Propunere de arestare preventivă. Respingere pe motivul neidentificării cazurilor de arestare preventivă propuse (art. 223 alin. 2 Cod procedură penală)

Cod ECLI ECLI:RO:TBMUS:2018:017.000051

R O M Â N I A

TRIBUNALUL MUREŞ

SECŢIA PENALĂ

Dosar nr. ...

Operator de date cu caracter personal înregistrat sub nr.2991

ÎNCHEIEREA PENALĂ NR. 51/DL

Şedinţa camerei de consiliu din data de 04 Decembrie 2018

Completul constituit din:

Judecător de drepturi și libertăți: E. P.

Grefier: R. M.. G.

Ministerul Public este reprezentat de procuror C. G., din cadrul Parchetului de pe lângă Tribunalul Mureș

Pe rol fiind judecarea propunerii formulate de Parchetul de pe lângă Tribunalul Mureș, în dosarul nr. 281/P/2018, de luare a măsurii arestării preventive, pe o perioadă de 30 de zile, față de inculpații:

-M. E.C., cercetat pentru săvârșirea infracțiunilor de:

- evaziune fiscală în formă continuată, prevăzută de art. 9 alin. 1 lit. b din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. 1 C.p.

- evaziune fiscală în formă continuată (9 acte materiale), prevăzută de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. 1 C.p.,

-deturnarea licitaţiilor publice, prevăzută de art. 246 C.p.

-evaziune fiscală în formă continuată(125 acte materiale), prevăzută de art. 9 alin. 1 lit. c şi alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. 1 C.p.,

- spălarea banilor, prevăzută de art. 29 alin. 1 lit. b din Legea nr. 656/2002,

-uz de fals, prevăzută de art. 323 C.p.

- constituirea unui grup infracţional organizat prev. de art. 367 alin. 1 alin. 3 alin. 6 C.p.

-M. A. D, cercetat pentru săvârșirea infracțiunilor de:

- evaziune fiscală în formă continuată (125 acte materiale), prevăzută de art. 9 alin. 1 lit. c şi alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. 1 C.p.

- complicitate la evaziune fiscală în formă continuată (14 acte materiale), prevăzută de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. 1 C.p.

- deturnarea licitaţiilor publice, prevăzută de art. 246 C.p.

- uz de fals, prevăzută de art. 323 C.p.,

- spălarea banilor, prevăzută de art. 9 alin. 1 lit. b din Legea nr. 656/2002

- constituirea unui grup infracţional organizat, prevăzută de art. 367 alin. 1 alin. 3 alin. 6 C.p..

-B. G.¸ cercetat pentru săvârșirea infracțiunilor de:

- complicitate la infracţiunea de deturnarea licitaţiilor publice, prevăzută de art. 48 alin. 1 C.p. raportat la art. 246 C.p.

- fals în înscrisuri sub semnătură privată, prevăzută de art. 322 alin. 1 C.p.

- aderarea la un grup infracţional organizat, prevăzută de art. 367 alin. 1 alin. 3 alin. 6 C.p.,

Mersul dezbaterilor și susținerile în fond sunt consemnate în încheierea de ședință din data de 03.12.2018, prin care judecătorul de drepturi și libertăți a fixat termen pentru deliberare și pronunțare la data de azi, 04.12.2018.

JUDECĂTORUL DE DREPTURI ȘI LIBERTĂȚI

La data de 21 noiembrie 2018, Parchetul de pe lângă Tribunalul Mureș a înaintat Tribunalului Mureș propunerea de arestare preventivă privind pe inculpații M.E. C., M.A.D. și B. G., pentru o perioadă de 30 de zile, începând cu 21 noiembrie 2018.

În cuprinsul cererii s-a arătat că în data de 30.03.2018, la Parchetul de pe lângă Tribunalul Mureş, a fost înregistrată sesizarea Administraţiei Judeţene a Finanţelor Publice Mureş, privind SC ... SRL cu domiciliul fiscal în loc. .. nr. .. jud. .. CUI ...

Din verificările întreprinse de organele de inspecţie fiscală a reieşit faptul că SC .. ..... SRL este implicată într-un circuit financiar fictiv, în calitate de beneficiar final, având ca scop crearea de avantaje fiscale pentru sine, prin înregistrarea în evidenţele contabile a unor cheltuieli reprezentând achiziţii de bunuri tehnice, mijloace de transport, mobilier, echipament de lucru pentru angajaţi de la SC ... SRL CUI ‚ CBS .....SRL CUI ... SC .. SRL CUI .. SC ....SRL CUI .. SC ... SRL CUI .. SC ...SRL CUI ..., SC In. ... CUI ... SC ... SRL CUI .... Prejudiciul calculat şi menţionat în sesizarea penală depusă de inspectorii fiscali era de 2.614.405 lei.

În fapt, în cursul anului 2014, SC ... SRL a înregistrat achiziţii de la SC .. CUI ... mai exact 2 autoturisme, un... GL ...înscris în factura fiscală nr. 1114/30.11.2014 şi o autoutilitară Mercedes înscrisă în factura fiscală nr. 1115/30.11.2014. Autoturismul marca .. cu seria de ... este înmatriculat pe SC ... SA din cursul anului 2012. Administrator al SC ...SRL este .....CNP ...

În cursul anului 2015 SC E ... SRL a înregistrat achiziţii de la SC ...SRL, mai exact 7 autoturisme, printre care un autotractor marca Mercedes Benz menţionat în factura nr. 136/14.11.2015 pentru livrarea bunurilor (geacă, veston, pantalon, tricou, şapcă, combinezon pază), un autoturism marca ..., o autoutilitară marca ... etc. Nici unul dintre autoturismele achiziţionate de la societatea ... SRL nu au fost vreodată înmatriculate pe această societate. În cadrul SC ... SRL ... a avut calitatea de asociat şi administrator al societăţii. În cursul anilor 2015 - 2016 SC ... SRL a înregistrat achiziţii de la furnizori care nu confirmă livrările, societăţi având un comportament fiscal neadecvat. Printre societăţile furnizoare ale SC ... SRL se numără SC ... SRL, CUI ..., SC .. SRL CUI .., SC ... SRL CUI .. SC SRL CUI ...

În perioada 2014-2015 SC ...SRL a înregistrat achiziţii doar de la SC ... SRL, iar ulterior momentului în care SC .. a fost declarată inactivă (31.12.2015) SC ... SRL a înregistrat achiziţii doar de la SC CBS Transporter SRL, ambele societăţi având ca şi administrator pe ...

În ceea ce priveşte relaţiile comerciale desfăşurate cu SC ... SRL ..., în cursul anului 2013, SC .... SRL declară achiziţii de la această societate în valoare totală de 621.870 lei. SC ... SRL a fost reprezentată în perioada de referinţă de către ..  CNP .... Relaţiile comerciale dintre cele două societăţi au constat în achiziţia de către SC ... SRL a 4 bucăţi binocluri cu termoviziune înscrise în factura fiscală nr. 150/01.10.2013, achitate în numerar, precum şi a 16 bucăţi de staţii portabile Motorola Tetra şi 2 bucăţi de camere portabile de termoviziune achitate integral în numerar. Achiziţiile sus menţionate nu au putut fi justificate, în realitate fiind creat un circuit scriptic de documente pentru ca SC ...SRL să îşi poată crea TVA deductibilă.

În cursul anului 2014, SC ..SRL a înregistrat achiziţii de la SC ..CUI ... Odată cu efectuarea verificărilor s-a stabilit faptul că există achiziţii nedeclarate de către SC ... SRL, dar declarate de către SC ... SRL, întrucât SC ... SRL a înregistrat în mod eronat în evidenţa contabilă livrări către ..., livrări ce trebuiau declarate către SC ... ...SRL. Astfel, ... SC... SRL a înregistrat în evidenţa financiar - contabilă două facturi, pentru care nu a fost identificat nici un contract de vânzare/cumpărare încheiat între cele doua societăţi, mai exact factura fiscală nr. 2051/02.06.2014 reprezentând achiziţii a 170 bucăţi anvelope de diferite dimensiuni, achitată integral în numerar prin chitanţa seria NT nr. 95/02.06.2014 şi factura nr. 2052/09.06.2014 reprezentând achiziţia a 170 bucăţi set ţinută, 80 bucăţi vestă, 60 bucăţi tonfă policarbon, 100 bucăţi spray paralizant şi 30 bucăţi lanterne, achitată integral în numerar prin chitanţa seria NT nr.96/09.06.2014. În factura nr. 2051/02.06.2014, la rubrica mijlocul de transport, este înscris autovehiculul cu număr de înmatriculare ... pentru care a fost identificat un autoturism Dacia Logan, unicul proprietar al acestuia fiind persoana fizica .., domiciliat în judeţul ...Se constată astfel că mijlocul de transport în cauză nu are capacitatea necesară pentru a transporta 170 bucăţi cauciucuri.

Din compararea numărului de anvelope „achiziţionat" (170 bucăţi) cu numărul total al mijloacelor de transport înscrise în fişa mijloacelor fixe la data de 30.05.2014 (25 autovehicule), rezultă achiziţionarea unui număr de anvelope mult peste necesarul societăţii .. SRL, existând astfel suspiciunea cu privire la realitatea acestei achiziţii. Chiar dacă ... SRL ar fi dorit sa înlocuiască anvelopele pentru toate autovehiculele existente în parcul sau auto, tot nu ar fi trebuit sa achiziţioneze mai mult de 100 anvelope. De menţionat este faptul că SC ... SRL, declara achiziţii de la furnizori, precum societatea ... SRL (...) şi SC... SRL (CUI ..., furnizori care nu declara livrările către societatea ... SRL. Mai mult, SC ... SRL figurează ca şi furnizor şi pentru ... SRL.  De asemenea precizăm că în perioada 01.01.2014 - 30.06.2014 societatea .. SRL avea un singur angajat în funcţia de contabil. În cadrul SC ... SRL ... CNP ... deţine calitatea de administrator al societăţii.

În anul 2011, societatea E ... SRL, a declarat achiziţii de la SC ... SRL în suma totală de 160.540 lei, mai exact a înregistrat factura fiscală nr. 10/27.03.2011 reprezentând achiziţia unui Jeep Grand Cheroke Limited an 2000, .... şi factura fiscală nr. 11/27.03.2011 reprezentând achiziţia unui autovehicul marca Audi A6, an fabricaţie .. ....

Autoturismul marca Jeep Grand Cheroke Limited an 2000, seria .. achiziţionat la valoarea de 69.400 lei. TVA inclus, prin factura nr. 10/27.03.2011, a fost vândut la valoarea de 600 lei TVA inclus, domnului... ... NIE ..., cu domiciliul în loc..., str..., nr..., .. prin factura nr.... În prezent acest autoturism este înmatriculat pe societatea E ...L si nu pe noul proprietar. Autoturismul marca Audi A6 an fabricaţie 2007, seria .., achiziţionat la valoarea de 91.140 lei. TVA inclus, prin factura nr. 11/27.03.2011, a fost vândut la valoarea de 600 lei, TVA inclus, doamnei .., CI seria .. nr....6, cu domiciliul în sat .., comuna ..... judeţul .. prin factura nr. ... autoturism este înmatriculat pe ... începând cu data de 13.03.2014, cu doi ani anterior vânzării. SC ... SRL a fost administrată de către .. CNP ...

În anul 2011, societatea E .. SRL, nu a declarat achiziţii de la societatea ... SRL (fosta ... SRL) si nici societatea ... SRL (fosta Industrial .. SRL) nu a declarat livrări către societatea E.... Totodată, SC ... SRL a înregistrat în evidenta financiar - contabilă factura nr. 35/05.12.2011, în valoare totală de 84.940 lei (68.500 lei baza impozabila si 16.440 lei TVA) reprezentând achiziţia unui autoturism marca .... 2000, maro, serie .. ..... pentru care nu a fost identificat nici un contract de vânzare/cumpărare încheiat între cele doua societăţi. Factura a fost achitată în numerar şi prin virament bancar, ultima plată având data de 16.03.2012. Autovehiculul achiziţionat prin factura nr. 35/05.12.2011 de la societatea .. SRL (fosta  ...), a aparţinut în perioada 20.10.2011 - 30.12.2011 numitului ..., în prezent fiind înmatriculată pe SC ... SRL. Autoturismul nu a fost înmatriculat pe SC ... SRL. În anul 2012, societatea E ... SRL a înregistrat în evidenta financiar-contabila un număr de 14 facturi reprezentând mijloace de transport, piese schimb auto, anvelope, echipament de lucru, pentru care nu a fost identificat nici un contract de vânzare/cumpărare încheiat între cele doua societăţi. Cele 14 facturi au fost achitate în numerar şi prin virament bancar. Precizam faptul că prin intermediul celor 14 facturi s-au înregistrat în evidenţele contabile bunuri care nu au fost amortizate integral.

Autoturismul marca ... seria .. 1997, achiziţionat prin factura nr. 41/27.02.2012, nu apare ca fiind înmatriculat pe teritoriul României, autoturismul marca ..., seria ... achiziţionat prin factura nr.46/23.03.2012, a fost deţinut în perioada 20.07.2012 - 06.05.2016 de către E ...SRL, fiind ulterior înstrăinat către ... Autoturismul marca Dacia Logan 2007. seria ... de către ..., iar în perioada 21.12.2012 - 17.02.2015 de către E ... SRL. În cursul anilor 2011 si 2012, societatea .. SRL (fosta ... SRL) declara achiziţii în proporţie de 99% doar de la furnizorul .. SRL (CUI .. Administrator al SC ... Industriale de la data înfiinţării a fost M. A. D.

