Evaziune fiscala

Dosar 4743/260/2009* 

s.p.510/15.11.2012

Asupra cauzei penale de faţă constată următoarele:

Prin rechizitoriul nr.3159/P/2008 din data de 17.09.2009 al Parchetului de pe lângă Judecătoria Moineşti, s-a dispus punerea in mişcare a acţiunii penale şi trimiterea in judecată a inculpaţilor CD. şi C.S.C. pentru comiterea infracţiunii prev. de art.9 lit.c din Legea nr.241/2005.

S-a reţinut in actul de sesizare că inculpatul C.D., in calitate de administrator al S.C. A S Impex S.R.L. Comăneşti, in perioada aprilie 2004-iunie 2005, prin efectuarea de înregistrări fictive sau neînregistrarea unor facturi fiscale in evidenţele financiar contabile ale societăţii a creat bugetului de stat un prejudiciu in valoare de 92.142 lei, nerecuperat iar inculpatul C.S.C, in calitate de administrator al S.C. M S.R.L. Agăş, in perioada aprilie 2005-iunie 2006, prin efectuarea de inregistrări fictive sau neînregistrarea unor facturi fiscale in evidenţele financiar contabile ale societăţii a creat bugetului de stat un prejudiciu in valoare de 171.549,43 lei, nerecuperat.

Prin încheierea de şedinţă din data de 17.12.2009, instanţa a respins ca neîntemeiată cererea de instituire a sechestrului asigurător asupra bunurilor inculpaţilor formulată de partea civilă Statul român prin D.G.F.P. Bacău.

Prin sentinţa penală nr.189/24.03.2011, pronunţată de Judecătoria Moineşti in dosarul nr.4743/260/2009, s-a dispus:

în baza art. 334 Cpr.pen., schimbă încadrarea juridică din infracţiunea prev. de art. 9 lit. c. din Legea nr. 241/1994, reţinută în sarcina inculpatului C.D., în infracţiunea prevăzută de art.ll lit.c din Legea nr. 87/1994, cu aplicarea art.13 C.penal.

în baza art.ll lit.c, din Legea nr.87/1994 republicată şi modificată, cu aplicarea art.13 C.penal, pentru săvârşirea infracţiunii de evaziune fiscală, condamnă pe inculpatul CD., la 2 ani închisoare.

Interzice inculpatului drepturile prevăzute de art. 64 lit.a. teza a 2 a, lit.b. Cod penal pe durata şi în condiţiile prevăzute de art.71 al.2 Cod penal.

în baza art.81 C.penal dispune suspendarea condiţionată a executării pedepsei pe durata unui termen de încercare de 4 (patru)ani/ conform art.82 C.penal.

Atrage atenţia inculpatului asupra prevederilor art.83 Cp. care statuează că, în cazul în care inculpatul săvârşeşte o nouă infracţiune in cursul termenului de încercare, instanţa revocă suspendarea condiţionată, dispunând executarea pedepsei în întregime.

în baza art. 71 alin.5 C. penal suspendă condiţionat şi executarea pedepselor accesorii pe perioada termenului de încercare.

In baza art. 65 Cod penal cu referire la art.64 al.l lit.c. Cod penal, art.ll din Legea nr. 87/1994 interzice inculpatului dreptul de a ocupa funcţia de administrator al unei societăţi comerciale pe o durată de 2 ani.

în baza art.14 şi 445 C.pr.pen. dispune anularea în totalitate a facturilor: 5711469-5711471/08.2004, 5711472-5711485/09.2004 şi 2813470-2813481/10.2004.

în baza art. 14 si 346 C.pr.pen., art. 998 şi 1000 alin.3 C. civil obligă inculpatul în solidar cu partea responsabilă civilmente SC A S IMPEX SRL Comăneşti la plata despăgubirilor civile în sumă de 112 229 lei reprezentând prejudiciu, către partea civilă statul român prin ANAF Bucureşti, reprezentat prin DGFP Bacău, cu majorări de întârziere până la achitarea în totalitate a prejudiciului.

Dispune comunicarea către Oficiul Naţional al Registrului Comerţului a unei copii a dispozitivului prezentei hotărâri în termen de 15 zile de la data rămânerii definitive şi în formă legalizată, în vederea efectuării menţiunilor necesare.

în baza art. 334 C.pr.pen., schimbă încadrarea juridică din infracţiunea prev. de art. 9 lit. c. din Legea nr. 241/1994, reţinută în sarcina inculpatului C.S.C., în infracţiunea prevăzută de art.ll lit.c din Legea nr. 87/1994, cu aplicarea art.13 C.penal.

