Deliapidare, fals intelectual

R O M Â N I A

JUDEC?TORIA SECTORULUI ...BUCURE?TI-SEC?IA PENAL?

DOSAR NR. ...

 SENTIN?A PENAL? NR. ...

?edin?a public? de la 29 IUNIE 20...

INSTAN?A CONSTITUIT? DIN:

PRE?EDINTE:  ...

GREFIER: ...

MINISTERUL PUBLIC - Parchetul de pe lâng? Judec?toria Sector ...Bucure?ti a fost reprezentat de procuror ....

Pe rol solu?ionarea cauzei penale de fa privind pe inculpa?ii ... ?i pe p?r?ile civile ...

Dezbaterile au avut loc în ?edin?a public? de la 23 iunie 20..., fiind consemnate în încheierea de ?edin de la acea dat?, care face parte integrant? din prezenta sentin. Având nevoie de timp pentru a delibera ?i pentru a da posibilitatea p?r?ilor s? depun? la dosar concluzii scrise, instan?a a amânat pronun?area la data de 29 iunie 20..., când a hot?rât urm?toarele:

I N S T A N ? A

Prin rechizitoriul nr..../P/200...din 03.03.2009 al Parchetului de pe lâng? Judec?toria Sectorului ...Bucure?ti s-a dispus punerea în mi?care a ac?iunii penale ?i trimiterea în judecat? a inculpatei ..., sub aspectul s?vâr?irii infrac?iunilor prev. de art.2...5... alin.... Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal, art.43 din Legea nr.82/...99... rep. rap. la art.289 Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal (trei infrac?iuni) ?i art.290 alin.... Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal, toate cu aplic. art.33 lit.a Cod penal.

S-a dispus punerea în mi?care a ac?iunii penale ?i trimiterea în judecat? a inculpatului ..., sub aspectul s?vâr?irii infrac?iunilor prev. de art.... Cod penal rap. la art.2...5... alin.... Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal ?i art.... Cod penal rap. la art.43 din Legea nr.82/...99... rep. rap. la art.289 Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal, ambele cu aplic. art.33 lit.a Cod penal.

S-a dispus scoaterea de sub urm?rire penal? a înv. ... sub aspectul infrac?iunilor prev. de art....... lit.c din Legea nr.8.../...99...cu aplic. art....3 Cod penal ?i art.4... alin.2 Cod penal (dou? fapte), respectiv art.29... Cod penal.

S-a dispus neînceperea urm?ririi penale fa de ... sub aspectul infrac?iunii prev. de art.2...5 Cod penal.

S-a dispus scoaterea de sub urm?rire penal? a înv. ... sub aspectul infrac?iunii prev. de art.... Cod penal rap. la art....... lit.c din Legea nr.8.../...99...cu aplic. art....3 Cod penal ?i art.4... alin.2 Cod penal.

Prin actul de sesizare s-a re?inut:

I.Fapta inculpatei ..., care în calitate de contabil la ...., în intervalul 2002-2003, în mod direct, prin ridicare de numerar din conturile ...., precum ?i prin intermediul .... (al c?rei administrator era) ?i ...(al c?rei administrator era ..., tat?l acesteia) ?i-a însu?it în total suma de ... ROL, întrune?te elementele constitutive ale infrac?iunii prev. de art.2...5... alin.... Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal.

II.Fapta inculpatei ..., care în calitate de contabil la ...., în intervalul 2002-2003, a înregistrat în eviden?a contabil? a societii facturi fiscale completate în fals apar?inând ...., ..., în valoare de ...ROL, având drept consecin denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare ce se reflect? în bilan?, întrune?te elementele constitutive ale infrac?iunii prev. de art.43 din Legea nr.82/...99... rap. la art.289 Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal.

III. Fapta inculpatei ..., care în calitate de contabil la ...nu a înregistrat în contabilitatea societii contravaloarea facturilor fiscale nr...., prin aceasta nefiind eviden?iate ?i declarate la organele fiscale venituri în valoare total? de ...... ROL ?i TVA colectat de ...ROL, întrune?te elementele constitutive ale infrac?iunii prev. de art.43 din Legea nr.82/...99... rap. la art.289 Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal.

IV.Fapta inculpatei ..., care în intervalul 2002-2003, în calitate de contabil la ...a înregistrat în eviden?a contabil? a societii facturi fiscale completate în fals apar?inând .... în valoare de ...ROL,  având drept consecin denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare ce se reflect? în bilan?, întrune?te elementele constitutive ale infrac?iunii prev. de art.43 din Legea nr.82/...99... rap. la art.289 Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal.

V. Fapta inculpatei ..., care în intervalul 2002-2003, în exercitarea aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, în calitate de contabil al ...., respectiv ...., a contraf?cut (completând ?i semnând în fals) înscrisuri sub semn?tur? privat? – facturi fiscale, ordine de plat? ?i cereri de ridicare de numerar din banc?, în scopul de a-?i însu?i sume de bani apar?inând acestor societi, fie în mod direct, prin ridicare de numerar din conturile ...., fie prin intermediul societii sale .... (al c?rei administrator era) ?i ...(al c?rei administrator era ..., tat?l acesteia), întrune?te elementele constitutive ale infrac?iunii prev. de art.290 alin.... Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal.

Procurorul a apreciat c? nu sunt întrunite elementele constitutive ale infrac?iunii de evaziune fiscal?, sub aspectul laturii subiective, ac?iunile inculpatei nefiind generate cu scopul de a nu pl?ti ori a diminua impozitul, taxa sau contribu?ia (mai ales c? administratorul ...are calitatea de contribuabil în sensul Legii nr.8.../...994), ci de inten?ia de a-?i însu?i sume de bani apar?inând societilor, omisiunea eviden?ierii unor opera?iuni comerciale sau înregistrarea de cheltuieli nereale fiind modaliti de operare.

Fapta inculpatului ..., care în calitate de administrator al ...a emis ...facturi fiscale în valoare de ...ROL reprezentând contravaloarea unor repara?ii auto care în realitate nu au fost efectuate, aducându-?i „aportul” la prejudicierea ...., facturi fiscale pe care ... (fiica sa) le-a înregistrat în contabilitate, de?i cuno?tea c? acestea nu reflect? realitatea, având drept consecin denaturarea veniturilor, a cheltuielilor ?i a rezultatelor financiare ce se reflect? în bilan?, ?i facilitând astfel însu?irea de c?tre aceasta a contravalorii facturilor respective, întrune?te elementele constitutive ale infrac?iunilor prev. de art.... Cod penal rap. la art.43 din Legea nr.82/...99... rap. la art.289 Cod penal ?i art.... Cod penal rap. la art.2...5... alin.... Cod penal, ambele cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal ?i art.33 lit.a Cod penal.

Cauza a fost înregistrat? ini?ial pe rolul Judec?toriei Sectorului ...Bucure?ti la data de 03.03.2009, sub nr..../4/2009.

Prin sentin?a penal? nr..../20.05.2009 pronun?at? de Judec?toria Sectorului ...Bucure?ti în dosarul nr..../4/2009 a fost admis? excep?ia necompeten?ei teritoriale invocat? de reprezentantul Ministerului Public ?i s-a dispus declinarea competen?ei de solu?ionare a cauzei în favoarea Judec?toriei Sectorului 3 Bucure?ti.

Prin sentin?a penal? nr..../....0....2009 pronun?at? de Judec?toria Sectorului 3 Bucure?ti în dosarul nr....s-a dispus declinarea competen?ei de solu?ionare a cauzei în favoarea Judec?toriei Sectorului ...Bucure?ti.

Prin sentin?a penal? nr....pronun?at? de Tribunalul Bucure?ti-Sec?ia I Penal? în dosarul nr....a fost solu?ionat conflictul negativ de competen ?i s-a stabilit competen?a de solu?ionare a cauzei în favoarea Judec?toriei Sectorului ...Bucure?ti.

Cauza a fost reînregistrat? pe rolul Judec?toriei Sectorului ...Bucure?ti la data de ..............2009, sub nr.....

În cursul cercet?rii judec?tore?ti au fost audia?i inculpa?ii (filele ......-...2, ...3-...5).

