Infractiunea de evaziune fiscală prevazuta de art. 9 al. 1 lit. b din Legea nr. 241/2005.

R O M Â N I A

JUDECĂTORIA PITEŞTI

SECTIA PENALĂ

Sentinţă Penală Nr. 2153/2012

Şedinţa publică de la 07 Iunie 2012

Completul compus din:

PREŞEDINTE G.A.

Grefier M.R.

Ministerul Public, Parchetul de pe langa Judecătoria Piteşti fiind reprezentat

prin procuror B.C.

Pe rol judecarea cauzei penale privind pe inculpatul C.J., partea civilă Statul Român prin Agenţia Naţională de Administrare Fiscală si parte responsabila civilmente SC Conexim SRL, având ca obiect infractiunea de evaziune fiscală prevazuta de art. 9 al. 1 lit. b din Legea nr. 241/2005.

La apelul nominal făcut în şedinţa publică au lipsit inculpatul C.J., partea civila Statul Român prin Agenţia Naţională de Administrare Fiscală si partea responsabila civilmente SC Conexim SRL.

Procedura legal îndeplinită, fara citarea partilor.

S-a făcut referatul cauzei de către grefier, care învederează că dezbaterile de fond asupra cauzei au avut loc în şedinţa publică din data de 24.05.2012, cand susţinerile părţilor si concluziile procurorului au fost consemnate în încheierea de amânare de la acea dată, încheiere ce face parte integrantă din prezenta sentinţă.

INSTANŢA

La data de 05.10.2010 a fost înregistrată la Judecătoria Piteşti adresa nr. 2720/P/2008 din data de 04.10.2010 a Parchetului de pe lângă Judecătoria Piteşti prin care a fost înaintat spre soluţionare dosarul cu acelaşi număr privind pe inculpatul C.J. trimis in judecată prin rechizitoriul din 27.09.2010 pentru săvârşirea infracţiunii de evaziune fiscală in forma continuata, prevăzută de art. 9 al. 1 lit. b din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 al. 2 C.p., faţă de partea vătămată Statul Român.

In motivarea actului de inculpare s-a reţinut in esenţă că, in calitate de administrator al SC Conexim SRL Piteşti, inculpatul C.J. a derulat operatiuni comerciale de vanzare de marfuri/prestare de servicii catre mai multe societati comerciale fara a le inregistra in contabilitate, cu scopul de a se sustrage de la plata taxelor si impozitelor pe care le datora bugetului de stat. Prejudiciul stabilit in sarcina inculpatului a fost evaluat la suma de 817.054 lei, din care 314.259 lei reprezinta impozitul pe profit neachitat si 502.795 lei reprezinta taxa pe valoarea adaugata neachitata.

Cercetarile au fost demarate in prezenta cauza de Directia de Investigare a Infractiunilor de Criminalitate Organizata si Terorism (DIICOT) – Serviciul Teritorial Pitesti, sub nr. 35/D/P/2006, fata de faptuitorii C.J., S.C., S.I., P.N., M.I., S.I., I.O.M. V.V.V., M.G., M.I., G.S.L., T.I., B.E. si C.F.C., sub aspectul savarsirii infractiunilor prevazute de art. 323 C.p., art. 290 al. 1 C.p., art. 9 al. 1 lit. b, c si f si art. 4 din Legea nr. 241/2005, art. 43 si art. 37 din Legea nr. 82/1991 raportat la art. 289 C.p. si art. 23 al. 1 lit. b din Legea nr. 656/2002.

Prin ordonanta nr. 35/D/2006 din 19.05.2008 a Directiei de Investigare a Infractiunilor de Criminalitate Organizata si Terorism (DIICOT) – Serviciul Teritorial Pitesti s-a dispus: ► scoaterea de sub urmarire penala a invinuitilor S.I., C.J., P.N. M.I., I.O.M., M.G., M.I. si G.S.L. pentru savarsirea infractiunilor prevazute de art. 323 C.p. si art. 23 al. 1 lit. b din Legea nr. 656/2002; ► scoaterea de sub urmarire penal a invinuitilor V.V.V., S.I. pentru savarsirea infractiunilor prevazute de art. 323 C.p., art. 9 al. 1 lit. b si c din Legea nr. 241/2005, art. 37 din Legea nr. 82/1991 raportat la art. 289 C.p., art. 23 al. 1 lit. b din Legea nr. 656/2002, art. 290 al. 1 C.p., art. 25 raportat la art. 290 C.p.; ► scoaterea de sub urmarire penala a invinuitului S.C. sub aspectul savarsirii infractiunilor prevazute de art. 323 C.p., art. 9 al. 1 lit. b si c din Legea nr. 241/2005, art. 43 din Legea nr. 82/1991 raportat la art. 289 C.p. si art. 23 al. 1 lit. b din Legea nr. 656/2002.