în baza art.ll lit.c, din Legea nr.87/1994 republicată şi modificată, cu aplicarea art.13 C.penal, pentru săvârşirea infracţiunii de evaziune fiscală, condamnă pe inculpatul C.S.C., la 2 ani închisoare.

Interzice inculpatului drepturile prevăzute de art. 64 lit.a. teza a 2 a, lit.b. Cod penal pe durata şi în condiţiile prevăzute de art.71 al.2 Cod penal.

în baza art.81 C.penal dispune suspendarea condiţionată a executării pedepsei pe durata unui termen de încercare de 4 (patru)ani, conform art.82 C.penal.

Atrage atenţia inculpatului asupra prevederilor art.83 Cp. care statuează că, în cazul în care inculpatul săvârşeşte o nouă infracţiune in

cursul termenului de încercare, instanţa revocă suspendarea condiţionată, dispunând executarea pedepsei în întregime.

In baza art. 71 alin.5 C. penal suspendă condiţionat şi executarea pedepselor accesorii pe perioada termenului de încercare.

In baza art. 65 Cod penal cu referire la art.64 al.l lit.c. Cod penal, art. 11 din Legea nr. 87/1994 interzice inculpatului dreptul de a ocupa funcţia de administrator al unei societăţi comerciale pe o durata de 2 ani.

In baza art. 14 si 346 C.pr.pen., art. 998 şi 1000 alin.3 C. civil obligă inculpatul în solidar cu partea responsabilă civilmente SC M SRL Agăş la plata despăgubirilor civile în sumă de 199 236 lei reprezentând prejudiciu, către partea civilă statul român prin ANAF Bucureşti, reprezentat prin DGFP Bacău, cu majorări de întârziere până la achitarea în totalitate a prejudiciului.

Dispune comunicarea către Oficiul Naţional al Registrului Comerţului a unei copii a dispozitivului prezentei hotărâri în termen de 15 zile de la data rămânerii definitive şi în formă legalizată, în vederea efectuării menţiunilor necesare.

Respinge ca neîntemeiată cererea de instituire a măsurilor asigurătorii asupra bunurilor inculpaţilor.

In baza art.191 alin.l şi 3 C.pr.pen. obligă inculpatul CD. să achite în solidar cu partea responsabilă civilmente SC A S IMPEX SRL Comăneşti cheltuielile judiciare avansate de către stat în faza de urmărire penală şi prima judecată în fond, în sumă de 350 lei.

în baza art.191 alin.l şi 3 C.pr.pen. obligă inculpatul C.S.C. să achite în solidar cu partea responsabilă civilmente SC SC M SRL Agăş cheltuielile judiciare avansate de către stat în faza de urmărire penală şi prima judecată în fond, în sumă de 350 lei.

împotriva acestei sentinţe penale au declarat recurs inculpatul C.S.C, partea responsabilă civilmente S.C M S.R.L. Agăş şi Parchetul de pe lângă Judecătoria Moineşti.

Prin decizia penală nr.724/23.06.2011 a Curţii de Apel Bacău, s-a dispus:

In baza art.385.15 pct.l lit.b Cod pr.pen., s-au respins recursurile formulate de recurentul-inculpat C.S.C şi recurenta-parte responsabilă civilmente S.C M S.R.L. Agăş, împotriva sentinţei penale nr.189/24.03.2011, pronunţată de Judecătoria Moineşti, ca nefondate.

In baza art.385.15 pct.2 lit.c Cod pr.pen., a fost admis recursul formulat de Parchetul de pe lângă Judecătoria Moineşti împotriva aceleiaşi sentinţe penale, doar in ceea ce priveşte greşita respingere a cererii de instituire a sechestrului asigurător.

A fost casată sentinţa penală recurată sub acest aspect şi trimite cauza la aceeaşi instanţă pentru rejudecare.

In baza art.385.17 al.4 Cpr.pen., rap. la art.383 al.3 Cpr.pen., au fost menţinute actele procedurale efectuate in cauză.

Cauza in rejudecare a fost inregistrată pe rolul instanţei la data de 19.07.2011 sub nr.4743/260/2009.

Potrivit art.163 Cod proc. pen., măsurile asigurătorii se iau în cursul procesului penal de procuror sau de instanţa de judecată şi constau în indisponibilizarea, prin instituirea unui sechestru, a bunurilor mobile şi imobile, în vederea confiscării speciale, a reparării pagubei produse prin infracţiune, precum şi pentru garantarea executării pedepsei amenzii.

Măsurile asigurătorii în vederea reparării pagubei se pot lua asupra bunurilor învinuitului sau inculpatului şi ale persoanei responsabile civilmente, până la concurenţa valorii probabile a pagubei. Măsurile asigurătorii în vederea reparării pagubei se pot lua la cererea părţii civile sau din oficiu.

