Infracţiuni de evaziune fiscală (Legea 87/1994, Legea 241/2005)

Dosar nr. XXXXXX

R O M Â N I A

JUDECĂTORIA ODORHEIUL SECUIESC

JUDEŢUL HARGHITA

SENTINŢA PENALĂ Nr. 45

Şedinţa publică din  17 Februarie 2010

Completul compus din:

PREŞEDINTE XXXXXX

Grefier XXXXXX

Cu participarea domnului prim-procuror XXXXXXXXX din cadrul Parchetului de pe lângă Judecătoria Odorheiu Secuiesc

S-a luat spre examinare cauza penală privind pe inculpata K.M., domiciliată în XXXXXXXXX, Aleea XXXXX nr. XX ap. XX, judeţul XXXXX,

trimis în judecată pentru săvârşirea infracţiunii de reţinere şi nevărsare a sumelor reprezentând impozite sau contribuţii cu reţinere la sursă

prev. de art. 6 din Legea nr. 241/2005, parte civilă fiind AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ - DIRECŢIA GENERALĂ A

FINANŢELOR PUBLICE XXXXX, cu sediul în XXXXXXX str. XXXXXXX nr. XX, judeţul XXXX.

La apelul nominal făcut în şedinţa publică se prezintă inculpata, lipsind reprezentantul părţii civile.

Procedura de citare este legal îndeplinită.

S-a făcut referatul cauzei, după care:

Fiind întrebată, inculpata declară că nu doreşte să angajeze avocat.

Cauza aflându-se în stare de judecată, preşedintele completului verifică identitatea inculpatei şi dispune ca grefierul

să facă o scurtă prezentare a actului de sesizare a instanţei, după care explică inculpatei în ce constă învinuirea ce i se aduce.

Totodată aduce la cunoştinţa acesteia că are dreptul de a nu face nicio declaraţie, atragându-i atenţia că ceea ce declară poate fi

folosit şi împotriva sa.

Inculpata declară că este de acord să dea declaraţie, totodată, arată că ştie limba română şi nu solicită traducător.

Preşedintele completului pune în vederea inculpatei să declare tot ce ştie cu privire la faptă şi la învinuirea ce i se aduce,

apoi se trece la audierea ei, luându-i-se declaraţie scrisă(f.71).

Reprezentantul Parchetului declară că nu are cereri în probaţiune.

Inculpata de asemenea declară că nu are probe de propus în cauză.

Nemaifiind alte probe de administrat, preşedintele completului declară terminată cercetarea judecătorească, trece la dezbateri

şi acordă cuvântul în fond.

Reprezentantul Parchetului susţine rechizitoriul şi încadrarea juridică a faptei, expunând pe larg starea de fapt, analizează rezultatul

cercetării judecătoreşti, demonstrând în final vinovăţia inculpatei. Consideră că fapta săvârşită de inculpata K.M., în condiţiile şi împrejurările

descrise în actul de sesizare a instanţei, întruneşte elementele constitutive ale infracţiunii de reţinere şi nevărsare a sumelor reprezentând

impozite sau contribuţii cu reţinere la sursă prev. de art. 6 din Legea nr. 241/2005, pentru care solicită condamnarea inculpatei. Individualizarea

şi dozarea pedepsei lasă la aprecierea instanţei. În ce priveşte latura civilă a cauzei solicită obligarea inculpatei la plata pretenţiilor civile.

Totodată, solicită obligarea inculpatei la plata cheltuielilor judiciare.

Inculpata, având ultimul cuvânt, regretă fapta, cere indulgenţa instanţei şi lasă la aprecierea instanţei dozarea pedepsei.

INSTANŢA

Deliberând constată:

Prin rechizitoriul Parchetului de pe lângă Judecătoria Odorheiu Secuiesc nr.1388/P din 7 decembrie 2009 a fost trimis în judecată

inculpata K.M. pentru comiterea infracţiunii de reţinere şi nevărsare a sumelor reprezentând impozite sau contribuţii cu reţinere la sursă

prev.de art. 6 din Legea 241/2005, reţinându-se în fapt că fiind administratorul firmei SC M. SRL XXXXXXXX, a reţinut de la angajaţii săi

sumele ce reprezintă impozit pe venit CAS, CASS, etc, şi nu le-a vărsat la bugetul de stat, în valoare totală de 10.380 lei fără dobânzi.

În prezent Direcţia Generală a Finanţelor Publice, Agenţia Naţională de Administrare Fiscală – Administraţia Finanţelor Publice a

Municipiului XXXXXXXXXXX se constituie ca parte civilă în cauză cu suma de 24.638 lei (f.63).

Inculpata în faţa instanţei a recunoscut comiterea infracţiunii reţinute în sarcina sa prin rechizitoriu (f.71).