Prin aceeasi ordonanta a Directiei de Investigare a Infractiunilor de Criminalitate Organizata si Terorism (DIICOT) – Serviciul Teritorial Pitesti s-a dispus disjungerea cauzei cu privire la C.J., B.E. si P.N., relativ la infractiunile prevazute de art. 7 din Legea nr. 39/2003, art. 215 C.p. si art. 23 al. 1 lit. c din Legea nr. 656/2002 si conexarea acesteia la dosarul nr. 15/D/P/2008 al aceleeasi unitati de parchet. Relativ la celelalte infractiuni pentru care erau cercetati invinuitii C.J., S.I., P.N., M.I., I.O.M., M.G., M.I., G.S.L., C.F.C., B.I. si B.E. s-a dispus declinarea competentei in favoarea Parchetului de pe langa Judecatoria Pitesti, ca organ competent sa efectueze urmarirea penala, cauza fiind inregistrata la acesta unitate de parchet sub nr. 2720/P/2008.

 Din analiza probatoriului cauzei instanta retine in fapt urmatoarele: in toamna anului 2005 inculpatul C.J. s-a deplasat in Mun. Pitesti, insotit de numitul S.I., fiind interesati de preluarea unei societati comerciale prin intermediul careia sa deruleze operatiuni comerciale. Cu ajutorul unor intermediari, ce se ocupau cu intocmirea formalitatilor de infiintare si inregistrare de societati comerciale, inculpatul a fost pus in legatura cu numitul S.C., asociat unic si administrator la SC Conexim SRL Piteşti, acesta din urma fiind interesat sa cesioneze catre o terta persoana societatea pe care o administra.

La data de 26.09.2005 s-a incheiat contractul de cesiune prin care S.C., in calitate de cedent, a transferat catre C.J. si S.I., in calitate de cesionari, partile sociale detinute de S.C. la SC Conexim SRL Piteşti. In aceeasi data s-a intocmit fisa cu specimene de semnaturi, legalizata sub nr. 8480/26.09.2005 la Biroul Notarului Public B. M. din Mun. Pitesti si s-a semnat actul aditional la statutul SC Conexim SRL Piteşti, autentificat sub nr. 106/26.09.2005 la Cabinetul individual de avocatura A.M.R..

Ca urmare a acestei operatiuni juridice inculpatul C.J., impreuna cu numitul S.I. au devenit coasociati la SC Conexim SRL Piteşti, primul avand o cota de participare de 13 parti sociale, in valoare de 195 lei, iar cel de-al doilea o cota de participare de 1 parte sociala, in valoare de 15 lei. S-a stabilit totodata cota de participare la beneficii si pierderi intre cei doi asociati de de 99% C.J. si respectiv 1% S.I.. Prin acelasi act aditional la statutul societatii s-a stabilit retragerea lui S.C. din functia de administrator al SC Conexim SRL Piteşti, functie ce a fost preluata de catre C.J., devenit astfel administrator cu puteri depline.

Imediat dupa preluarea societatii, la datele de 11.10.2005 si respectiv 08.11.2005 inculpatul a achizitionat in numele SC Conexim SRL Piteşti, de la SC Euro Product SRL, formulare cu regim special – carnete facturier, in numar de 16, avand seriile X  nr. X si respectiv seriile X nr. X. Totodata, inculpatul a deschis conturi bancare pentru SC Conexim SRL Piteşti la San Paolo Imi Bank, Eurom Bank, Raiffeisen Bank, Procredit Bank, BCR – Sucursala Arges si BRD – Sucursala Arges.

In perioada 03.10.2005 – 10.04.2006 SC Conexim SRL Piteşti a derulat o serie de operatiuni comerciale de vanzare de marfuri si prestare de servicii, fara a intocmi documentele de achizitie si fara a inregistra in contabilitate operatiunile de vanzare/prestare de servicii si implicit veniturile realizate, cu scopul de a se sustrage de la plata impozitelor si taxelor datorate bugetului de stat. Efectiv, in perioada in care a functionat avandu-l ca asociat si administrator pe inculpatul C.J., la SC Conexim SRL Piteşti nu s-a tinut o evidenta contabila si nu s-a intocmit niciunul dintre documentele de raportare periodica ce trebuiau depuse la organele fiscale (bilant contabil, cont de profit si pierderi, balanta de verificare, declaratii fiscale, etc.).

In perioada de referinta (03.10.2005 – 10.04.2006) SC Conexim SRL Piteşti a derulat operatiuni comerciale, emitand acte contabile (facturi fiscale) pe care nu le-a inregistrat in propria contabilitate, cu urmatoarele societati comerciale:

► catre SC Transbit SRL Suplacu de Barcau, avandu-l ca administrator pe numitul M.I., SC Conexim SRL Piteşti a livrat in perioada 10.10.2005 – 15.11.2005 cantitatea de 477,34 tone de bitum rutier, fiind emise un numar de 20 de facturi fiscale. S-a emis, totodata, si o factura de prestare de servicii de transport in valoare de 26.346,6 lei.

Valoarea cumulata a operatiunilor comerciale derulate de SC Conexim SRL Piteşti cu SC Transbit SRL Suplacu de Barcau a fost stabilita la 582.544,42 lei, sume ce nu au fost inregistrate in contabilitatea SC Conexim SRL Piteşti. Contravaloare marfii livrate catre SC Transbit SRL Suplacu de Barcau a fost achitata printr-un numar de 20 de ordine de plata, sumele fiind virate in conturile bancare deschise de SC Conexim SRL Piteşti la San Paolo Imi Bank, Eurom Bank, Raiffeisen Bank si Procredit Bank.