Au fost audia?i reprezentantul p?r?ilor civile – ...(filele ...8-...9) ?i martorii propu?i prin rechizitoriu, respectiv ...(fila ......), ... (filele ......-.........), ...(fila ......2), ...(fila ...29). La ultimul termen de judecat? a fost audiat martorul ....

Prin cererea depus? la dosar, ...a ar?tat c? se constituie parte civil? cu suma de ...Rol, sum? care se va actualiza cu rata infla?iei de la momentul producerii prejudiciului ?i pân? la data recuper?rii integrale a acestuia (fila ...).

.... a ar?tat c? se constituie parte civil? cu suma de ...Rol, sum? care se va actualiza cu rata infla?iei de la momentul producerii prejudiciului ?i pân? la data recuper?rii integrale a acestuia (fila 58).

...a ar?tat c? nu se constituie parte civil? ?i nici parte v?t?mat? în cauz? (fila 59). Prin încheierea din 03.03.20... s-a dispus scoaterea din cauz? a acestei societi.

A fost administrat? proba cu înscrisuri ?i a fost încuviin?at? proba cu un martor pentru inculpa?i, fiind audiat martorul Ion Ionu? (fila ...30).

P?r?ile civile nu au solicitat administrarea de probe.

Au fost depuse fi?ele de cazier judiciar (filele 8, ...).

Analizând materialul probator administrat atât în cursul urm?ririi penale cât ?i al cercet?rii judec?tore?ti, instan?a re?ine urm?toarele:

Prin plângerea înregistrat? la data de 0....0....2004, ...au solicitat tragerea la r?spundere penal? a numitei ... pentru s?vâr?irea mai multor infrac?iuni: art.289, art.290, art.29..., art.2...5, art.2...5... Cod penal.

În motivare se arat? c? în luna iunie 2002 aceasta a fost angajat? în calitate de func?ionar, având atribu?ii de a ?ine eviden?a contabil? primar?, ceea ce presupune întocmire registru cas?, înregistrare pe suport electronic a tuturor datelor contabile primare.

Din luna iunie 2002 ?i pân? în luna decembrie 2003 inculpata a falsificat semn?tura directorului ...pe ordinele de plat? ?i pe formularele de ridicare numerar, a înregistrat în contabilitate f?r? ?tirea conducerii mai multe facturi fiscale emise de societatea la care de?inea calitatea de asociat unic – ...., firme fictive sau firme ale c?ror facturi au fost falsificate. În baza delega?iei de la BRD-...a ridicat sume importante de bani iar prin BCR-...a virat bani în contul ....

Se mai arat? în motivare c? aceasta a falsificat semn?tura de pe ordinele de plat? întocmite pentru plata ...lor, a ridicat în baza unor documente false sume în numerar ?i le-a interpretat în eviden?a contabil? ca plat? furnizor (de exemplu ...., societate inexistent?), a întocmit în fals ordine de plat? de la ...?i de la ...pentru ...., a introdus date false în arhiva firmei ?i a schimbat în eviden?a electronic? date contabile pentru a acoperi fraudele, primele suspiciuni ap?rând în luna ianuarie 2004, când s-a observat înregistrarea unui ordin de plat? c?tre .... pentru suma de ...Rol de la ...în data de 30....2.2003, zi în care angaja?ii se aflau în vacan. Din verific?ri au fost descoperite o serie de pli neaprobate, f?cute societii respective. S-au g?sit înregistrate pli neaprobate c?tre ... ?i c?tre ...

Instan?a, v?zând declara?iile reprezentantului p?r?ilor civile ?i ale martorilor ..., ..., re?ine c? activitatea infrac?ional? a inculpatei a fost descoperit? ca urmare a unei pli efectuate de aceasta la data de 30....2.2003, prin ordin de plat?, în numele ...c?tre ...., în valoare de ...Rol, plat? care s-a f?cut într-o zi de vacan ?i care a trezit suspiciuni la nivelul societilor ..., motiv pentru care s-a dispus efectuarea unor ample verific?ri în prima perioad? a anului 2004.

În urma verific?rilor efectuate s-au descoperit numeroase nereguli, iar la data de 2....03.200...inculpata ... a dat o declara?ie prin care recuno?tea însu?irea sumelor de bani (filele 4...4-4...5 d.u.p.).

De?i ini?ial nu s-a formulat o plângere penal? întrucât se dorea rezolvarea amiabil? a situa?iei, având în vedere c? inculpata nu a achitat nicio desp?gubire, p?r?ile civile s-au adresat organelor de urm?rire penal?, formulând plângerea înregistrat? pe rolul Parchetului de pe lâng? Judec?toria Sectorului ...Bucure?ti.

În urma cercet?rilor efectuate, pe baza materialului probator administrat, au fost descoperite faptele comise de cei doi inculpa?i, instan?a re?inând c? situa?ia de fapt cuprins? în actul de sesizare corespunde adev?rului faptic.

Astfel, a?a cum rezult? din actele aflate la dosar, coroborate cu declara?iile martorilor ?i ale inculpatei ..., aceasta a lucrat începând cu luna mai 2002, f?r? forme legale, la ...., ...?i ...la serviciul de contabilitate al acestor firme, îndeplinind mai multe atribu?ii: întocmirea fi?elor de magazie (cuprinzând eviden?a m?rfurilor aflate în depozit), întocmirea instrumentelor de plat? c?tre ... sau c?tre bugetul de stat, a deconturilor salaria?ilor, întocmirea registrului de cas?, practic tot ceea ce presupune eviden?a contabil? primar?.

Ulterior, începând cu data de ... noiembrie 2003 aceasta a fost angajat? cu contract individual de munc? la ...?i .... în func?ia de contabil, respectiv ca registrator de eviden contabil? la ...(conform contractelor depuse la filele 3...0-3...2 d.u.p.).

În aceast? calitate, inculpata ?i-a însu?it în mod repetat sume de bani, în mai multe modaliti, descrise în rechizitoriu, fie în mod direct, prin ridicare de numerar din conturile ...., fie prin intermediul .... (al c?rei administrator era) ?i ...(al c?rei administrator era ..., tat?l acesteia), înregistrând în eviden?a contabil? a societilor facturi fiscale completate în fals (sau omi?ând s? efectueze înregistr?ri) sau prin alte modaliti (contrafacerea de facturi fiscale, ordine de plat?, cereri de ridicare de numerar din banc?).

Totodat?, inculpatul ... a emis patru facturi fiscale în valoare de ...ROL reprezentând contravaloarea unor repara?ii auto care în realitate nu au fost efectuate, facturi fiscale pe care inculpata ... le-a înregistrat în contabilitate, de?i cuno?tea c? acestea nu reflect? realitatea, facilitând astfel însu?irea de c?tre aceasta a contravalorii facturilor respective.

Conform raportului de constatare tehnico-?tiin?ific? nr....din ...4.09.200...(filele 4...-48 d.u.p.) rezult? c? scrisul ce completeaz? rubricile facturilor fiscale seria ... nr....?i ... nr.... a fost executat de .... Totodat?, semn?tura de la rubrica „semn?tura ?i ?tampila furnizorului” de pe factura fiscal? seria ... nr.... a fost executat? de ....

Potrivit raportului de expertiz? criminalistic? nr....din 3....05.2005 (filele 49-5...d.u.p.) rezult? c? scrisul ce completeaz? ordinele de plat? nr..../0....09.2003, nr..../0....08.2003 ?i facturile fiscale seria ... nr....2...8, ......8, ......a fost executat de ....

A?a cum rezult? din raportul de constatare tehnico-?tiin?ific? nr....din 28....2.200...(filele ...4-...9 d.u.p.), scrisurile ce completeaz? rubricile facturilor fiscale seria ... nr...., ... nr...., chitan?ei seria ... nr...., ordinelor de plat? nr....?i cererilor de ridicare numerar din ... (titular cont ... International) au fost executate de ....

Scrisurile ce completeaz? rubricile facturilor fiscale seria ...nr.... ?i seria ... nr.... precum ?i rubricile comenzilor nr....?i nr....au fost executate de ....