În anul 2012 E ... SRL, declară achiziţii de la ... SRL, constând în 4 facturi având valoarea totală de 478.528 lei (385.910 lei baza impozabila si 92.618 lei TVA), reprezentând achiziţii de mijloace de transport, piese schimb autoturism, materiale de construcţii, de la societatea ...SRL, facturi pentru care nu a fost identificat nici un contract de vânzare/cumpărare încheiat între cele doua societăţi.  Autoturismul marca Dacia Logan, an 2007, seria .. achiziţionat prin factura nr.701/30.12.2012. În perioada 09.08.2010 - 06.03.2013, a fost deţinut de ... domiciliat în .. judeţul Mureş. În perioada 07.03.2013 - 30.10.2014, proprietar a fost ... SRL.

În data de 31.12.2012, data la care a fost emisa factura nr. 781,  când SC ... SRL nu mai era proprietara autoturismului ..., seria.... ..., CNP ....este proprietarul autoturismului ... şi până în prezent. Conform celor prezentate mai sus rezultă faptul ca achiziţia nu a avut loc, fiind fictiva, dar cu toate acestea autoturism marca ... se regăseşte în fişa mijloacelor fixe de la data de 31.05.2016. Pentru factura 782/31.12.2016, în valoare de 118.134,80 lei, TVA inclus, reprezentând piese auto şi factura 783/31.12.2012 reprezentând materiale construcţii nu au fost prezentate anexele precizate în facturi, neputându-se astfel verifica produsele achiziţionate. De asemenea nu au fost prezentate rapoarte de necesitate sau alte documente cu privire la necesitatea achiziţionării bunurilor înscrise în facturile fiscale sus menţionate.

Din declaraţia numitului .. ... a reieşit faptul că pentru achiziţionarea autoturismului marca .. înscris în cadrul facturii fiscale emise de ... SRL a fost sprijinit de către M.A.D. şi M. E. C. Mai exact acesta a precizat că a efectuat o comandă pentru autoturism şi a achitat toate cheltuielile privind autoturismul în momentul achiziţiei. Aceasta a mai menţionat faptul că nu deţine detalii legate de documentele întocmite cu ocazia achiziţiei, însă autoturismul se află şi în prezent în posesia acestuia nefiind înstrăinat către o altă persoană.

În anul 2013, societatea E ...SRL a înregistrat în evidenta financiar-contabila un număr de 30 de facturi, în valoare totală de 355.487 lei (286,683 lei baza impozabila si 68.804 lei TVA) reprezentând mijloace de transport, curent electric, masa servită, generator curent electric, tâmplărie pvc, echipament de lucru, pentru care nu a fost identificat nici un contract de vânzare/cumpărare încheiat între cele doua societăţi. Cele 30 facturi au fost achitate în numerar la data emiterii facturii (489.295 lei, TVA inclus) şi prin compensare (344.720 lei, TVA inclus).

Referitor la achiziţia energiei electrice în anul 2013 de către SC ...SRL de la societatea ... SRL în suma totala de 61.125,16 lei, TVA inclus (49.294,53 lei baza impozabila si 11.830,63 lei TVA), precizăm că din analiza documentelor nu poate fi probat consumul de energie electrică, neputând fi identificat contractul în baza căruia a fost refacturat consumul de energie electrică, iar la loc de consumul energiei electrice din .... nr. ... judeţul Mureş, societatea ... SRL nu a putut face dovada înregistrării unui punct de lucru, la această adresă funcţionând restaurantul şi hotelul societăţii...SRL. Pe unele facturi de re-facturare energie electrică este înscris doar "consum curent electric conform contract 1/01.01.2013” nefiind înscrisă şi perioada pentru care s-a consumat energia electrica, iar unele facturi sunt emise înainte de a se termina perioada pentru care s-a consumat energia electrică (spre exemplificare factura 143/27.03.2013, reprezentând consumul de energie electrică pentru perioada 01.03.2013 - 31.03.2013). Administratorul SC ... SRL a fost doamna M.L., soţia inculpatului M.A.D. (fratele acţionarului/administratorului societăţii ... SRL)

In perioada martie 2013 - aprilie 2016 societatea E ... SRL a înregistrat un număr de 50 facturi de la societatea ... SRL, CUI..., reprezentând 4 autovehicule, diverse piese auto, reparaţii diverse autovehicule, energie electrica, mobilier, mai exact factura nr. 15/ 28.03.2013 reprezentând reparaţii auto ... (...), facturile nr. 16/29.03.2013 si 17/30.03.2013 reprezentând reparaţii auto .... reprezentând reparaţii auto au fost achitate în numerar la data emiterii facturilor, iar factura reprezentând achiziţia autoturismului a fost achitata prin cont bancar.

În anul 2014, SC ... a înregistrat în evidenta financiar-contabilă un număr de 9 facturi în valoare totală de 74.689,54 lei (60.233,50 lei baza impozabila si 14.456,04 lei TVA) de la societatea ... SRL, respectiv factura nr.10/10.12.2014 reprezentând achiziţia de energie electrică, facturile nr. 11/12.12.2014, 13/17.12.2014, 15/22.12.2014, 17/29.12.2014 si nr. 18/31.12.2014 reprezentând achiziţia de piese auto, facturile nr. 14/19.12.2014 si 16/24.12.2014 reprezentând reparaţii auto si factura nr. 19/30.12.2014 reprezentând manoperă, revizii auto cf. deviz. Facturile de piese auto nu sunt însoţite de alte documente din care să reiasă tipul şi numărul de piese auto achiziţionate, facturile de reparaţii auto nu sunt însoţite de devize de lucrări aferente, iar factura de energie electrică nu precizează adresa punctului de consum, nici nu este însoţită de un contract de furnizare a energiei electrice. Toate aceste facturi au fost achitate în numerar la data întocmirii facturii, în limita plafonului zilnic admis de lege pentru plăţi în numerar către o persoană juridică.

În anul 2015, SC E ...... a înregistrat în evidenta financiar-contabila un număr de 35 facturi în valoare totală de 242.122,40 lei (195.260 lei baza impozabila si 46.862,40 lei TVA) de la SC ... SRL reprezentând achiziţie piese auto şi reparaţii auto. SC ... SRL a înregistrat în evidenta financiar-contabila un număr de 2 facturi în valoare totală de 208.200 lei (173.500 lei baza impozabila si 34.700 lei TVA) de la SC...SRL, respectiv factura nr. 10/10.12.2014 reprezentând achiziţia de energie electrică, facturile nr. 45/29.02.2016 nr. 46/23.04.2016 reprezentând achiziţia a doua autoturisme, Mercedes Benz Vito, respectiv Mercedes Benz S320. SC ... SRL este administrată de către M. E.CNP ..,tatăl lui M.E.C. asociat în cadrul SC ... şi M.A.D... al ... SRL.

SC . ...SRL

Nr. crt.Serie/Nr./Dată fact.EmitentObiectValoare

1CBS 0005/05.08.2015S.C…Ţinută pază - 160 buc111.104 lei

2CBS 0006/17.08.2015….Cauciucuri – 65 buc92.014,20 lei

3CBS 0009/08.09.2015….Piese auto75.065,88 lei

4CBS 0010/18.09.2015..Piese auto88.934,04 lei

5CBS 0015/29.09.2015…Piese auto82.650,96 lei

6CBS 1149/02.12.2015…Cauciucuri – 30 buc42.160 lei

7CBS 1151/08.12.2015…Cameră termoviziune portabilă – 2 buc335.792 lei

8CBS 1153/27.12.2015Auto Opel Meriva serie şasiu

---33.232 lei

9CBS 1154/28.12.2015Auto Opel Meriva serie şasiu

…34.596 lei

10CBS 1155/30.12.2015Autoutilitară Mitsubishi L200 serie şasiu

….68.200 lei

11CBS 0141/29.02.2016Auto Rover 75 200 serie şasiu

…159.040 lei

12CBS 1170/18.03.2016Cameră de termoviziune portabilă – 2 buc324.960 lei

13CBS 1171/22.03.2016Cameră de termoviziune portabilă – 2 buc324.000 lei

14CBS 1175/23.03.2016Opel Meriva serie şasiu

…39.000 lei

15CBS 1176/23.03.2016Opel Meriva serie şasiu …37.680 lei

16CBS 1177/23.03.2016Opel Meriva serie şasiu

---35.376 lei

17CBS 1178/27.03.2016Suzuki Jimmy albastru serie şasiu

…34.800 lei

18CBS 1179/27.03.2016..39.600

19CBS 1180/27.03.2016Smart serie şasiu

…22.920 lei

SC ... SRL

(fosta SC ... SRL)

Nr. crt.Serie/Nr./Dată fact.EmitentObiectValoare

1MIS 35/05.12.2011…Autoturism Jeep Chrokee serie 2899684.940 lei

2MIS 41/27.02.2012Volkswagen Sharan serie şasiu ..26.660 lei

3MIS 45/29.02.2012….Geacă, combinezon, pantalon, tricouri21.228,80 lei

4MIS 46/23.03.2012….Auto Daihatsu Terrios serie şasiu ..22.940 lei

5MIS 48/30.03.2012Piese auto4.761,60 lei

6MIS 62/30.08.2012Autoutilitară VW38.688 lei

7MIS 65/26.09.2012Giacă, pantaloni, salopetă, bocanci, tricouri88.238,40 lei

8MIS 66/28.09.2012Tonfă, cască, giacă, pantaloni54.746 lei

9MIS 67/30.09.2012Dispecerat, staţie emisie recepţie, imprimantă, giacă54.944,40 lei

10MIS 70/11.10.2012Pantaloni, salopetă, tricouri, bocanci, sacou, cămaşă97.526 lei

11MIS 72/19.10.2012Piese auto57.846 lei

12MIS 74/26.10.2012Piese auto, anvelope79.657,60 lei

13MIS 78/02.11.2012Autoturism BMW X5, 2003130.200 lei

14MIS 79/05.11.2012Autoturism Dacia Logan 2007 seria UD 2771233.108

SC .. ... SRL

Nr. crt.Seria/Nr./Dată fact.EmitentObiectValoare

1NT 0010/27.03.2011----Jeep Grand Cherokee serie şasiu

…69.440 lei

2NT 0011/27.03.2011…Audi A6 serie şasiu

…91.140 lei

SC ... SRL

Nr. crt.Seria/Nr./Data fact.EmitentObiectValoare

1NT 00150/01.10.2013….Binocluri cu termoviziune296.811,36 lei

2NT 00157/07.10.2013---Staţie portabilă motorola 16 buc, Cameră termoviziune 2 buc325.058,56 lei

SC ... SRL

Nr. crtSeria/Nr./Data fact.EmitentObiectValoare

1NT 2051/02.06.2014…Anvelope170 buc222.952 lei

2NT 2052/09.06.2014SC …Set ţinută, tonfă, spray paralizant, lanternă324.856 lei

SC ... SRL

Nr. crt.Seria/Nr./Data fact.EmitentObiectValoare

11114/30.11.2014---Auto Mercedes serie şasiu

..176.179,20 lei

21115/30.11.2014….Auto Mercedes serie şasiu

..44.044,80 lei

3NT 0351/02.04.2015…Pantaloni, giacă, tricou, combinezon, bocanci, geacă94.942,40

4NT 0353/06.04.2015..Sistem termoviziune – 3 buc255.638,40 lei

5NT 0357/09.04.2015…Sistem termoviziune 1 buc, cameră night vision 1 buc198.152 lei

