atestă operaţiuni fictive, S.C. U S.R.L. Pârscov – prin administratorul L.W. a prejudiciat bugetul statului cu suma de 66.000 lei, reprezentând T.V.A. dedus în mod nelegal.

Este vorba de facturile nr. 0032011/11.02.2011 şi nr. 0082011/23.02.2011, în valoare totală de 341.000 lei din care T.V.A. de 66.000 lei, emise de S.C. JA S.R.L. Bucureşti către S.C. U. S.R.L. Pârscov, având ca obiect „servicii de consultanţă, intermediere şi comision” conform contractului de prestări servicii nr. 115/01.02.2011.

Mijloacele de probă administrate au evidenţiat faptul că S.C. J.A. S.R.L. Bucureşti a fost reprezentată de către Yan Fei şi Stancu Daniela, aceleaşi persoane care au reprezentat  şi  S.C. TT S.R.L. Bucureşti.

 Martora S.D. a declarat că nu a desfăşurat niciun fel de activitate în numele S.C. JUST ART S.R.L. Bucureşti, calitatea sa de asociată în firmă fiind dobândită la propunerea lui YF. Cu privire la semnăturile existente la rubrica furnizorului pe cele două facturi emise către S.C. U. S.R.L. Pârscov, S.D. a precizat că nu au fost executate de ea, dar reprezintă încercări de imitare a semnăturii sale.

Contractul de prestări servicii nr. 115/01.02.2011, în baza căruia ar fi fost emise cele două facturi, apare ca fiind încheiat între YF – acţionar la S.C. JA S.R.L. Bucureşti şi LW – administrator al S.C. U. S.R.L. Pârscov.

Fapta inculpatului L.W., în calitate de administrator al S.C. U. S.R.L. – comuna Pârscov, judeţul Buzău, de a evidenţia în contabilitate, cu intenţie, prin acte materiale repetate şi în baza aceleiaşi rezoluţii infracţionale, în perioada octombrie 2007 – februarie 2011, pe baza a 26 facturi, operaţiuni fictive constând în aprovizionări cu produse electrocasnice şi prestări servicii, de la furnizorii nereali S.C. R.I. S.R.L. Vânătorii Mici, judeţul Giurgiu (7 facturi), S.C. TT S.R.L. Bucureşti (3 facturi), S.C. J.A. S.R.L. Bucureşti (2 facturi), S.C. M. S.R.L. Constanţa (5 facturi) şi S.C. B.S. S.R.L. Bucureşti (9 facturi), prejudiciind astfel bugetul statului cu suma totală de 6.662.763,13 lei, din care 5.699.744,06 lei – T.V.A. dedusă în mod nelegal şi 963.019,07 lei – impozit pe profit sustras, întruneşte elementele constitutive ale infracţiunii de evaziune fiscală, prev. de art. 9 alin. 1 lit. „c” şi alin. 3 din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 41 alin. 2 C.p. (26 acte materiale).

Audiat pe parcursul urmăririi penale, inculpatul a susţinut că nu se face vinovat de comiterea acestei infracţiuni, arătând că nu s-a ocupat personal de activitatea societăţii. Pe baza mijloacelor de probă administrate a rezultat că inculpatul a fost singurul deţinător al specimenului de semnătură în bancă pe toată durat în care a fost administrator al societăţii. De asemenea, deşi a susţinut că alte persoane s-au ocupat de activitatea efectivă a societăţii, inculpatul nu făcut dovada că a delegat în mod legal atribuţiile sale de reprezentare şi administrare.

La termenul de judecată din 28.05.2013 apărătorul ales al inculpatului a solicitat efectuarea unei expertize contabile pentru a se stabili care este prejudiciul cauzat, motivat de faptul că organele de urmărire penală şi cele de control fiscal au estimat acest prejudiciu.