Semn?tura de la rubricile „semn?tura ?i ?tampila furnizorului” de pe factura fiscal? seria ... nr...., „casier” de pe chitan?a seria ... nr...., „am primit” de pe cererile de ridicare numerar din ..., au fost executate de ....

Semn?turile de la rubricile „semn?tura ?i ?tampila furnizorului” de pe factura fiscal? seria ... nr.... ?i „?ef service” de pe comenzile nr....?i nr....au fost executate de ....

Semn?turile de la rubricile „semn?tura pl?titorului” de pe ordinele de plat? nr....?i „semn?tura ?i ?tampila titularului” de pe cererile de ridicare numerar din ..., nu au fost executate de ...?i nu se poate stabili cine le-a executat, deoarece sunt contrafaceri realizate prin imitarea unor semn?turi autentice apar?inând acestuia.

Scrisurile de la rubricile „semn?tura ?i ?tampila furnizorului” de pe facturile fiscale seria ... nr...., nr.... ?i ... nr....nu apar?in numi?ilor ..., ... sau ...

În cauz? a fost efectuat un raport de expertiz? contabil? judiciar? (filele 93-2...... d.u.p.) precum ?i un supliment la raportul de expertiz? (filele ......-...5 d.u.p.).

Raportul de expertiz? contabil? a avut în vedere cinci obiective: legalitatea opera?iunilor contabile care au avut la baz? documentele financiar-contabile reclamate în cauz?; dac? opera?iunile financiar-contabile efectuate de inculpata ... au avut efecte negative asupra ...., S.C. ... ...., ...., S.C. ... Grup S.R.L., efectul acestora ?i, dac? este cazul, prejudiciul cauzat; modul în care inculpata a fost angajat? la aceste societi; dac? se constat? c? bugetul de stat a fost prejudiciat ?i în caz pozitiv care este cuantumul prejudiciului; dac? expertul constat? înc?lc?ri ale legisla?iei în vigoare.

Expertul face o analiz? defalcat? pe luni, din raportul de expertiz? (coroborat cu rapoartele de mai sus) rezultând înregistr?rile efectuate de inculpat? în contabilitate, nereale (înregistr?ri de facturi fictive) sau, pe de alt? parte, neînregistrarea unor facturi în contabilitate.

Astfel, referitor la luna ...2002 – ...., s-a constatat c? factura nr....în valoare de ...Rol a fost pl?tit? cu OP nr....în contul .... iar ordinul de plat? are semn?tura pl?titorului ?i ?tampila societii ... Trans.

Factura nr..../....09.2002 în valoare de ...Rol s-a pl?tit cu chitan?a nr..../....09.2002 în valoare de ...Rol.

Factura nr..../23.09.2002 în valoare de ...Rol s-a pl?tit cu chitan?a nr..../23.09.2002 în valoare de ...Rol.

Aceste chitan?e nu au fost înregistrate în eviden?a contabil? din luna ...2002 ?i nici nu au fost eviden?iate în registrul de cas?. Soldul final al contului 40... – „...” este în valoare total? de ...Rol, reprezentând exact totalul celor trei facturi privind serviciile de repara?ii auto. În luna octombrie s-a completat un ordin de deplasare pe numele ?oferului ..., unde chitan?ele figureaz? la cheltuielile efectuate ?i sunt înregistrate prin contul ...Avans spre decontare; în perioada anterioar? ... nu figureaz? c? ar fi încasat avans spre decontare pentru aceste pli ?i apoi s? se înregistreze decontarea sumelor. Suma reprezentând repara?ii auto a fost achitat? prin intermediul ...., întocmindu-se ordinul de plat? nr..../3........2002, precizându-se ca beneficiar societatea ..., ordinul de plat? fiind contabilizat ca plat? c?tre ...., în felul acesta nefiind eviden?iat corect viramentul efectuat c?tre ....

S-a constatat c? în luna ...2002 referitor la ...factura seria ... nr..../09.08.2002, furnizor .... în valoare de ...Rol este pl?tit? cu chitan?a seria ... nr..../...2.08.2002, în factur? la rubrica privind denumirea produselor sau a serviciilor se men?ioneaz? „asisten calculator iulie 2002” iar numele delegatului este ..., f?r? a se mai completa ?i celelalte date de identificare, factura nefiind semnat? de primire, plata acestei facturi f?cându-se prin ridicarea de c?tre ... a sumei de ...Rol de la BRD-....

În luna decembrie 2002 s-a înregistrat în contabilitatea .... factura cu nr..../2.......2.2002 de la furnizorul .... în valoare de ...Rol, care nu este semnat? de primire, cu nominalizarea ca delegat a numitului ..., obiectul fiind repara?ii auto .... 

În luna ianuarie 2003 s-a înregistrat în contabilitatea .... factura cu nr..../....0....2003 în valoare de ...Rol, furnizor ...., cu obiect al serviciilor „repara?ii auto ...”, care nu este semnat? de primire, cu nominalizarea ca delegat a numitului ....

În luna ianuarie 2003 s-a înregistrat în contabilitatea ...factura nr..../....0....2003 în valoare de ...Rol, furnizor ...., care nu este semnat? de primire, cu nominalizarea ca delegat a numitului ...?i obiect „prest?ri servicii calculator”.

În luna mai 2003 au fost înregistrate în eviden?a contabil? a .... factura nr..../0....05.2003 în valoare de ...Rol cu specifica?ia „...anvelope”, furnizor S.C. ...., ?i factura nr..../09.05.2003 în valoare de ...Rol, delegat fiind men?ionat ..., fiind men?ionat? ?i persoana care a completat factura, ...cu serie de buletin ...?i CNP ....

Nu s-a respectat ordinea cronologic? de inseriere iar facturile fac parte din carnetul de facturi cump?rat de ...Plata facturilor s-a realizat prin foi de v?rs?mânt reprezentând ridic?ri de numerar de la BRD ..., efectuate de ...: ...Rol în 08.05.2003, ...Rol în 09.05.2003, ...Rol în 22.05.2003, ...Rol în 29.05.2003.

Aceste sume nu au fost eviden?iate în registrul de cas?.

Ridic?rile de numerar au fost înregistrate în contabilitate ca ordine de plat? (OP ...), documente inexistente.

Suma de ...Rol care a fost ridicat? în numerar din banc?, urmare a faptului c? documentul justificativ emis de banc? „ridicare numerar” nu a fost contabilizat corect, adic? nu a fost f?cut un articol contabil prin care s? se reflecte depunerea banilor în casa societii (pentru c? atunci ar fi trebuit s? se depun? ?i banii efectiv), a fost scoas? în acest fel din gestiunea ?i eviden?a societii, f?când posibil? însu?irea ei.

În luna iunie 2003 au fost înregistrate în eviden?a contabil? a .... factura nr..../08.0....2003 în valoare de ...Rol, specifica?ie factur? „set motor ...”, plata acestei facturi realizându-se prin acela?i sistem al ridic?rilor de numerar, înregistr?rile contabile fiind denaturate în acela?i mod. Ridic?rile de numerar (5.000.000 Rol/...2.0....2003, ...Rol/24.0....2003 ?i ...Rol/2....0....2003) au fost contabilizate ca pli efectuate pentru furnizorul .... prin pli f?r? numerar cu OP ...90, 409, ......0.

Pentru lunile august ?i ...2003 în jurnalul de cump?r?ri al S.C ... ...S.R.L. figureaz? facturile cu nr..../04.08.2003 în valoare de ...Rol, furnizor ... ...., nr..../0....08.2003 în valoare de ...Rol, furnizor ... ...., nr..../23.09.2003 în valoare de ...Rol, furnizor ... ....

Expertul analizeaz? amplu mecanismul de plat? ?i de efectuare a opera?iunilor contabile, referitoare la transferarea actelor pe ... S.R.L., crearea unui stoc scriptic de ... buci ma?ini de cusut ?i plata în contul .... a sumei de ...Rol (a se vedea filele ...3-...8 d.u.p.).