Organele de inspectie fiscala au constat ca in facturile emise de SC Conexim SRL Piteşti nu au fost inscrise datele de identificare ale locului de expeditie a marfurilor iar pentru factura relativa la seviciile de transport nu au fost inscrise detalii de precizare a traseului, defalcarea cheltuielilor, foi de parcurs, etc.

Prejudiciul a fost estimat de organele fiscale de control la 171.336,83 lei.

► catre SC Amicii West Plast 2003 SRL Pitesti, avandu-l ca administrator pe numitul M.I., SC Conexim SRL Piteşti a livrat in perioada 15.10.2005 – 29.10.2005 cantitatea de 70,96 tone de bitum rutier, fiind emise un numar de 3 de facturi fiscale.

Valoarea cumulata a operatiunilor comerciale derulate de SC Conexim SRL Piteşti cu SC Amicii West Plast 2003 SRL Pitesti a fost stabilita la 83.234,36 lei, sume ce nu au fost inregistrate in contabilitatea SC Conexim SRL Piteşti. Contravaloare marfii livrate catre SC Amicii West Plast 2003 SRL Pitesti a fost achitata printr-un numar de 4 de ordine de plata, sumele fiind virate in contul bancar deschis de SC Conexim SRL Piteşti la BCR – Sucursala Arges.

Organele de inspectie fiscala au constat ca si in facturile emise de SC Conexim SRL Piteşti catre SC Amicii West Plast 2003 SRL Pitesti nu au fost inscrise datele de identificare ale locului de expeditie a marfurilor.

Prejudiciul a fost estimat de organele fiscale de control la suma de 24.480,69 lei.

► catre SC Denisa Agregate Star SRL Pitesti, avandu-l ca administrator pe numitul I.O.M., SC Conexim SRL Piteşti a livrat in perioada 29.11.2005 – 10.04.2006 diferite marfuri (profile din otel, rezervoare de produse petroliere, fier beton fasonat, supape de sens, structuri de fier beton, etc.), fiind emise un numar de 21 de facturi fiscale. Dintre cele 21 de facturi fiscale emise de SC Conexim SRL Piteşti catre SC Denisa Agregate Star SRL Pitesti un numar de 7 facturi fiscale au fost intocmite cu mentiunea „avans marfa” iar 5 facturi cu mentiune „storno avans marfa”.

Valoarea cumulata a operatiunilor comerciale derulate de SC Conexim SRL Piteşti cu SC Denisa Agregate Star SRL Pitesti a fost stabilita la 541.147,4 lei, sume ce nu au fost inregistrate in contabilitatea SC Conexim SRL Piteşti. Contravaloare marfurilor livrate catre SC Denisa Agregate Star SRL Pitesti a fost achitata prin ordine de plata, sumele fiind virate in conturile bancare deschise de SC Conexim SRL Piteşti la Eurom Bank SA – Sucursala Arges si BRD – Sucursala Arges.

Prejudiciul a fost estimat de organele fiscale de control la suma de 132.690 lei.

► catre SC Biaden House Imobil SRL Pitesti, avandu-l ca administrator pe numitul P.N., SC Conexim SRL Piteşti a livrat in perioada 03.10.2005 – 04.11.2005 diferite marfuri (teava de diferite sortimente, electrozi, radiatoare din otel, placi de gresie, ciment, adeziv, vopsea, grund, sarma, corpuri de iluminat, var, caramizi, intrerupatoare, suruburi, piulite, saibe, panze polidisc, ipsos, sita inox, ulei de in, diluant, PFL, hartie de slefuit, tamplarie din aluminiu, etc.), fiind emise un numar de 16 de facturi fiscale.

Valoarea cumulata a operatiunilor comerciale derulate de SC Conexim SRL Piteşti cu SC Biaden House Imobil SRL Pitesti a fost stabilita la 564.010,91 lei, sume ce nu au fost inregistrate in contabilitatea SC Conexim SRL Piteşti. Contravaloare marfurilor livrate catre SC Biaden House Imobil SRL Pitesti a fost achitata prin ordine de plata, sumele fiind virate in conturile bancare deschise de SC Conexim SRL Piteşti la San Paolo Imi Bank, Eurom Bank, Raiffeisen Bank si Procredit Bank.

Prejudiciul a fost estimat de organele fiscale de control la suma de 165.885,56 lei.

► catre SC Trans Bitum 2000 SRL Pitesti, avandu-l ca administrator pe numitul P.N., SC Conexim SRL Piteşti a livrat in perioada 19.10.2005 – 10.12.2005 diferite marfuri (teava de diferite sortimente, robineti din otel, combustibil lichid greu pentru focare, baterie incalzire, izolatii pentru tevi, grund, vopsea, pacura, etc.), fiind emise un numar de 13 de facturi fiscale.