Tribunalul a respins cererea formulată avându-se în vedere că nu s-au invocat aspecte din care să rezulte că se contestă modul de calcul al impozitului pe profit sustras ori sumele ce au fost deduse în mod nelegal cu titlul de TVA. În plus, a rezultat că operaţiunile comerciale ce au fost analizate anterior nu au avut loc în realitate, facturile emise de către pretinsele societăţi furnizoare au fost fictive, astfel încât sumele ce au fost înscrise în mod nereal în contabilitatea societăţii ca fiind cheltuieli cu aprovizionarea de mărfuri sau servicii au fost stabilite în mod cert pe baza înscrisurilor reţinute de către organele de urmărire penală.

Avându-se în vedere că nu s-au depus de către apărare şi nu au fost invocate documente financiare prin care să se ateste o altă situaţie decât cea reţinută anterior, constatând că nu s-au invocat aspecte care să pună în discuţie nerealitatea modului în care au fost calculate obligaţiile către bungetul de stat, tribunalul a  reţinut că administrarea mijlocului de probă solicitat nu este concludentă.

La judecata în fond a cauzei apărătorul ales al inculpatului a solicitat să se dispună schimbarea încadrării juridice a infracţiunii pentru care a fost trimis în judecată inculpatul L.W., din infracţiunea de evaziune fiscală prev. de art. 9 alin.(1) lit. c) şi alin. (3) din Legea 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin. (2) Cod penal în infracţiunea de neglijenţă în serviciu prev. de art. 249 alin. (1) Cod penal. S-a susţinut că inculpatul nu a acţionat cu intenţie, nu a dorit să prejudicieze bugetul de stat şi nu a făcut decât să pună în aplicare hotărârile adunării generale şi ale acţionarilor. Societatea avea personal de specialitate care se ocupa cu activitatea contabilă iar inculpatul nu i-a cunoscu pe N.V. şi ceilalţi martori care au fost audiaţi.

Tribunalul urmează să respingă ca nefondată această cerere de schimbare a încadrării juridice având în vedere că pentru realizarea conţinutului infracţiunii de neglijenţă în serviciu, prev. de art. 249 c. pen., sub aspectul laturii obiective trebuie să existe o încălcare a unei îndatoriri de serviciu prin neîndeplinirea acesteia sau prin îndeplinirea ei defectuoasă, încălcare prin care s-a realizat una dintre urmările stabilite prin textul incriminator, respectiv s-a cauzat o tulburare însemnată bunului mers al unui organ sau al unei instituţii de stat ori al unei alte unităţi din cele la care se referă art. 145 sau o pagubă patrimoniului acesteia, ori o vătămare importantă intereselor legale ale unei persoane.

Sub aspectul laturii subiective, acţiunea tipică trebuie să se comită din culpă, în una dintre modalităţile sale prev. de art. 19 pct. 2 din C. pen.

Evidenţierea în actele contabile ale societăţii administrate de către inculpat, în mod repetat, a unor facturi cu privire la achiziţionarea de bunuri şi servicii care nu au avut loc în realitate, facturi ce proveneau de la societăţi care nu desfăşurau activităţi de natura celor menţionate în cuprinsul documentelor contabile ori nu funcţionau în fapt, transferarea banilor către aceste societăţi iar ulterior transformarea lor în valută şi expedierea în China, sunt acţiuni prin care s-a materializat comiterea infracţiunilor de evaziune fiscală şi spălarea banilor. Aşa cum s-a arătat inculpatul era singura persoană care avea specimen de semnătură în bancă pentru societatea pe care o administra, astfel încât modul în care s-au obiectivat acţiunile sale în administrarea societăţii relevă şi poziţia subiectivă cu care acţionat acesta care nu poate fi una din culpă.

La acesta se adaugă şi perioada mare de timp în care s-a comis infracţiunea de evaziune  fiscală, actele repetate prin care s-a realizat şi suma prin care s-a prejudiciat bugetul de stat, aspecte ce denotă că inculpatul a prevăzut rezultatul faptei sale şi a urmărit producerea acestuia prin acţiunile comise.

