PENAL.infracţiuni prev. de art. 215 alin.1, 3, 4, 5 cu aplicarea art. 41 alin.2 c.p., art. 9 alin.1 lit b din lg. nr. 241/2005 şi art. 272 pct.2 din Legea nr. 31/1990 cu aplicarea art. 33 lit.a Cod penal.

Asupra  prezentului proces penal :

Prin rechizitoriul Parchetului de pe lângă  Tribunalul Buzău nr. 769/P/2008 din 23.10.2009  s-a dispus  punerea în mişcare  a acţiunii penale şi trimiterea in judecată a inculpatului BM pentru săvârşirea infracţiunilor  prevăzute de art. 215 alin.1, 3, 4, 5  cu aplicarea art.  41 alin.2 Cod penal , art. 9 alin.1 lit b din Legea nr. 241/2005  şi art. 272 pct.2  din Legea nr. 31/1990 cu aplicarea art.  33 lit.a Cod penal.

Analizând întregul material probator  administrat in cauză , respectiv procesul – verbal  de verificare al Gărzii Financiare  ,  adresa B.N.R. privitoare la incidentele de plată , plângerile părţilor  vătămate , documentele  contabile din care rezultă relaţia comercială  derulată între părţile vătămate  şi inculpat  şi raportul de expertiză contabilă , instanţa  va reţine în fapt următoarele :

În anul 2006  inculpatul BM a înfiinţat  SC I&M SRL, fiind unic asociat si administrator . Societatea a avut  ca obiect principal de activitate „comerţul  en gross şi en detail cu produse alimentare si nealimentare”.

În perioada 07.01.2008 – 05.03.2008 între S.C.  MSR SRL  în calitate de furnizor si societatea administrată de inculpatul BM s-au derulat relaţii comerciale  ce au constat in  furnizarea cantităţii de 261.000  kg de zahăr , în mai multe tranşe, cu greutăţi  cuprinse între 22.000 şi 25.000 kg , in baza  unor comenzi  ferme  primite de la învinuit; valoarea  totală a cantităţii  de zahăr livrate este de 454.841,80 lei.

Instrumentul  bancar prin care urma a fi plătită fiecare tranşă livrată  era CEC –ul, scadenţa fiind stabilită de comun acord la  30 zile de la  livrare.

Până la  data de 06.02.2008 s-au emis  8 facturi fiscale ce au fost achitate de învinuit  cu 13 file CEC , achitate integral. Ulterior , în vederea achitării sumelor de bani aferente  cantităţilor de  zahăr livrate efectiv , inculpatul in calitate de administrator  al SC  I & M  SRL a emis  în favoarea  furnizorului alte 13 file CEC , fără acoperire , in valoare  de 382.170,40 lei. Aceste file CEC  au fost completate integral de inculpat şi au  fost refuzate  la plată la momentul introducerii la termen , de către unitatea  bancară trasă , din lipsă totală  de disponibil. Toate cele 13 file CEC au fost emise  cu date în intervalul 21.02.2008 -  06.03.2008. După refuzul de plată  a celor 13 file CEC între furnizor şi  inculpat  a  intervenit  un protocol prin care cel din urmă se obligă să facă plăţi  parţiale până la stingerea integrală  a debitului , după un grafic  întocmit de comun acord. Acest grafic nu a fost respectat  şi s-a declanşat procedura executării silite care a fost suspendată deoarece  s-a admis cererea  de deschidere a procedurii de insolvenţă.