De asemenea, coroborând raportul de expertiz? contabil? cu declara?iile martorului ...?i cu procesul-verbal întocmit la data de ...4....2.200...(filele 3...-40 d.u.p.), reiese faptul c? din jurnalul de intr?ri pe luna august 2003 s-a constatat c? înregistr?rile cu nr..../04.08.2003 ?i nr..../0....08.2003 au fost ?terse ?i înlocuite cu dou? nir-uri, nr..../04.08.2003 ?i nr..../0....08.2003, pentru ambele furnizor ... S.R.L., înregistr?rile fiind f?cute în sistem la data de ....0....200...de operatorul cu codul I – ....

În jurnalul de cump?r?ri listat de societate în ...2003 se reg?sesc societile ... .... iar din fi?a furnizorului ... S.R.L. rezult? c? actele înregistrate pe ... .... au fost transferate pe ... S.R.L. prin modificarea furnizorului în documentul primar în data de ....0....2004. Din verificarea plilor rezult? c? a fost ad?ugat? la data de ....0....200...o plat? pentru ... S.R.L. în valoare de ...Rol iar în lista de pli s-a modificat titulatura beneficiarului din ... în ... ....

Este de men?ionat ?i declara?ia martorului ..., care arat? c? fiecare persoan? care se ocupa de contabilitate intra în program cu o parol? proprie, cunoscut? doar de respectivul utilizator.

În luna noiembrie 2003 au fost înregistrate în eviden?a contabil? a .... factura nr..../29........2003 în valoare de ...Rol, furnizor ...., cu obiect al presta?iilor „repara?ii auto ...comanda ... ?i repara?ii auto ...  comanda ...”. Plata s-a efectuat la data de ...2....2.2003 cu OP ..., înregistrat în contul furnizorului ...S-a înregistrat în eviden?a contabil? factura nr..../..............2003 în valoare de ...Rol, furnizor ...., nesemnat? de primire, care a fost stornat?.

În luna decembrie 2003 au fost înregistrate în eviden?a contabil? a ...dou? facturi de la furnizorul ..., respectiv factura nr..../04....2.2003 în valoare de ...Rol pentru „prest?ri servicii re?ea” ?i factura nr..../..........2.2003 în valoare de ...Rol pentru „prest?ri înregistr?ri date”, facturile fiind decontate la 30....2.2003 prin BCR Sucursala ..., prin ordin de plat? în contul ....

Din concluzia final? a raportului de expertiz? la care s-a întocmit supliment (fila ...5 d.u.p.) rezult? c? în ceea ce prive?te .... valoarea total? a facturilor din perioada 2002-2003 care nu reflect? tranzac?ii reale, ?i care sunt explicitate în raportul de expertiz?, este de ...Rol, valoarea TVA nevirat la buget este de ...... Rol iar disponibilitile b?ne?ti sustrase din cont sunt în valoare de ...Rol, din care:

1. Numerar ridicat din cont ?i înregistrat în contabilitate, neconform cu realitatea ca pli prin ordin de plat?, ...Rol.

2. Virament c?tre ...., ...Rol.

3. Viramente c?tre ...., ...Rol.

În ceea ce prive?te ...valoarea total? a facturilor înregistrate în eviden?a contabil? în perioada 2002-2003 care nu reflect? tranzac?ii reale, ?i care sunt explicitate în raportul de expertiz?, este de ...Rol, valoarea TVA nevirat la buget este de ...Rol, impozit pe profit nepl?tit ...Rol iar din disponibilitile b?ne?ti ale societii s-a sustras suma de ...Rol, din care:

1. Numerar ...Rol.

2. Viramente c?tre ...., ...Rol.

Totalul disponibilitilor b?ne?ti sustrase din ambele societi este de ... Rol.

În ceea ce prive?te S.C. ... ...., din concluziile raportului de expertiz? (fila ......5 d.u.p.) rezult? c? prin neînregistrarea în contabilitatea societii a contravalorii facturilor nr.... nu au fost eviden?iate ?i declarate la organele fiscale venituri totale de ...... Rol ?i TVA colectat de ...Rol, veniturile determinând un impozit pe profit de ...Rol.

Conform adresei O.N.R.C. nr..../0....04.2004, rezult? c? nu exist? nicio firm? cu datele S.C. ...S.R.L. (fila 82 d.u.p.).

Conform adresei O.N.R.C. nr..../0....04.2004, rezult? c? .... are ca asociat unic ?i administrator pe inculpata ... (filele 83-8...d.u.p.).

Conform adresei O.N.R.C. nr..../0....04.2004, rezult? c? ...are ca asociat unic ?i administrator pe inculpatul ... (filele 85-8... d.u.p.).

Inculpata arat? prin declara?ia de la filele ......-...2 d.u.p. c? facturile emise de S.C. ...S.R.L. au fost primite în alb ?i completate (la sugestia lui ...) cu diverse piese ?i accesorii auto, trecând la rubrica „delegat” pe ?oferul ..., le-a semnat cu o semn?tur? care nu îi apar?ine ?i a completat factura cu numele ..., o serie de B.I. ?i CNP inexistente (aceast? precizare a fost reiterat? ?i în fa?a instan?ei – a se vedea fila ......dosar instan).

În acela?i sens, instan?a are în vedere ?i declara?ia inculpatei aflat? la filele 38...-390 d.u.p., în care aceasta recunoa?te mai multe aspecte: scrierea ?i semnarea unor ordine de plat? ?i facturi (inclusiv cele privind pe SC ... S.RL.), înregistrarea referitoare la ... S.R.L., emiterea de facturi fictive ?i ordine de plat? în favoarea societii ... (de altfel, nu exist? niciun contract încheiat între .... ?i vreuna din societile ... care s? aib? ca obiect „asisten tehnic? calculator”, „prest?ri servicii calculator” sau oricare alt serviciu) sau declara?ia de la fila 39... d.u.p.: „men?ionez c? o parte dintre ordinele de plat? ?i chitan?ele de ridicare de numerar sunt semnate de mine cu semn?tura d-lui ...”.

Instan?a consider? c? ap?rarile inculpatei în sensul c? nu ?i-a însu?it nicio sum? de bani nu pot fi re?inute, nefiind coroborate cu alte mijloace de prob?, în sensul art....9 Cod procedur? penal?.

Sus?inerea în sensul c? ...i-a cerut ca pentru acoperirea în contabilitatea firmei a sumelor pe care i pl?tea pentru activitatea depus? (în condi?iile în care nu avea contract de munc?) s? îi aduc? documente, emi?ând astfel în fiecare lun? o factur? în numele .... (practic emitea facturi în vederea acoperirii banilor primi?i de la societile ...), nu poate fi primit?, nefiind confirmat? nici de ...?i nici de documentele aflate la dosar.

Nici facturile fiscale depuse de inculpat? ?i aflate la filele ...3..., ...32 din dosarul instan?ei nu atest? acest lucru.

De asemenea, nu exist? niciun act doveditor din care s? rezulte c? sumele scoase din b?nci de c?tre inculpat? erau date lui ....

Totodat?, inculpata nu avea specimen de semn?tur? în banc?, astfel încât nu putea efectua, f?r? aprobare, opera?iuni în numele societilor. 

Nu exist? nicio prob? în sensul afirma?iilor inculpatei c? exista o practic? în cadrul firmelor ... în sensul c? angaja?ii obi?nuiau s? imite semn?tura administratorului ...Mai mult, sus?inerile inculpatei au fost infirmate de declara?iile martorilor ... ?i ..., audia?i de c?tre instan.

Cu atât mai pu?in, nu exist? nicio dovad? c? opera?iunile frauduloase au fost f?cute la sugestia lui ..., a?a cum a mai ar?tat inculpata. Ea însi arat? de fapt c? la aceste presupuse discu?ii nu a asistat nimeni.

