Deţinere de produse accizabile peste limita prevăzută de lege

Dosar nr. 1853/188/2019

R O M Â N I A

JUDECĂTORIA BICAZ

SENTINŢA PENALĂ NR. 34

Şedinţa publică din data de 11.03.2020

Instanţa constituită din:

Preşedinte –RA

Grefier – IM

La ordine venind pronunţarea asupra cauzei penale privind pe inculpatul A. N-V, trimis în judecată pentru săvârşirea infracţiunii de deţinere de produse accizabile, peste limita prevăzută de lege, în afara unui antrepozit fiscal autorizat de către autoritatea competentă, faptă prev. si ped. de art. 2961, alin. 1 lit. l) din Legea 571/2003 - Codul fiscal vechi, redefinită la art. 452 alin. 1 lit. h) din Legea 227/2015 - Noul Cod fiscal.

Dezbaterile asupra fondului au avut loc în şedinţa publică din data de 26.02.2020 când reprezentantul Ministerului Public a pus concluzii în sensul celor consemnate în încheierea de şedinţă ce face parte integrantă din prezenta hotărâre când instanţa, în temeiul art. 391 alin. 1 Cod Procedură Penală a stabilit termen pentru pronunţare şi deliberare pentru data de astăzi, 11.03.2020.

I N S T A N Ţ A,

Deliberând asupra cauzei penale de faţă, constată următoarele:

Prin rechizitoriul nr  493/P/2019 din data de 20.08.2019 al Parchetului de pe lângă Judecătoria Bicaz. a fost trimis în judecată, în stare de libertate, inculpatul A. N-V, cu antecedente penale care nu atrag starea de recidivă sau pluralitate intermediară, pentru săvârşirea infracţiunii de deţinere de produse accizabile, peste limita prevăzută de lege, în afara unui antrepozit fiscal autorizat de către autoritatea competentă, faptă prev. si ped. de art. 2961, alin. 1 lit. l) din Legea 571/2003 - Codul fiscal vechi, redefinită la art. 452 alin. 1 lit. h) din Legea 227/2015 - Noul Cod fiscal.  Prin acelaşi rechizitoriu s-a dispus calsarea cauzei faţă de inculpatul A.V., privind săvârşirea infracţiunii de  deţinere de produse accizabile, peste limita prevăzută de lege, în afara unui antrepozit fiscal autorizat de către autoritatea competentă, faptă prev. si ped. de art. 2961, alin. 1 lit. l) din Legea 571/2003 - Codul fiscal vechi, redefinită la art. 452 alin. 1 lit. h) din Legea 227/2015 – Noul Cod fiscal, întrucât nu există suficiente probe că acesta a săvârşit infracţiunea.

În actul de sesizare s-a reţinut că la data de 21.08.2015, în jurul orei 18:05, lucrătorii de poliţie din cadrul I.P.J. Neamţ au oprit în trafic pe DN 15, pe raza com. Taşca, sat Neagra, jud. Neamţ, autoturismul marca WV Caddy, de culoare albă cu nr. de înmatriculare SM 58 AIV, condus de inculpatul A. N-V.

Procedând la controlul autoturismului, s-au identificat în interiorul maşinii un număr de 30 recipiente de culoare albă, cu volumul de 20 litri, din care 20 pline cu un lichid incolor cu tentă galben maronie, cu puternic miros de alcool, însumând 400 litri lichid, despre care inculpatul a declarat că reprezintă pălincă din producţia proprie a tatălui său, inculpatul A.V. Cu această ocazie, dintr-unul din cele 20 recipiente pline a fost prelevată o probă de băutură spirtoasă şi două contraprobe, în vederea expertizării.

Totodată asupra lui A. N-V s-a găsit suma de 1.400 lei, iar în portiera stângă faţă a autoturismului, suma de 318 lei, sume de bani ce au fost ridicate de organele de cercetare pentru a se stabili provenienţa acestora.

 Pentru determinarea prezenţei alcoolului etilic şi metilic în lichidul incolor cu miros puternic de alcool s-a dispus efectuarea unei constatări tehnico-ştiinţifice la Serviciul Judeţean de Medicină Legală Neamţ, buletinul de analiză indicând prezenţa alcoolului etilic şi metilic în proba prelevată.