Inculpatul, în perioada 2007 – 2011, în aceeaşi calitate de administrator al S.C. U. S.R.L. comuna Pârscov, prin acte materiale repetate şi în baza aceleiaşi rezoluţii infracţionale, a folosit 26 facturi fiscale emise de furnizorii fictivi  S.C. R.I. S.R.L. Vânătorii Mici, judeţul Giurgiu (7 facturi), S.C. TT S.R.L. Bucureşti (3 facturi), S.C. J.A. S.R.L. Bucureşti (2 facturi), S.C. M. S.R.L. Bucureşti (5 facturi) şi S.C. B.S. S.R.L. Bucureşti (9 facturi), cunoscând conţinutul lor nereal, facturi ce au fost înregistrate în contabilitatea S.C. U. S.R.L. comuna Pârscov, judeţul Buzău. Această faptă întruneşte elementele constitutive ale infracţiunii de uz de fals prev. de art. 291 C.p. cu aplic. art. 41 alin. 2 C.p. (26 acte materiale).

Inculpatul a comis cu vinovăţie şi infracţiunea de spălare a banilor,  prev. de art. 23 alin. 1 lit. „a” Teza I din Legea nr. 656/2002 cu aplic. art. 41 alin. 2 C.p. (32 acte materiale corespunzătoare operaţiunilor de plată efectuate din conturile societăţii). În calitate de administrator al S.C. U. S.R.L. comuna Pârscov, judeţul Buzău, în perioada februarie 2008 – martie 2009, în mod repetat şi în baza aceleiaşi rezoluţii infracţionale, a transferat din conturile societăţii suma de 14.523.763,90 lei în conturile S.C. RI S.R.L. comuna Vânătorii Mici, judeţul Giurgiu (5.979.809,50 lei prin 10 operaţiuni bancare), S.C. M. S.R.L. Constanţa (1.881.300 lei prin 7 operaţiuni bancare) şi S.C. TT S.R.L. Bucureşti (6.662.654,40 lei prin 15 operaţiuni bancare), cu care a derulat relaţii comerciale fictive, sumă de bani ce a fost externalizată în Republica China, cunoscând că provine din săvârşirea infracţiunii de evaziune fiscală, în scopul disimulării originii ei ilicite.

Vinovăţia inculpatului a fost stabilită pe baza următoarelor mijloace de probă, administrate pe parcursul urmăririi penale şi al cercetării judecătoreşti: - proces – verbal nr. 122226/BZ/29.02.2012 al Gărzii Financiare – Secţia Buzău, încheiat la S.C. U. S.R.L. Pârscov şi anexe – vol. I filele 93 – 102; sesizarea penală nr. 121146/BZ/05.07.2012 formulată de Garda Financiară – Secţia Buzău împotriva administratorului S.C. U. S.R.L. Pârscov – vol. II filele 215 – 256; sesizarea penală nr. 121222/BZ/19.07.2012 formulată de Garda Financiară – Secţia Buzău împotriva lui N.V. şi C.D. – reprezentanţi ai S.C. R.I. S.R.L. comuna Vânătorii Mici – vol. II filele 257 – 271; rapoartele nr. 2894/29.03.2011 şi nr. 3113/23.06.2011 ale Gărzii Financiare – Comisariatul General, încheiate în legătură cu S.C. B.S. S.R.L. Bucureşti şi anexe – vol. I filele 103 – 134; nota de constatare nr. 00000324/25.02.2011 încheiată de Garda Financiară – Secţia Buzău la S.C. U. S.R.L. Pârscov şi anexe – vol. I filele 135 – 285; raportul de inspecţie fiscală nr. F-BZ-963 din 31.05.2012 încheiat de Direcţia Generală a Finanţelor Publice Buzău la S.C. U. S.R.L. Pârscov şi anexe – vol. II filele 39 – 174; dosarul de înmatriculare al S.C. U. S.R.L. Pârscov conţinând toate modificări intervenite în structura societăţii de la înfiinţare până în prezent – vol. III filele 1 – 353; facturile seria GR WCA nr. 6895547 din 01.10.2007, nr. 6895548 din 04.10.2007, nr. 6895549 din 15.10.2007, nr. 6895550 din 23.10.2007, nr. 525 din 22.11.2007, nr. 244 din 21.12.2007 şi nr. 1 din 16.01.2008 emise de S.C. R.I. S.R.L. comuna Vânătorii Mici, judeţul Giurgiu către S.C. U. S.R.L. Pârscov în original – vol. II filele 3 – 7.