Valoarea cumulata a operatiunilor comerciale derulate de SC Conexim SRL Piteşti cu SC Trans Bitum 2000 SRL Pitesti a fost stabilita la 546.805,42 lei, sume ce nu au fost inregistrate in contabilitatea SC Conexim SRL Piteşti. Contravaloare marfurilor livrate catre SC Trans Bitum 2000 SRL Pitesti a fost achitata prin ordine de plata, sumele fiind virate in conturile bancare deschise de SC Conexim SRL Piteşti la San Paolo Imi Bank, Eurom Bank, Procredit Bank si Raiffeisen Bank.

Prejudiciul a fost estimat de organele fiscale de control la suma de 160.825,11 lei.

► catre SC Anoa Domino 2003 SRL Mioveni, avandu-l ca administrator pe numitul M.G., SC Conexim SRL Piteşti a livrat in data de 03.11.2005 obiecte de mobilier (mese neoset, scaune neoset, scaune metalice tapisate si suporti de boxe) in valoare de 18.000 lei, suma ce nu a fost inregistrata in contabilitatea SC Conexim SRL Piteşti. Contravaloare marfurilor livrate catre SC Anoa Domino 2003 SRL Mioveni a fost achitata prin ordin de plata, suma fiind virata in contul bancar deschis de SC Conexim SRL Piteşti la Procredit Bank.

Prejudiciul a fost estimat de organele fiscale de control la suma de 5.294,11 lei.

► catre SC Chertania SRL Seini, jud. Maramures, avandu-l ca administrator pe numitul C.F.C., SC Conexim SRL Piteşti a livrat in data de 22.11.2005 cantitatea de 21,12 tone de bitum rutier in valoare de 24.630,1 lei, suma ce nu a fost inregistrata in contabilitatea SC Conexim SRL Piteşti. Contravaloare marfii livrate catre SC Chertania SRL Seini nu figura ca fiind achitata la data controlului efectuat de inspectorii fiscali.

Prejudiciul a fost estimat de organele fiscale de control la suma de 7.244,11 lei.

► catre SC XS Sud Compani SRL Viselul de Sus, avand-o ca administrator pe numita F.I.V., SC Conexim SRL Piteşti a livrat in data de 14.12.2005 cantitatea de 19 tone de bitum rutier in valoare de 21.705,6 lei, suma ce nu a fost inregistrata in contabilitatea SC Conexim SRL Piteşti. Contravaloare marfii livrate catre SC XS Sud Compani SRL Viselul de Sus nu figura ca fiind achitata la data controlului efectuat de inspectorii fiscali.

Prejudiciul a fost estimat de organele fiscale de control la suma de 6.384 lei.

► catre SC El Nino 99 SRL Constanta, avandu-l ca administrator pe numitul B.S., SC Conexim SRL Piteşti a livrat in data de 14.11.2005 echipamente tehnice (aparat pentru masurat cote de nivel – laser, cu trepied si cititor laser reflector) in valoare de 42.007 lei, suma ce nu a fost inregistrata in contabilitatea SC Conexim SRL Piteşti. Contravaloare marfurilor livrate catre SC El Nino 99 SRL Constanta a fost achitata cu mai multe ordine de plata, sumele fiind virate in contul bancar deschis de SC Conexim SRL Piteşti la San Paolo Imi Bank.

Organele fiscale au calculat un prejudiciu cumulat pentru operatiunile comerciale derulate de SC Conexim SRL Piteşti cu SC Transbit SRL Suplacu de Barcau, SC Amicii West Plast 2003 SRL Pitesti, SC Denisa Agregate Star SRL Pitesti, SC Biaden House Imobil SRL Pitesti, SC Trans Bitum 2000 SRL Pitesti, SC Anoa Domino 2003 SRL Mioveni, SC Chertania SRL Seini, SC XS Sud Compani SRL Viselul de Sus si SC El Nino 99 SRL Constanta in valoare de 674.140,815 lei, din care TVA neachitat de 365.962,112 lei si impozit pe profit neachitat de 308.178,703 lei.

Expertiza grafica efectuata in cauza a concluzionat ca scrisul de pe facturile emise de SC Conexim SRL Piteşti catre SC Transbit SRL Suplacu de Barcau, SC Amicii West Plast 2003 SRL Pitesti, SC Denisa Agregate Star SRL Pitesti, SC Biaden House Imobil SRL Pitesti, SC Trans Bitum 2000 SRL Pitesti, SC Anoa Domino 2003 SRL Mioveni, SC Chertania SRL Seini, SC XS Sud Compani SRL Viselul de Sus si SC El Nino 99 SRL Constanta a fost executa de catre inculpatul C.J., acesta recunoscand in declaratiile date in faza de urmarire penala ca el a completat olograf aceste facturi fiscale.

Expertiza contabila efectuata in cauza a concluzionat ca in perioada 2005 - 2006, cat inculpatul C.J. a indeplinit functia de administrator la SC Conexim SRL Piteşti, aceasta societate nu a condus o evidenta contabila si nu a intocmit niciunul dintre documentele de raportare periodica ce trebuiau depuse la organele fiscale (declaratii fiscale, bilant contabil, cont de profit si pierderi, balanta de verificare, etc.). Ultimele declaratii fiscale inregistrate la Administratia Finantelor Publice Pitesti datau din anul 2004, pentru perioada urmatoare existand doar decizii de calcul accesorii emise de organul fiscal teritorial. SC Conexim SRL Piteşti fusese declarata „contribuabil inactiv” incepand cu data de 18.06.2009.