De asemenea, tehnicianul criminalist din cadrul I.P.J. Neamţ a procedat la măsurarea concentraţiei alcoolice din aceiaşi probă, alcoolmetrul utilizat oprindu-se la gradaţia 50.

Prin ordonanţa din data de 25.08.2015 s-a dispus efectuarea în cauză a unei expertize, în vederea determinării cu exactitate a concentraţiei alcoolice a băuturilor spirtoase, de către un expert din cadrul Centrului Naţional pentru Incercări şi Expertizarea Produselor LAREX.

Conform raportului de expertizare Seria B nr. 008144 din 02.09.2015, expertul desemnat a stabilit că produsul analizat este o băutură spirtoasă cu o concentraţie alcoolică la 20°C de 48,73% alcool, şi cu un conţinut de alcool metilic de 156g/hl alcool 100% voi, ce se încadrează în limitele prevăzute de lege.

În urma concluziilor expertizei Centrului Naţional pentru Încercarea şi Expertizarea Produselor LAREX România, Administraţia Judeţeană a Finanţelor Publice Satu Mare a calculat valoarea accizei datorată pentru cantitatea de băutură spirtoasă deţinută în autoturism, iar prin adresa nr. 192415/16.10.2015 a comunicat organului de cercetare penală că valoarea prejudiciul cauzat bugetului de stat de către inculpaţi prin infracţiunile comise este în sumă totală de 8.635 lei, reprezentând acciză.

Inculpaţii A. N-V şi A.V., au achitat, la data de 22.10.2015, suma de 8.752 lei, reprezentând 8635 lei acciză datorată plus penalităţi aferente, inculpaţii plătind şi contravaloarea expertizei LAREX. In acest sens a fost depusă la dosar chitanţa seria TS546 nr. 20100135014 privind plata sumei de 8752 lei către Ministerul Finanţelor Publice - Trezoreria Satu Mare, reprezentând prejudiciu cauzat şi recuperat.

Cu ocazia audierilor în calitate de suspect şi inculpat, inculpaţii s-au prevalat de dreptul la tăcere.

Situaţia de fapt expusă anterior se probează cu următoarele mijloace de probă: procesul verbal de constatare a infracţiunii; fotografii judiciare; dovada seria H nr. 0050979 din 26.08.2015 de predare a recipientelor din plastic cu alcool la camera de corpuri delicte a I.P.J. Neamţ;  dovada seria  AB nr. 0018725 din 11.09.2015 de predare a autoturismului marca VW Caddy cu nr. de înmatriculare SM 58 AIV la camera de corpuri delicte a I.P.J. Neamţ; buletin de analiză toxicologică nr. 54/22.08.2015 a Serviciului Judeţean de Medicină Legală Neamţ; proces verbal din data de 22.08.2015 de măsurare a concentraţiei alcoolice de către tehnicianul criminalist împreună cu planşa foto; raport de încercare  şi  expertizare ale Laboratorului  LAREX din 02.09.2015; adresa AJFP Satu Mare nr. 192415/16.10.2015, de calculare a accizei datorate pentru alcool; chitanţa seria TS546 nr. 20100135014 privind plata sumei de 8752 lei către Ministerul Finanţelor Publice - Trezoreria Satu Mare; copii după înscrisuri obţinute de la alte instituţii; declaraţie martor A.V.; declaraţie suspect A. N-V; declaraţie suspect A.V.; declaraţie inculpat A. N-V; declaraţie inculpat A.V..

În drept se reţine prin rechizitoriu că fapta inculpatului A. N-V, care, la data de 21.08.2015, ora 18:05, a fost depistat în trafic pe DN 12, pe raza com. Taşca, sat Neagra, jud. Neamţ, în timp ce transporta cu autoturismul marca VW Caddy cu nr. de înmatriculare SM 58 AIV cantitatea de 400 litri lichid incolor cu miros puternic de alcool ambalat în 20 recipiente de plastic a câte 20 litri fiecare, netimbrate cu timbre de acciză, întruneşte elementele constitutive ale infracţiunii de deţinere de produse accizabile, peste limita prevăzută de lege, în afara unui antrepozit fiscal autorizat de către autoritatea competentă, faptă prevăzută si pedepsită de art. 2961, alin. 1 lit. l) din Legea 571/2003 (Codul fiscal vechi), redefinită la art. 452 alin. 1 lit. h) din Legea 227/2015 (Noul Cod fiscal).