... SRL

Nr. crt.Seria/Nr./Data fact.EmitentObiectValoare

1MIS 50/03.04.2013…Tricouri bărbaţi – 50 buc4.960 lei

2MIS 51/04.04.2013…Tricouri bărbaţi – 50 buc4.960 lei

3MIS 52/05.04.2013….Tricouri bărbaţi – 50 buc4.960 lei

4MIS 53/08.04.2013Geacă bărbaţi – 85 buc33.728 lei

5MIS 54/10.04.2013Pantaloni bărbaţi – 150 buc29.760 lei

6MIS 55/13.04.2013Tricou bărbaţi, chipiu, geacă63.240 lei

7MIS 56/16.04.2013Pantaloni, chipiu, tricou, geacă54.312 lei

8MIS 100/29.01.2013Consum energie electrică4.976,98 lei

9MIS 114/13.02.2013-4.997,20 lei

10MIS 116/18.02.2013Consum curent electric4.983,31 lei

11MIS 121/27.02.2013-5.000 lei

12MIS 122/28.02.2013Masă servită5.000 lei

13MIS 123/28.02.2013Canapea, mobilier4.873 lei

14MIS 124/28.02.2013Mobilier4.997,20 lei

15MIS 126/01.03.2013Autoturism Dacia Logan serie ..29.140 lei

16MIS 142/25.03.2013….Dacia Logan serie şasiu

…34.100 lei

17MIS 143/27.03.2013…Consum curent electric4.992,79 lei

18MIS 144/28.03.2013...Consum curent electric, cazare motel4.990 lei

19MIS 146/30.30.2013.Cazare hotel5.000 lei

20MIS 181/11.06.20134.992,79 lei

21MIS 182/12.06.20131.488,03 lei

22MIS 226/28.08.20134.992,79 lei

23MIS 227/29.08.20134.932,72 lei

24MIS 237/30.08.20134.932,72 lei

25MIS 238/31.08.20134.984,80 lei

26MIS 258/22.10.20134.453,46 lei

27MIS 260/01.09.20134.932,72 lei

28MIS 261/07.09.20134.932,72 lei

29MIS 276/11.11.2013880,40 lei

30MIS 701/30.12.201229.636 lei

31MIS 781/31.12.2012299.757,6 lei

32MIS 782/31.12.2012118.134,8 lei

33MIS 783/31.12.201231.000 lei

SC ... SRL

Nr. crt.Seria/Nr./Data  fact.EmitentObiectValoare

1MS 15/28.03.2013Reparaţii auto4.999,99 lei

2MS 16/29.03.2013Reparaţii auto4.999,99 lei

3MS 17/30.03.2013Reparaţii auto4.999,99 lei

4MS 10/10.12.2014Energie electrică4.999,99 lei

5MS 11/12.12.2014Piese auto4.999,99 lei

6MS 13/17.12.2014Piese auto4.999,99 lei

7MS 14/19.12.2014Reparaţii auto4.999,99 lei

8MS 15/22.12.2014Piese auto4.999,99 lei

9MS 16/24.12.2014Reparaţii auto4.999,99 lei

10MS 17/29.12.2014Piese auto4.984.80 lei

11MS 18/31.12.2014Piese auto4.984,80 lei

12MS 19/30.12.2014Manoperă revizii auto34.720 lei

13MS 3/05.01.2015Piese auto7.440 lei

14MS 4/09.01.2015Piese auto5.580 lei

15MS 5/12.01.2015Manoperă4.960 lei

16MS 6/15.01.2015Manoperă4.960 lei

17MS 7/19.01.2015….Manoperă9.548 lei

18MS 8/23.01.2015Manoperă4.836 lei

19MS 9/26.01.2015Manoperă5.952 lei

20MS 10/29.01.2015Manoperă4.960 lei

21MS 11/02.02.2015Manoperă4.960 lei

22MS 12/09.02.2015Manoperă4.960 lei

23MS 13/16.02.2015Manoperă4.712 lei

24MS 14/20.02.2015Manoperă4.898 lei

25MS 15/26.02.2015Manoperă4.898 lei

26MS 16/02.03.2015Maşina VW Tiguan serie şasiu

..65.596 lei

27MS 18/13.03.2015Mobilier4.960 lei

28MS 19/14.03.2015Piese auto4.960 lei

29MS 20/16.03.2015Piese auto4.898 lei

30MS 21/18.03.2015Piese auto4.960 lei

31MS 22/20.03.2015Piese auto4.960 lei

32MS 23/21.03.2015Manoperă4.960 lei

33MS 24/23.03.2015Piese auto4.960 lei

34MS 25/24.03.2015Piese auto4.960 lei

35MS 26/25.03.2015Piese auto4.960 lei

36MS 27/27.03.2015Manoperă4.960 lei

37MS 28/30.03.2015Manoperă4.960 lei

38MS 34/01.10.2015Reparaţii auto4.960 lei

39MS 35/05.10.2015Reparaţii auto4.972,40 lei

40MS 36/09.10.2015Reparaţii auto4.960 lei

41MS 37/13.10.2015Reparaţii auto4.960 lei

42MS 38/16.10.2015Reparaţii auto4.898 lei

43MS 39/20.10.2015Reparaţii auto4.960 lei

44MS 40/23.10.2015Reparaţii auto4.960 lei

45MS 41/26.10.2015Reparaţii auto4.836 lei

46MS 42/28.10.2015Reparaţii auto4.898 lei

47MS 43/30.10.2015Reparaţii auto4.960 lei

48MS 45/29.02.2016Mercedes Benz serie şasiu

…58.200  lei

Mai mult, firmele SC ...SRL, SC ... SRL şi SC ... SRL figurează ca furnizori şi pentru SC ... SRL, aceştia având rolul de a se interpune în circuitul de tranzacţionare pe baza unor documente ce nu reflectă realitatea operaţiunilor.

În fapt, a fost creat un circuit scriptic de documente, pentru ca SC ... SRL sa îşi poată crea TVA deductibilă şi cheltuieli deductibile la calculul impozitului pe profit şi avantaje financiare pentru persoanele fizice/juridice implicate în circuitul evazionist. Societatea .... SRL a creat astfel documente de provenienţă, în timp ce societatea E ...SRL a fost beneficiarul final.Totodată, în ceea ce priveşte autoturismele deţinute (înmatriculate) de persoane fizice, transferul de proprietate şi efectuarea demersului de radiere/înmatriculare s-a făcut direct către ...SRL, fapt ce a determinat ca societăţile furnizoare (SC ... SRL, CUI ... CBS .. SRL .., SC .. SRL CUI ... SC.. ..SRL CUI .. SC .. SRL CUI .. SC ... SRL CUI .. SC .. SRL CUI .., SC ... SRL CUI ..), având un comportament fiscal inadecvat, să aibă rolul de a reintroduce bunurile astfel "comercializate" în sfera de TVA în mod artificial, cu consecinţa creării de avantaje fiscale pentru societatea .. SRL, preluând astfel sarcina fiscală a acesteia şi fără a achita datoriile rezultate la bugetul de stat.

Aspectele prezentate mai sus, sunt susţinute şi de declaraţia numitului .. administrator al SC ... SRL, care a afirmat faptul că achiziţiile înscrise în facturile fiscale înregistrate de către SC ... SRL în evidenţa contabilă nu s-au efectuat în realitate, acestea fiind rezultatul unei înţelegeri încheiate între cei doi administratori. Totodată, ...l-a recunoscut pe M.A. D. ca şi reprezentant al SC ... SRL, cu acesta discutând detaliile legate de emiterea facturilor fiscale.

Totodată, R. I. a declarat faptul că îl cunoaşte pe M.A.D. şi pe fratele acestuia M. E..C. de aproximativ 14 ani. Acesta a precizat că a facturat mai multe facturi fiscale pentru SC E ... SRL societate coordonată de M. A. D.., pe baza documentelor de provenienţă ale unor autoturisme aduse din Germania de către M. A. D. şi M. E. C.. În realitate autoturismele au fost achiziţionate şi comercializate de către fraţii... Pentru emiterea facturilor fiscale, M. A. D. i-a achitat drumul până la Mureş şi l-a cazat la hotelul deţinut de către acesta la ... Acesta a precizat că în favoarea lui M. A.. D. au fost emise facturi fiscale fără conţinut economic real de la SC ... SRL, SC ... SRL, SC .. SRL, SC .. SRL, ..... SRL. Pentru a justifica livrările către societatea coordonată de M. A. D., societăţile furnizoare au înregistrat achiziţii de la alte societăţii cunoscute de către administratori prin prisma relaţiilor comerciale desfăşurate cu acestea constând în intermediere material lemnos, precum SC Activ ... SRL, SC ... De asemenea, R. I. a precizat faptul că a efectuat câteva facturări şi în favoarea SC ... SRL. Mai mult, acesta a declarat faptul că mai multe facturi fiscale privind livrări de echipamente de pază şi protecţie facturate pentru ... SRL au fost stornate, acestea fiind trimise lui M. A. D.

O.V.S., a declarat faptul că autoturismul marca Dacia Logan înscris în factura fiscală emisă de SC ... SRL l-a achiziţionat de la reprezentanţă, iar în cursul anului 2011 l-a vândut către B.M la preţul de 3.800 euro. Acesta a precizat că radierea autoturismul nu a fost efectuată imediat fiind nevoit să achite mai multe amenzi privind neplata rovignetei obligatorii pentru autoturismul menţionat, chiar dacă acesta nu se mai afla în posesia acestuia. Mai mult acesta a pus la dispoziţia organelor de cercetare penală, în copie, contractul de vânzare cumpărare din data de 26.04.2011.

Având în vedere cele prezentate mai sus, rezultă faptul că achiziţiile înscrise în facturile analizate nu au fost efectuate. Societăţile furnizoare, au avut o stare ce nu face posibilă efectuarea de livrări de bunuri, acestea desfăşurând o activitatea comercială de natură să producă circuite economice fictive, cu înregistrarea de cheltuieli si TVA cărora contribuabilii sa le aplice un tratament fiscal de deductibilitate, având ca efect final diminuarea nejustificată a unor creanţe faţă de bugetul statului. Pe parcursul cercetărilor s-a stabilit faptul că de activitatea comercială a SC ... SRL se ocupă M.A.D, CNP ,M.E.I, C.M.P. fiind reprezentanţii în drept ai societăţii.

Prin raportul de constatare tehnico-ştiinţifică efectuat în data de 17.10.2018 de către inspectorii antifraudă detaşaţi la Parchetul de pe lângă Tribunalul Mureş s-a stabilit faptul că prin înregistrarea în evidenţa contabilă de către SC ... SRL a unor facturi fără a avea un conţinut economic real, a fost creat bugetului consolidat al statului un prejudiciu în valoare totală de 1.883.208 lei (1.181.588 lei TVA şi 701.620 lei impozit pe profit suplimentar).

În cazul SC .... SRL, prin includerea în categoria cheltuielilor deductibile fiscal, a sumelor înscrise in facturile emise de furnizorii prezentaţi mai sus, creanţele fiscale au fost semnificativ diminuate. Astfel, în sarcina reprezentantului SC ... SRL, M.A.D(în fapt) se stabileşte săvârşirea infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată (125 acte materiale) prev. de art. 9 alin. 1 lit. c şi alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. 1 C.p., iar în sarcina reprezentanţilor de drept ai societăţii, M.E.C. şi C.M.P săvârşirea infracţiunii de complicitate la evaziune fiscală în formă continuată (125 acte materiale)  prev. de art. 48 alin. 1 C.p. coroborat cu art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. 1 C.p.

În data de 13.11.2018 s-a dispus conexarea dosarului penal nr. 341/P/2017 la dosarul penal cu nr. 281/P/2018, întrucât obiectul dosarului penal nr. 341/P/2017 este reprezentat de activitatea comercială desfăşurată de SC ...efectuându-se cercetări privind săvârşirea infracţiunii de evaziune fiscală, prev. de art. 9 alin. 1 lit. b, c din Legea nr. 241/2005. Astfel s-a constatat faptul că între cele două dosare penale există legătură, iar reunirea cauzelor se impunea pentru o mai bună înfăptuire a justiţiei şi aceasta nu întârzia urmărirea penală.

Facturi fiscale având un conţinut economic fictiv înregistrate în evidenţa contabilă a SC ... SRL.

SC ... SRL

Nr. crt.FacturăEmitentObiectValoare

143/27.02.2012…buldoexcavator Hanomag7.440 lei

244/28.02.2012…motor Hanomag, şenile Hanomag şi grup spate Hanomag141.732 lei

323/23.10.2012..cutie viteză Merc. Sprinter axă spate, ladă spate, chiuloasă42.879,20 lei

SC .. SRL

Nr. crt.FacturăEmitentObiectValoare

12053/16.06.2014…Concasor şi Granulator286.720 lei

22054/20.06.2014..bandă transportatoare, lanţ concasor, role  ghidare220.720 lei

32055/24.06.2014..ciur cu vibrare, inel pentru nisip, panou electric comandă88.040 lei

SC ... SRL

Nr. crt.FacturăEmitentObiectValoare

17/31.08.2015…Buldoexcavator MF60HX,cupă malaxor, picamer, cupă 60156.920,76 lei

28/07.09.2015.. .Granulator balastieră178.370,28 lei

316/30.09.2015SC …..încărcător frontal199.749,12

Conform raportului de constatare tehnico ştiinţifică efectuat de inspectorii antifraudă detaşaţi la Parchetul de pe lângă Tribunalul Mureş, a rezultat faptul că subsecvent acestor activităţi de achiziţie şi respectiv livrare, bugetul statului a fost prejudiciat cu suma de 277.021 lei reprezentând impozit pe profit, TVA, impozit pe veniturile microîntreprinderilor şi impozit pe dividende.

Din declaraţia numitului G.C. CNP.... a reieşit faptul că în cursul anului 2015, după vizualizarea unui anunţ privind vânzarea unei autoutilitare marca Mercedes Benz, s-a deplasat în com. Morăreni unde s-a întâlnit cu două persoane de sex masculin, despre care a precizat că erau fraţi, cu care a discutat aspectele legate de vânzarea autoutilitarei Mercedes. Astfel, G.C a precizat faptul că a schimbat auto marca Mitsubishi L200KAOT cu nr. de înmatriculare ... cu un auto Mercedes Benz Sprinter ... Valoarea tranzacţiei a fost stabilită la 5.300 euro, însă aceasta a precizat că tranzacţia a constat doar în schimbul dintre autoturisme. Ulterior, autoturismul marca Mitsubishi a fost înstrăinat altei persoane identificate de cei doi fraţi. Autoturismul marca Mercedes Benz Sprinter achiziţionat de G.C. era înmatriculat pe numele unuia dintre fraţi. Totodată, G.C a pus la dispoziţia organelor judiciare factura fiscală nr. 44/22.12.2015 emisă de SC ... SRL, contractul de vânzare-cumpărare din data de 22.12.2015 încheiat între G.C şi CBS .. SRL.  Din declaraţia numitului G.C. reiese faptul că acesta a încheiat tranzacţia autoturismului cu SC ... SRL, fără a se întâlni cu terţa persoană care a achiziţionat autoturismul marca Mitsubishi.

Din declaraţia numitului G.C administrator al SC ... a reieşit faptul că acesta a achiziţionat autoturismul marca Dacia seria şasiu... de la SC ...SRL, ulterior fiind vândut către P.C. prin factura fiscală nr. 134/18.09.2012. În prezent, autoturismul figurează ca fiind înmatriculat pe SC..., iar transferul de proprietate de la SC ... SRL către P.C nu este regăsit.  Deşi în cadrul facturii fiscale nr. 134/18.09.2012 autoturismul figurează ca fiind vândut către persoana fizică ... CNP ... bazele de date în data de 28.05.2013 se realizează transferul de proprietate.