În luna februarie 2008 , SC M S T SRL , in calitate de furnizor şi SC  I &  M SRL  s-au derulat relaţii comerciale ce au constat in furnizarea  unei cantităţi de 75.000 kg de zahăr , în tranşe egale de  25.000 kg, in baza comenzilor ferme  primite de la inculpat .  Valoarea totală a zahărului livrat este de  185.640 lei. Instrumentul de  plată  bancar prin care  urma să fie plătită fiecare tranşă  era CEC-ul , iar scadenţa  plăţii era fixată la 30 de zile de la  livrare. Primele trei facturi au fost achitate integral . Începând cu data de 14.03.2008 , inculpatul a primit cantităţi de zahăr  pentru  plata cărora a emis 4 file CEC , completate  integral de acesta care au fost refuzate la plată la momentul introducerii la termen , de către  unitatea bancară trasă , din lipsă totală de disponibil . Valoarea zahărului  neachitat  este de 185.640 lei.  Cele patru cec-uri aveau date de plată  cuprinse intre 14.03.2008 – 24.03.2008 , perioadă in care era instituită interdicţia bancară de a emite CEC-uri.  Si de această dată s-a încheiat un protocol  între inculpat si furnizor  pentru eşalonarea achitării  debitului,  fapt ce nu a fost respectat de inculpat. Reprezentanta acestei societăţi  , BM , a declarat că se constituie  parte civilă  cu suma de 185.640 lei. 

Banca Naţională a României , prin adresa nr. 41561/9.10.2009  a comunicat că SC I & M COM SRL figurează in baza de date  a Centralei Incidentelor de  Plăţi , in perioada 1.01.2008 – 16.09.2009 , cu 47 incidente de plată,  respectiv cu 17 incidente de plată  cu CEC-uri si 30 incidente de plată cu bilete la ordin , instituindu-se  interdicţia bancară  de a emite CEC-uri in perioada 29.02.2008 – 10.04.2009.

Din situaţia analitică  pe titular de cont  privind refuzurile bancare înregistrate la  Centrala Incidentelor de Plăţi  in perioada 1.101.2008 – 16.09.2009  rezultă că inculpatul  a intrat in interdicţie bancară  la data de 29.02.2008 ,  deoarece a refuzat la plată,  din lipsă totală de disponibil,  CEC-ul BF 302/0392088.  Ultimul CEC  refuzat la plată  din lipsă totală de disponibil  a fost emis de inculpat la data de 24.03.2008 , fiind înregistrat  in Centrala Incidentelor de Plăti  la data de 10.04.2008.

La 1.10.2008  SC V G SRL  a formulat plângere  împotriva inculpatului BM  întrucât in calitate de administrator al SC  I & M SRL  a achiziţionat mărfuri  pentru plata cărora a emis  mai multe bilete la ordin, care nu au fost achitate din lipsă de disponibil in cont.

S-a stabilit că,  in cursul anului 2008, inculpatul  a achiziţionat de la SC V G SRL zahăr in valoare de 55.206,50 lei  pentru plata căruia  a emis trei bilete la ordin (  nemaiputând să emită CEC-uri )  care au fost introduse la plată in luna august 2008 ,  însă au  fost refuzate pentru lipsă totală disponibil.  Relaţia comercială s-a desfăşurat in baza contractului de vânzare cumpărare nr. 203/02.02.2008.

Administratorul  Ş F L a declarat că se constituie  parte civilă cu suma de  55.206,50 lei .

In aceeaşi perioadă , inculpatul Bratu Mihail  a achiziţionat mărfuri  si de la SC T A  2000 SRL ,  relaţia comercială  desfăşurându-se  in baza contractului de vânzare cumpărare nr.  524/14.08.2007.  In perioada 30.06.- 07.08.2008  inculpatul a achiziţionat mărfuri in suma de 179.040,83 lei pentru plata cărora a emis 12 bilete la ordin.  In luna august 2008  aceste bilete au fost introduse la plată ,  fiind refuzate pentru lipsă totală disponibil .

Administratorul SC T A 2000 SRL, R I  a declarat că se constituie parte civilă  cu suma de  179.040,83 lei.

Din situaţia analitică pe titular de cont privind refuzurile bancare înregistrate la Centrala Incidentelor de Plăţi ,  in perioada 1.01.2008 – 16.09.2009  rezultă că primul bilet la ordin  refuzat la plată din lipsă totală de disponibil s-a înregistrat la data de 07.08.2008 şi ultimul ( al 30-lea)  la data de 31.08.2008.