Experta contabila a identificat si a luat in calcul, pentru perioada 03.10.2005 – 10.04.2006 un numar de 77 de facturi fiscale emise de SC Conexim SRL Piteşti catre SC Transbit SRL Suplacu de Barcau, SC Amicii West Plast 2003 SRL Pitesti, SC Denisa Agregate Star SRL Pitesti, SC Biaden House Imobil SRL Pitesti, SC Trans Bitum 2000 SRL Pitesti, SC Anoa Domino 2003 SRL Mioveni, SC Chertania SRL Seini, SC XS Sud Compani SRL Viselul de Sus si SC El Nino 99 SRL Constanta, avand ca obiect livrarea de produse si prestarea de servicii. Livrarile de marfuri/prestarile de servicii au fost cuantificate la suma de 3.150.343 lei, din care 813.046 lei au provenit din facturi de avans iar diferenta de 2.337.298 lei au provenit din facturi de livrare marfuri/prestari servicii. Contravaloarea marfurilor livrate/serviciilor prestate pe baza facturilor analizate a fost achitata de catre beneficiari prin transferuri bancare, in conturile deschise de SC Conexim SRL Piteşti la San Paolo Imi Bank, Eurom Bank, Raiffeisen Bank, Procredit Bank, BCR – Sucursala Arges si BRD – Sucursala Arges.

Prejudiciul stabilit de experta cauzei este in suma de 817.054 lei, compus din 314.259 lei – impozit pe profit neachitat si 502.795 lei TVA neachitat. Modalitatea in care a fost produs acest prejudiciu consta in neinregistrarea in contabilitate a operatiunilor economice, neevidentierea, nedeclararea si neplata sumelor catre bugetul de stat.

Cele retinute au fost stabilite pe baza urmatoarelor mijloace de proba: ◘ nota de constatare nr. 2323/31.07.2006 intocmita de Garda Financiara – Comisariatul Regional Arges relativ la SC Conexim SRL Piteşti, vizand operatiunile comerciale derulate cu SC Transbit SRL Suplacu de Barcau, SC Amicii West Plast 2003 SRL Pitesti, SC Denisa Agregate Star SRL Pitesti, SC Biaden House Imobil SRL Pitesti, SC Trans Bitum 2000 SRL Pitesti, SC Anoa Domino 2003 SRL Mioveni, SC Chertania SRL Seini, SC XS Sud Compani SRL Viselul de Sus si SC El Nino 99 SRL Constanta; ◘ raportul de expertiza contabila intocmit de experta T.N. la data de 24.04.2010, insotit de anexe; ◘ raportul de expertiza grafica nr. 42768/27.04.2009 intocmit de Serviciul Criminalistic din cadrul IPJ Arges; ◘ adresele si procesele verbale intocmite de Garda Financiara – Comisariatul Regional Arges relativ la SC Conexim SRL Piteşti si la societatile cu care a intrat in relatii comerciale in perioada 2005 - 2006; ◘ relatiile comunicate de Oficiul Registrului Comertului de pe langa Tribunalul Arges in legatura cu infiintarea SC Conexim SRL Piteşti si istoricul acestei societati; ◘ copia contractului de cesiune, datat 26.09.2005, incheiat de S.C. cu C.J. si S.I., vizand SC Conexim SRL Piteşti, insotit de incheiarea de legalizare a specimenelor de semnaturi nr. 8480/26.09.2005 la BNP B. M. si actul aditional autentificat sub nr. 106/26.09.2005 la Cabinetul individual de avocatura A.M.R. ◘ copia declaratiei autentificate sub nr. 2194/26.04.2005 la BNP B. M., date de S.J. si S.I. inainte de preluarea SC Conexim SRL Piteşti; ◘ copia certificatului de inregistrare seria B nr. 0618484 emis de Oficiul Registrului Comertului de pe langa Tribunalul Arges la data de 03.10.205 in ceea ce priveste SC Conexim SRL Piteşti; ◘ relatiile comunicate de Oficiul National al Registrului Comertului relativ la infiintarea si istoricul SC Transbit SRL Suplacu de Barcau, SC Amicii West Plast 2003 SRL Pitesti, SC Denisa Agregate Star SRL Pitesti, SC Biaden House Imobil SRL Pitesti, SC Trans Bitum 2000 SRL Pitesti, SC Anoa Domino 2003 SRL Mioveni, SC Chertania SRL Seini, SC XS Sud Compani SRL Viselul de Sus si SC El Nino 99 SRL Constanta; ◘ copia contractului de inchiriere comerciala incheiat de SC Supercom SA Piteşti cu SC Conexim SRL Piteşti la data de 15.09.2005; ◘ copiile deconturilor privind taxa pe valoarea adaugata, declaratiile fiscale, bilanturile contabile, conturile de profituri si pierderi, depuse de SC Conexim SRL Piteşti la AFP Pitesti pana la sfarsitul anului 2004; ◘ facturile fiscale emise de SC Conexim SRL Piteşti catre SC Transbit SRL Suplacu de Barcau, SC Amicii West Plast 2003 SRL Pitesti, SC Denisa Agregate Star SRL Pitesti, SC Biaden House Imobil SRL Pitesti, SC Trans Bitum 2000 SRL Pitesti, SC Anoa Domino 2003 SRL Mioveni, SC Chertania SRL Seini, SC XS Sud Compani SRL Viselul de Sus si SC El Nino 99 SRL Constanta, insotite de procesele verbale intocmite de Garda Financiara – Comisariatul Regional Arges si Maramures in cazul fiecarei societati in parte; ◘ ordinele de plata emise de SC Transbit SRL Suplacu de Barcau, SC Amicii West Plast 2003 SRL Pitesti, SC Denisa Agregate Star SRL Pitesti, SC Biaden House Imobil SRL Pitesti, SC Trans Bitum 2000 SRL Pitesti, SC Anoa Domino 2003 SRL Mioveni, SC Chertania SRL Seini, SC XS Sud Compani SRL Viselul de Sus si SC El Nino 99 SRL Constanta in favoarea SC Conexim SRL Piteşti, insotite de notele explicative luate fiecarui reprezentant legal al acestor societati; ◘ relatiile comunicate de San Paolo Imi Bank, Eurom Bank, Raiffeisen Bank, Procredit Bank, BCR – Sucursala Arges si BRD – Sucursala Arges in legatura cu conturile deschise de SC Conexim SRL Piteşti la aceste unitati bancare si extrasele de cont emise de fiecare unitate bancara; ◘ facturile fiscale emise de SC Europroduct SRL Pitesti catre SC Conexim SRL Piteşti, insotite de comenzile de formulare tipizate completate de inculpatul C.J. in calitatea sa de administrator al SC Conexim SRL Piteşti; ◘ copia certificatului de inregistrare seria B nr. 0698327 emis de Oficiul Registrului Comertului de pe langa Tribunalul Bihor la data de 16.02.2007 pe numele inculpatului C.J.; ◘ declaratiile martorilor S.I., T.I., C.S., Z.M., F.A.D., O.G., R.A.M., S.C., S.I.I., G.A., A.M., B.S., P.N., M.I., M.G., I.O.M. V.V.V., M.I., G.S.L.S. si ◘ declaratiile inculpatului, care si-a recunoscut in parte faptele, incercand sa acrediteze ideea ca intreaga operatiune de preluare a SC Conexim SRL Piteşti a fost pusa la cale de numitul T.I., zis „I”, care s-a folosit de inculpatul C.J. si de numitul S.I., folosindu-i ca persoane interpuse.