G.R.F. CNP ....a declarat cu ocazia audierii faptul că în urma cu aproximativ un an de zile,întrucât deţinea mai multe cunoştinţe în cadrul RAR, un prieten l-a rugat să ajute o terţă persoană din judeţul Mureş ce deţinea un autoturism ce nu putea să treacă de inspecţia RAR. Autoturismul în cauză era o platformă de transport auto a cărei greutate reală nu corespundea cu cea înscrisă în documente. G.R. a menţionat despre persoana din judeţul Mureş faptul că prezenta un handicap, lipsindu-i o parte a mâinii. Ulterior, persoana din Mureş l-a contactat pentru o altă platformă cu aceeaşi problemă, dar şi pentru un autoturism  marca BMW X6 care fusese respins de către un al RAR întrucât seria maşinii nu era vizibilă. După verificarea efectuată de către RAR Voluntari autoturismul marca BMW X6 nu a trecut RAR-ul întrucât seria maşinii nu corespundea cu seria producătorului. Fiindu-i prezentate fotografiile lui S.V.I şi M.E.C. acesta i-a recunoscut pe aceştia ca fiind persoanele din judeţul Mureş care au apelat la acesta în legătură cu autovehiculele precizate mai sus. Totodată, G.R. a precizat faptul că nu a primit bani de la S.V.I sau M.E.C. pentru faptul că s-a deplasat împreună cu aceştia la sediul RAR Voluntari, acesta doar punându-i în legătură cu un inginer al RAR fără să se implice în obţinerea autorizaţiei.

 În urma percheziţiilor domiciliare efectuate în data de 18.10.2018 la sediul social al SC... SRL şi SC .... SRL din loc. ... nr.. jud.., au fost identificate documente contabile privind SC .. SRL, SC ... .SRL, SC ... SRL, SC .. SRL, SC .. SRL, SC ... SRL, precum şi mai multe unităţi centrale ce conţin documente privind aceste societăţi. Totodată, au fost identificate un număr de 77 autoturisme în curtea .. SRL, precum şi în incinta service-ului aparţinând SC E .. SRL, autoturisme individualizate în planşa foto nr. 272/18.10.2018, ceea ce demonstrează o activitate continuă de comercializare a autoturismelor. Având în vedere că  la sediul social declarat al SC ... SRL şi SC .. SRL au fost identificate documente contabile aparţinând şi altor societăţi comerciale, se susţine faptulcă M.A.D., împreună cu M.E.C. coordonează activitatea comercială a mai multor societăţi comerciale în scopul desfăşurării de activităţi situate în afara sferei de legalitate.

Totodată, cu ocazia percheziţiilor domiciliare din data de 18.10.2018, la imobilul cu nr. 160 unde figurează un punct de lucru al SC ... SRL, au fost efectuate video-filmări stocate în cadrul unui DVD trimis cu adresa nr. 134405/23.10.2018. DVD-ul şi adresa au fost introduse în plicul M.A.I. pe care este precizată menţiunea „video-filmări, nr. .. .., jud. ..

Pe parcursul cercetărilor, organele de cercetare penală au stabilit că, în fapt activitatea SC ... este coordonată de către M.E.C., aceasta figurând ca fiind administrată în drept de către tatăl lui M.E.C, M.E. Din declaraţia numitului T.D.M a reieşit faptul că acesta a fost angajat atât al SC ... SRL, cât şi al SC ... SRL. În cadrul SC ...SRL deşi deţinea calitatea de director general, având contract individual de muncă încheiat pentru o remuneraţie în valoare de 3.500 lei, acesta este plătit în realitate cu suma de aproximativ 1.300-1.400 lei, prestând activitate în cadrul spălătoriei auto. Cu ocazia audierii, T.D.M.a precizat faptul că atât service-ul, cât şi spălătoria desfăşoară activitate pentru reprezentanţii SC ... SRL, SC ... SRL, pentru persoanele aflate în anturajul acestora şi pentru clienţi. Acesta a precizat că emite bon fiscal doar pentru clienţi, pentru persoanele aflat în anturajul reprezentanţilor SC ... SRL fiindu-i cerut să nu încaseze bani.  Din analiza listei cu angajaţii SC ... SRL, a reieşit faptul că T.D.M deţine în cadrul societăţii funcţia de ..având salariul de bază lunar brut de 1.900 lei. Totodată, acesta a figurat ca şi angajat al SC ... SRL până în data de 29.03.2018. În cadrul SC ... T.D.M  figurează ca fiind angajat din data de 30.03.2018 având funcţia de „...” cu un salariu de bază lunar brut de 1.900 lei.

În ceea ce priveşte activitatea desfăşurată de către SC ... SRL CUI ..., prin evidenţierea în documentele financiar contabile a unor achiziţii de la SC .. SRL, SC ... ... economic fictiv, se stabileşte în sarcina administratorului în fapt al SC .., M.E.C săvârșirea a infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată prev. de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. 1 C.p.

Totodată, în ceea ce priveşte activitatea de comercializare a autoturismelor importate din spaţiul intracomunitar, s-a stabilit faptul că această activitate s-a desfăşurat prin intermediul SC ... SRL. În urma percheziţiilor domiciliare efectuate în data de 18.10.2018 au fost identificate mai multe documente cu privire la comercializarea de autoturisme. Astfel, în cadrul documentelor ridicate de la domiciliul lui B.G. a fost identificat contractul de vânzare cumpărare încheiat în data de 01.08.2012 între B.G. şi B.L.D.. Contractul a avut ca obiect autovehiculul marca BMW ...cu seria de şasiu ...şi nr. de înmatriculare .. .., preţul de achiziţie fiind de 31.000 RON. Efectuând verificări cu privire la acest autoturism, s-a stabilit faptul că din data de 19.07.2011 acesta a fost înmatriculat ca fiind proprietatea SC ... Autoturismul a fost înmatriculat în data de 31.07.2007 în cadrul SC ... CUI ... fiind achiziţionat de către această societate de la BT .. S.A.. În prezent autoturismul figurează ca fiind proprietatea SC .. SRL. Mai mult, în cadrul declaraţiilor privind utilajele,instalațiile, echipamentele tehnice deţinute de către .. SRL, declaraţie necesară în vederea participării la licitaţii publice, un autoturism marca .. figurează ca fiind proprietatea societăţii, fără ca societatea să figurează ca având un proprietate un astfel de autoturism.

Cu ocazia percheziţiei domiciliare efectuate la domiciliul lui Ş.V.I. au fost identificate mai multe documente legate de comercializarea şi înmatricularea de autoturisme, astfel: o agendă de culoare albă cu înscripţia AUTOVIT.RO, în care au fost identificate însemnări privind autoturisme, sume de bani achitate, persoane, cereri şi împuterniciri în alb, copii după cărţile de identitate ale mai multor persoane fizice, facturi fiscale, fişe de înmatriculare auto. Astfel, au fost identificate documente privind autoutilitara Mercedes Benz Sprinter, de culoare albă cu seria de şasiu ... Acest autovehicul a fost vândut de către SC ... SRL către .. CNP..., fiind încheiată factura fiscală seria .. din data de 22.12.2014 în valoare de 2.200 lei. A fost identificată împuternicirea nr. 14/06.03.2017 prin care .., administrator al SC ...SRL îl împuterniceşte pe ... CNP ...să o reprezinte la Poliţia jud. Mureş pentru obţinerea talonului autoutilitarei Mercedes ... Din verificările efectuate s-a stabilit faptul că codul numeric personal precizat îi aparţine lui Ş.V.I. Totodată s-a stabilit faptul că autoturismul a fost înmatriculat la data de 29.10.2009 de către SC ... SRL, în data de 27.03.2017 a fost înmatriculat pe Ş.V.I., iar în prezent figurează ca fiind deţinut de către .... Transferul autovehiculului din proprietatea societăţii, în proprietatea administratorului ... realizat prin factura fiscală seria ....., nu este evidenţiat şi în bazele de date legale.

... în cadrul documentelor identificate în posesia lui Ş.V.I., figurează că la data de 16.07.2018 a fost înstrăinat de R.D. către P.IVV, însă în prezent autoturismul încă figurează ca aflându-se în proprietatea lui R.D Mai mult în cadrul fişei de înmatriculare auto a autoturismului este înscrisă o serie de şasiu greşită prin omisiunea unei litere. R.D.ste soţul numitei R.DO.. în cadrul unor societăţi coordonate de familia M, precum şi angajată a primăriei comunei ..

În ceea ce priveşte autoturismul marca .. cu seria de şasiu .... au fost identificate documente cu privire la deţinerea autoturismului de către ... din data de 20.11.2017. Cu toate acestea autoturismul figurează din data de 22.12.2017 ca fiind proprietatea SC Emacomsim SRL CUI ...

Autoturismul marca VW Touareg cu seria de şasiu .. potrivit documentelor identificate cu ocazia percheziţiei domiciliare efectuate la domiciliul lui Ş.V.I. n data de 20.02.2017 a fost vândut de K.A.către M.O.V potrivit contractului de vânzare cumpărare, iar ulterior M.O.V vinde autoturismul către M.K.A. Printre documente a fost identificată şi o copie după cartea de identitate a numitului P.V. În urma verificărilor efectuate autoturismul sus menţionat figurează de la data de 18.07.2018 ca fiind proprietatea lui P.V iar anterior proprietatea lui K.A.

Autoturismul BMW 320D cu seria de şasiu W…a fost vândut de către M. V A. I.I. către M.E  în data de 24.09.2017 potrivit facturii nr. 110 în valoare de 4.522 lei. Aceste aspecte sunt evidenţiate şi în fişa de înmatriculare auto din data de 13.11.2017. Ulterior autoturismul a fost înstrăinat către M.M.  în data de 14.11.2017 prin contractul nr. 1753 cu suma de 6.000 lei. cu toate acestea, în urma verificărilor s-a stabilit faptul că transferul de proprietate s-a efectuat de la M. V. A.I.I. către M. M. transfer care s-a relaizat în data de 15.11.2017 M.M este soţia numitului M.E.

În ceea ce priveşte autoturismul marca VW Golf V cu seria de şasiu …6 acesta a fost vândut de către  persoana fizică T.L.A , C.M.F. cu suma de 1.200 euro prin contractul nr. 1803 din data de 08.01.2018. din verificările efectuate s-a stabilit faptul că autoturismul figurează înmatriculat în data de 01.03.2018 de către SC … SRL CUI …

Totodată, a fost identificată factura fiscală nr. 820 din data de 30.12.2017 privind autoturismul marca Mercedes …cu seria de …. Prin această factură fiscală … SRL a vândut autoturismul către S.M.L., fără a fi precizată în cadrul facturii fiscale valoarea operaţiunii economice. La rubrica privind datele delegatului este trecută S.M.L. cu C.I. seria .. nr… eliberat de Ungaria, iar în ceea ce priveşte furnizorul este înscris în cadrul facturi fiscale CNP-ul aparţinând lui M.O.V CNP…. Cu toate acestea S.M.L.deţine documente eliberate de autorităţile române având C.I. seria MS nr…. eliberat de SPCLEP Reghin la 24.10.2016. Astfel, datele privind cumpărătorul înscrise în cadrul facturii fiscale nu corespund realităţii, cu atât mai mult cu cât operaţiunea comercială este fictivă, autoturismul fiind utilizat şi în prezent de familia M. în cadrul autoturismului fiind identificate cu ocazia percheziţiilor domiciliare din data de 18.10.2018 documente aparţinând soţiei lui M.O.V, M.L. Privind acest autoturism a mai fost identificată o factură fiscală având acelaşi nr., emisă la data de 29.01.2018 având o valoare de 238.000 lei. Mai mult cu ocazia percheziţiei a fost identificat un document cu denumirea „fişă auto”, iar la poziţia 26 este identificat autoturismul menţionat. În data de 13.11.2018 a fost efectuată o percheziţie domiciliară la adresa de domiciliu a numitei S.M.L. ocazie cu care a fost identificată factura fiscală privind achiziţia autoturismului Mercedes GLE, însă autoturismul nu a fost identificat faptic în posesia proprietarei de drept a autoturismului. 

Printre documentele identificate în posesia lui S.V.I a fost identificat un brief ce atestă faptul că la data de 15.11.2016 autoturismul marca Opel Vivaro X83 a fost adus din Germania de către R.V.. Autoturismul figurează ca aflându-se în proprietatea numitului …. De asemenea, a fost identificat un brief privind autoturismul marca Audi A2 cu seria de şasiu … autoturism care figurează în prezent în proprietatea numitului …

A fost identificată şi factura fiscală nr 49 din data de 11.07.2016 având ca obiect autoturismul marca VW LT 35 emisă de SC … SRL către … Autoturismul figurează înmatriculat pe persoana fizică … din data de 21.07.2016.

În urma percheziţiilor domiciliare din data de 13.11.2018, la domiciliul numitului … au fost identificate documente privind autoutilitara .. cu seria de şasiu …autoturismul marca Cadillac 4 Door cu seria de şasiu .., precum şi 2 contracte de consignaţie încheiate între SC E … SRL şi ... Contractul nr. 24/26.11.2017 are ca obiect autoturismul marca Smart MCC, iar contractul nr. 12/28.09.2017 are ca obiect autoturismul marca Smart MCC.

Astfel, a reieşit faptul că reprezentanţii în fapt ai SC ... SRL şi SC .. ..SRL au desfăşurat o activitate continuă de comercializare a autoturismelor, fără a fi evidenţiate în contabilitatea societăţilor, astfel stabilindu-se în sarcina lui M.A.D şi M.E.C. a infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată prev. de art. 9 alin. 1 lit. b din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. 1 C.p.