Prin adresa nr.R 2945/5.12.2009 depusă la dosarul cauzei, Direcţia Generală a Finanţelor Publice Bacău, in numele Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, reprezentant legal al Statului român, parte vătămată in cauză, s-a constituit parte civilă in cauză şi a solicitat instituirea de măsuri asigurătorii asupra bunurilor inculpaţilor in vederea reparării pagubei.

In baza rolului activ consacrat de art.4 Cod pr.pen. şi in vederea culegerii de date şi informaţii privind bunurile şi veniturile inculpaţilor şi ale părţilor responsabile civilmente, instanţa a emis adrese către A.F.P. Moineşti, Serviciul de Evidenţă Informatizată a Persoanelor din cadrul Consiliului local Comăneşti,Casa de Pensii Bacău, Primăria Agăş, jud. Bacău, Primăria oraşului Comăneşti, I.T.M. Bacău, O.R.C. de pe lângă Tribunalul Bacău, Şcoala Agăş, D.G.F.P. Bacău şi S.C. Vandrom Trust Bacău.

La data de 24.04.2012, S.C. Contexpert SPRL Bacău, lichidatorul judiciar al părţii responsabile civilmente S.C. A S Impex S.R.L. a comunicat faptul că această societate a fost radiată din registrul comerţului la data de 29.06.2011, astfel că a invocat excepţia lipsei capacităţii procesuale de folosinţă. Radierea acestei societăţi din registrul comerţului a fost confirmată de O.R.C. Bacău. Prin urmare, la termenul de judecată din data de 20.09.2012, instanţa a admis excepţia lipsei capacităţii procesuale de folosinţă părţii responsabile civilmente S.C. A S Impex S.R.L. şi a dispus scoaterea acesteia din cauză.

Având in vedere că prin adresa nr'.542175/'24.10.2012, O.R.C. Bacău a comunicat că şi partea responsabilă civilmente S.C. M S.R.L. Agăş a fost radiată la data de 2.09.2009, instanţa a pus in discuţie şi a admis excepţia lipsei capacităţii procesuale de folosinţă a acestei părţi.

In urma verificărilor efectuate, s-a constatat că inculpatul CD. nu deţine bunuri mobile sau imobile, nu are calitatea de salariat sau pensionar şi nici nu obţine alte venituri. Faţă de această constatare, instanţa va respinge cererea părţii civile Statul Român, reprezentat de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, prin D.G.F.P. Bacău, de instituire a sechestrului asigurător asupra bunurilor acestui inculpat.

Cu adresa nr.1116/29.10.2012, P.J. Şcoala Gimnazială Agăş a comunicat instanţei că inculpatul C.S.C. este salariat al acestei unităţi, având funcţia de institutor suplinitor calificat, cu un salariu net de 848 lei. Conform comunicărilor făcute de instituţiile cărora li s-au emis adrese de către instanţă, inculpatul C.S.C. nu obţine alte venituri şi nu deţine alte bunuri.

La art.167 Cod pr.pen. este reglementată poprirea, ca măsură asigurătorie. Potrivit acestui text de lege, sumele de bani datorate cu orice titlu învinuitului, inculpatului sau părţii responsabile civilmente de către o a treia persoană, ori de către cel păgubit, sunt poprite în mâinile' acestora şi în limitele prevăzute de lege, de la data primirii actului prin care se înfiinţează sechestrul. Aceste sume vor fi consemnate de debitori, după caz, la dispoziţia organului care a dispus poprirea sau a organului de executare, în termen de 5 zile de la scadenţă, recipisele urmând a fi predate aceluiaşi organ în 24 de ore de la consemnare.

Prin urmare, instanţa constată ca fiind întemeiată cererea părţii civile Statul Român, reprezentat de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, prin D.G.F.P. Bacău, de instituire a sechestrului asigurător asupra bunurilor inculpatului C.S.C, astfel că, in baza art.163 şi art.167 Cod proc.pen., urmează a o admite şi va dispune înfiinţarea popririi asupra veniturilor salariale datorate inculpatului C.S.C. de către terţul poprit Şcoala Gimnazială Agăş, prin reţinerea unei cote lunare de până la 1/3 din venitul salarial lunar net al inculpatului, până la concurenţa sumei de 199.236 lei.

în baza art. 191 alin.1,2 Cpr.pen., va obliga pe fiecare inculpat să plătească câte 650 lei cu titlu de cheltuieli judiciare către stat, din care 300 lei reprezintă onorariul apărătorului din oficiu, in faza de judecată, ce va fi avansat din fondurile Ministerului Justiţiei.

Domenii speta

Spete similare