Evaziune fiscală. Obiectul sau sursa impozabilă
Pentru existenţa infracţiunii de evaziune fiscală prev. de art. 9 lit.a din Legea nr.241/2005, este necesar ca făptuitorul să ascundă obiectul sau sursa impozabilă, în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale. Ascunderea bunului sau sursei impozabile, cerută de legiuitor pentru existenţa infracţiunii, se poate realiza, printre altele, şi prin disimularea unor operaţiuni reale, modalitate adoptată de inculpat. Deşi aparent legale, tranzacţiile succesive denotă intenţia inculpatei, administrator la două societăţi comerciale, de a transfera un bun imobil din patrimoniul societăţii comerciale unde avea calitatea de administrator, în patrimoniul societăţii comerciale unde avea calitate de asociat şi administrator, folosindu-se de o persoană interpusă, pentru a eluda dispoziţiile art. 22 alin.2 din OG nr.70/1994..
Curtea de Apel Iaşi, decizia penală nr. 756 din 2 noiembrie 2010
Tribunalul Sibiu
EVAZIUNE FISCALA
Tribunalul Botoșani
Constatarea legalitatii sesizarii instantei - evaziune fiscala
Tribunalul Satu Mare
Camera preliminară. Restituirea cauzei la parchet.
Judecătoria Galați
Reţinerea şi nevărsarea, cu intenţie, în cel mult 30 de zile de la scadenţă, a sumelor reprezentând impozite sau contribuţii cu reţinere la sursă prevăzută de art. 6 Legea nr. 241/2005
Judecătoria Moinești
Evaziune fiscala