De asemenea, pe parcursul cercetărilor, s-a stabilit faptul că, cu ajutorul sumelor de bani obţinute de către familia .. prin activitatea de comercializare a autoturismelor, precum şi prin punerea în aplicare a unor metode evazioniste, au investit în deschiderea unei săli de nunţi în localitatea .., jud. .. aparţinând SC .. SRL. Societatea figurează ca fiind administrată de către .... Astfel, prin mijlocirea săli de nunţi au desfăşurat activitate ilicită şi pe acest palier, prin neînregistrarea în evidenţa contabilă a societăţii a veniturilor realizate. În urma percheziţiilor domiciliare efectuate în data de 18.10.2018 au fost identificate o agendă de culoare albastră şi o agendă de culoare roz, aparţinând inculpatei .. CNP .. ce cuprinde mai multe însemnări privind organizarea de evenimente cu circuit închis (nunţi, botezuri, parastase, petreceri private, majorate etc.) începând cu luna mai 2018, în cadrul sălii de nunţi aparţinând SC ... SRL. Astfel, au fost identificate un număr de 88 evenimente ce au avut loc începând cu data de 23.05.2018, iar unele evenimente au fost programate până în cursul anului 2020, pentru acestea fiind achitat un avans, conform însemnărilor identificate în cadrul agendelor. Totodată, în cadrul agendei au fost identificate însemnări privind 13 persoane care au fost remunerate cu diferite sume de bani raportat la numărul de evenimente la care au prestat servicii. Aceste aspecte au fost identificate în cadrul proceselor verbale din data de 24.10.2018. Mai mult, cu ocazia percheziţiilor domiciliare a fost identificat procesul verbal de contravenţie nr. 02108 din data de 14.082018, încheiat de către Autoritatea Naţională Sanitară Veterinară şi pentru Siguranţa Alimentelor SC ... SRL pentru nerespectarea normelor stabilite de lege privind întreţinerea spaţiilor de prelucrare, depozitare şi valorificare a produselor alimentare, precum şi a instalaţiilor, utilajelor şi a instrumentelor de lucru folosite, rezultând astfel că SC .. SRL a desfăşurat activitate fără a îndeplinii condiţiile prevăzute de lege periclitând siguranţa şi sănătatea clienţilor acesteia.

Cu ocazia audierii, ..., a declarat faptul că a organizat un eveniment în cadrul sălii de nunţi din .. jud. Mureş în data de 25.08.2018, eveniment la care au participat un număr de aproximativ 40 persoane. Aceasta a precizat că toate detaliile legate de organizarea evenimentului le-a discutat împreună cu .. achitând suma de 1.200 lei. Totodată, aceasta a precizat faptul că i s-a eliberat factură şi chitanţă pentru suma acordată la o dată ulterioară, aproximativ în data de 20.09.2018, cu ocazia în care s-a prezentat împreună cu nepoata acesteia, .., la restaurant în vederea discutării detaliilor legate de organizarea nunţii acesteia.. a mai precizat faptul că, nepoata acesteia, a achitat un avans de aproximativ 100 euro, primind o chitanţă pentru suma achitată. Precizări legate de evenimentul numitei ... au fost identificate în cadrul agendei de culoare albastră, în cuprinsul filei 77, iar precizări cu privire la evenimentul numitei .. au fost identificate atât în agenda de culoare albastră, cât şi în cadrul agendei de culoare roz, aferent zilei de 08.06.2019, fiind precizat şi avansul de 100 euro.

Din declaraţia numitului ..., a reieşit faptul că acesta a organizat un eveniment de tip petrecere privată, în data de 24.06.2018, la restaurantul deţinut de către familia ... .. jud. .. aceasta a precizat că în cadrul evenimentului au participat un număr aproximativ de 12 persoane şi a achitat suma de circa 350 – 400 lei, pentru care a precizat că a primit bon fiscal, însă nu l-a păstrat. Detalii legate de acest eveniment au fost identificate în cadrul agendei de culoare albastră aparţinând ... în cadrul filei 80. În cadrul agendei sunt precizate următoarele însemnări: .. ... ... Din verificările efectuate s-a stabilit faptul că ... are un fiu având numele ...

Cu ocazia audierii, ..., a menţionat faptul că a avut o petrecere de logodnă la data de 22.07.2018, în cadrul restaurantului deţinut de către familia ... în ... eveniment la care au participat un număr de aproximativ 40 persoane. Detalii legate de organizarea evenimentului au fost stabilite cu ... ... a precizat faptul că la finalul evenimentului a achitat suma de 1.500 – 1.600 lei, însă nu a înmânat-o doamnei ..., ci altei persoane, fără a-şi mai amintii detalii legate de aceasta. Totodată, aceasta a precizat că nu a primit factură sau chitanţă fiscală pentru contravaloarea achitată, însă nu îşi mai aduce aminte dacă persoana căreia i-a înmânat suma de bani s-a oferit să-i elibereze factură sau chitanţă.

În cursul anului 2015, inspectorii de muncă au declanşat o acţiune de control şi în ceea ce priveşte SC .. SRL. Cu ocazia controlului au fost identificate deficienţe în domeniul relaţiilor de muncă, mai exact societatea nu ţine evidenţa orelor de muncă prestate de fiecare salariat, nu evidenţiază în foile colective de prezenţă orele de muncă prestate noaptea de angajaţi, nu a stabilit şi nu acordă un spor la salariul de încadrare pentru orele de muncă prestate de angajaţii societăţii în zilele de sâmbăta şi duminica.

Împuternicire pe conturile SC ... SRL deţin .. şi .... În cadrul SC ...SRL, ..figurează ca deţinând funcţia de manager. Astfel, în sarcina reprezentantului în fapt al SC Industrial ..SRL, .... se stabileşte săvârşirea infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată (88 acte materiale) prev. de art. 9 alin. 1 lit. a, b din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. 1 C.p., iar în sarcina reprezentatului de drept al societăţii, ..., săvârşirea infracţiunii de complicitate la evaziune fiscală în formă continuată (88 acte materiale) prev. de art. 48 alin. 1 C.p. coroborat cu art. 9 alin. 1 lit. a, b din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. 1 C.p., constând în aceea că nu au fost înregistrate în evidenţele contabile ale societăţii operaţiunile comerciale desfăşurate, precum şi pentru susţinerea activităţii comerciale a societăţii cu personal fără a deţine contract individual de muncă. 

În legătură cu activitatea privind participarea în cadrul licitaţiilor publice de către SC ... SRL, SC ... SRL, SC .. SRL şi SC ... SRL, inculpatul .... a declarat că din cursul anului 2011 a început să colaboreze cu .... Acesta, în baza unei împuterniciri încheiate de către administratorul societăţii de pază, întocmea documentele necesare participării la licitaţie publică şi le încărca în SEAP. Din declaraţia acestuia a reieşit faptul că activitatea SC ... SRL este coordonată de ..., iar activitatea SC ... SRL şi SC ... SRL este coordonată de către .... În legătură cu activitatea ... SRL, a precizat că această societate este reprezentată de către .... Cele 3 societăţi comerciale, SC ... SRL, .. SRL şi ... SRL, au participat la unele licitaţii publice având ca subcontractant SC ... SRL, întrucât această societate deţinea dispecerat de pază.

Despre SC ... SRL, ... a declarat că această societate este în curs de autorizare pentru a participa la licitaţii publice. Cu ocazia percheziţiilor domiciliare efectuate în data de 18.10.2018, au fost identificate în posesia inculpatei ...documente privind societatea SC .. SRL, deşi această societate figurează ca fiind administrată de către numitul .. Împuterniciţi pe conturile SC ... SRL sunt ... şi ... Din aceste aspecte, reiese faptul că fraţii ... au înfiinţat o nouă societate având ca obiect de activitate „protecţie şi gardă” pe numele unei persoane fizice care nu are o legătură vădită cu aceştia.

Fiind audiat, administratorul SC ... SRL, M.V.F. a declarat că a înfiinţat această societate din dorinţa de a se dezvolta în domeniul de „pază şi protecţie”, iar M.A.D s-a oferit să îl sprijine în această activitate pentru a se dezvolta. A precizat că acesta este şi motivul pentru care ... deţine împuternicire pe conturile societăţii; că, atât ca persoană fizică, cât şi prin intermediul SC .. SRL, a oferit servicii de consultanţă în domeniul procedurilor de achiziţie publică ce au ca obiect servicii de pază şi protecţie; a colaborat cu SC ... SRL, având încheiat un contract de prestări servicii în acest sens, iar pentru această activitate a fost remunerat cu suma de 20.000 lei, pentru care a întocmit facturi fiscale. Activitatea acestuia a constat efectiv în întocmirea documentelor pentru licitaţie şi încărcarea acestora în SEAP.

Pe baza unor înţelegeri anterioare, M.A.D., M.E.C. şi P.A, oferă prin intermediul societăţilor de pază şi protecţie coordonate de către aceştia, preţuri nejustificat de mici, sub costurile de organizare şi furnizare a serviciilor, eliminând participanţii de bună credinţă la licitaţiile publice, care nu îşi pot permite să coboare preţurile dincolo de viabilitatea economică a contractelor, făcând astfel posibilă adjudecarea licitaţiilor în favoarea firmelor controlate de către ei. Sumele de bani alocate de instituţiile publice entităţilor de protecţie şi pază câştigătoare ale licitaţiilor nu sunt utilizate în scopul asigurării unor servicii de pază şi protecţie de calitate, ci în interesul propriu al reprezentanţilor societăţilor, aceştia investind sumele de bani obţinute la licitaţii pentru achiziţionarea de autoturisme second - hand din spaţiul intracomunitar, precum şi pentru achiziţionarea unor imobile pe raza judeţului Mureş. Astfel, există posibilitatea ca serviciile furnizate cu nerespectarea cadrului legal să nu îşi îndeplinească funcţiile pentru care au fost contractate, întrucât dotarea precară a agenţilor de securitate impietează direct asupra calităţii serviciilor de securitate  şi implicit asupra capacităţii acestora de a-şi îndeplini în mod efectiv funcţia de protecţie a bunurilor, valorilor şi proceselor economice şi sociale. De asemenea, atunci când serviciile de pază furnizate cu nerespectarea cadrului legal sunt contractate pentru protecţia unor infrastructuri critice de a căror bună şi continuă funcţionare depind funcţii vitale ale societăţii (obiective din sectorul electric, consilii locale, universităţi), această activitate infracţională prezintă un risc foarte mare pentru cetăţeni. În speţă, este vorba despre servicii de pază contractate la instituţii precum SDEE Transilvania Nord – Sucursala Bistriţa, SDEE Transilvania Nord – Sucursala Bistriţa, Sucursala Cluj Consiliul Judeţean Prahova, Consiliul Judeţean Brăila, Universitatea Politehnică din Timişoara etc.

... CNP ..., a declarat cu ocazia audierii că a fost angajat al SC .... SRL în calitate de agent de pază, ulterior ocupându-se de coordonarea şi verificarea personalului, fără a deţine însă vreo calitate oficială în acest sens. Referitor la SC ... SRL a declarat faptul că reprezentantul societăţii i-a solicitat ca în cazul câştigării licitaţiei pentru paza la gropile de gunoi din judeţu..., să se ocupe de selecţionarea personalului necesar. În perioada cât a fost angajat al SC ... SRL, a prestat mai multe ore de muncă decât cele prevăzute în contract, însă orele suplimentare erau plătite doar parţial, fapt care rămânea la latitudinea administratorului E ...SRL, M.A. În perioada aprilie 2016 – decembrie 2017 din partea SC ... SRL, acesta a ţinut legătura cu B.G. iar ulterior cu M.A. La începutul perioadei în care a lucrat pentru SC .... SRL plata salariului era efectuată în cardul bancar, iar în cursul anului 2017 salariile au fost trimise prin intermediul a doi angajaţi ai SC ..SRL. Ulterior, atât salariul numitului..., cât şi ale colegilor acestuia erau virate în contul personal al acestuia de către M.L soţia lui M.A.D., urmând ca acesta să distribuie salariile şi celorlalţi angajaţi pe baza unui tabel întocmit de către SC ... SRL, tabel care după ce era semnat de angajaţii de la Arad, era trimis prin servicii de curierat la sediul ... SRL din Mureş. totodată, ... a precizat faptul că în anul 2016 a beneficiat de concediu de odihnă plătit din partea SC ....SRL, iar în cursul anului 2017 a efectuat concediul de odihnă, dar nu a fost plătit. Mai mult, acesta a precizat faptul că pentru desfăşurarea activităţii de pază şi protecţie în condiţii de siguranţă ar fi trebuit să primească din partea angajatorului încălţăminte, echipament vară-iarnă, toner, spray-uri paralizante, arme de foc, însă în fapt au primit câte o pereche de pantaloni, 2 tricouri, o geacă şi o haină, însă fără a fi distribuite tuturor agenţilor de pază.

... CNP...a declarat că în cursul lunilor august-septembrie 2018 a fost angajată a SC ... SRL în calitate ...  la punctul de lucru ... Persoana din partea SC .... SRL cu care a discutat aceasta a fost ...acesta fiind cel care i-a prezentat detaliile contractului de muncă, spunându-i că salariul va fi minim pe economie plus orele suplimentare plătite, în cadrul contractului de muncă fiind stipulate 8 ore pe zi remunerate cu suma de 1.900 lei. În fapt, aceasta a lucrat 10 ore pe zi fără să fie plătită pentru orele suplimentare. Mai mult, pentru lunile prestate în favoarea SC E ....SRL a încasat un sigur salariu în cuantum de 1.000 lei. Pentru orele prestate erau întocmite liste cu pontaje, însă aceasta nu a primit fluturaş de salariu în care să se menţioneze orele suplimentare prestate sau salariul ce urma să fie încasat. În ceea ce priveşte echipamentele care ar fi trebuit să i se pună la dispoziţie de către angajator, aceasta a precizat că a primit doar un tricou, însă ar fi trebuit să primească tricou, pantalon, vestă, baston, spray. În cadrul bazei de date REVISAL, ... figurează cu un salariu de bază lunar brut de 1.900 lei.