În ceea ce prive?te declara?iile inculpatului ..., este de men?ionat c? acesta sus?ine faptul c? repara?iile au fost efectuate în realitate, îns? declara?ia sa nu este coroborat?, potrivit art....9 Cod procedur? penal?, cu celelalte mijloace de prob? administrate, dimpotriv?, este infirmat? de declara?iile martorului ... ?i de rapoartele de constatare tehnico-?tiin?ific?. Inculpatul mai arat? (a se vedea ?i declara?ia de la filele 420-42... d.u.p.) c? de?i facturile au fost înregistrate în contabilitate, nu mai poate prezenta niciun document, deoarece arhiva societii a fost distrus?.

Totu?i, în declara?ia de la fila 4...... d.u.p., inculpatul arat? c? în cazul facturilor ... ?i ... plata s-a f?cut prin numerar – sumele de bani fiind primite de la fiica sa, ..., plata facturii nr....(în valoare de ...Rol) s-a efectuat de c?tre .... în contul .... (societatea fiicei sale) prin ordinul de plat? nr....semnat de inculpat? iar factura ... în valoare de ...Rol a fost achitat? de .... în contul firmei sale.

Din declara?iile constante ale martorului ..., date în faza urm?ririi penale (filele 35-3... d.u.p.) dar ?i la ultimul termen de judecat?, rezult? c? repara?iile nu au fost efectuate în realitate. Martorul, angajat ca ?ofer la ...., nu are cuno?tin despre niciuna din facturile fiscale în care figureaz? numele s?u, despre comenzile nr....?i nr..../...........2003, afirmând totodat? c? nu a dus niciun autovehicul (camion sau autoturism) la service-ul auto al inculpatului ....

Este de observat totodat? c? martorul Ion Ionu? (fiul inculpatului ...), propus de inculpa?i în faza cercet?rii judec?tore?ti, audiat de instan la termenul de judecat? din 28.04.20..., de?i arat? c? a f?cut repara?ii la un camion albastru ?i la o Dacie papuc trimise de la ..., nu î?i aduce aminte nici perioada, nici anul când ar fi fost aduse autoturismele, nici ce repara?ii a efectuat, nici cine a venit cu autovehiculele, nici cine le-ar fi ridicat, nici dac? s-a ocupat de întocmirea documenta?iei, motiv pentru care instan?a va înl?tura declara?ia acestuia, total neconcludent? în vederea afl?rii adev?rului în cauz?.

De altfel, inculpata a recunoscut c? a emis facturi fiscale iar la rubrica delegat l-a trecut pe ..., în realitate repara?iile la autovehiculul cu nr. ...nefiind efectuate, iar facturile emise de ...au fost completate de tat?l s?u, inculpatul ... (fila ...... d.u.p.).

A?adar, coroborând raportul de expertiz? contabil? judiciar? cu rapoartele de constatare tehnico-?tiin?ific? ?i de expertiz? criminalistic?, cu înscrisurile aflate la dosar, declara?iile inculpa?ilor ?i declara?iile martorilor, instan?a apreciaz? c? vinovia inculpa?ilor este dovedit? în raport de faptele pentru care sunt cerceta?i.

În drept.

I.Fapta inculpatei ..., care în calitate de contabil la ...., în intervalul 2002-2003, în mod direct, prin ridicare de numerar din conturile ...., precum ?i prin intermediul .... (al c?rei administrator era) ?i ...(al c?rei administrator era ..., tat?l acesteia) ?i-a însu?it în total suma de ... ROL, întrune?te elementele constitutive ale infrac?iunii de delapidare, în form? continuat?, prev. de art.2...5... alin.... Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal.

II.Fapta inculpatei ..., care în calitate de contabil la ...., în intervalul 2002-2003, a înregistrat în eviden?a contabil? a societii facturi fiscale completate în fals apar?inând ...., ..., în valoare de ...ROL, având drept consecin denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare ce se reflect? în bilan?, întrune?te elementele constitutive ale infrac?iunii de fals intelectual constând în efectuarea cu ?tiin de înregistr?ri inexacte în contabilitate, având drept consecin denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum ?i a elementelor de activ ?i de pasiv ce se reflect? în bilan?, prev. de art.43 din Legea nr.82/...99... rap. la art.289 Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal.

III. Fapta inculpatei ..., care în calitate de contabil la ...nu a înregistrat în contabilitatea societii contravaloarea facturilor fiscale nr...., prin aceasta nefiind eviden?iate ?i declarate la organele fiscale venituri în valoare total? de ...... ROL ?i TVA colectat de ...ROL, întrune?te elementele constitutive ale infrac?iunii de fals intelectual constând în omisiunea cu ?tiin a înregistr?rilor în contabilitate, având drept consecin denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum ?i a elementelor de activ ?i de pasiv ce se reflect? în bilan?, prev. de art.43 din Legea nr.82/...99... rap. la art.289 Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal.

IV.Fapta inculpatei ..., care în intervalul 2002-2003, în calitate de contabil la ...a înregistrat în eviden?a contabil? a societii facturi fiscale completate în fals apar?inând .... în valoare de ...ROL, având drept consecin denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare ce se reflect? în bilan?, întrune?te elementele constitutive ale infrac?iunii de fals intelectual constând în efectuarea cu ?tiin de înregistr?ri inexacte în contabilitate, având drept consecin denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum ?i a elementelor de activ ?i de pasiv ce se reflect? în bilan?, prev. de art.43 din Legea nr.82/...99... rap. la art.289 Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal.

V. Fapta inculpatei ..., care în intervalul 2002-2003, în exercitarea aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, în calitate de contabil al ...., respectiv ...., a contraf?cut (completând ?i semnând în fals) înscrisuri sub semn?tur? privat? – facturi fiscale, ordine de plat? ?i cereri de ridicare de numerar din banc?, în scopul de a-?i însu?i sume de bani apar?inând acestor societi, fie în mod direct, prin ridicare de numerar din conturile ...., fie prin intermediul societii sale .... (al c?rei administrator era) ?i ...(al c?rei administrator era ..., tat?l acesteia), întrune?te elementele constitutive ale infrac?iunii de fals în înscrisuri sub semn?tur? privat?, în form? continuat?, prev. de art.290 alin.... Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal.

Fapta inculpatului ..., care în calitate de administrator al ...., în baza aceleia?i rezolu?ii infrac?ionale, a emis ...facturi fiscale (seria ...nr.... ?i seria ... nr....) reprezentând contravaloarea unor repara?ii auto care în realitate nu au fost efectuate, prejudiciind astfel ...., facturi fiscale pe care inculpata ... le-a înregistrat în contabilitate, de?i cuno?tea c? acestea nu reflect? realitatea, având drept consecin denaturarea veniturilor, a cheltuielilor ?i a rezultatelor financiare ce se reflect? în bilan?, ?i facilitând astfel însu?irea de c?tre aceasta a contravalorii facturilor respective, întrune?te elementele constitutive ale infrac?iunilor de complicitate la fals intelectual constând în efectuarea cu ?tiin de înregistr?ri inexacte în contabilitate, având drept consecin denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum ?i a elementelor de activ ?i de pasiv ce se reflect? în bilan?, prev. de art.... Cod penal rap. la art.43 din Legea nr.82/...99... rap. la art.289 Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal, respectiv de complicitate la delapidare, în form? continuat?, prev. de art.... Cod penal rap. la art.2...5... alin.... Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal.

Mai este de men?ionat, referitor la încadrarea juridic? a faptelor, c? potrivit Deciziei nr....din 2....0....2008 pronun?at? de Înalta Curte de Casa?ie ?i Justi?ie-Sec?iile Unite, publicat? în Monitorul Oficial Partea I nr. 8...8 din 22....2.2008, s-a stabilit c? “fapta de omisiune, în tot sau în parte, ori eviden?ierea în actele contabile sau în alte documente legale a opera?iunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate ori eviden?ierea în actele contabile sau în alte documente legale a cheltuielilor care nu au la baz? opera?iuni reale ori eviden?ierea altor opera?iuni fictive constituie infrac?iunea complex? de evaziune fiscal?, prev?zut? de art. 9 alin. (...) lit. b) ?i c) din Legea nr. 24.../2005 (fost art. ...... lit. c), fost art. ...3 din Legea nr. 8.../...994, nefiind incidente dispozi?iile art. 43 (fost art. 3..., fost art. 40) din Legea nr. 82/...99... - Legea contabilitii, raportat la art. 289 din Codul penal, aceste activiti fiind cuprinse în con?inutul constitutiv al laturii obiective a infrac?iunii de evaziune fiscal?”.