Prin încheierea  nr 243/CP din data de 11.10.2019, judecătorul de cameră preliminară, în temeiul art. 346 alin. 1 Cod  procedură penală, a constatat legalitatea sesizării instanţei cu rechizitoriul nr  493/P/2019 din data de 20.08.2019 al Parchetului de pe lângă Judecătoria Bicaz, legalitatea administrării probelor şi a efectuării actelor de urmărire penală şi a dispus începerea judecăţii cauzei privind pe inculpatul  A. N-V.

Inculpatul deşi prezent la un termen de judecată ulterior a refuzat să se mai prezinte în faţa instanţei şi nu şi-a exprimat acordul de a presta muncă neremunerată în folosul comunităţii. 

În faza de judecată a fost audiat martorul din lucrări, A.V.. 

Astfel, analizând ansamblul întregului materialului probator administrat în cauză pe parcursul urmăririi penale dar și în faza de judecată, instanţa reţine următoarele:

La data de 21.08.2015, ora 18:05, inculpatul A. N-V, a fost depistat în trafic pe DN 12, pe raza com. Taşca, sat Neagra, jud. Neamţ, în timp conducea  autoturismul marca VW Caddz cu nr. de înmatriculare SM 58 AIV.  Procedând la controlul autoturismului, s-au identificat în interiorul maşinii un număr de 30 recipiente de culoare albă, cu volumul de 20 litri, din care 20 pline cu un lichid incolor cu tentă galben maronie, cu puternic miros de alcool, însumând 400 litri lichid, despre care inculpatul a declarat că reprezintă pălincă din producţia proprie a tatălui său, inculpatul A.V. Cu această ocazie, dintr-unul din cele 20 recipiente pline a fost prelevată o probă de băutură spirtoasă şi două contraprobe, în vederea expertizării.

Conform raportului de expertizare Seria B nr. 008144 din 02.09.2015, produsul expertizat era o băutură spirtoasă cu o concentraţie alcoolică la 20°C de 48,73% alcool, cu un conţinut de alcool metilic de 156g/hl alcool 100% vol, ce se încadrează în limitele prevăzute de lege.

În urma concluziilor expertizei Centrului Naţional pentru Încercarea şi Expertizarea Produselor LAREX România, Administraţia Judeţeană a Finanţelor Publice Satu Mare,  valoarea accizei datorată pentru cantitatea de băutură spirtoasă deţinută în autoturism, adică prejudiciul cauzat bugetului de stat de către inculpaţi reprezentând acciză, prin infracţiunile comise este în sumă totală de 8.635 lei. Întreaga sumă a  fost achitată cu chitanţa seria TS546 nr 20100135014 din 22.10.2015 ( fila 79 DUP)

În urma unei altercaţii cu agentul de poliţie, inculpatul  a fost iniţial urmărit şi reţinut pentru infracţiunea de ultraj, soluţia finală fiind de renunţare la urmărirea penală.

La termenul la care inculpatul a fost prezent a arătat că nu înţelege de ce este trimis în judecată întrucât tatăl său este autorizat să producă alcool , ne este deţinător de antrepozit fiscal  şi poate produce dacă plăteşte acciza.

În speţă, inculpatul a fost surprins pe raza comunei Taşca din judeţul Neamţ cu peste 400 litri de alcool. Dacă în faza de urmărire penală declaraţiile fiului şi tatălui au fost că alcoolul era pentru petrecerea de botez al copilului nenăscut al inculpatului şi era transportată la apartamentul inculpatului din judeţul Satu Mare, neexistând o minimă justificare pentru transportul alcoolului din comuna Batarci judeţul Satu Mare în oraşul Satu Mare prin judeţul Neamţ,  martorul audiat în cursul judecăţii a declarat că alcoolul era pentru o nuntă a băiatului unui vecin care locuieşte la Bucureşti. Nu s-a putut da nici un detaliu despre pretinsa nuntă şi s-a motivat că inculpatul a urmat traseul prin judeţul Neamţ deşi acesta nu este cel urmat de obicei, întrucât inculpatul ar fi avut o relaţie cu o femeie din zonă cu care trebuia să aibă o discuţie. Nu s-a putut da numele femeii şi nici măcar localitatea unde aceasta locuia sau cel puţin, unde urma să o întâlnească inculpatul. De altfel, întrebat fiind cu privire la neconcordanţa dintre declaraţii, martorul a replicat că orice părinte face/spune orice pentru copilul său.