.... CNP ...a declarat că este angajat în cadrul ..SC... SRL din data de 17.09.2015 ca agent de pază la ... iar reprezentantul societăţii cu care a discutat a fost M.A.D. Aceasta a precizat că în contractul individual de muncă era precizat 8 ore pe zi, în realitate efectuând 24 ore având liber 72 ore. Pentru activitatea prestată  a fost remunerat cu minim pe economie, primind în mână sume de 950 lei în primii 2 ani, respectiv suma de 1.050 lei după 01.01.2018. În cadrul bazei de date REVISAL, ... figurează cu un salariu de bază lunar brut de 1.900 lei. Totodată, ... a precizat faptul că a beneficiat de concediu de odihnă plătit, dar cu diminuări salariale. Ca şi echipamente de protecţie i s-a pus la dispoziţie de către angajator îmbrăcăminte inscripţionată cu numele societăţii şi un spray lacrimogen. 

... CNP ... a declarat faptul că a fost angajat al SC ... SRL din data de 01.07.2015 până la data de 17.09.2018 când a demisionat ca urmare a neplăţii drepturilor salariale, activând în perioada cât a fost angajat la obiectivele SDEE ...şi la Direcţia ... Din partea societăţii acesta a menţionat că a discutat cu M.E.C.. În contractul individual de muncă erau precizate 8 ore pe zi, 40 ore pe săptămână, însă în realitate efectua 24 de ore cu liber 72 ore. Aceasta a declarat că a primit minimul pe economie, primind în mână net suma de 950 lei în primii anii şi ulterior suma de 1.050 lei, însă aceasta a considerat că nu a fost remunerat corespunzător cu munca efectiv prestată. Se întocmeau liste cu pontaje ce erau trimise lui M.E.C, însă plata orelor suplimentare nu se efectua şi nici nu se eliberau fluturaşi de salariu. În perioada în care a lucrat pentru SC.. ... SRL nu a beneficiat de nici o zi de concediu de odihnă, concediu medical sau învoiri, nu îi erau plătite orele suplimentare, sporurile de noapte, sărbători legale sau week-end-uri, nu au fost plătite taxele către stat pentru a beneficia de pensie. ... a pus la dispoziţia organelor judiciare graficele de planificare pentru iulie 2015- iulie 2018, adeverinţa de venit pentru anul 2017, adeverinţă privind datele necesare determinării stagiului de cotizare şi a punctajului mediu în vederea stabilirii pensiei.

Cu ocazia audierii, ..., a declarat faptul că a fost ... în cadrul SC ... Aceasta a precizat că detaliile privind angajarea le-a discutat cu un domn ..., care i-a precizat faptul că v-a câştiga 5,3 lei pe oră, fără a i se plăti orele suplimentare. Acesta a mai precizat faptul că a încheiat un contract individual de muncă pe perioadă nedeterminată cu ...SRL, în contract fiind stipulat un salariu brut de 2.500 lei pentru 168 ore lucrate, însă aceasta a declarat că în realitate presta aproximativ 240 ore pe lună, fiind remunerat cu suma de 1.250 lei. Mai mult acesta a menţionat că nu a primit vreun document care să ateste cuantumul salariului primit, iar statele de plată rămâneau în posesia lui .... În ceea ce priveşte echipamentul acesta a declarat că a primit uniformă, tonfă şi spray paralizant. De asemenea, a precizat că plata pentru ultimele 2 luni lucrate în cadrul SC ... SRL nu i-a fost acordată în totalitate, primind doar suma de 500 lei pentru luna august 2018, sumă ce i-a fost virată în contul deţinut la BRD în data de 15.10.2018

Din cursul anului 2013 până în prezent, Inspectoratul Teritorial de Muncă Mureş a efectuat acţiuni de control periodice la SC ... SRL, constatând mai multe deficienţe în domeniul relaţiilor de muncă. Astfel, inspectorii de muncă au stabilit faptul că salariaţii societăţii prestează activitate, însă orele acestora nu sunt evidenţiate în statele de plată, unii dintre angajaţi efectuează serviciu de pază în fiecare noapte fără a beneficia de zile libere. De asemenea, reprezentanţii societăţii nu au acordat angajaţilor spor pentru munca prestată în zilele de sâmbătă sau duminică sau pentru sărbători legale şi nu au achitat drepturile salariale cuvenite angajaţilor la data stabilită în contractul individual de muncă. Mai mult societatea nu a respectat prevederile legale cu privire la compensarea în bani a concediului de odihnă neefectuat tuturor persoanelor la încetarea contractului de muncă. În urma controlului efectuat de către inspectorii de muncă la SC ... SRL în data de 13.12.2016, au stabilit faptul că societatea a primit la muncă un număr de 70 persoane fără să încheie, în formă scrisă, contracte individuale de muncă, anterior începerii raporturilor de muncă. Această faptă a rezultat din foile colective de prezenţă aferente perioadei ianuarie 2016 – septembrie 2016. Astfel, cele 70 de persoane în anumite perioade au fost încadrate cu contracte individuale de muncă la SC E ... SRL, dar din foile colective de prezenţă a rezultat faptul că unele dintre aceste persoane au perioade lucrate ori după încetarea contractului de muncă, ori înainte de începerea activităţii în baza unui contract individual de muncă. Prin munca fără forme legale unitatea a urmărit să se sustragă de la plata taxelor pe forţa de muncă şi a prejudiciat atât interesele celor 70 de persoane, cât şi bugetul de stat prin neplata contribuţiilor. Aceste aspecte au rezultat ca urmare a documentelor anexate de către Inspectoratul Teritorial de Muncă Mureş la adresa nr. 15550/874/06.11.2018. Având în vedere aceste aspecte rezultă faptul că, desfăşurarea de activităţi comerciale cu angajaţi fără forme legale de muncă sau pentru care nu sunt achitate contribuţiile la bugetul statului, constituie un mod de operare aplicat de membrii familiei M.

Astfel, în sarcina inculpaților M.A.D, M.E.C ,M PA, în calitate de reprezentanţi ai SC ... SRL, SC ... SRL şi SC ... SRL, se stabileşte săvârşirea infracţiunii de deturnarea licitaţiilor publice, prev. de art. 246 C.p., iar în sarcina inculpatului M.P.N , D.D.H., V.V.F., B.G.  se stabileşte săvârşirea infracţiunii de complicitate la deturnarea licitaţiilor publice prev. de art. 48 alin. 1 C.p. coroborat cu art. 246 C.p.

Organele de cercetare penală au stabilit faptul că SC .... SRL are în prezent un număr de 162 angajaţi cu contract individual de muncă, E ... SRL are 1 singur angajat, SC ... SRL un număr de 11 angajaţi,SC ... SRL un număr de 19 angajaţi, , iar ..SRL figurează cu un număr de 3 angajaţi. SC ... SRL nu figurează în prezent cu angajaţi.

Analizând documentele privind angajaţii celor 5 societăţii comerciale, a reieşit faptul că ... deţine calitatea de contabil atât în cadrul SC ... SRL (salariul de bază lunar brut 950 lei), cât şi în cadrul ... SRL (salariul de bază lunar brut 8.000 lei). ... deţine calitatea de contabil şef atât în cadrul ... SRL (salariul de bază lunar brut 475 lei), cât şi în cadrul SC ... SRL (salariul de bază lunar brut  475 lei). M.L. deţine în cadrul SC ... SRL calitatea de manager (salariul de bază lunar brut 475 lei), iar în cadrul SC E ... SRL calitatea de secretar (salariul de bază lunar brut 4.000 lei). .. deţine calitatea de administrator unic al SC .. SRL, iar până la data de 31.05.2018 a deţinut calitatea de contabil în cadrul SC .. SRL (salariul de bază lunar brut 475 lei). De asemenea, ...deţine în cadrul SC .. SRL calitatea de „dispecer centru de alarmare” cu salariul de bază lunar brut în valoare de 4.000 lei. În cadrul SC ... SRL figurează cu contract individual de muncă activ M.A.D  ca şi consilier juridic (salariul de bază lunar brut 5.000 lei), M.E.C a şi director general SC (salariul de bază lunar brut 5.000 lei), C.M.P. ca şi manager marketing (salariul de bază lunar brut 5.000 lei), Ş.V.I ca şi director vânzări (salariul de bază lunar brut 4.000 lei), RD ca şi director vânzări (salariul de bază lunar brut 4.500 lei). M.A.C., fiica lui M.A.D, şi M.L., deţine calitatea de director hotel pentru tineret în cadrul SC ... SRL (salariul de bază lunar brut 5.000 lei), iar în cadrul SC E ... SRL deţine calitatea de director vânzări (salariul de bază lunar brut 5.500 lei). Cu privire la M.A.C.a fost identificat un antecontract bilateral de vânzare-cumpărare, încheiat între SC ... SA şi M.A.C având ca obiect un imobil situat în mun...precum şi un loc de parcare situat în Tg. .... Preţul stabilit de comun acord prin intermediul contractului pentru cele 2 imobile este de 77.264,25 euro TVA inclus, echivalentul a 363.682,82 lei, fiind achitat un avans de 11.600 euro echivalentul a54.322,80 lei achitat prin OP nr. 1/04.09.2018. În cadrul contractului este precizat faptul că suma de 243.000 lei se va achita dintr-un credit ipotecar acordat de către BRD, până la data de 29.11.2018, iar restul rămas de plată se va achita de către M.A.C din surse proprii.

Pe parcursul cercetărilor s-a stabilit faptul M.A.C. studentă în prezent, fără a presta în realitate activitate în cadrul SC .... SRL şi SC ... SRL. Astfel, sumele de bani achitate pentru achiziţionarea imobilului din Tîrgu Mureş au fost procurate de către părinţii acesteia, M.A.D.  şi M.L  Singurele surse de venit ale acestora sunt generate de activitatea societăţilor comerciale de a căror activitate comercială se ocupă sau în cadrul cărora figurează ca şi salariaţi. Având în vedere activitatea infracţională desfăşurat prin intermediul societăţilor comerciale implicate, rezultă faptul că M.A.D desfăşoară activitate evazionistă în scopul obţinerii de avantaje financiare pe care ulterior le utilizează pentru achiziţionarea unor bunuri personale.

De asemenea, din datele şi informaţiile deţinute până în prezent a reieşit faptul că, MAD dispune retragerea unor sume de bani din conturile SC ...SRL, SC .. SRL, SC ... SRL, bani care să-i fie transferaţi ulterior prin intermediul Western Union în spaţiul intracomunitar pe numele său sau pe numele altor persoane fizice, care îl sprijină în activitatea de comercializare a autoturismelor, sumele de bani fiindu-i necesare pentru achiziţionarea de autoturisme second hand din spaţiul intracomunitar pe care să le expună spre vânzare prin intermediul SC E ... SRL, societate administrată în fapt de ..., fără a înregistra veniturile realizate ca urmare a acestei activităţi.

Având în vedere aspectele precizate, în sarcina  inculpaților M.A.D., M.L,M.E.C, M.V.F. se stabileşte săvârşirea infracţiunii de spălarea banilor, prev. de art. 29 alin. 1  lit. b din Legea nr 656/2002

Din aspectele prezentate mai sus, reiese faptul că inculpatul M.A.D  a constituit un grup infracţional organizat în scopul săvârşirii continue de infracţiuni, alcătuit din membrii familiei sale, M.L. M.E.C, P.A cărora le coordonează activitatea comercială desfăşurată de societăţile de a căror activitate se ocupă, în scopul creării de beneficii financiare atât pentru sine, cât şi pentru aceştia. Astfel, în perioada 2011 – 2016, SC E ... SRL societate administrată în drept de către M.E.C şi C.M.P, însă în fapt administrată de M.A.C, a fost implicată într-un circuit fictiv în calitate de beneficiar final, dispunând înregistrarea în contabilitatea societăţii a unor facturi fiscale emise de SC ... SRL, SC .... SRL, SC .. SRL, SC ... SRL, SC ... SRL, societăţi de pe raza judeţului Neamţ având un comportament fiscal neadecvat, demonstrându-se prin probatoriul administrat până în prezent că facturile au fost emise de către aceste societăţi la însemnul lui M.AD.. Mai mult, în cursul anului 2011, SC E ... SRL a înregistrat facturi fiscale emise de SC ... (SC care în perioada 2010 – 2012 se numea ...), societate al cărei administrator a fost, până la data de 06.11.2012, M.AD. SC .... este inactivă din cursul anului 2014. În perioada 2012 – 2013, SC .... SRL a înregistrat în evidenţa contabilă achiziţii de la SC ...SRL, societate administrată de către M.L., soţia lui M.AD.. Implicarea soţiei acestuia, este evidentă atât prin prisma faptului că aceasta a fost administrator al unei societăţi furnizoare pentru societatea administrată în fapt de către M.A.D., cât şi prin prisma faptului că pe parcursul cercetărilor s-a stabilit că M.L. a efectuat plăţi către angajaţi ai SC E ... SRL, este împuternicită pe conturile societăţilor şi se ocupă de activitatea comercială a SC ... SRL, societate având ca obiect de activitate „restaurant” şi administrată în drept de către B.L.L

Din cercetările efectuate până în prezent a reieşit faptul că SC ...SRL a înregistrat venituri din organizarea de evenimente cu circuit închis, fără a le evidenţia în contabilitatea societăţii. SC ... a fost înfiinţată în cursul anului 2014. SC ...SRL este în faliment începând cu data de 05.12.2013. Mai mult, în perioada martie 2013 – aprilie 2016, SC ... SRL a desfăşurat activităţi comerciale cu SC ... SRL, administrată în drept de M.E.  şi în fapt de către M.E.C Totodată, E ... SRL a înregistrat la rândul ei achiziţii de la societăţile furnizoare ale SC ... SRL, cunoscute ca având un comportament fiscal neadecvat, precum SC ... SRL, ... şi .. SRL.