Recursul în interesul legii a avut în vedere raportul dintre infrac?iunea de evaziune fiscal? prev?zut? de art. 9 alin. (...) lit. b) ?i c) din Legea nr. 24.../2005, pentru prevenirea ?i combaterea evaziunii fiscale ?i cea de fals intelectual prev?zut? de art. 43 din Legea contabilitii nr. 82/...99..., fa de solu?iile diferite pronun?ate de instan?ele judec?tore?ti, unele considerând c? infrac?iunile se afl? în concurs real, altele considerând c? infrac?iunea de fals este parte component? a laturii obiective a infrac?iunii de evaziune fiscal?.

În spe?a de fa, este de precizat faptul c? prin rechizitoriu procurorul a dispus solu?ia scoaterii de sub urm?rire penal? în ceea ce prive?te infrac?iunea prev. de art....... lit.c din Legea nr.8.../...99...cu aplic. art....3 Cod penal, nefiind întrunite elementele constitutive ale infrac?iunii sub aspectul laturii subiective.

Cu toate acestea, infrac?iunea prev. de art.43 din Legea nr.82/...99... rap. la art.289 Cod penal subzist? în cauz?. Infrac?iunea este una de sine st?t?toare, nefiind cuprins? automat în con?inutul constitutiv al laturii obiective a infrac?iunii de evaziune fiscal?. Chiar dac? nu sunt întrunite elementele constitutive ale infrac?iunii de evaziune fiscal?, infrac?iunea de fals intelectual prev?zut? de legea contabilitii exist?, din moment ce au fost efectuate înregistr?ri inexacte, având drept consecin denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum ?i a elementelor de activ ?i de pasiv ce se reflect? în bilan?.

La individualizarea pedepselor principale, fa de criteriile oferite de art....2 alin.... Cod penal, instan?a va avea în vedere gradul de pericol social al faptelor s?vâr?ite, raportat la împrejur?rile comiterii acestora, urm?rile produse, natura ?i limitele pedepsei prev?zute de lege, persoana ?i conduita inculpa?ilor.

Se va ?ine seama de prevederile art.52 Cod penal, conform c?rora pedeapsa este o m?sur? de constrângere ?i un mijloc de reeducare a condamnatului, iar scopul s?u este prevenirea s?vâr?irii de noi infrac?iuni, instan?a urmând s? stabileasc? pedepse apte s? conduc? la atingerea scopului educativ ?i preventiv.

Pentru inculpata ..., instan?a va avea în vedere în concret gradul de pericol social al faptelor comise, modalitatea de s?vâr?ire a acestora, intervalul îndelungat de timp în care s-au produs actele materiale, s?vâr?irea acestor acte în mod repetat, cuantumul ridicat al prejudiciului, urm?rile de ordin patrimonial produse p?r?ilor civile, modalitile diverse ?i complexe de operare folosite.

Pe de alt? parte, instan?a va avea în vedere ?i timpul scurs de la data faptelor (...-8 ani), ceea ce imprim? o rezonan social? mai redus? faptelor s?vâr?ite, faptul c? inculpata nu este cunoscut? cu antecedente penale, c? de la momentul faptelor ?i pân? în prezent nu a mai intrat în conflict cu legea penal?, c? are un copil minor ?i s-a prezentat la fiecare termen de judecat?.

Instan?a nu va acorda circumstan?elor personale ale inculpatei valoarea unor circumstan?e atenuante, întrucât sc?derea pedepselor sub minimul special nu se impune în raport de gravitatea faptelor, relevat? de modalitile de operare ?i de prejudiciul produs, îns? va aplica pedepse orientate spre minimul special.

De asemenea, dincolo de procesul de reeducare a inculpatei produs ca urmare a aplic?rii unei pedepse, un aspect primordial al cauzei este recuperarea prejudiciului, element esen?ial pentru p?r?ile civile, iar achitarea desp?gubirilor civile se va putea face mult mai lesne cu inculpata în stare de libertate.

De aceea, fa de considerentele expuse mai sus ?i apreciind c? scopul pedepsei poate fi atins ?i f?r? executarea efectiv? a acesteia în regim de deten?ie, dup? aplicarea pedepsei finale, instan?a va face aplicarea art.8..., 82 Cod penal.

Pentru inculpatul ..., în parte considerentele men?ionate anterior sunt valabile, îns? instan?a va re?ine c? gravitatea concret? a faptelor acestuia este în mod cert mai sc?zut? fa de cea a faptelor coinculpatei. De altfel, acesta a avut calitatea de complice, prin emiterea acelor facturi fiscale fictive, care, odat? înregistrate în contabilitate, au condus la prejudicierea p?r?ilor civile.

Spre deosebire de pozi?ia procesual? a inculpatei ..., care a fost una oscilant?, contradictorie, alternând unele declara?ii sincere în faza urm?ririi penale cu altele nesincere, necorespunz?toare adev?rului, instan?a apreciaz? c? atitudinea procesual? a inculpatului ... a fost una constant nesincer?.

Argumentele referitoare la repararea prejudiciului ?i la vechimea faptelor sunt valabile ?i pentru inculpatul .... De asemenea, acesta nu este cunoscut cu antecedente penale, mai mult, are ...de ani, motiv pentru care, având în vedere ?i contribu?ia sa infrac?ional?, se vor aplica pedepse mai reduse în cuantum decât cele aplicate coinculpatei. Apoi, dup? aplicarea pedepsei finale, apreciind c? scopul pedepsei poate fi atins ?i f?r? executarea efectiv? a acesteia în regim de deten?ie, instan?a va face aplicarea art.8..., 82 Cod penal.

În consecin:

....În baza art.2...5... alin.... Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal, instan?a o va condamna pe inculpata ... la pedeapsa de 2 ani închisoare pentru s?vâr?irea infrac?iunii de delapidare, în form? continuat?.

În baza art.43 din Legea nr.82/...99... rap. la art.289 Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal, o va condamna pe inculpata ... la pedeapsa de ... an închisoare pentru s?vâr?irea infrac?iunii de fals intelectual constând în efectuarea cu ?tiin de înregistr?ri inexacte în contabilitate, având drept consecin denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum ?i a elementelor de activ ?i de pasiv ce se reflect? în bilan?, în form? continuat? (fapt? descris? la pct.II din expozitivul rechizitoriului).

În baza art.43 din Legea nr.82/...99... rap. la art.289 Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal, o va condamna pe inculpata ... la pedeapsa de ... luni închisoare pentru s?vâr?irea infrac?iunii de fals intelectual constând în omisiunea cu ?tiin a înregistr?rilor în contabilitate, având drept consecin denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum ?i a elementelor de activ ?i de pasiv ce se reflect? în bilan?, în form? continuat? (fapt? descris? la pct.III din expozitivul rechizitoriului).

În baza art.43 din Legea nr.82/...99... rap. la art.289 Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal, o va condamna pe inculpata ... la pedeapsa de ... an închisoare pentru s?vâr?irea infrac?iunii de fals intelectual constând în efectuarea cu ?tiin de înregistr?ri inexacte în contabilitate, având drept consecin denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum ?i a elementelor de activ ?i de pasiv ce se reflect? în bilan?, în form? continuat? (fapt? descris? la pct.IV din expozitivul rechizitoriului).

În baza art.290 alin.... Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal, o va condamna pe inculpata ... la pedeapsa de ... an închisoare pentru s?vâr?irea infrac?iunii de fals în înscrisuri sub semn?tur? privat?, în form? continuat?.

Se observ? c? pentru infrac?iunea de delapidare în form? continuat?, care prezint? o gravitate mai mare fa de celelalte, se va aplica pedeapsa în cuantumul cel mai ridicat, iar pentru celelalte infrac?iuni se vor aplica pedepse diferen?iate, în raport de pericolul social concret al acestora.

