Domeniu: evaziune fiscală
Tip: sentinţă
Nr.dosar 768/173/02.11.2007
Autor: Judecătoria Adjud
Evaziune fiscală-latura obiectivă
Prin Rechizitoriul Parchetului de pe lângă Tribunalul Vrancea nr.1107/P/2005/28.03.2006 s-a dispus punerea in mişcare a acţiunii penale şi trimiterea în judecată a inculpatului L. I. pentru infracţiunea de evaziune fiscală, prev. şi ped. de art. 9 lit. a din Legea 241/2005 cu aplicarea art. 41 al.2 din C.p. constând în aceea că, în calitate de administrator la SC nu a virat la bugetul de stat suma de 334.132,74 lei reprezentând TVA şi impozit pe profit.
În rechizitoriu s-a reţinut, că societatea amintită a obţinut în perioada februarie-septembrie 2005 venituri în sumă totală de 2.008.880 lei din comercializarea de carne şi piei, conform raportului de inspecţie al DGFP Vrancea – ANAF şi nu a depus declaraţii privind taxele şi impozitele datorate bugetului de stat şi nici nu a achitat obligaţiile pe care le avea.
La termenul de judecata din 26.09.2006 şi conform art. 334 Cod procedură penală instanţa a dispus schimbarea încadrării juridice a infracţiunii pentru care inculpatul a fost trimis in judecata din infracţiunea prev. de art. 9 lit. a din legea nr. 241/2005, in cea prev. de art. 9 lit. b din legea nr. 241/2005, reţinându-se că inculpatul a cauzat o pagubă bugetului de stat, in calitatea sa de administrator al unei societăţi.
Prin sentinţa penală nr. 16/09.01.2007 Judecătoria Adjud a dispus achitarea inculpatului L. I. pentru infracţiunea prev. de art. 9 lit. b din legea nr. 241/2005, conform art. 11 pct. 2 lit. a şi art. 10 lit. a Cod procedură penală reţinându-se că inculpatul a înregistrat in evidenta contabilă veniturile din perioada supusă controlului, februarie-septembrie 2005, calculând şi evidenţiind TVA şi impozit pe profit şi ca urmare infracţiunea de evaziune fiscală prev. de art. 9 lit. b din Legea 241/2005 ce constă în omisiunea evidenţierii în evidenţele contabile a operaţiunilor comerciale sau a veniturilor obţinute, nu există.
Inculpatul doar a omis să depună declaraţiile trimestriale privind plata TVA şi a impozitului pe profit în termenul legal ceea ce constituie contravenţie, neraportarea la organul fiscal a TVA şi cum prevede art. 189 pct.1 lit.b din OG 92/2003. Totodată, societatea fiind înregistrată, obiectul de activitate ca a dus la obţinerea de venituri declarat încă de la înfiinţare nu există nici o acţiune de ascundere a sursei impozabile sau taxabile.
Tribunalul Mureș
Neinregistrarea operatiunilor comerciale in contabilitatea firmei. Problema angajarii raspunderii penale in cazul cesiunii partilor sociale.
Tribunalul Brașov
Solutie de achitare
Tribunalul Satu Mare
Evaziune fiscală prevăzută de art. 9 alin. 1 lit. c din Legea nr. 241/2005. Principiul „ne bis in idem” (art. 6 Cod procedură penală). Inaplicabilitate.
Curtea de Apel Constanța
Săvârsirea infractiunilor de complicitate la evaziune fiscală si complicitate la infractiunea prevăzută de art. 6 din Legea nr. 241/2005. Revizuire. Admitere în principiu. Trimiterea cauzei spre rejudecare primei instante.
Tribunalul Mureș
Plangere impotriva rezolutiilor sau ordonantelor procurorului. Schimbarea temeiului solutie de neincepere a urmaririi penale din art.10 lit.b din CPP in art.10 lit.a din CPP in urma admiterii plangerii petentului.