Din cursul anului 2011, membrii familiei M. au înfiinţat mai multe societăţi comerciale pe numele acestora sau pe numele unor persoane interpuse, în scopul creării unui circuit financiar fictiv, prin care familia M. să beneficieze de avantaje fiscale. Ulterior, societăţile în cauză au fost declarate inactive sau au intrat în insolvenţă, societăţi precum SC C.. SRL, SC ..S.A., SC ... SRL, SC ... SRL. Acestea figurează în evidenţele Primăriei comunei .., jud. Mureş cu somaţii şi titluri executorii. Mai exact, SC ..SRL are somaţie şi titlu emise la data de 28.08.2017 pentru suma de 6.470,49 lei; SC ...S.A. are somaţie şi titlu emise la data de 28.08.2017 pentru suma de 94.931,32 lei, SC .. SRL are somaţie şi titlu emise la data de 13.06.2017 pentru suma de 549.975,49 lei, SC Industrial Mol SRL are somaţie şi titlu emise la data de 13.06.2017 pentru suma de 327.322,89 lei. De asemenea, din analiza centralizatorului „Somaţii şi titluri executorii persoane juridice” emis la data de 03.10.2018 a reieşit faptul că SC E ... SRL are somaţie şi titlu emise la data de 13.06.2017 pentru suma de 94.169,21 lei, iar SC .... figurează cu suma de 11.822,43 lei.

Cu privire la activitatea desfăşurată de membrii familiei M.prin intermediul societăţilor comerciale menţionate mai sus, la nivelul Inspectoratului de Poliţiei Judeţean Mureş au fost înregistrate 18 dosare penale, privind pe M.A.D, M.E.C , SC ...SRL, SC ... ..SRL .... Astfel, M.AD. din cursul anului 2008 a făcut obiectul unui număr de 8 dosare penale (... – Parchetul de pe lângă Tribunalul Mureş... – Parchetul de pe lângă Judecătoria Tîrgu Mureş, .. Parchetul de pe lângă Judecătoria Tîrgu Mureş, .. - Parchetul de pe lângă Judecătoria Tîrgu Mureş, .. - Parchetul de pe lângă Tribunalul Mureş, .. Parchetul de pe lângă Judecătoria Tîrgu Mureş, .. – Parchetul de pe lângă Tribunalul Mureş, .. – Parchetul de pe lângă Judecătoria Reghin), M.E.C din cursul anului 2009 până în prezent a făcut obiectul unui număr de 3 dosare penale ( ... – Parchetul de pe lângă Judecătoria Reghin, .. – Parchetul de pe lângă Tribunalul Mureş, .. – Parchetul de pe lângă Judecătoria Reghin), SC ... SRL din cursul anului 2016 a făcut obiectul a 2 dosare penale (.. – Parchetul de pe lângă Tribunalul Mureş, .. – Parchetul de pe lângă Tribunalul Mureş), SC ... SRL face obiectul dosarului penal nr. .. – Parchetul de pe lângă Tribunalul Mureş.

B.G. în perioada 2008 – 2009 a făcut obiectul a 4 dosare penale (.. – Parchetul de pe lângă Judecătoria Tîrgu Mureş, ... – Parchetul de pe lângă Judecătoria Tîrgu Mureş, .. – Parchetul de pe lângă Judecătoria Tîrgu Mureş, .. – Parchetul de pe lângă Judecătoria Tîrgu Mureş.

Totodată, în cadrul Inspectoratului de Poliţie Judeţean Bihor a fost înregistrată sesizarea penală înaintată de SC ... SRL CUI ....cu privire la procedura de achiziţie publică, cât şi autenticitatea documentelor depuse de SC .... SRL ca şi societate participantă la licitaţia organizată de către SC FDEE ... având ca obiect achiziţie de servicii de pază la ... Oradea. Potrivit documentelor înaintate Inspectoratului de Poliţie Judeţean Bihor de către Inspectoratul de Poliţie Judeţean Mureş prin adresa nr. ..., a reieşit faptul că în cadrul procedurii de achiziţie publică servicii de pază şi protecţie au depus oferte de participare SC .. SRL, SC .. SRL, SC .. SRL, preţul ofertei SC ... SRL fiind cel mai scăzut, mai exact suma de 348.052,64 lei fără TVA. Ataşat documentelor de participare a fost depus şi certificatul de atestare fiscală nr. 25924 din data de 02.09.2016 privind SC E .. SRL, prin care se precizează faptul că societatea nu figurează cu datorii fiscale la acea dată. Prin adresa nr. 31000 emisă de Administraţia Judeţeană a Finanţelor Publice Mureş, Serviciul Fiscal Municipiul Reghin, la data de 01.09.2019, potrivit fişei de evidenţă pe plătitor, SC ... SRL figura cu obligaţii restante faţă de bugetul general consolidat în sumă totală de 551.318 lei. Din aspectele prezentate mai sus, rezultă că reprezentanţii SC ... SRL, în vederea adjudecării unor licitaţii publice privind servicii de pază şi protecţie, au depus documente în fals care să ateste faptul că îndeplinesc condiţiile cerute pentru participarea la licitaţie.

Astfel, în sarcina reprezentaţilor SC ... SRL, M.AD, în fapt, şi M.E.C., în drept, precum şi în sarcina inculpatului B.G., persoană care s-a ocupat de întocmirea documentelor privind licitaţiile publice la care a participat societatea, se stabileşte săvârşirea infracţiunii de fals în înscrisuri sub semnătură privată prev. de art. 322 alin. 1 C.p.

Propunerea de arestare preventivă a invocat incidența cazului de arestare prevăzut de art. 223 alin. 2 Cod procedură penală în privința tuturor inculpaților. Astfel, s-a arătat că, infracțiunile pentru care sunt cercetați cei trei inculpați, în diferite forme de participație (autori, complici), și anume: evaziune fiscală, deturnarea licitațiilor publice , spălarea banilor, constituirea unui grup infracțional organizat, au prevăzute în normele de incriminare pedepse cu închisoarea de 5 ani sau mai mare

De asemenea, există probele necesare din care rezultă suspiciunea rezonabilă că inculpații au săvârșit infracțiunile ce le sunt imputate prin ordonanța de punere în mișcare a acțiunii penale.

Astfel, s-a reținut că declarațiile date de martorii ..., .., .., .., .. ,.., .. ,.. ,.. ,... se completează cu probele ridicate cu ocazia efectuării perchezițiilor domiciliare: înscrisuri ce constau în documente financiar – contabile, fotografiile judiciare și filmările realizate cu ocazia efectuării acestor percheziții domiciliare, ce fixează împrejurări de fapt care întăresc suspiciunea rezonabilă a săvârșirii infracțiunilor imputate. Mai sunt relevante și agendele găsite tot cu ocazia perchezițiilor domiciliare, al căror conținut a fost analizat comparativ cu documentele financiar – contabile identificate.

De asemenea, s-a apreciat că privarea de libertate a celor trei inculpați este necesară pentru înlăturarea stării de pericol pentru ordinea publică. În argumentarea acestei componente s-a relevat că gravitatea faptelor imputate acestora este ridicată, prin raportare la natura relațiilor sociale protejate de legiuitor, dar care au fost încălcate de către inculpați. la modul și circumstanțele de comitere a infracțiunilor indicate.

Activitatea infracțională a celor trei inculpați se întrepătrunde, ei fiind participanți la săvârșirea faptelor analizate, organizate într-un circuit ce facilita înregistrarea facturilor fiscale fictive, prin interpunerea în lanțul comercial a unor societăți comerciale, gestionate de aceștia sau de restul inculpaților, rude sau afini ori persoane apropiate lor, însă devenite inactive sau intrate în insolvență ulterior. În scopul controlării și securizării întregii activități infracționale, inculpații M.A.D. M.E.C s-au folosit se membrii familiilor lor, aceștia din urmă având atribuții formale de conducere în societățile comerciale implicate: SC ... SRL (administrată de P.A și P.D.H. ... SRL (administrată de P.A și M.E sora și, respectiv, tatăl inculpaților M.A .D.  și M.E.C. ), SC ....SRL (administrată de V.V.F. apropiat al inculpaților M.A.D.  și M.E.C., și de M.P.N. – soția inculpatului M.E.C

Perioada desfășurării activităților infracționale este îndelungată, începând cu anul 2011 și a implicat un număr mare de persoane pentru susținerea acestui tipar infracțional, ce a generat și un număr mare de acte materiale.

Rapoartele de constatare întocmite de specialiștii antifraudă au relevat prejudicii consistente prin săvârșirea infracțiunilor de evaziune fiscală, în sumă de 1.883.2018 lei (reprezentând TVA și impozit pe profit suplimentar) și, respectiv, de 277.021 lei (reprezentând impozitul pe profit, impozitul pe dividende, impozitul pe veniturile microîntreprinderilor și TVA, neachitate bugetului de stat). Până în prezent nu a fost achitat prejudiciul, nici măcar în parte.

În ceea ce privește criteriul persoanei inculpaților, s-a arătat că pentru inculpatul M.A.D. sunt relevante antecedentele sale. Acesta a fost condamnat definitiv pentru infracțiuni variate de evaziune fiscală, ultraj, ceea ce relevă o predilecție pentru comiterea de infracțiuni și specializarea sa în cele economice. Astfel, prin Sentința penală nr. ... a Judecătoriei Tg. Mureș, inculpatul M.A.D a fost condamnat la pedeapsa de 6 luni închisoare, cu termen de încercare de 2 ani, pentru complicitate la înșelăciune;  prin Sentința penală nr. ... Tribunalului Mureș, definitivă prin Decizia penală nr. ... a Curții de Apel Tg. Mureș, a fost condamnat la 1 an și 2 luni închisoare, cu termen de încercare de 3 ani ș 2 luni, pentru evaziune fiscală; prin Sentința penală nr. ... a Judecătoriei Reghin, definitivă prin Decizia penală nr. ... a Curții de Apel Tg. Mureș, a fost condamnat la 6 luni închisoare cu suspendare sub supraveghere, pentru infracțiunea de ultraj. A fost trimis în judecată în dosarele nr. .... și ... ale Parchetului de pe lângă Tribunalul Mureș pentru comiterea infracțiunilor de evaziune fiscală, iar în dosarul nr. .. al Parchetului de pe lângă Judecătoria Reghin, a fost trimis în judecată pentru săvârșirea infracțiunii de șantaj.

De asemenea, în dosarul nr. .. Parchetului de pe lângă Tribunalul Mureș, este cercetat tot pentru evaziune fiscală, în formă continuată (vizează un număr mare de acte materiale, comise pe parcursul a 2 ani, 2016 – 2017).

S-a arătat că și pentru inculpatul M.E.C sunt relevante antecedentele penale, ce vizează comiterea tot a unei infracțiuni de evaziune fiscală, cu un număr mare de acte materiale componente (70), comise pe parcursul a 2 ani (2016-2017), și care fac obiectul dosarului nr. 201/P/2018 al Parchetului de pe lângă Tribunalul Mureș, și perseverența sa infracțională denotă o specializare în materia infracțiunilor economice.

S-a apreciat că inculpatul B.G. a avut o contribuție importantă în circuitul infracțional organizat de inculpații M.A.D  și M.E.C determinantă pentru săvârșirea infracțiunii de deturnare a licitațiilor publice, el fiind cel care introducea în programul informatic SEAP datele cu care firmele controlate de frații M. participau la licitațiile publice, deși cunoștea faptul că pe aceste înscrisuri se fac mențiuni cu privire la calitatea sa de angajat în cadrul firmelor, prin atribuirea calității fictive de administrator al unora dintre firmele coordonate de inculpații M.A.D, și M.E.C., prin falsificare de înscrisuri sub semnătură privată, folosite în procedurile de licitații publice. S-a subliniat că, în condițiile în care acest inculpat este angajat în cadrul ...., cu atât mai gravă apare activitatea infracțională desfășurată.

S-a arătat că toate aceste argumente duc a concluzia că măsura arestării preventive este necesară pentru asigurarea respectării legii penale în cadrul ordinii de drept, starea de pericol generată de săvârșirea de către inculpați a infracțiunilor imputate putând fi înlăturată doar prin privarea lor de libertate. Criteriile ce țin de gravitatea faptelor și cele ce conturează persoana inculpaților decurg converg spre concluzia insuficienței altor măsuri preventive, devenite ineficiente pentru înlăturarea pericolului pentru ordinea publică prezentat de inculpați: specializarea lor în infracțiuni economice, perseverența infracțională pe o perioadă lungă de timp (inculpații M.A.D. și M.E.C), condamnări anterioare ale inculpatului M.A.D ce nu și-au atins scopul principal (reeducare și prevenție), coeziunea puternică între cei trei inculpați. Scopul urmărit pentru prin luarea acestei măsuri s-a indicat ca fiind buna desfășurare a procesului penal, pentru a-i ține pe inculpații M.A.D., M.E.C. și B.G mai aproape de organele judiciare, în scopul supravegherii conduitei lor în mod eficient, precum și prevenirea comiterii de noi infracțiuni de către inculpații M.A.D și M.E.C.