Din actele şi lucrările dosarului instanţa constată următoarele:

Inculpata este administratorul firmei SC M. SRL XXXXXXXXX care are ca obiect principal de activitate închirierea bunurilor

personale şi gospodăreşti şi comerţul cu amănuntul, firmă care are un singur angajat de la care a reţinut contribuţii cu reţinere la sursă şi nu

 le-a virat la bugetul consolidat de stat în termen de 30 zile de la data scadentă.

Aceste fapte au început să fie săvârşite de la începutul anului 2008 şi au continuat până în toamna anului 2009, aşa cum rezultă

din statele de plată întocmite pe parcursul acestei perioade (f.35-54).

Din adresa Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Direcţia Generală a Finanţelor Publice a Judeţului XXXXX, în această perioadă

a rezultat o datorie la bugetul consolidat al statului de 10.380 lei fără dobânzi (f.8).

În prezent Direcţia Generală a Finanţelor Publice a Judeţului XXXXXXXX se constituie ca parte civilă în cauză cu suma de 24.638 lei (f.63).

Din declaraţiile inculpatei rezultă că aceasta recunoaşte datoriile care s-au acumulat şi susţine că în perioada 2008-2009 a avut anumite

probleme personale, precum şi datorii pe care trebuia să le achite furnizorilor, neputând să plătească şi contribuţiile la bugetul consolidat al

statului, justificare care însă nu o exonerează pe K.M. de răspunderea penală, neaducând argumente obiective din punct de vedere financiar

 cu privire la reţinerea la sursă a contribuţiilor.

Fapta inculpatei, recunoscută de către aceasta şi confirmată prin probele administrate, întruneşte elementele constitutive ale

infracţiunii de reţinere şi nevărsare a sumelor reprezentând impozite sau contribuţii cu reţinere la sursă prev.de art. 6 din Legea 241/2005.

La individualizarea pedepsei ce urmează a fi aplicată inculpatului instanţa va lua în considerare pericolul social al faptei,

persoana inculpatei care nu are antecedente penale, a recunoscut comiterea faptei, este de acord cu recuperarea prejudiciului cauzat,

apreciind astfel că aplicarea unei pedepse la minimul special prevăzut de lege cu suspendarea condiţionată a executării pedepsei va avea

efectul preventiv şi educativ scontat.

În consecinţă, va condamna pe inculpata K.M. – pentru comiterea infracţiunii de reţinere şi nevărsare a sumelor reprezentând

impozite sau contribuţii cu reţinere la sursă prev.de art. 6 din Legea 241/2005 la 1 ( un) an închisoare.

În baza art. 81 Cod penal va dispune suspendarea condiţionată a executării pedepsei.

În baza art. 82 Cod penal va fixa termen de încercare de 3 ani.

Va atrage atenţia inculpatei asupra consecinţelor nerespectării art. 83 Cod penal.

În baza art.14 alin. 3 lit. b Cod procedură penală va obliga inculpata să plătească părţii civile Agenţia Naţională de

Administrare Fiscală – Direcţia Generală a Finanţelor Publice XXXXXX 24.638 lei pretenţii civile.

În baza art. 191 Cod proc. penală va obliga inculpata să plătească statului 500 lei cheltuieli judiciare.

PENTRU ACESTE MOTIVE

ÎN NUMELE LEGII

HOTĂRĂŞTE

Condamnă pe inculpata K.M. - fiica lui K. şi K., născută la .XXXXXXXX  în XXXXXXXXX, judeţul XXXXX, cu acelaşi

domiciliu XXXXX nr. XX ap.XX judeţul XXXXX, cetăţenia română, studii 12 clase, administrator la SC M. SRL XXXXXXXXXXXXXX,

divorţată fără antecedente penale, posesoarea C.I: seria XXX nr. XXXX eliberat de Poliţia mun. XXXX, CNP: XXXX – pentru

comiterea infracţiunii de reţinere şi nevărsare a sumelor reprezentând impozite sau contribuţii cu reţinere la sursă prev.de

art. 6 din Legea 241/2005 la 1 ( un) an închisoare.

În baza art. 81 Cod penal dispune suspendarea condiţionată a executării pedepsei.

În baza art. 82 Cod penal fixează termen de încercare de 3 ani.

Atrage  atenţia inculpatei asupra consecinţelor nerespectării art. 83 Cod penal.

În baza art. 14 alin. 3 lit. b Cod procedură penală obligă inculpata să plătească părţii civile Agenţia Naţională de

Administrare Fiscală – Direcţia Generală a Finanţelor Publice XXXXXX  24.638 lei pretenţii civile.

În baza art. 191 Cod proc. penală obligă inculpata să plătească statului 500 lei cheltuieli judiciare.

Cu apel în 10 zile de la pronunţare cu inculpata şi comunicare cu partea civilă.

Pronunţată în şedinţă publică din 17 februarie 2010.

Preşedinte,Grefier,

XXXXXX XXXXXXXX

Domenii speta

Spete similare