La acestea se adaugă extrasele de cont aparţinând S.C. R.I. S.R.L. comuna Vânătorii Mici pentru conturile deţinute la Banca Carpatica – Agenţia Port Constanţa şi Agenţia Tomis, împreună cu fişele specimenelor de semnătură – vol. V filele 310 – 345, 376 - 378; dispoziţiile de plată externă emise de S.C. R.I. S.R.L. comuna Vânătorii Mici – vol. V filele 348 – 375; dosarul de înmatriculare al S.C. R.I. S.R.L. comuna Vânătorii Mici – vol. IV filele 1 – 46; procura specială autentificată sub nr. 1375/08.05.2007, ambele emise de N.V. – administrator al S.C. R.I. S.R.L. comuna Vânătorii Mici pentru împuternicirea lui C.D. şi M.R. – vol. V fila 377;

Extrasele de cont aparţinând S.C. U. S.R.L. Pârscov pentru operaţiunile derulate prin B.R.D. – G.S.G. Agenţia 13 Septembrie – vol. V filele 1 – 215; extrasele de cont aparţinând S.C. U. S.R.L. Pârscov pentru operaţiunile derulate prin Credite Europe Bank – Sucursala Bucureşti – vol. V filele 216 – 308; extrase – în fotocopie – din dosarele nr. 3671/192/2009 şi 2257/192/2009 ale Judecătoriei Bolintin Vale, judeţul Giurgiu, respectiv rechizitoriile nr. 29/P/2009 din 07.05.2009 şi nr. 293/P/2009 din 23.11.2009 ale Direcţiei Naţionale Anticorupţie – Secţia de combatere a infracţiunilor conexe infracţiunilor de corupţie şi Direcţiei Naţionale Anticorupţie – Serviciul Teritorial Bucureşti – Biroul Teritorial Slobozia, declaraţiile date de N.V., C.D., M.R., R.L., hotărârile judecătoreşti de condamnare a inculpaţilor N.V. şi C.D., acte de control şi raport de constatare întocmite cu privire la activitatea S.C. R.I. S.R.L. Giurgiu – vol. VI filele 1 – 252;

Facturile seria CT CAA nr. 06285304/28.02.2008, seria CT CAA nr. 06285305/28.02.2008, seria CT CAA nr. 06285307/22.03.2008, seria CT CAA nr. 06285309/28.04.2008, seria CT CAA nr. 01/03.04.2008 emise de S.C. M.B. S.R.L. Constanţa către S.C. U. S.R.L. Pârscov, în original – vol. II filele 19 – 20, 292 – 294; contract de vânzare – cumpărare datat 06.03.2008 ce apare încheiat între S.C. M.B. S.R.L. Constanţa şi S.C. U. S.R.L. Pârscov – vol. II filele 12 – 16; extrasul de cont aparţinând S.C. M. S.R.L. Constanţa pentru contul deschis la B.R.D. – G.S.G. Agenţia Farului – vol. V filele 379 – 397; dosarul de înmatriculare al S.C. M. S.R.L. Constanţa – vol. IV filele 56 – 111; dosarul nr. 484/P/2008 al Parchetului de pe lângă Curtea de Apel Constanţa privind pe R.C. – în fotocopie – vol. VI filele 253 – 404;

- raportul de inspecţie fiscală nr. 903782/09.09.2008 încheiat de Direcţia Generală a Finanţelor Publice Constanţa la S.C. M. S.R.L. Constanţa – vol. II filele 272 – 282;