Cererea de arestare preventivă a propus spre valorificare, în situația inculpatului M.A.D și  cazul de arestare preventivă prevăzut de art. 223 alin. 1 lit. b) Cod procedură penală, considerat a fi incident prin aceea că, inculpatul a purtat o serie de discuții telefonice cu actuali sau foști angajați ai societăților comerciale controlate de el pentru a i se comunica date de identitate în vederea redactării retroactive a facturilor fiscale, a unor contracte, sau pentru a clarifica ce anume vor declara în fața organelor judiciare. Este vorba de convorbirile telefonice din datele de 02.05.2018, 08.06.2018, 01 și 18.10.2018, purtate de ..., ... cu un domn ..., precum și cele purtate de inculpata M.L la datele de 19 și 22.10.2018, aflată în continuare sub autoritatea și coordonarea soțului său (inculpatul M.A.D cu posesoarea postului telefonic ..., cu posesorii posturilor telefonice ... ,... ..,. . ,...., ...

Analizând propunerea de arestare preventivă prin prisma prevederilor art. 223-225 Cod procedură penală, judecătorul de drepturi și libertăți reține că prin Ordonanța din 20 noiembrie 2018, s-a dispus punerea în mișcare a acțiunii penale împotriva inculpaților, după cum urmează:

-M.E.C, pentru săvârșirea infracțiunilor de:

- evaziune fiscală în formă continuată, prevăzută de art. 9 alin. 1 lit. b din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. 1 C.p.

- evaziune fiscală în formă continuată (9 acte materiale), prevăzută de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. 1 C.p.,

-deturnarea licitaţiilor publice, prevăzută de art. 246 C.p.

-evaziune fiscală în formă continuată(125 acte materiale), prevăzută de art. 9 alin. 1 lit. c şi alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. 1 C.p.,

- spălarea banilor, prevăzută de art. 29 alin. 1 lit. b din Legea nr. 656/2002,

-uz de fals, prevăzută de art. 323 C.p.

- constituirea unui grup infracţional organizat prev. de art. 367 alin. 1 alin. 3 alin. 6 C.p.

-M.A.D, pentru săvârșirea infracțiunilor de:

- evaziune fiscală în formă continuată (125 acte materiale), prevăzută de art. 9 alin. 1 lit. c şi alin. 2 din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. 1 C.p.

- complicitate la evaziune fiscală în formă continuată (14 acte materiale), prevăzută de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. 1 C.p.

- deturnarea licitaţiilor publice, prevăzută de art. 246 C.p.

- uz de fals, prevăzută de art. 323 C.p.,

- spălarea banilor, prevăzută de art. 9 alin. 1 lit. b din Legea nr. 656/2002

- constituirea unui grup infracţional organizat, prevăzută de art. 367 alin. 1 alin. 3 alin. 6 C.p..

-B.G. pentru săvârșirea infracțiunilor de:

- complicitate la infracţiunea de deturnarea licitaţiilor publice, prevăzută de art. 48 alin. 1 C.p. raportat la art. 246 C.p.

- fals în înscrisuri sub semnătură privată, prevăzută de art. 322 alin. 1 C.p.

- aderarea la un grup infracţional organizat, prevăzută de art. 367 alin. 1 alin. 3 alin. 6 C.p.,

Critica de nelegalitate a propunerii de arestare preventivă pe motiv de formulare a ei abia ulterior expirării duratei măsurii preventive a reținerii luată față de inculpați, o apreciem nefondată, Codul de procedură penală neinterzicând a se proceda în acest fel.

Prevederile art. 209 alin. 16 Cod procedură penală, referitoare la sesizarea judecătorului de drepturi și libertăți în vederea luării măsurii arestării preventive, cu cel puțin 6 ore înainte de expirarea duratei reținerii, vizează situația în care propunerea de arestare preventivă se formulează față de un inculpat reținut. Nerespectarea acestor prevederi nu antrenează sancțiunea decăderii din dreptul de a formula propunerea, fiind vorba despre un termen de recomandare.

Susținerea că, în speță, la baza reținerii și apoi a propunerii de arestare preventivă ar sta aceleași temeiuri, ceea ce ar antrena nelegalitatea celei de a doua, nu poate fi primită, în condițiile în care măsura preventivă a reținerii implică doar îndeplinirea condițiilor prevăzute de art. 202 Cod procedură penală, pe când arestarea preventivă trebuie examinată prin prisma cazurilor reglementate de art. 223 Cod procedură penală.

O altă critică formulată de apărătorii inculpaților se referă la nemotivarea propunerii de arestare preventivă și l nerespectarea pe această cale, a prevederilor art. 224 alin. 1 Cod procedură penală; considerăm că nu poate fi vorba de nemotivare, în condițiile în care propunerea prezintă aspectele pe care le-am redat mai sus, urmând a fi analizată temeinicia ei.

Problema necompetenței organului de urmărire penală – o altă apărare a inculpaților -, și care ar antrena nulitatea tuturor actelor de urmărire penală, nu poate fi reținută, în condițiile în care infracțiunile vizate prin Ordonanța de punere în mișcare a acțiunii penale, astfel cum au fost prezentate, nu se încadrează între cele menționate în art. 11 din OUG nr. 78/2016, ca fiind de competența DIICOT. Procurorul nu a reținut că în scopul grupului infracțional organizat ar intra vreuna dintre infracțiunile prevăzute de la pct. 1 și 2 ale art. 11 din OUG nr. 78/2016, ci a indicat drept scop al grupului infracțiunile de evaziune fiscală, iar infracțiunea de spălare a banilor ar fi de competența DIICOT doar dacă bunurile și valorile care au făcut obiectul spălării banilor provin din săvârșirea infracțiunilor date în competența DIICOT, ceea ce nu este cazul în speță.

În verificarea incidenței cazului de arestare preventivă prevăzut de art. 223 alin. 1 lit. b) Cod procedură penală, față de inculpatul M.A.D, acceptând că probele administrate conduc la suspiciunea rezonabilă că inculpatul a săvârșit infracțiunile de evaziune fiscală pentru care s-a pus în mișcare acțiunea penală (astfel cum vom arăta la analiza cazului de arestare preventivă prevăzut la art. 223 alin. 1Cod procedură penală), nu regăsim, însă, situația reglementată de art. 223 alin. 1 lit. b) Cod procedură penală, aceea ca inculpatul să încerce să influențeze un alt participant la comiterea infracțiunii. un martor ori un expert sau să distrugă, să altereze, să ascundă ori să sustragă mijloace materiale de probă, sau să determine o altă persoană să aibă un astfel de comportament.

Convorbirile telefonice menționate în propunerea de arestare preventivă , ca fiind purtate de inculpatul M.AD , nu susțin un asemenea caz de arestare preventivă; cea mai apropiată de acest caz ar fi convorbirea acestui inculpat din data de 18.10.2018, cu un domn ..., la inițiativa acestuia din urmă, dar discuția nu relevă din partea inculpatului vreo încercare de influențare a acestei persoane, despre care, nu rezultă, de altfel, că ar avea vreuna din calitățile prevăzute de art. 223 alin. 1 lit. b) Cod procedură penală.

Convorbirile telefonice purtate de inculpata M.L. cu diferite persoane nu îi pot fi imputate inculpatului M.A.D , chiar dacă cei doi sunt soți, invocarea autorității și a coordonării din partea soțului fiind chestiuni hazardate și depășite.

Sub aspectul cazului de arestare preventivă prevăzut de art. 223 alin. 2 Cod procedură penală, apreciem că materialul probator administrat ar putea susține o suspiciune rezonabilă în sensul săvârșirii infracțiunilor de evaziune fiscală indicate în ordonanța de punere în mișcare a acțiunii penale

În schimb, apreciem că nu beneficiază de o asemenea susținere acuzațiile de comiterea a infracțiunilor de deturnarea licitațiilor publice – aspectele relevate în ordonanța de punere în mișcare a acțiunii penale și în propunerea de arestare nu sunt convingătoare în privința săvârșirii acestei infracțiuni în modalitatea alternativă a înțelegerii între participanți pentru a denatura prețul de adjudecare -, spălarea banilor și constituirea unui grup infracțional organizat.

Pentru dispunerea măsurii arestării preventive pe temeiul reglementat de art. 223 alin. 2 Cod procedură penală, se impune a se constata că lăsarea în libertate a inculpatului prezintă o stare de pericol pentru ordinea publică. În vederea stabilirii existenței stării de pericol pentru ordinea publică, se au în vedere: gravitatea faptei, anturajul și mediul din care provine inculpatul, antecedentele penale ale inculpatului și orice împrejurări privitoare la persoana acestuia.

Din perspectiva acestor criterii de evaluare, reținem că:

-faptele de a căror comitere sunt acuzați inculpații – chiar dacă se au în vedere și cele în privința cărora s-a apreciat că nu ar plana o suspiciune rezonabilă de săvârșire a lor -, nu sunt de o gravitate deosebită și, fiind din zona criminalității economice, trebuie tratate cu prudență în absența unei expertize contabile;

-inculpații sunt persoane cu studii superioare care își exercită profesia; inculpații M.A.D şi  M.E.C. sunt căsătoriți și au copii minori în întreținere;

-inculpatul M.A.D. a fost condamnat în trei rânduri, pentru săvârșirea infracțiunilor de înșelăciune (anul 2014), evaziune fiscală (anul 2015) și ultraj (2017), la pedeapse cu suspendarea condiționată a executării, respectiv suspendarea executării sub supraveghere. Aceasta nu denotă o specializare într-un anumit tip de infracțiuni, contrar celor arătate în propunerea de arestare preventivă, fiind vorba de infracțiuni de natură diferită. Inculpatul are dosae penale în curs de judecată și în curs de urmărire penală, pentru infracțiuni de evaziune fiscală;

-inculpatul M.E.C a fost condamnat recent la pedeapsa închisorii cu suspendarea executării sub supraveghere, pentru săvârșirea infracțiunii de loviri sau alte violențe, adică fără nicio legătură cu faptele pentru care este cercetat în dosarele nr. ... și nr. ... ale Parchetului de pe lângă Tribunalul Mureș;

-acuzațiile care formează obiectul dosarelor aflate în curs de urmărire penală sau de judecată nu pot fi tratate cu titlu de antecedente penale;

-inculpatul B.G nu are antecedente penale.

În ce privește atitudinea procesuală a inculpaților, aceasta a fost una ireproșabilă, în sensul că au dat curs solicitărilor organelor judiciare, nereclamându-se comportamente care să fi îngreunat desfășurarea cercetărilor penale.

Din perspectiva prevederilor art. 202 alin. 1 Cod procedură penală, măsura arestării preventive trebuie să fie necesară în scopul bunei desfășurări a procesului penal, al împiedicării sustragerii inculpatului de la urmărirea penală sau de la judecată ori al prevenirii săvârșirii unei alte infracțiuni.

În propunerea de arestare preventivă s-a arătat că scopul urmărit prin luarea măsurii arestării preventive l-ar reprezenta asigurarea bunei desfășurări a procesului penal, prin ținerea inculpaților mai aproape de organele judiciare, și prevenirea comiterii de noi infracțiuni de către inculpații M.A.D și M.E.C.

Văzând atitudinea procesuală amintită a inculpaților, care s-au aflat la dispoziția organelor judiciare, răspunzând cu promptitudine solicitărilor acestora, apreciem că buna desfășurare a procesului penal, din această perspectivă, nu reclamă luarea față de aceștia a vreunei măsuri preventive, cu atât mai puțin a celei mai grave. 

În ce privește prevenirea comiterii de noi infracțiuni, enunțată drept scop al măsurii propuse, apreciem că nu poate fi analizată în absența indicării unor elemente concrete care să contureze necesitatea luării măsurii arestării preventive pentru realizarea acestui scop.

În consecință, în baza art. 227 alin. 1 Cod procedură penală, se va respinge, ca nefondată, propunerea de arestare preventivă privind pe inculpații M.A.D , M.E.C,şi B.G, cercetați în dosarul nr. ... al Parchetului de pe lângă Tribunalul Mureș.

În baza art. 275 alin. 3 Cod procedură penală, cheltuielile judiciare avansate de stat vor rămâne în sarcina acestuia.

PENTRU ACESTE MOTIVE,

ÎN NUMELE LEGII

DISPUNE

În baza art. 227 alin. 1 Cod procedură penală, respinge, ca nefondată, propunerea de arestare preventivă privind pe inculpații M.A.D. (născut în data de ... în com. .., jud. .. domiciliat în com. .. sat .., nr. .., jud. .. posesor al C.I. seria ..nr. .., CNP....), M.E.C. (născut în data de .. în mun. .. jud. .., domiciliat în com. .., sat .., nr. .., jud.., posesor al .. seria ...nr. .. CNP ..și  B.G (născut la data de ... în mun. .. jud. .. locuind fără forme legale în .., str. .. nr. .. jud. .. posesor  al ... seria .... CNP ..), cercetați în dosarul nr. .. al Parchetului de pe lângă Tribunalul Mureș.

În baza art. 275 alin. 3 Cod procedură penală, cheltuielile judiciare avansate de stat rămân în sarcina acestuia.

Cu drept de contestație în 48 ore de la pronunțare pentru inculpați, și de la comunicare pentru procuror.

Pronunțată în camera de consiliu din 4 dec. 2018, orele 14.10.

Judecător de drepturi și libertăți: E. P.

Grefier: R. M.G.

Domenii speta

Spete similare