În cauză nu există dovezi că alcoolul ar fi fost destinat comercializării cu toate că nici inculpatul şi nici martorul, tatăl său, nu a putut prezenta o explicaţie plauzibilă şi consecventă pentru prezenţa sa pe raza judeţului Neamţ. Pe de altă parte, este evident că punerea la dispoziţia oricărei persoane a unei cantităţi importante de alcool nu este gratuită; martorul de altfel nici nu a încercat să inducă această idee astfel că prezumţia este de comercializare a alcoolului identificat, în varianta folosirii la nunta fiului vecinului martorului audiat. 

Instanţa nu contestă calitatea martorului A.V. de producător autorizat de alcool, deţinător legal de cazane de ţuică şi nici faptul că acesta a plătit ulterior surprinderii imculpatului cu alcool pe raza judeţului Neamţ accizele datorate. Aceasta însă nu înlătură  caracterul penal al faptei de deţinere a alcoolului, peste cantitatea legal stabilită de Codul fiscal,  înafara gospodăriei sale. Potrivit normei legale, antrepozitul fiscal este locul în care produsele accizabile sunt produse, transformate, deţinute, primite sau expediate în regim suspensiv de accize de către un antrepozitar autorizat în cadrul activităţii sale, în condiţiile prevăzute de prezentul capitol;

Inculpatul şi nici tatăl său nu sunt antrepozitari fiscali şi tocmai pentru că nu au această calitate, transportul/ deţinerea unei cantităţi de alcool peste limita legală, fără nici un document legal realizează elementul constitutiv al infracţiunii prevăzute de 2961, alin. 1 lit. l) din Legea 571/2003 (Codul fiscal vechi), redefinită la art. 452 alin. 1 lit. h) din Legea 227/2015 (Noul Cod fiscal).

Pe de altă parte, Legea nr 521/2002 privind regimul de supraveghere şi autorizare a producţiei, importului şi circulaţiei unor produse supuse accizelor reglementează reguli stricte a circulaţiei alcoolului inclusiv pentru producătorii individuali. Conform prevederilor art. 20621 alin. 1 din Legea nr. 571/2003 privind vechiul Cod fiscal, producţia şi transformarea produselor accizabile trebuie realizate într-un antrepozit fiscal, iar la alin. 2 se prevede că deţinerea produselor accizabile, atunci când accizele nu au fost plătite, poate avea loc numai într-un antrepozit fiscal.

În drept fapta inculpatului A. N-V, care, la data de 21.08.2015, ora 18:05, a fost depistat în trafic pe DN 12, pe raza com. Taşca, sat Neagra, jud. Neamţ, în timp ce transporta cu autoturismul marca VW Caddy cu nr. de înmatriculare SM 58 AIV cantitatea de 400 litri lichid incolor cu miros puternic de alcool ambalat în 20 recipiente de plastic a câte 20 litri fiecare, netimbrate cu timbre de acciză, întruneşte elementele constitutive ale infracţiunii de deţinere de produse accizabile, peste limita prevăzută de lege, în afara unui antrepozit fiscal autorizat de către autoritatea competentă, faptă prevăzută si pedepsită de art. 2961, alin. 1 lit. l) din Legea 571/2003 (Codul fiscal vechi), redefinită la art. 452 alin. 1 lit. h) din Legea 227/2015 (Noul Cod fiscal).

Constatând că în cauză sunt îndeplinite condiţiile prevăzute de art. 396 alin. 2 Cod procedură penală, respectiv fapta există, constituie infracţiune şi a fost comisă de inculpat, instanţa urmează să procedeze la tragerea la răspundere penală a inculpatului.

 Conform dispoziţiilor art. 74 din actualul Cod penal, în vederea satisfacerii scopurilor pedepsei, instanţa urmează să ţină seama de gravitatea infracţiunii săvârşite şi de periculozitatea infractorului, care se evaluează după următoarele criterii generale: a) împrejurările şi modul de comitere a infracţiunii, precum şi mijloacele folosite; b) starea de pericol creată pentru valoarea ocrotită; c) natura şi gravitatea rezultatului produs ori a altor consecinţe ale infracţiunii; d) motivul săvârşirii infracţiunii şi scopul urmărit; e) natura şi frecvenţa infracţiunilor care constituie antecedente penale ale infractorului; f) conduita după săvârşirea infracţiunii şi în cursul procesului penal; g) nivelul de educaţie, vârsta, starea de sănătate, situaţia familială şi socială.