Inculpatul BM  susţine  că mare parte din aceste mărfuri  au fost comercializate sub preţul de achiziţie  deoarece urmărea să achite filele de CEC scadente,  iar in timp nu a mai putut să facă faţă plăţilor.

Fapta inculpatului BM de a emite file CEC  emise ştiind că pentru valorificarea lor nu există,  la data emiterii,  provizia sau acoperirea necesară, in perioada  6.02.2008 – 24.03.2008 , inducând in eroare beneficiarii că ar fi bun platinic pentru că anterior achitase un număr de file Cec si urmărind să-şi achite  alte datorii , anterioare din sumele de bani obţinute din vânzarea zahărului primit,  cauzând o pagubă totala de  640.481,80 lei , cât şi de a emite bilete la ordin , in perioada imediat următoare celei in care nu a mai putut emite file CEC , fără a avea acoperirea necesară,  procedând ca si in cazul filelor CEC , o perioadă  achitând marfa livrată, iar ulterior procedând la revinderea mărfii  sub preţul pieţii , dar fără  a o achita beneficiarului, cauzând o pagubă de 235.147, 33 lei  întruneşte elementele constitutive ale  infracţiunii  prevăzute şi pedepsite de  art. 215 alin.1,3,4,5 Cod penal  cu aplicarea  art. 41 alin.2 Cod penal , prejudiciul fiind de 875.629,13 lei , sens in care  s-a pronunţat  ÎCCJ  completul de 9 judecători, prin Decizia  338/13.12.2004.

In luna ianuarie 2009  , comisarii Gărzii Financiare au  efectuat o verificare la SC I& M SRL  , întocmind procesul-verbal nr. 600247/23.01.2009 , din care rezultă că  in balanţa de verificare din 30.09.2009  societatea figurează cu un stoc de  marfă de  848.355,22 lei , insă faptic nu mai deţine nici un fel de mărfuri . S-a reţinut că zahărul a fost comercializat  cu un adaus mediu de 21,68% , astfel că inculpatul s-a sustras de la plata  unui impozit pe profit de 30.492,20 lei  si TVA de  201.962,90 lei.

Inculpatul a declarat că mărfurile au fost vândute in regim de en gross si a solicitat efectuarea unei expertize contabile, care să aibă in vedere adaosul mediu pentru vânzările en gross.

Din raportul de expertiză contabila rezultă  că pentru vânzările en gross s-a practicat un adaus mediu de 2,81 %. Valoarea TVA-ului  sustras  este de 171.546, insă societatea  avea de recuperat de la bugetul de stat TVA  in suma de 107.556 lei  astfel că a rămas de plată  63.990 lei , iar  inculpatul s-a sustras si de la plata unui impozit pe profit de 5.793 lei.

Din adresa nr. 5056/24.02.2009 a DGFP Buzău , inspecţia fiscală  nu poate fi efectuată  deoarece SC I&M SRL se află în stare de faliment.

Fapta inculpatului BM  de a se sustrage de la  plata obligaţiilor fiscale către bugetul de stat , întruneşte elementele constitutive  ale infracţiunii prevăzută şi pedepsite de art. 9 alin. 1 lit b din Legea nr. 241/2005.

Mai mult decât atât  din verificările efectuate de comisarii Gărzii Financiare  a rezultat  că inculpatul şi–a însuşit  întreaga sumă de bani rezultată din comercializarea mărfurilor  din gestiune , fără a o înregistra în contabilitatea  societăţii , respectiv  suma de  1.228.411,5 lei . Această faptă întruneşte  elementele constitutive ale infracţiunii prevăzută şi pedepsită de art. 272  pct.2  din Legea nr. 31/1990.