Facturile seria BD nr. 6/14.04.2009, nr. 7/23.04.2009, nr. 11/12.05.2009, nr. 15/04.06.2009, nr. 17/16.06.2009, nr. 21/06.07.2009, nr. 26/21.07.2009, nr. 32/04.08.2009 şi nr. 36/14.08.2009, emise de S.C B.S. S.R.L. Bucureşti către S.C. U. S.R.L. Pârscov, în original – vol. II filele 314 – 322; dosarul de înmatriculare al S.C. B.S. S.R.L. Bucureşti – vol. IV filele 113 – 154; actul adiţional de cesiune din 20.04.2009 privind preluarea părţilor sociale ale S.C. B.S. S.R.L. Bucureşti de către cetăţeanul chinez FH – vol. IV fila 117;

Adresa nr. S6/SC/380048/12.04.2011 emisă de Inspectoratul General al Poliţiei de Frontieră – Serviciul Evidenţă Operativă cu privire la cetăţeanul chinez Fan Hao – vol. I fila 110; facturile nr. 0009/01.10.2008 ; nr. 0010/06.10.2008 şi nr. 0018/28.11.2008 emise de S.C. TT S.R.L. Bucureşti către S.C. U. S.R.L. Pârscov, în original – vol. II filele 295, 296, 299; contractele de comision nr. 01/27.09.2008 şi de consultanţă nr. 02/30.09.2008 încheiate între S.C. TT S.R.L. Bucureşti şi S.C. U. S.R.L. Pârscov – vol. II filele 129 – 132, 134 – 137; extrasul de cont aparţinând S.C. TT S.R.L. Bucureşti pentru contul deschis la B.R.D. – G.S.G. Agenţia Hurmuzachi Bucureşti – vol. V filele 398 – 507; dosarul de înmatriculare al S.C. TT S.R.L. Bucureşti – vol. IV filele 156 – 225;

Facturile nr. 0032011/11.02.2011 şi nr. 0082011/23.02.2011 emise de S.C. J A S.R.L. Bucureşti către S.C. U. S.R.L. Pârscov, în original – vol. II filele 312, 313; contractul de prestări servicii nr. 115/01.02.2011 între S.C. JA S.R.L. Bucureşti şi S.C. U. S.R.L. Pârscov – vol. II filele 124 – 126; dosarul de înmatriculare al S.C. J.A. S.R.L. Bucureşti – vol. IV filele 226 – 346; adresa nr. 445556/04.10.2012 emisă de Inspectoratul General al Poliţiei de Frontieră  – Serviciu Evidenţă Operativă privind pe cetăţeanul chinez YF – vol. II fila 330;

- adresa nr. 445521/02.10.2012 emisă de Inspectoratul General al Poliţiei de Frontieră – Serviciu Evidenţă Operativă privind pe cetăţeanul chinez L.W. – vol. VII fila 344;

Declaraţiile martorilor N.V., C.D., M.R., R.L., C.A., F.I.D., S.I., S.D., F.P., M.C., S.P.L., I.A., N.I., D.G., YJ.

Fiind reţinută vinovăţia inculpatului pentru infracţiunile de evaziune fiscală, uz de fals şi spălare a banilor urmează să se dispună condamnarea acestuia conform dispoziţiilor legale ce incriminează faptele comise.

La stabilirea pedepselor ce urmează a fi aplicate inculpatului vor fi avute în vedere criteriile generale de individualizare, prev.de art. 72 C. pen., respectiv dispoziţiile părţii generale a acestui cod, limitele de pedeapsă fixate în partea specială, gradul de pericol social al faptelor săvârşite, datele ce caracterizează persoana inculpatului precum şi împrejurările care atenuează sau agravează răspunderea penală.

La stabilirea în concret a gradului de pericol social a infracţiunii comise se vor reţine modul şi mijloacele de săvârşire a faptelor, scopul urmărit, împrejurările comiterii infracţiunilor, urmările produse, precum şi conduita şi datele ce caracterizează persoana inculpatului.