 În concret, cu privire la individualizarea pedepsei ce urmează a fi aplicată inculpatului, instanţa apreciază că fapta este cu atât mai gravă cu cât inculpatul a negat tot timpul că ar fi încălcat vreo normă legală, în contextul în care în faza de urmărire penală s-a prevalat de dreptul la tăcere iar variantele avansate de martorul audiat, de fiecare dată alta indică o lipsă totală de sinceritate precum şi de intenţia de inducere în eroare a organelor judiciare. Prima susţinere că alcoolul era destinat petrecerii de botez pentru un copil nenăscut, că depozitarea unei cantităţi importante de alcool avea să fie într-un apartament de bloc pe o perioadă nedeterminată şi că traseul dintre o comună din judeţul Satu Mare şi oraşul Satu Mare trece prin judeţul Neamţ este lipsită de orice limită raţională şi de bun simţ.

Sub aspectul circumstanţelor personale ale inculpatului, instanţa reţine că inculpatul se află potrivit fişei de cazier judiciar la primul contact cu legea penală.

Totodată, se constată că de la data săvârşirii faptei şi până în prezent, Noul Cod fiscal a modificat limitele de pedeapsă pentru această infracţiune, în sensul că a majorat limita maximă la 5 ani faţă de 4 ani cât era maximul potrivit art. 2961, alin. 1 lit. l) din Legea 571/2003 astfel că, reţinând legea penală mai favorabilă ca fiind vechiul Cod fiscal, va condamna inculpatul la o pedeapsă peste minimul special prevăzut, respectiv 1 an şi 6 luni închisoare, apreciindu-se că aceasta este proporţională, în condiţiile date,  cu infracţiunea săvârşită, având în vedere și lipsa unor consecințe grave, a infracțiunii comise.

În ceea ce priveşte modalitatea de executare a pedepsei aplicate, se reţine că inculpatul nu s-a prezentat pentru a-şi da acordul pentru prestare de muncă neremunerată în folosul comunităţii astfel că nu există altă variantă decât cea a executării efective a închisorii.

Potrivit art 112 alin 1 lit b Cod penal se va dispune confiscarea  celor 20 recipiente din plastic a 20 litri fiecare ( pentru conţinutul acestora fiind propusă distrugerea potrivit art 437 alin 1 din Legea nr 227/2015) aflate  la Camera de corpuri delicte a IPJ Neamţ potrivit dovezii seria H nr 0050979 aflată la fila 41 DUP.

În temeiul art. 274 alin. 1 Cod procedură penală, inculpatul va fi obligat la plata sumei de 800 lei, cu titlu de cheltuieli judiciare avansate de stat în prezenta cauză, din care 500 lei sunt din faza de urmărire penală.

PENTRU ACESTE MOTIVE,

ÎN NUMELE LEGII,

HOTĂRĂŞTE:

În temeiul art. 2961, alin. 1 lit. l) din Legea 571/2003, cu aplicarea art 5 Cod penal  și  art. 396 alin. 2 Cod  procedură penală  condamnă pe  inculpatul A. N-V, la  1 ( un) an și șase luni  închisoare, pentru săvârşirea infracţiunii de deţinere de produse accizabile, peste limita prevăzută de lege, în afara unui antrepozit fiscal autorizat de către autoritatea competentă

În temeiul art 112 alin 1 lit b Cod penal  dispune confiscarea  celor 20 recipiente din plastic a 20 litri fiecare aflate  la Camera de corpuri delicte a IPJ Neamţ potrivit dovezii seria H nr 0050979 din 26.08.2015.

În temeiul art. 274 alin. 1 Cod procedură penală, obligă pe inculpatul A. N-V la plata sumei de 800 lei cheltuieli judiciare avansate de stat în prezenta cauză.

Cu drept de apel în termen de 10 zile  de la comunicare.

Pronunţată în şedinţă publică, azi  11.03.2020.

PREȘEDINTE, GREFIER,

Domenii speta

Spete similare