Apoi, în baza art.33 lit.a rap. la art.3...lit.b Cod penal, pedepsele stabilite vor fi contopite ?i se va aplica pedeapsa cea mai grea, de 2 ani închisoare.

La stabilirea pedepsei accesorii instan?a va avea în vedere principiile stabilite pe cale jurispruden?ial? de Curtea European? a Drepturilor Omului, apreciind în concret necesitatea complinirii func?iei de constrângere specific? pedepsei privative de libertate cu necesitatea îndep?rt?rii inculpatei de la activitile care presupun încrederea public? ori exerci?iul autoritii de stat ?i de a ocupa o func?ie sau a exercita o profesie de care s-a folosit la s?vâr?irea infrac?iunilor. V?zând ?i prevederile art....... alin.3 C.pen., fa de natura ?i gravitatea infrac?iunilor, instan?a apreciaz? c? inculpata este nedemn? de a fi aleas? în autoritile publice sau în func?ii elective publice, de a ocupa o func?ie implicând exerci?iul autoritii de stat ?i de a desfura o activitate de natura celei de care s-a folosit pentru s?vâr?irea infrac?iunilor (contabil, registrator de eviden contabil?). Prin urmare, în baza art....... Cod penal instan?a va interzice acesteia drepturile prev?zute de art.......alin...., lit.a teza a II-a, lit.b ?i c Cod penal.

În baza art.8... Cod penal va dispune suspendarea condi?ionat? a execut?rii pedepsei închisorii pe o durat? de ...ani, care constituie termen de încercare stabilit conform art.82 Cod penal.

În baza art.359 Cod procedur? penal? va atrage aten?ia inculpatei asupra dispozi?iilor art.83 ?i art.8...Cod penal.

Va face aplicarea art....... alin.5 Cod penal.

2.În baza art.... Cod penal rap. la art.2...5... alin.... Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal, instan?a îl va condamna pe inculpatul ... la pedeapsa de ... an închisoare pentru s?vâr?irea infrac?iunii de complicitate la delapidare, în form? continuat?.

În baza art.... Cod penal rap. la art.43 din Legea nr.82/...99... rap. la art.289 Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal, îl va condamna pe inculpatul ... la pedeapsa de ... luni închisoare pentru s?vâr?irea infrac?iunii de complicitate la fals intelectual constând în efectuarea cu ?tiin de înregistr?ri inexacte în contabilitate, având drept consecin denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum ?i a elementelor de activ ?i de pasiv ce se reflect? în bilan?, în form? continuat?.

În baza art.33 lit.a rap. la art.3...lit.b Cod penal vor fi contopite pedepsele stabilite anterior ?i se va aplica inculpatului pedeapsa cea mai grea, de ... an închisoare.

La stabilirea pedepsei accesorii instan?a va avea în vedere principiile stabilite pe cale jurispruden?ial? de Curtea European? a Drepturilor Omului, apreciind în concret necesitatea complinirii func?iei de constrângere specific? pedepsei privative de libertate cu necesitatea îndep?rt?rii inculpatului de la activitile care presupun încrederea public? ori exerci?iul autoritii de stat. V?zând ?i prevederile art....... alin.3 C.pen., fa de natura ?i gravitatea infrac?iunilor, instan?a apreciaz? c? inculpatul este nedemn de a fi ales în autoritile publice sau în func?ii elective publice ?i de a ocupa o func?ie implicând exerci?iul autoritii de stat. Prin urmare, în baza art....... Cod penal instan?a va interzice acestuia drepturile prev?zute de art.......alin...., lit.a teza a II-a, lit.b Cod penal.

În baza art.8... Cod penal va dispune suspendarea condi?ionat? a execut?rii pedepsei închisorii pe o durat? de 3 ani, care constituie termen de încercare stabilit conform art.82 Cod penal.

În baza art.359 Cod procedur? penal? va atrage aten?ia inculpatului asupra dispozi?iilor art.83 ?i art.8...Cod penal.

Va face aplicarea art....... alin.5 Cod penal.

3.Sub aspectul laturii civile, instan?a va ?ine seama de faptul c? sunt îndeplinite condi?iile angaj?rii r?spunderii civile delictuale, respectiv existen?a unui prejudiciu cert, nereparat înc?, urmare a faptei ilicite a inculpatei, motiv pentru care în baza art.......rap. la art.34... alin.... Cod procedur? penal? va admite ac?iunea civil? formulat? de partea civil? ....

Se va dispune obligarea inculpatei ... la plata sumei de ...lei (...Rol) c?tre partea civil? ...., reprezentând desp?gubiri materiale, sum? care se va actualiza cu rata infla?iei de la momentul producerii prejudiciului ?i pân? la data recuper?rii integrale a acestuia.

Totodat?, în baza art.......rap. la art.34... alin.... Cod procedur? penal? instan?a va admite ac?iunea civil? formulat? de partea civil? .... Se va dispune obligarea inculpatei ... la plata sumei de ...,... lei (...Rol) c?tre partea civil? ...., din care ...lei (...Rol) în solidar cu inculpatul ..., reprezentând desp?gubiri materiale, sum? care se va actualiza cu rata infla?iei de la momentul producerii prejudiciului ?i pân? la data recuper?rii integrale a acestuia.

Pentru acurate?e, se va lua act ?i de faptul c? ...nu s-a constituit parte civil? în cauz?.

Conform art.348 Cod procedur? penal?, instan?a va desfiin?a înscrisurile falsificate: ordinele de plat? nr..../0....08.2003 (fila 55 d.u.p.), nr..../0....09.2003 (fila ... d.u.p.), facturile fiscale seria ... nr....(fila ... d.u.p.),  seria ... nr.......8 (fila 58 d.u.p.), seria ... nr.......(fila 59 d.u.p.), facturile fiscale seria ... nr...., seria ...nr...., nr...., nr.........., chitan?a seria ... nr...., ordinele de plat? nr..../....04.2003, nr..../3....0....2003, nr..../3........2002, nr..../...5.0....2003, nr.4.../0....08.2003, nr..../2....0....2003, nr..../0....08.2003, nr..../...2....2.2003, facturile fiscale seria ... nr...., seria ... nr.........., seria ... nr...., cererile de ridicare în numerar din 2....0....2003, ....04.2003, 24.0....2003, ...2.0....2003, 29.05.2003, 09.05.2003, 22.05.2003, 08.05.2003, 0....08.2003, 0....08.2003, 23.09.2003, 09.08.2002, facturile fiscale seria ... nr...., seria ... nr...., seria ... nr...., seria ... nr...., seria ... nr...., comanda nr..../3........2003, comanda nr.... (aceste documente se afl? în plicul de la fila 2...2 d.u.p., fiind totodat? xeroxate ?i ata?ate la filele ...9-93 din dosarul instan?ei)

În baza art....9... alin...., 2 Cod procedur? penal? va obliga pe inculpata ... la plata sumei de ...lei, iar pe inculpatul ... la plata sumei de 3000 lei, reprezentând cheltuieli judiciare avansate de stat.

PENTRU ACESTE MOTIVE

ÎN NUMELE LEGII

HOT?RTE:

....

În baza art.2...5... alin.... Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal, condamn? pe inculpata ... (fiica lui ..., n?scut? la ...în Bucure?ti, cu domiciliul în Bucure?ti, ..., sector ..., citat? ?i la adresa din Bucure?ti, ..., sector ..., CNP ...la pedeapsa de 2 ani închisoare pentru s?vâr?irea infrac?iunii de delapidare, în form? continuat?.

În baza art.43 din Legea nr.82/...99... rap. la art.289 Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal, condamn? pe inculpata ... la pedeapsa de ... an închisoare pentru s?vâr?irea infrac?iunii de fals intelectual constând în efectuarea cu ?tiin de înregistr?ri inexacte în contabilitate, având drept consecin denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum ?i a elementelor de activ ?i de pasiv ce se reflect? în bilan?, în form? continuat? (fapt? descris? la pct.II din expozitivul rechizitoriului).