Sustinerile inculpatului relativ la folosirea sa ca persoana interpusa in operatiunea juridica de preluare a SC Conexim SRL Piteşti si apoi in intreaga activitate comerciala desfasurata de acesta societate nu isi gaseste suport in probatoriul cauzei, neexistand indicii ca afirmatiile inculpatului ar avea suport in realitate. Nici martorul S.I., nici persoanele care au intermediat contractul de cesiune nu confirma varianta sustinuta de inculpat. De asemeni, nici reprezentantii societatilor cu care a derulat operatiuni comerciale SC Conexim SRL Piteşti in perioada octombrie 2005 - aprilie 2006 nu ofera indicii in sensul celor sustinute de inculpat.

Un indiciu in acest sens este si atitudinea procesuala a inculpatului in aceasta cauza. Dupa ce initial s-a prezentat la termenul de judecata din 16.12.2010, inculpatul s-a sustras in mod sistematic de la judecata, toate demersurile instantei de a asigura prezenta inculpatului la judecata ramanand fara rezultat.

In plus, desi nu mai constituie obiectul prezentei cauze (date fiind solutiile de scoatere de sub urmarire penala adoptate de procurorul de la Parchetul de pe langa Judecatoria Pitesti, vizand aceste fapte), instanta constat ca, in aceesi perioada in care inculpatul C.J. a devenit asociat si administrator la SC Conexim SRL Piteşti, acelasi inculpat a detinut calitatea de asociat/administrator si la alte societati precum: SC Grup Orient SRL Pitesti si SC Xaxa Prosper SRL Pitesti, exact dupa modelul SC Conexim SRL Piteşti. Diferenta consta doar in aceea ca in numele celorlalte societati inculpatul nu a derulat operatiuni comerciale, asa cum s-a intamplat in cazul SC Conexim SRL Piteşti.

Fata de cele retinute, instanta constata ca faptele inculpatului C.J. intrunesc elementele constitutive ale infractiunii de evaziune fiscală in forma continuata, prevăzută de art. 9 al. 1 lit. b şi al. 2 din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 C.p., scopul activitatii ilicite a inculpatului fiind acela de a se sustrge de la plata obligatiilor fata de bugetul de stat, prin neinregistrarea in evidentele contabile a operatiunilor comerciale derulate de SC Conexim SRL Piteşti in perioada 03.10.2005 – 10.04.2006.