Faptele comise de către inculpat au, în concret, un grad ridicat de pericol social. Acest pericol rezultă din conţinutul acţiunile întreprinse, într-o perioadă mare de timp, ce a presupus prejudicierea bugetului de stat cu suma de 6.662.763,13 lei, precum şi transferarea acestor sume în China, aspecte ce imprimă faptelor un caracter grav prin lezarea ce a fost adusă valorilor sociale ocrotite de normele penale ce incriminează infracţiunile comise.

Mijloacele folosite de către inculpat au vizat relaţiile cu societăţi comerciale tip „fantomă” sau care nu efectuau activităţi comerciale de natura celor înregistrate de către inculpat în contabilitate. Consecinţele produse şi modul în care s-au comis acţiunile tipice ale infracţiunilor menţionate au impus concluzia că inculpatul a acţionat cu intenţie directă, astfel cum prevede art. 19 alin.1, punctul 1 lit.a) C. pen., urmărind producerea rezultatului faptelor, cunoscând faptul că banii sustraşi urmau a fi trimişi în străinătate.

Avându-se în vedere perioada mare de timp în care s-au desfăşurat activităţile infracţionale, acţiunile concrete comise de către inculpat, astfel cum s-a reţinut, tribunalul constată că acesta a avut, sub aspectul laturii subiective a infracţiunilor, posibilitatea să cunoască implicaţiile faptelor comise iar procesul de pregătire şi comitere a infracţiunilor a fost unul de durată.

Faţă de aceste considerente se va dispune condamnarea inculpatului după cum urmează:

În baza art. 9 alin. (1) lit. c) şi alin. (3) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. şi art. 13 C. pen.va fi condamnat inculpatul L.W. la pedeapsa de 8 ani închisoare pentru infracţiunea de evaziune fiscală (26 de acte materiale).

Reţinerea dispoziţiilor art. 13 C. pen. cu privire la aplicarea legii penale mai favorabile a fost determinată de intervenirea unei noi legi penale, respectiv Legea nr. 50/2013 ce a modificat dispoziţiile alin. (3) ale art. 9 din Legea nr. 241/2005. Potrivit noii legi, dacă prin fapta de evaziune fiscală s-a cauzat un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei naţionale, limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 7 ani.

Întrucât dispoziţiile legii anterioare sunt mai favorabile inculpatului, se vor reţine că acestea sunt incidente în cauză, limitele de pedeapsă prevăzute de lege urmând a fi majorate cu 3 ani. În aceste condiţii limitele legale ale sancţiunii pentru infracţiunea comisă de către inculpat sunt cuprinse între 5 ani şi 11 ani închisoare.

Se va aplica inculpatului pedeapsa complementară a interzicerii drepturilor prevăzute de art. 64 alin. 1 lit. a), teza a II-a,  lit. b) şi c) C. pen., respectiv dreptul de a fi ales în autorităţile publice sau în funcţii elective publice, dreptul de a ocupa o funcţie implicând exerciţiul autorităţii de stat şi dreptul de a fi administrator al unei societăţi comerciale pe durată de 5 ani, pedeapsă ce se execută după executarea pedepsei principale.

În baza art. 291 C. pen., cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. va fi condamnat inculpatul L.W. la pedeapsa de 1 an şi 8 luni închisoare pentru infracţiunea de uz de fals (26 de acte materiale).

În baza art. 23 alin. (1) lit. a), teza I din Legea nr. 656/2002, cu aplicarea art. 41 alin. (2) C. pen. va fi condamnat acelaşi inculpat la pedeapsa de 7 ani închisoare pentru infracţiunea de spălare a banilor (32 de acte materiale).

În baza art. 33 lit. a) - 34 lit. b), art. 35 C. pen., inculpatul L.W.  va executa pedeapsa de 8 ani  închisoare şi 5 ani pedeapsa complementară a interzicerii drepturilor prevăzute de art. 64 alin. 1 lit. a), teza a II-a,  lit. b) şi c) C. pen..