Prin sentinţa nr. 919 din 15.10.2009  pronunţată de Tribunalul Buzău  Secţia  Comercială şi de Contencios Administrativ  s-a dispus închiderea  procedurii  insolvenţei  debitoarei SC I  & M COM SRL  si radierea din Registrul Comerţului Buzău, fiind  obligat inculpatul să suporte pasivul  debitoarei  in cuantum de 1.019.841,70 lei , sumă in care se regăsesc şi cele cu care  părtile vătămate  s-au constituit părţi civile  in procesul penal , cu excepţia DGFP Buzău.

La individualizarea  pedepselor  se vor avea  in vedere criteriile  generale prevăzute  de art. 72 Cod penal  respectiv limitele  de pedeapsa prevăzute de lege , gradul de  pericol social al faptelor  , precum si  persoana inculpatului care se află la prima  încălcare a  legii penale.

Astfel, se  pot reţine  circumstanţe  atenuante  personale in favoarea inculpatului.

Reţinând vinovăţia inculpatului instanţa  urmează să-l condamne in baza art. 215 alin. 1,3,4,5 Cod penal  cu aplicarea art. 41 alin.2 Cod penal  şi  cu aplicarea art. 74 şi 76 lit. a Cod penal  la  o pedeapsă de  3 ani închisoare.

În baza art. 65 Cod penal  va aplica inculpatului pedeapsa complementară a interzicerii drepturilor prevăzute de art. 64 lit. a  teza a II-a şi lit. b Cod penal  pe durata de 2 ani  calculată începând cu data  la care a luat sfârşit executarea pedepsei .

În baza art. 9 alin.1 lit. b  din Legea nr. 241/2005  cu aplicarea art. 74 şi 76  lit. d Cod penal  va  condamna pe inculpat la pedeapsa de 1 an închisoare .

În baza art. 272 pct.2  din Legea nr. 31/1990  republicată  cu aplicarea art. 74 şi 76 lit d Cod penal  va condamna pe inculpat la o pedeapsă de 6 luni  închisoare.

Conform art. 33,34 Cod penal  va contopi pedepsele aplicate  , inculpatul având de executat  pedeapsa cea  mai grea , aceea de 3 ani închisoare şi pedeapsa  complementară.

Va aplică dispoziţiile art.  71-64 lit. a teza a II-a  şi lit. b,c  Cod penal pe durata executării pedepsei .

Conform art. 861 Cod penal  va dispune  suspendarea sub supraveghere a  executării pedepsei pe  durata termenului de încercare de 7 ani.

Pe durata termenului de încercare  inculpatul se va supune măsurilor de supraveghere  prevăzute de art. 863 lit. a,b,c, d Cod penal. .

Pe durata suspendării sub supraveghere  a executării pedepsei se  va  suspenda şi  executarea pedepselor accesorii , conform art.  71 alin.5  Cod penal .

Va aplică  dispoziţiile art. 359 Cod procedură penală .

Va constata că inculpatul a fost reţinut  24 ore  la data de 11.02.2009.

Va obliga pe inculpat  la 69.783 lei  despăgubiri civile către D.G.F.P. Buzău .

Va respinge cererile de despăgubiri civile formulate  de părţile civile  S.C. M S  R SRL,  S.C. M S T S.R.L., S.C. T A  2000 S.R.L.  şi S.C. V G  S.R.L. întrucât  s-a dispus despăgubirea lor prin sentinţa nr. 519/15.10.2009  a Tribunalului Buzău – Secţia Comercială  şi de Contencios Administrativ.

Va  confiscă de la inculpat suma de  1.228.411,5 lei .

Va menţine sechestrul asigurător până la concurenţa  sumei de  921.471 lei.

Va dispune  comunicarea hotărârii  după rămânerea definitivă  la Oficiul Naţional al Registrului  Comerţului.

Va obliga pe inculpat la  800 lei cheltuieli  judiciare către stat .

Domenii speta

Spete similare