Avand in vedere cuantumul prejudiciului produs de inculpat prin activitatea sa infractionala, ce a depasit echivalentul sumei de 100.000 de euro, instanta consta ca cererea reprezentantului Parchetului de pe langa Judecatoria Pitesti de schimbare a incadrarii juridice a faptelor este temeinica si legala. Pe cale de consecinta se va dispune, in baza art. 334 C.p.p., schimbarea încadrării juridice a faptelor inculpatului din infracţiunea prevăzută de art. 9 al. 1 lit. b din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 C.p., în infracţiunea prevăzută de art. 9 al. 1 lit. b şi al. 2 din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 C.p..

Vinovăţia inculpatului fiind dovedită, instanţa îi va aplica acestuia o pedeapsă la individualizarea căreia vor fi avute in vedere dispoziţiile art. 72 C.p. iar gradul de pericol social concret va fi apreciat in funcţie de următoarele elemente: condiţiile şi împrejurările săvârşirii faptelor, profitand de calitatea de asociat si administrator pe care inculpatul C.J. o avea la SC Conexim SRL Piteşti; scopul inculpatului care a constat in obtinerea de venituri si beneficii prin prejudicierea Statului Român ca urmare a neplatii contributiilor pe care le datora bugetului de stat corespunzator operatiunilor comerciale derulate; persoana inculpatului care nu este cunoscut cu antecedente penale insa este cunoscut in societate ca facand parte dintr-un grup cu preocupari ilicite, axat pe fraude de natura economico financiara; atitudinea nesincera a inculpatului in faţa organelor judiciare si incercarea acestuia de a transfera intreaga responsabilitate a faptelor sale in sarcina unei terte persoane; lipsa de disponibilitatea inculpatului de a achita prejudiciul catre partea vatamata; imprejurarea ca fenomenul fraudarii organelor fiscale a capatat o amploare deosebita in Romania, tinzand sa devina un fenomen de masa, cu consecinte nedorite in ceea ce priveste stabilitatea economica a statului Român; varsta si mediul social din care provine inculpatul si nu in ultimul rand urmările faptelor constând intr-un prejudiciu total de 817.054 lei noi produs bugetului de stat si neacoperit nici macar in parte pana la data solutionarii cauzei.

Prin prisma acestor elemente instanţa apreciază că scopul educativ preventiv al procesului penal, prevazut de art. 52 C.p., poate fi atins doar prin aplicarea unei pedepse privative de libertate orientata către minimul special prevazut de art. 9 al. 1 lit. b şi al. 2 din Legea nr. 241/2005, care sa fie de natura a-i atrage inculpatului atentia asupra caracterului antisocial al faptelor sale si sa-l determine pe viitor sa se abtina de la astfel de gesturi chiar daca tentatia unui castig facil apare in contextul oportunitatilor de afaceri derulate de societatea pe care inculpatul o administreaza.

In baza art. 64 al. 1 lit. a teza a-II-a, b şi c C.p. se va aplica inculpatului si pedeapsa complementara a interzicerii drepturilor de a fi ales în autorităţile publice sau în funcţii elective publice, de a ocupa o funcţie implicând exerciţiul autorităţii de stat şi respectiv de a ocupa funcţia de administrator la orice tip de societate comercială, pedeapsa impusa expres de Legea nr. 241/2005 in raport cu infractiunea prevazuta de art. 9 al. 1 lit. b din aceasta lege.

Apreciind ca singura modalitate de individualizare a executarii pedepsei care asigura atingerea scopului procesului penal este executarea efectiva a acesteia, instanta va dispune ca pedeapsa sa fie executata in conditiile art. 57 C.p..

Se va aplica de asemeni pedeapsa accesorie a interzicerii drepturilor prevăzute de art. 64 lit. a teza a-II-a şi b C.p. (dreptul de a fi ales în autorităţile publice sau în funcţii elective publice, dreptul de a ocupa o funcţie implicând exerciţiul autorităţii de stat), conform dispoziţiilor art. 71 C.p..

În latura civilă a cauzei partea vătămată Statul Român prin Agenţia Naţională de Administrare Fiscală s-a constituit parte civilă cu suma de 2.485.020 lei reprezentând despăgubiri materiale (sumele datorate de SC Conexim SRL Piteşti cu titlu de taxa pe valoare adaugata si impozit pe profit, la care au fost calculate dobanzi si penalitati de intarziere potrivit dispozitiilor fiscale).

Analizand probatoriul cauzei prin raportare la solutia din latura penala a cauzei si la criteriile si elementele ce au stat la baza acesteia, instanţa constată că partea civila Statul Român a suferit un prejudiciu material cert, actual si inca neacoperit, constand in taxa pe valoare adaugata neachitata si impozit pe profit neachitat de SC Conexim SRL Piteşti relativ la operatiunile comerciale derulate in perioada 03.10.2005 – 10.04.2006 cu SC Transbit SRL Suplacu de Barcau, SC Amicii West Plast 2003 SRL Pitesti, SC Denisa Agregate Star SRL Pitesti, SC Biaden House Imobil SRL Pitesti, SC Trans Bitum 2000 SRL Pitesti, SC Anoa Domino 2003 SRL Mioveni, SC Chertania SRL Seini, SC XS Sud Compani SRL Viselul de Sus si SC El Nino 99 SRL Constanta.