În baza art.43 din Legea nr.82/...99... rap. la art.289 Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal, condamn? pe inculpata ... la pedeapsa de ... luni închisoare pentru s?vâr?irea infrac?iunii de fals intelectual constând în omisiunea cu ?tiin a înregistr?rilor în contabilitate, având drept consecin denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum ?i a elementelor de activ ?i de pasiv ce se reflect? în bilan?, în form? continuat? (fapt? descris? la pct.III din expozitivul rechizitoriului).

În baza art.43 din Legea nr.82/...99... rap. la art.289 Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal, condamn? pe inculpata ... la pedeapsa de ... an închisoare pentru s?vâr?irea infrac?iunii de fals intelectual constând în efectuarea cu ?tiin de înregistr?ri inexacte în contabilitate, având drept consecin denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum ?i a elementelor de activ ?i de pasiv ce se reflect? în bilan?, în form? continuat? (fapt? descris? la pct.IV din expozitivul rechizitoriului).

În baza art.290 alin.... Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal, condamn? pe inculpata ... la pedeapsa de ... an închisoare pentru s?vâr?irea infrac?iunii de fals în înscrisuri sub semn?tur? privat?, în form? continuat?.

În baza art.33 lit.a rap. la art.3...lit.b Cod penal contope?te pedepsele stabilite anterior ?i aplic? inculpatei pedeapsa cea mai grea, de 2 ani închisoare.

În baza art....... Cod penal interzice inculpatei, ca pedeaps? accesorie, drepturile prev?zute de art.......alin...., lit.a teza a II-a, lit.b ?i c Cod penal, respectiv dreptul de a fi aleas? în autoritile publice sau în func?ii elective publice, de a ocupa o func?ie implicând exerci?iul autoritii de stat ?i de a desfura o activitate de natura celei de care s-a folosit pentru s?vâr?irea infrac?iunilor (contabil, registrator de eviden contabil?).

În baza art.8... Cod penal dispune suspendarea condi?ionat? a execut?rii pedepsei închisorii pe o durat? de ...ani, care constituie termen de încercare stabilit conform art.82 Cod penal.

În baza art.359 Cod procedur? penal? atrage aten?ia inculpatei asupra dispozi?iilor art.83 ?i art.8...Cod penal, privind cauzele a c?ror nerespectare are ca urmare revocarea suspend?rii condi?ionate a execut?rii pedepsei: s?vâr?irea unei noi infrac?iuni în cursul termenului de încercare ?i neexecutarea obliga?iilor civile stabilite prin prezenta hot?râre.

În baza art....... alin.5 Cod penal dispune suspendarea execut?rii pedepsei accesorii a interzicerii drepturilor prev?zute de art.......alin...., lit.a teza a II-a, lit.b ?i c Cod penal, pe durata suspend?rii condi?ionate a execut?rii pedepsei închisorii.

2.

În baza art.... Cod penal rap. la art.2...5... alin.... Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal, condamn? pe inculpatul ... (fiul lui ..., n?scut la ...în comuna ..., jud...., cu domiciliul în Bucure?ti, ..., sector ..., citat ?i la adresele din Bucure?ti, ..., sector ..., ?i comuna ..., nr......., jud...., CNP ... la pedeapsa de ... an închisoare pentru s?vâr?irea infrac?iunii de complicitate la delapidare, în form? continuat?.

În baza art.... Cod penal rap. la art.43 din Legea nr.82/...99... rap. la art.289 Cod penal cu aplic. art.4... alin.2 Cod penal, condamn? pe inculpatul ... la pedeapsa de ... luni închisoare pentru s?vâr?irea infrac?iunii de complicitate la fals intelectual constând în efectuarea cu ?tiin de înregistr?ri inexacte în contabilitate, având drept consecin denaturarea veniturilor, cheltuielilor, rezultatelor financiare, precum ?i a elementelor de activ ?i de pasiv ce se reflect? în bilan?, în form? continuat?.

În baza art.33 lit.a rap. la art.3...lit.b Cod penal contope?te pedepsele stabilite anterior ?i aplic? inculpatului pedeapsa cea mai grea, de ... an închisoare.

În baza art....... Cod penal interzice inculpatului, ca pedeaps? accesorie, drepturile prev?zute de art.......alin...., lit.a teza a II-a, lit.b Cod penal, respectiv dreptul de a fi ales în autoritile publice sau în func?ii elective publice ?i de a ocupa o func?ie implicând exerci?iul autoritii de stat.

În baza art.8... Cod penal dispune suspendarea condi?ionat? a execut?rii pedepsei închisorii pe o durat? de 3 ani, care constituie termen de încercare stabilit conform art.82 Cod penal.

În baza art.359 Cod procedur? penal? atrage aten?ia inculpatului asupra dispozi?iilor art.83 ?i art.8...Cod penal, privind cauzele a c?ror nerespectare are ca urmare revocarea suspend?rii condi?ionate a execut?rii pedepsei: s?vâr?irea unei noi infrac?iuni în cursul termenului de încercare ?i neexecutarea obliga?iilor civile stabilite prin prezenta hot?râre.

În baza art....... alin.5 Cod penal dispune suspendarea execut?rii pedepsei accesorii a interzicerii drepturilor prev?zute de art.......alin...., lit.a teza a II-a, lit.b Cod penal, pe durata suspend?rii condi?ionate a execut?rii pedepsei închisorii.

3.

În baza art.......rap. la art.34... alin.... Cod procedur? penal? admite ac?iunea civil? formulat? de partea civil? ...., cu sediul în Bucure?ti, str....., sector ...

Oblig? pe inculpata ... la plata sumei de ...lei (...Rol) c?tre partea civil? ...., reprezentând desp?gubiri materiale, sum? care se va actualiza cu rata infla?iei, de la momentul producerii prejudiciului ?i pân? la data recuper?rii integrale a acestuia.

În baza art.......rap. la art.34... alin.... Cod procedur? penal? admite ac?iunea civil? formulat? de partea civil? ...., cu sediul în Bucure?ti, str....., sector ...

Oblig? pe inculpata ... la plata sumei de ...,... lei (...Rol) c?tre partea civil? ...., din care ...lei (...Rol) în solidar cu inculpatul ..., reprezentând desp?gubiri materiale, sum? care se va actualiza cu rata infla?iei, de la momentul producerii prejudiciului ?i pân? la data recuper?rii integrale a acestuia.

Ia act c? S.C. ... ...., cu sediul în Bucure?ti, str....., sector ...., nu s-a constituit parte civil? în cauz?.

Desfiin?eaz? înscrisurile falsificate: ordinele de plat? nr..../0....08.2003, nr..../0....09.2003, facturile fiscale seria ... nr....2...8,  seria ... nr.......8, seria ... nr...., facturile fiscale seria ... nr...., seria ...nr...., nr...., nr.........., chitan?a seria ... nr...., ordinele de plat? nr..../....04.2003, nr..../3....0....2003, nr..../3........2002, nr..../...5.0....2003, nr.4.../0....08.2003, nr..../2....0....2003, nr..../0....08.2003, nr..../...2....2.2003, facturile fiscale seria ... nr...., seria ... nr.........., seria ... nr...., cererile de ridicare în numerar din 2....0....2003, ....04.2003, 24.0....2003, ...2.0....2003, 29.05.2003, 09.05.2003, 22.05.2003, 08.05.2003, 0....08.2003, 0....08.2003, 23.09.2003, 09.08.2002, facturile fiscale seria ... nr...., seria ... nr...., seria ... nr...., seria ... nr...., seria ... nr...., comanda nr..../3........2003, comanda nr..../...........2003.

În baza art....9... alin...., 2 Cod procedur? penal? oblig? pe inculpata ... la plata sumei de ...lei, iar pe inculpatul ... la plata sumei de ... lei, reprezentând cheltuieli judiciare avansate de stat.

Cu drept de apel în termen de ... zile de la pronun?are pentru procuror ?i inculpata ...; de la comunicare pentru inculpatul ... ?i pentru p?r?ile civile.

Pronun?at? în ?edin public?, azi, 29 iunie 20....

PRE?EDINTE GREFIER

Domenii speta

Spete similare