Se va aplica inculpatului pedeapsa accesorie a interzicerii drepturilor prevăzute de art. 64 alin. 1 lit. a), teza a II-a, lit. b) şi c) C. pen., respectiv dreptul de a fi ales în autorităţile publice sau în funcţii elective publice, dreptul de a ocupa o funcţie implicând exerciţiul autorităţii de stat şi dreptul de a ocupa o funcţie sau de a exercita o profesie ori de a desfăşura o activitate de natura aceleia de care  s-a folosit condamnatul pentru săvârşirea infracţiunii, respectiv dreptul de a fi  administratorul unei societăţi comerciale, pedeapsă ce se execută pe durata executării pedepsei principale.

În baza art. 348 C. pr. pen. se va sispune desfiinţarea înscrisurilor falsificate, respectiv:

- facturile emise de S.C. R.I. S.R.L. comuna Vânătorii Mici, judeţul Giurgiu (7 din care doar 5 regăsite fizic), în original – vol. II filele 3 – 7;

- facturile emise de S.C. M.B. S.R.L. Constanţa (5) din care 3 în original şi 2 în fotocopie, vol. II filele 19 – 20, 292 – 294;

- facturile emise de S.C. B.S. S.R.L. Bucureşti (9) – în original – vol. II filele 314 – 322;

- facturile emise de S.C. TT S.R.L. Bucureşti (3) – în original – vol. II filele 295 – 296, 299;

 - facturile emise de S.C. J.A. S.R.L. Bucureşti (2) – în original – vol. II filele 312 – 313.

În latura civilă, va fi obligat inculpatul L.W., în solidar cu partea responsabilă civilmente SC U. Pârscov, jud. Buzău, la 6.662.763,13 lei despăgubiri civile către Direcţiei Generale a Finanţelor Publice Buzău din care 5.699.744,06 lei – T.V.A. dedusă în mod nelegal şi 963.019,07 lei – impozit pe profit sustras, cu majorările legale aferente până la achitarea integrală a debitului, în conformitate cu art. 998, 999 C. civil, art. 14 şi art. 24 alin. (3) C. pr. pen.

În baza art. 163, art. 357 C. pr. pen. se va menţine măsura sechestrului asigurătoriu dispusă prin ordonanţa procurorului din 14.03.2012 cu privire la imobilul (teren şi construcţie) situat în oraşul Voluntari, sat Pipera, Şoseaua Erou Iancu Nicolae, număr cadastral 504, intabulat în Cartea funciară Ilfov cu nr. 1371 şi 3 autoturisme marca Renault Megane, astfel cum sunt descrise în procesul-verbal de aplicare a sechestrului asigurătoriu (f. 207-208 din vol. II de urmărire penală), proprietatea părţii responsabile civilmente SC U. SRL Pârscov, jud. Buzău.

În baza art. 12 din Legea nr. 241/2005 se va dispune ca inculpatul să nu fie fondator, administrator, director sau reprezentant legal al unei societăţi comerciale, iar dacă va fi ales va fi decăzut din drepturi.

În baza art. 7 din Legea nr. 26/1990, raportat art. 13 alin. (1) din Legea nr. 241/2005, la data rămânerii definitive a prezentei hotărâri de condamnare, o copie a dispozitivului se va comunica Oficiului Naţional al Registrului Comerţului în vederea efectuării menţiunilor corespunzătoare.

Se va dispune traducerea în limba chineză a prezentei minute în vederea comunicării inculpatului L.W., urmând ca plata traducătorului autorizat să se facă potrivit dispoziţiilor legale în vigoare, din fondurile avansate în acest sens de către stat, aceste cheltuieli urmând să rămână în sarcina statului în conformitate cu art. 8 din C. pr. pen., privind folosirea limbii oficiale în mod gratuit prin interpret.

În baza art. 191 C. pr. pen. va fi obligat inculpatul L.W., în solidar cu partea responsabilă civilmente S.C. U. SRL Pârscov – jud. Buzău, la  4.500 lei cheltuieli judiciare către stat, din care 200 lei onorariu apărător din oficiu la instanţa de fond.

Domenii speta

Spete similare