Prejudiciul a fost cuantificat de expertul cauzei tinand seama de documentele primare inregistrate de societatile cu care SC Conexim SRL Piteşti a intrat in relatii comerciale. Astfel, prejudiciul cumulat a fost stabilit la 817.054 lei, compus din 314.259 lei – impozit pe profit neachitat si 502.795 lei TVA neachitat. Modalitatea in care a fost produs acest prejudiciu consta in neinregistrarea in contabilitate a operatiunilor economice, neevidentierea, nedeclararea si neplata sumelor catre bugetul de stat.

Culpa exclusiva in producerea acestui prejudiciu revine inculpatului pentru aceleasi considerente ca si acelea care au stat la baza solutiei din latura penala a cauzei.

Constatând îndeplinite si celelalte două condiţii ale răspunderii civile delictuale (existenţa unei fapte ilicite a inculpatului si a legăturii de cauzalitate intre această faptă si prejudiciul suferit de partea civilă Statul Român) instanţa va admite in parte acţiunea civilă, doar pentru suma stabilita de expertul cauzei, la care se vor adauga dobânzile şi penalităţile de întârziere calculate până la data achitării integrale a debitului, si-l va obliga pe inculpat in solidar cu partea responsabila civilmente SC Conexim SRL Piteşti să suporte consecinţele păgubitoare ale faptei sale, potrivit dispoziţiilor art. 14 si art. 346 C.p.p..

In baza art. 13 din Legea nr. 241/2005 se va dispune comunicarea hotararii, dupa ramanerea definitiva, catre Oficiului Naţional al Registrului Comerţului deoarece faptele pentru care este condamnat inculpatul il fac nedemn de a exercita profesia de comerciant.

Ca o consecinţă a condamnarii, inculpatul C.J. va fi obligat in solidar cu partea responsabila civilmente SC Conexim SRL Piteşti să suporte cheltuielile judiciare avansate de stat in cauză, inclusiv onorariul avocatului din oficiu, potrivit dispoziţiilor art. 191 C.p.p..

PENTRU ACESTE MOTIVE,

ÎN NUMELE LEGII

HOTĂRĂŞTE

În baza art. 334 C.p.p. dispune schimbarea încadrării juridice a faptelor inculpatului Csiszer Jenö din infracţiunea prevăzută de art. 9 al. 1 lit. b din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 C.p., în infracţiunea prevăzută de art. 9 al. 1 lit. b şi al. 2 din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 C.p..

Condamnă pe inculpatul C.J. cetăţean român, studii medii, necăsătorit, administrator la SC Conexim SRL Piteşti, fără antecedente penale, la pedeapsa de 4 (patru) ani şi 6 (şase) luni închisoare (ca pedeapsă principală) şi 3 ani interzicerea drepturilor prevăzute de art. 64 lit. a teza a-II-a, b şi c C.p., respectiv: interzicerea dreptului de a fi ales în autorităţile publice sau în funcţii elective publice, interzicerea dreptului de a ocupa o funcţie implicând exerciţiul autorităţii de stat şi interzicerea dreptului de a ocupa funcţia de administrator la orice tip de societate comercială (ca pedeapsă complementară), pentru săvârşirea infracţiunii de evaziune fiscală, prevăzută de art. 9 al. 1 lit. b şi al. 2 din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 41 C.p., faţă de partea vătămată Statul Român.

Executarea pedepsei se va face în condiţiile art. 57 C.p..

În baza art. 71 C.p., pe durata executării pedepsei interzice inculpatului exercitarea drepturilor prevăzute de art. 64 lit. a teza a-II-a şi b C.p..

În baza art. 14 şi art. 346 C.p.p. admite în parte acţiunea civilă a părţii civile Statul Român prin Agenţia Naţională de Administrare Fiscală şi obligă pe inculpatul C.J. în solidar cu partea responsabilă civilmente SC Conexim SRL Piteşti, sa îi achite suma de 817.054 lei, la care se adaugă dobânzile şi penalităţile de întârziere începând cu luna aprilie 2006 şi până la data achitării integrale a debitului, cu titlu de despăgubiri materiale.

În baza art. 13 din Legea nr. 241/2005, după rămânerea definitivă a prezentei hotărâri, o copie a dispozitivului se comunică Oficiului Naţional al Registrului Comerţului.

În baza art. 191 C.p.p. obligă pe inculpat în solidar cu partea responsabilă civilmente SC Conexim SRL Piteşti să achite suma de 2.700 lei cheltuieli judiciare avansate de stat în cauză, din care 200 lei reprezintă onorariul avocatului din oficiu.

Cu recurs în 10 zile de la comunicare.

Pronunţată azi 07 Iunie 2012 în şedinţă publică.

Preşedinte,

G.A.

Grefier,

M.R.

Domenii speta

Spete similare